Tämä lmake löytyy Excel-mudssa myös Tekesin verkksivuilta 1. PROJEKTIN TUNNISTETIEDOT YRITYSPROJEKTIN LIITE Y3 KUSTANNUSTILITYS 13.12.2010 Diaarinumer Rahituspäätöksen numer 1234/31/2010 1234/10 Prjektin kk nimi Nuhus ilmanpaineella Raprtitava kausi 1.6.2010-31.12.2010 Yritys Y-tunnus Nuhusliike Nki Oy 123456-6 Prjektin vastuullinen jhtaja Puhelinnumer Niil Nkela 040-444444 Sähköpstisite niil.nkela@nki.fi Kustannustilityksen yhteyshenkilö Puhelinnumer Liisa Nkkela 040-555555 Sähköpstisite liisa.nkkela@nki.fi 2. KUSTANNUSTILITYS (kustannukset ilmitetaan arvnlisäverttmina) Tilitys perustuu yleisten ehtjen mukaiseen prjektikirjanpitn ja työajan seurantaan. Aikaisemmin Kustannuk- Kustannus- Rahituspääraprtidut set ajalta kertymä töksen kushenkilösivukustannuskerrin: 50,0 % kustannukset 01.06.10 yhteensä tannusarvi yleiskustannuskerrin: 20,0 % 31.12.10 Rahapalkat työajalta (palkkaerittely, lmake Y4) 22 351 22 435 44 786 50 000 Henkilösivukustannukset 11 176 11 218 22 394 25 000 Yleiskustannukset *) 6 705 6 731 13 436 15 000 Matkakustannukset 100 540 640 1 000 Aineet ja tarvikkeet 2 250 2 325 4 575 5 000 Laitestt - - - - Laitepistt / -vukrat - 3 645 3 645 3 600 Ostetut palvelut ktimaisilta pk-yrityksiltä 10 500 20 500 31 000 10 500 Ostetut palvelut ktimaisilta tutkimuslaitksilta 2 500 5 000 7 500 7 500 Ostetut palvelut knsernin sisältä / - - - - intressiyhtiöiltä *) 15 200 23 458 38 658 40 000 Ostetut palvelut muilta yrityksiltä / yhteisöiltä - 3 630 3 630 5 000 Kustannukset yhteensä 70 782 99 482 170 264 162 600 Avustus 15% 10 617 14 922 25 540 24 300 Laina 45% 31 852 44 767 76 619 72 900 Selvitys prjektille saadusta muusta julkisesta rahituksesta (mut, myöntäjä ja määrä) ei muuta tukea Selvitys prjektin kestaikana saaduista, prjektissa syntyneistä tulista (ks. rahituksen yleiset ehdt) *) - ei tulja prjektille Tekesin hankevastaavan hyväksymismerkinnät (HANKEVASTAAVA TEKESISSÄ TÄYTTÄÄ) Pvm Nimikirjitus *) Kun yritys saa nurten innvatiivisten yritysten rahitusta, tähdellä merkittyjä khtia ei tarvitse täyttää.
PALKKAERITTELY Dnr 1234/31/2010 Rahituspäätös nr 1234/10 Yritys Raprtidut palkat ajalta Nuhusliike Nki Oy 1.6.2010-31.12.2010 4. Prjektiin käytetty työaika tunteina 6. Raprtintijakslta prjektille tilitetty rahapalkka LIITE Y4 13.12.2010 7. Raprtintijakslla maksettu kknaisrahapalkka 1. Henkilö 2. Tehtävä yrityksessä 3. Tehtävä prjektissa 5. Tuntipalkka Niil Nkela prjektipäällikkö jht,suunnittelu,testaus 458 25 11450 25635 Pasi Tuhkanen insinööri suunnittelu 320 19 6080 19512 Matti Meikäläinen teknikk tekniset ratkaisut 215 15 3225 15405 Heikki Hieltala teknikk testaus 105 16 1680 16432 Yhteensä 1098 22435 76984 Sarake 1: Henkilön khdalla n mainittava, js prjektiin sallistunut henkilö n pikkeuksellisessa työsuhteessa tai tilitettäviin palkkihin sisältyy tulspalkkiita ja/tai muita vastaavia palkanmaksutapaan liittyviä pikkeuksellisia eriä (kats rahituksen yleiset ehdt). Sarake 4: Työaikaa n seurattava jkaisen prjektiin sallistuvan henkilön salta tuntitaslla. Tunnit tulee kirjata vähintään viikittain päiväkhtaisesti ja varmentaa systemaattisesti vähintään kerran kuukaudessa. Saraketta ei tarvitse täyttää, js yritys saa vain nurten innvatiivisten yritysten rahitusta. Sarake 5: Kuukausipalkasta saadaan tuntipalkka käyttämällä jakajana henkilöä kskevan työehtspimuksen mukaista tuntimäärää tai lukua 158. Saraketta ei tarvitse täyttää, js yritys saa vain nurten innvatiivisten yritysten rahitusta. Sarakkeet 5-7: Yhteissumma n pakllinen tiet. Henkilökhtaisia palkkja kskevat tiedt tulee timittaa pyydettäessä. Sarakkeet 6-7: Raprtintijakslta tilitetty rahapalkka ei vi ylittää henkilön kknaisrahapalkkaa vastaavalta ajalta. HUOM. Palkansaajan kknaistyöajasta n pyydettäessä esitettävä selvitys. Tämä kskee myös yrityksen jhtn ja hallintn kuuluvia henkilöitä, mikäli heidän palkkjaan n hyväksytty prjektin surina kustannuksina.
LIITE Y5 1.1.2011 Dnr 1234/31/10 PROJEKTIN VASTUULLISEN JOHTAJAN VAKUUTUS Yrityksen nimi Y-tunnus Rahituspäätös Nuhusliike Nki Oy 123456-6 1234/10 Vakuutan, että yllämainittuun rahituspäätökseen perustuvassa kustannustilityksessä tilittämämme kustannukset 99 481 eura vat päätöksen tarkittaman prjektin aiheuttamia. Kustannukset vat syntyneet 1.6.2010 31.12.2010 välisenä aikana. Kustannusten khdentamisessa prjektille n nudatettu päätöksen ja sen liitteenä levien yleisten ehtjen mukaisia menettelytapja. Kustannukset perustuvat hyväksyttäviin, nettmääräisiin, maksettuihin 1 ja arvnlisäverttmiin 2 menihin yrityksemme kirjanpidssa ja ne vat tdennettavissa prjektikirjanpidsta sekä työajan seurannasta, niissä tapauksissa, jissa rahituksen yleiset ehdt seurantaa vaativat. Lpputilityksen yhteydessä n timitettava kk prjektin kestaikaa kskeva yrityksen ulkpulisen auktrisidun tilintarkastajan (KHT, HTM, JHTT) määrämutinen tarkastusraprtti. Raprttiphja löytyy Tekesin verkksivuilta. Pyydämme maksamaan avustusta 14 922 eura ja lainaa 44 766 eura. Oulu 28.2.2010 Paikka ja aika Niil Nkela Allekirjitus prjektipäällikkö Asema yrityksessä Niil Nkela Nimenselvennys 1 Nurten innvatiivisten yritysten prjekteissa Tekes vi kuitenkin välitilityksen yhteydessä harkintansa mukaan maksaa rahitusta tteutuneita, rahituksensaajan kirjanpitn merkittyjä maksamattmia kustannuksia vastaan. Myös maksamattmat laskut tulee mainita ja eritellä nurten innvatiivisten yritysten tsitekhtaisessa erittelyssä (N6). 2 Js yritys ei le arvnlisävervelvllinen, tämä n ilmitettava erikseen jkaisen tilityksen yhteydessä.
TARKASTUSRAPORTTI Yritysten tutkimus- ja kehitysrahitus Tilintarkastajan raprtti erikseen svituista timenpiteistä Nuhusliike Nki Oy:lle (Rahituspäätöksen saanut esimerkkiyritys. Intressiyhtiön tilitykseen ma raprtti) Olemme surittaneet alla luetellut erikseen svitut timenpiteet, jtka liittyvät Tekesin myöntämään rahituspäätökseen nr 1234/10 sekä Nuhusliike Nki Oy:n laatimaan ja allekirjittamaan kustannustilitykseen yhteensä 170.263,00 eura ajalta 1.1.2010-31.12.2010 Timeksiant n suritettu Kansainvälisen liitännäispalvelustandardin ISRS 4400 Timeksiannt taludelliseen infrmaatin khdistuvien erikseen svittujen timenpiteiden surittamisesta ja Tekesin rahituksen yleisten ehtjen [ehtjen nimi ja päiväys] (jäljempänä rahitusehdt) mukaisesti. 1 Prjektin vastuullinen jhtaja vastaa kustannustilityksestä sekä siitä, että kustannustilityksessä esitetyt kustannukset vat prjektin aiheuttamia, ne n khdennettu prjektille rahitusehtjen edellyttämällä tavalla ja ne liittyvät tutkimus-, kehitys- tai innvaatitimintaan. Kska alla mainitut timenpiteet eivät mudsta tilintarkastusstandardien mukaista tilintarkastusta eivätkä yleislunteista tarkastusta kskevien standardien mukaista yleislunteista tarkastusta, emme ilmaise edellä mainittujen standardien mukaista varmuutta. Js lisimme surittaneet lisätimenpiteitä taikka tilintarkastusstandardien mukaisen tilintarkastuksen tai yleislunteista tarkastusta kskevien standardien mukaisen yleislunteisen tarkastuksen, tietmme lisi saattanut tulla muita seikkja, jista lisimme raprtineet teille. Seuraavat erikseen svitut timenpiteet n suritettu yksinmaan siksi, että Tekes visi niiden perusteella arviida rahitusehtjen nudattamista. 1. Saimme käyttöömme yhtiön 2 selvittääksemme prjektikirjanpita kskevan kuvauksen ja haastattelimme [KETÄ] prjektikirjanpidn tteutusta ja lutettavuutta, jäljitettävyysketjun aukttmuutta ja nk prjektikirjanpit rahitusehtjen mukainen. 2. Saimme käyttöömme yhtiön työajanseurantaa kskevan kuvauksen ja haastattelimme [KETÄ] selvittääksemme työajanseurannan tteutusta ja lutettavuutta sekä nk työajanseuranta rahitusehtjen mukainen. 3. Suritimme kustannustilityslmakkeen tietjen salta alla mainitut timenpiteet. Timenpiteet kattivat 30 % prjektille tilitetyistä rahapalkista ja 15 % prjektille tilitettyjen rahapalkkjen maksuista 3. Vertasimme kustannustilitykseen sisältyvän palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 7 Raprtintijakslla maksettu kknaisrahapalkka ilmitettua summaa yhtiön palkkakirjanpitn ja varmistimme, että 15 % kknaisrahapalkista li maksettu. Vertasimme palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 4 Prjektiin käytetty työaika tunteina ilmitettua tuntimäärää yhtiön työajanseurantaan. Jaimme palkkakirjanpitn perustuvan kuukausipalkan kyseistä henkilöä kskevan työehtspimuksen mukaisella tuntimäärällä tai työehtspimuksen puuttuessa 158 tunnilla ja vertasimme sitä palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 5 ilmitettuun tuntipalkkaan. / Vertasimme palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 5 ilmitettua tuntipalkkaa palkkakirjanpitn. 1 Vertailu tehdään rahituksen myöntämishetkellä vimassa lleisiin rahituksen yleisiin ehtihin. 2 Krvaa tässä ja muissa khdissa yhtiö tarpeen mukaan spivalla viittauksella rahituksen saajaan esimerkiksi yhdistys tai säätiö 3 Näitä tskkja (30 % / 15 %) vidaan sveltaa 1.10.2010 lähtien rahituksen yleisistä ehdista piketen. 1.12.2010
TARKASTUSRAPORTTI Yritysten tutkimus- ja kehitysrahitus 4. Saimme käyttöömme kustannuslajikhtaisen erittelyn kustannustilityksessä ilmitetuista kustannuksista ja suritimme alla mainitut timenpiteet. Timenpiteet kattivat 30 % prjektille tilitetyistä kustannuksista ja 15 % prjektille tilitettyjen kustannusten maksuista 4. Arviimme valittujen kustannusten salta perustuvatk kustannukset prjektikirjanpitn ja yhtiön kirjanpitn nk kustannusten perusteena levat ment maksettu vatk kustannukset hankkeen kestaikana suriteperusteisesti syntyneitä vatk kustannusten perusteena levat ment arvnlisäverttmia kustannuslajikhtaista esittämistä. Seuraavien kustannuslajien salta arviimme lisäksi: Matkakustannukset vatk matkakustannukset Verhallinnn päätöksen mukaisia Aine- ja tarvikekustannukset perustuvatk aine- ja tarvikekustannukset laskuun vatk yrityksen sisäiset aine- ja tarvikevelitukset makustannushintaisia Laitestt perustuvatk laitestt laskuun Laitepistt/-vukrat vatk laitepistt samansuuruiset kirjanpidssa tehtyjen pistjen kanssa vatk laitevukrat enintään kyseisen hankinnan sthinnan suuruisia ja etteivät ne sisällä hallint-, rahitus-, vakuutus-, krjaus- ja muita vastaavia menja/tai vatk laitevukrat enintään 50 % kyseisen hankinnan vukramenista Ostetut palvelut perustuvatk stetut palvelut laskuun vatk knserni-/intressistt katteettmia. Läpikäytyjen kustannusten salta lemme arviineet vatk kustannukset yhtiön hyväksymiskäytäntöjen mukaisesti hyväksyttyjä. Läpikäynnissä n arviitu vain edellä mainittuja seikkja. Meillä ei le edellytyksiä arviida, vatk kustannukset hankkeesta aiheutuneita menja eikä sitä, liittyvätkö ne tutkimus-, kehitys- tai innvaatitimintaan. Prjektin vastuullinen jhtaja vastaa siitä, että kustannustilityksessä esitetyt kustannukset vat prjektista aiheutuneita menja ja ne liittyvät tutkimus-, kehitys- tai innvaatitimintaan. Mikäli läpikäynnissä tietmme n tullut muita kustannusten hyväksyttävyyteen liittyviä seikkja, lemme raprtineet niistä alla levien havaintjen yhteydessä. 5. Haastattelimme [xx/prjektin jhta, KETÄ] selvittääksemme prjektille tilitettyjen laskennallisten kustannusten laskentaperusteita. 6. Haastattelimme [xx/prjektin jhta, KETÄ] selvittääksemme, nk yhtiö saanut prjektille muuta julkista tukea. 7. [Haastattelimme [xx/prjektin jhta, KETÄ] selvittääksemme, nk yhtiö nudattanut prjektille tilitettyjen kustannusten salta julkisia hankintja kskevaa lainsäädäntöä.] 5 4 Näitä tskkja (30 % / 15 %) vidaan sveltaa 1.10.2010 lähtien rahituksen yleisistä ehdista piketen. 5 Tämä timenpide kskee vain sellaisia prjekteja, jissa yhtiön Tekesiltä saama ja muu julkinen tuki n yhteensä yli pulet kustannuksista. 1.12.2010
TARKASTUSRAPORTTI Yritysten tutkimus- ja kehitysrahitus Havaintmme vat seuraavat: a) Khdassa 1 ttesimme, että yhtiön prjektikirjanpit n tteutettu seuraavasti: [kuvaa, miten yhtiön prjektikirjanpit n tteutettu ja kmmenti erityisesti prjektikirjanpidn tteutukseen ja lutettavuuteen, jäljitettävyysketjun aukttmuuteen sekä rahitusehtjen nudattamiseen liittyviä seikkja]. b) Khdassa 2 ttesimme, että yhtiön työajanseuranta n tteutettu seuraavasti: [kuvaa, miten yhtiön työajanseuranta n tteutettu ja kmmenti erityisesti työajanseurannan tteutukseen ja lutettavuuteen sekä rahitusehtjen nudattamiseen liittyviä seikkja]. c) Khdassa 3 ttesimme, että läpikäydyt kustannustilitykseen sisältyvän palkkaerittelylmakkeen tiedt täsmäsivät palkkakirjanpitn ja työajanseurantaan [lukuun ttamatta seuraavia eriä...] ja että läpikäydyt kknaisrahapalkat li maksettu. d) Khdassa 4 ttesimme, että läpikäydyt kustannukset perustuvat prjektikirjanpitn ja yhtiön kirjanpitn, vat hankkeen kestaikana suriteperusteisesti syntyneitä, n kustannuslajikhtaisesti asianmukaisesti esitetty ja että kustannusten perusteena levat ment n maksettu ja ne vat arvnlisäverttmia. Lisäksi ttesimme, että: Matkakustannukset vat Verhallinnn päätöksen mukaisia. Aine- ja tarvikekustannukset perustuvat laskuun ja yrityksen sisäiset aine- ja tarvikevelitukset vat makustannushintaisia. Laitestt perustuvat laskuun. Laitepistt vat kirjanpidn mukaisia. Laitevukrat vat enintään kyseisen hankinnan sthinnan suuruisia eivätkä sisällä hallint-, rahitus-, vakuutus-, krjaus- ja muita vastaavia menja/tai vat enintään 50 % kyseisen hankinnan vukramenista. Ostetut palvelut perustuvat laskuun. Ostetut palvelut knserni-/intressiyrityksiltä livat katteettmia. e) Khdassa 5 ttesimme, että prjektille tilitettyjen laskennallisten kustannusten laskentaperusteet vat seuraavat: [kuvaa käytetyt laskentaperusteet]. f) Khdassa 6 ttesimme, että prjektin jhdn mukaan yhtiö ei le / n saanut prjektille muuta julkista tukea. [luettele saadut muut julkiset tuet] g) [Khdassa 7 ttesimme, että prjektin jhdn mukaan yhtiö n / ei le nudattanut prjektille tilitettyjen kustannusten salta julkisia hankintja kskevaa lainsäädäntöä. (selsta mahdllinen hankintalainsäädännön nudattamatta jättäminen)] Raprttimme n tarkitettu yksinmaan tämän raprtin ensimmäisessä kappaleessa mainittuun käyttöön eikä sitä pidä käyttää muuhun tarkitukseen eikä luvuttaa Tekesin lisäksi millekään muulle sapulelle. Tekesillä n kuitenkin ikeus luvuttaa tämä raprtti muille viranmaisille rahituksen valvntaa varten. Tämä raprtti kskee vain edellä yksilöityä kustannustilitystä, eikä se kske [rahituksen saaja]:n tilinpäätöstä kknaisuutena. Oulu 1.3.2011 Tilintarkastus D&K Maija Terävä Maija Terävä, KHT Kekälekuja 4 B, 93200 Oulu 1.12.2010
Tämä lmake löytyy Excel-mudssa myös Tekesin verkksivuilta 1. PROJEKTIN TUNNISTETIEDOT YRITYSPROJEKTIN LIITE Y3 KUSTANNUSTILITYS 13.12.2010 Diaarinumer Rahituspäätöksen numer 1234/31/2010 1234/10 Prjektin kk nimi Nuhus ilmanpaineella Raprtitava kausi 1.6.2010-31.12.2010 Yritys Y-tunnus Ilmastintiliike Puhallus Oy (Nki Oy:n intressiyhtiö) 111122-3 Prjektin vastuullinen jhtaja Puhelinnumer Tim Tuutti 050-555666 Sähköpstisite tim.tuutti@puhallus.fi Kustannustilityksen yhteyshenkilö Puhelinnumer Matti Tuutti 050-555667 Sähköpstisite matti.tuutti@puhallus.fi 2. KUSTANNUSTILITYS (kustannukset ilmitetaan arvnlisäverttmina) Tilitys perustuu yleisten ehtjen mukaiseen prjektikirjanpitn ja työajan seurantaan. Aikaisemmin Kustannuk- Kustannus- Rahituspääraprtidut set ajalta kertymä töksen kushenkilösivukustannuskerrin: 50,0 % kustannukset 01.06.10 yhteensä tannusarvi yleiskustannuskerrin: 20,0 % 31.12.10 Rahapalkat työajalta (palkkaerittely, lmake Y4) 8 324 10 898 19 222 Henkilösivukustannukset 4 162 5 449 9 611 Yleiskustannukset *) 2 497 3 269 5 766 Matkakustannukset 2 227 2 227 Aineet ja tarvikkeet 217 1 615 1 832 Laitestt 0 0 0 0 Laitepistt / -vukrat 0 0 Ostetut palvelut ktimaisilta pk-yrityksiltä 0 Ostetut palvelut ktimaisilta tutkimuslaitksilta 0 Ostetut palvelut knsernin sisältä / 0 0 0 0 intressiyhtiöiltä *) 0 Ostetut palvelut muilta yrityksiltä / yhteisöiltä 0 0 Kustannukset yhteensä 15 200 23 458 38 658 0 Avustus % 0 0 0 Laina % 0 0 0 Selvitys prjektille saadusta muusta julkisesta rahituksesta (mut, myöntäjä ja määrä) 0 Selvitys prjektin kestaikana saaduista, prjektissa syntyneistä tulista (ks. rahituksen yleiset ehdt) *) Tekesin hankevastaavan hyväksymismerkinnät (HANKEVASTAAVA TEKESISSÄ TÄYTTÄÄ) Pvm Nimikirjitus *) Kun yritys saa nurten innvatiivisten yritysten rahitusta, tähdellä merkittyjä khtia ei tarvitse täyttää.
PALKKAERITTELY Dnr 1234/31/2010 Rahituspäätös nr 1234/10 Yritys Raprtidut palkat ajalta Ilmastintiliike Puhallus Oy (Nki Oy:n intressiyhtiö) 1.6.2010-31.12.2010 4. Prjektiin käytetty työaika tunteina 6. Raprtintijakslta prjektille tilitetty rahapalkka LIITE Y4 13.12.2010 7. Raprtintijakslla maksettu kknaisrahapalkka 1. Henkilö 2. Tehtävä yrityksessä 3. Tehtävä prjektissa 5. Tuntipalkka Tim Tuutti insinööri paineilmamittaukset 332 19 6308 19513 Matti Tuutti teknikk testaus 270 17 4590 17459 Yhteensä 602 10898 36972 Sarake 1: Henkilön khdalla n mainittava, js prjektiin sallistunut henkilö n pikkeuksellisessa työsuhteessa tai tilitettäviin palkkihin sisältyy tulspalkkiita ja/tai muita vastaavia palkanmaksutapaan liittyviä pikkeuksellisia eriä (kats rahituksen yleiset ehdt). Sarake 4: Työaikaa n seurattava jkaisen prjektiin sallistuvan henkilön salta tuntitaslla. Tunnit tulee kirjata vähintään viikittain päiväkhtaisesti ja varmentaa systemaattisesti vähintään kerran kuukaudessa. Saraketta ei tarvitse täyttää, js yritys saa vain nurten innvatiivisten yritysten rahitusta. Sarake 5: Kuukausipalkasta saadaan tuntipalkka käyttämällä jakajana henkilöä kskevan työehtspimuksen mukaista tuntimäärää tai lukua 158. Saraketta ei tarvitse täyttää, js yritys saa vain nurten innvatiivisten yritysten rahitusta. Sarakkeet 5-7: Yhteissumma n pakllinen tiet. Henkilökhtaisia palkkja kskevat tiedt tulee timittaa pyydettäessä. Sarakkeet 6-7: Raprtintijakslta tilitetty rahapalkka ei vi ylittää henkilön kknaisrahapalkkaa vastaavalta ajalta. HUOM. Palkansaajan kknaistyöajasta n pyydettäessä esitettävä selvitys. Tämä kskee myös yrityksen jhtn ja hallintn kuuluvia henkilöitä, mikäli heidän palkkjaan n hyväksytty prjektin surina kustannuksina.
LIITE Y5 1.1.2011 Dnr 1234/31/10 PROJEKTIN VASTUULLISEN JOHTAJAN VAKUUTUS Yrityksen nimi Y-tunnus Rahituspäätös Ilmastintiliike Puhallus Oy (Nki Oy:n intressiyhtiö) 111122-3 1234/10 Vakuutan, että yllämainittuun rahituspäätökseen perustuvassa kustannustilityksessä tilittämämme kustannukset 23 458 eura vat päätöksen tarkittaman prjektin aiheuttamia. Kustannukset vat syntyneet 1.6.2010 31.12.2010 välisenä aikana. Kustannusten khdentamisessa prjektille n nudatettu päätöksen ja sen liitteenä levien yleisten ehtjen mukaisia menettelytapja. Kustannukset perustuvat hyväksyttäviin, nettmääräisiin, maksettuihin 1 ja arvnlisäverttmiin 2 menihin yrityksemme kirjanpidssa ja ne vat tdennettavissa prjektikirjanpidsta sekä työajan seurannasta, niissä tapauksissa, jissa rahituksen yleiset ehdt seurantaa vaativat. Lpputilityksen yhteydessä n timitettava kk prjektin kestaikaa kskeva yrityksen ulkpulisen auktrisidun tilintarkastajan (KHT, HTM, JHTT) määrämutinen tarkastusraprtti. Raprttiphja löytyy Tekesin verkksivuilta. Pyydämme maksamaan avustusta 0 eura ja lainaa 0 eura. Oulu 20.1.2011 Paikka ja aika Tim Tuutti Allekirjitus insinööri Asema yrityksessä Tim Tuutti (hlöllä yrityksessä nimenkirjitusikeus) Nimenselvennys 1 Nurten innvatiivisten yritysten prjekteissa Tekes vi kuitenkin välitilityksen yhteydessä harkintansa mukaan maksaa rahitusta tteutuneita, rahituksensaajan kirjanpitn merkittyjä maksamattmia kustannuksia vastaan. Myös maksamattmat laskut tulee mainita ja eritellä nurten innvatiivisten yritysten tsitekhtaisessa erittelyssä (N6). 2 Js yritys ei le arvnlisävervelvllinen, tämä n ilmitettava erikseen jkaisen tilityksen yhteydessä.
Tilintarkastajan raprtti erikseen svituista timenpiteistä INTRESSITILITYKSEEN Ilmastintiliike Puhallus Oy:lle (rahituspäätökseen saaneelle esimerkkiyritykselle ma raprtti) Olemme surittaneet alla luetellut erikseen svitut timenpiteet, jtka liittyvät Tekesin myöntämään rahituspäätökseen nr 1234/10 sekä Ilmastintiliike Puhallus Oy:n laatimaan ja allekirjittamaan kustannustilitykseen yhteensä 38.658,00 eura ajalta 1.1.2010-31.12.2010. Timeksiant n suritettu Kansainvälisen liitännäispalvelustandardin ISRS 4400 Timeksiannt taludelliseen infrmaatin khdistuvien erikseen svittujen timenpiteiden surittamisesta ja Tekesin rahituksen yleisten ehtjen [ehtjen nimi ja päiväys] (jäljempänä rahitusehdt) mukaisesti. 1 Prjektin vastuullinen jhtaja vastaa kustannustilityksestä sekä siitä, että kustannustilityksessä esitetyt kustannukset vat prjektin aiheuttamia, ne n khdennettu prjektille rahitusehtjen edellyttämällä tavalla ja ne liittyvät tutkimus-, kehitys- tai innvaatitimintaan. Kska alla mainitut timenpiteet eivät mudsta tilintarkastusstandardien mukaista tilintarkastusta eivätkä yleislunteista tarkastusta kskevien standardien mukaista yleislunteista tarkastusta, emme ilmaise edellä mainittujen standardien mukaista varmuutta. Js lisimme surittaneet lisätimenpiteitä taikka tilintarkastusstandardien mukaisen tilintarkastuksen tai yleislunteista tarkastusta kskevien standardien mukaisen yleislunteisen tarkastuksen, tietmme lisi saattanut tulla muita seikkja, jista lisimme raprtineet teille. Seuraavat erikseen svitut timenpiteet n suritettu yksinmaan siksi, että Tekes visi niiden perusteella arviida rahitusehtjen nudattamista. 1. Saimme käyttöömme yhtiön 2 selvittääksemme prjektikirjanpita kskevan kuvauksen ja haastattelimme [xx/xx] prjektikirjanpidn tteutusta ja lutettavuutta, jäljitettävyysketjun aukttmuutta ja nk prjektikirjanpit rahitusehtjen mukainen. 2. Saimme käyttöömme yhtiön työajanseurantaa kskevan kuvauksen ja haastattelimme [xx/xx] selvittääksemme työajanseurannan tteutusta ja lutettavuutta sekä nk työajanseuranta rahitusehtjen mukainen. 3. Suritimme kustannustilityslmakkeen tietjen salta alla mainitut timenpiteet. Timenpiteet kattivat 30 % prjektille tilitetyistä rahapalkista ja 15 % prjektille tilitettyjen rahapalkkjen maksuista 3. Vertasimme kustannustilitykseen sisältyvän palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 7 Raprtintijakslla maksettu kknaisrahapalkka ilmitettua summaa yhtiön palkkakirjanpitn ja varmistimme, että 15 % kknaisrahapalkista li maksettu. Vertasimme palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 4 Prjektiin käytetty työaika tunteina ilmitettua tuntimäärää yhtiön työajanseurantaan. Jaimme palkkakirjanpitn perustuvan kuukausipalkan kyseistä henkilöä kskevan työehtspimuksen mukaisella tuntimäärällä tai työehtspimuksen puuttuessa 158 tunnilla ja vertasimme sitä palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 5 ilmitettuun tuntipalkkaan. / Vertasimme palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 5 ilmitettua tuntipalkkaa palkkakirjanpitn. 1 Vertailu tehdään rahituksen myöntämishetkellä vimassa lleisiin rahituksen yleisiin ehtihin. 2 Krvaa tässä ja muissa khdissa yhtiö tarpeen mukaan spivalla viittauksella rahituksen saajaan esimerkiksi yhdistys tai säätiö 3 Näitä tskkja (30 % / 15 %) vidaan sveltaa 1.10.2010 lähtien rahituksen yleisistä ehdista piketen.
TARKASTUSRAPORTTI Yritysten tutkimus- ja kehitysrahitus 4. Saimme käyttöömme kustannuslajikhtaisen erittelyn kustannustilityksessä ilmitetuista kustannuksista ja suritimme alla mainitut timenpiteet. Timenpiteet kattivat 30 % prjektille tilitetyistä kustannuksista ja 15 % prjektille tilitettyjen kustannusten maksuista 4. Arviimme valittujen kustannusten salta perustuvatk kustannukset prjektikirjanpitn ja yhtiön kirjanpitn nk kustannusten perusteena levat ment maksettu vatk kustannukset hankkeen kestaikana suriteperusteisesti syntyneitä vatk kustannusten perusteena levat ment arvnlisäverttmia kustannuslajikhtaista esittämistä. Seuraavien kustannuslajien salta arviimme lisäksi: Matkakustannukset vatk matkakustannukset Verhallinnn päätöksen mukaisia Aine- ja tarvikekustannukset perustuvatk aine- ja tarvikekustannukset laskuun vatk yrityksen sisäiset aine- ja tarvikevelitukset makustannushintaisia Laitestt perustuvatk laitestt laskuun Laitepistt/-vukrat vatk laitepistt samansuuruiset kirjanpidssa tehtyjen pistjen kanssa vatk laitevukrat enintään kyseisen hankinnan sthinnan suuruisia ja etteivät ne sisällä hallint-, rahitus-, vakuutus-, krjaus- ja muita vastaavia menja/tai vatk laitevukrat enintään 50 % kyseisen hankinnan vukramenista Ostetut palvelut perustuvatk stetut palvelut laskuun vatk knserni-/intressistt katteettmia. Läpikäytyjen kustannusten salta lemme arviineet vatk kustannukset yhtiön hyväksymiskäytäntöjen mukaisesti hyväksyttyjä. Läpikäynnissä n arviitu vain edellä mainittuja seikkja. Meillä ei le edellytyksiä arviida, vatk kustannukset hankkeesta aiheutuneita menja eikä sitä, liittyvätkö ne tutkimus-, kehitys- tai innvaatitimintaan. Prjektin vastuullinen jhtaja vastaa siitä, että kustannustilityksessä esitetyt kustannukset vat prjektista aiheutuneita menja ja ne liittyvät tutkimus-, kehitys- tai innvaatitimintaan. Mikäli läpikäynnissä tietmme n tullut muita kustannusten hyväksyttävyyteen liittyviä seikkja, lemme raprtineet niistä alla levien havaintjen yhteydessä. 5. Haastattelimme [xx/prjektin jhta, KETÄ] selvittääksemme prjektille tilitettyjen laskennallisten kustannusten laskentaperusteita. 6. Haastattelimme [xx/prjektin jhta, KETÄ] selvittääksemme, nk yhtiö saanut prjektille muuta julkista tukea. 7. [Haastattelimme [xx/prjektin jhta, KETÄ] selvittääksemme, nk yhtiö nudattanut prjektille tilitettyjen kustannusten salta julkisia hankintja kskevaa lainsäädäntöä.] 5 4 Näitä tskkja (30 % / 15 %) vidaan sveltaa 1.10.2010 lähtien rahituksen yleisistä ehdista piketen. 5 Tämä timenpide kskee vain sellaisia prjekteja, jissa yhtiön Tekesiltä saama ja muu julkinen tuki n yhteensä yli pulet kustannuksista. 9/2012
TARKASTUSRAPORTTI Yritysten tutkimus- ja kehitysrahitus Havaintmme vat seuraavat: a) Khdassa 1 ttesimme, että yhtiön prjektikirjanpit n tteutettu seuraavasti: [kuvaa, miten yhtiön prjektikirjanpit n tteutettu ja kmmenti erityisesti prjektikirjanpidn tteutukseen ja lutettavuuteen, jäljitettävyysketjun aukttmuuteen sekä rahitusehtjen nudattamiseen liittyviä seikkja]. b) Khdassa 2 ttesimme, että yhtiön työajanseuranta n tteutettu seuraavasti: [kuvaa, miten yhtiön työajanseuranta n tteutettu ja kmmenti erityisesti työajanseurannan tteutukseen ja lutettavuuteen sekä rahitusehtjen nudattamiseen liittyviä seikkja]. c) Khdassa 3 ttesimme, että läpikäydyt kustannustilitykseen sisältyvän palkkaerittelylmakkeen tiedt täsmäsivät palkkakirjanpitn ja työajanseurantaan [lukuun ttamatta seuraavia eriä...] ja että läpikäydyt kknaisrahapalkat li maksettu. d) Khdassa 4 ttesimme, että läpikäydyt kustannukset perustuvat prjektikirjanpitn ja yhtiön kirjanpitn, vat hankkeen kestaikana suriteperusteisesti syntyneitä, n kustannuslajikhtaisesti asianmukaisesti esitetty ja että kustannusten perusteena levat ment n maksettu ja ne vat arvnlisäverttmia. Lisäksi ttesimme, että: Matkakustannukset vat Verhallinnn päätöksen mukaisia. Aine- ja tarvikekustannukset perustuvat laskuun ja yrityksen sisäiset aine- ja tarvikevelitukset vat makustannushintaisia. Laitestt perustuvat laskuun. Laitepistt vat kirjanpidn mukaisia. Laitevukrat vat enintään kyseisen hankinnan sthinnan suuruisia eivätkä sisällä hallint-, rahitus-, vakuutus-, krjaus- ja muita vastaavia menja/tai vat enintään 50 % kyseisen hankinnan vukramenista. Ostetut palvelut perustuvat laskuun. Ostetut palvelut knserni-/intressiyrityksiltä livat katteettmia. e) Khdassa 5 ttesimme, että prjektille tilitettyjen laskennallisten kustannusten laskentaperusteet vat seuraavat: [kuvaa käytetyt laskentaperusteet]. f) Khdassa 6 ttesimme, että prjektin jhdn mukaan yhtiö ei le / n saanut prjektille muuta julkista tukea. [luettele saadut muut julkiset tuet] g) Khdassa 7 ttesimme, että prjektin jhdn mukaan yhtiö n / ei le nudattanut prjektille tilitettyjen kustannusten salta julkisia hankintja kskevaa lainsäädäntöä. (selsta mahdllinen hankintalainsäädännön nudattamatta jättäminen)] Raprttimme n tarkitettu yksinmaan tämän raprtin ensimmäisessä kappaleessa mainittuun käyttöön eikä sitä pidä käyttää muuhun tarkitukseen eikä luvuttaa Tekesin lisäksi millekään muulle sapulelle. Tekesillä n kuitenkin ikeus luvuttaa tämä raprtti muille viranmaisille rahituksen valvntaa varten. Tämä raprtti kskee vain edellä yksilöityä kustannustilitystä, eikä se kske [rahituksen saaja]:n tilinpäätöstä kknaisuutena. Tampere 15.2.2011 Tilintarkastustimist Tarkka Tpi Tilinen, Tpi Tilinen, HTM Rtvallinreuna 16 C 2, 33100 Tampere 9/2012
ESIMERKKI 1 Nuhusliike Nki Oy Tekesprjekti päätös nr 1234/10 Jaks 1.6.2010-31.12.2010 Heikki Hieltala viikk päivä tunnit työn kuvaus 32 6.8. 6 testilaitteistn asennukset 7.8. 7 testilaitteistn integrinti järjestelmään 8.8. 7 testauksen alitussäädöt 10.8. 7 testaukset 33 15.8. 6 analyysit 17.8. 8 säädöt 34 20.8. 5 testaus 21.8. 6 testaus Elkuu 52 Hyväksytty 1.9.2010 Niil Nkela viikk päivä tunnit työn kuvaus 36 3.9. 6 testaus 4.9. 7 testaus 5.9. 7 säädöt 6.9. 6 testaukset 37 11.9. 6 analyysit 12.9. 8 säädöt 38 19.9. 7 testaus 20.9. 6 testaus Syyskuu 53 Hyväksytty 2.10.2010 Niil Nkela ESIMERKKI 2 Nuhusliike Nki Oy Tekesprjekti päätös nr 1234/10 Jaks 1.6.2010-31.12.2010 Heikki Hieltala Elkuu vk 32 vk 33 vk 34 vk 35 ma 2 5 ti 7 3 ke 6 5 3 t 5 7 pe 5 5 la su yht. 13 12 8 20 Elkuu yht. 53 Hyv. 1.9.2010 Niil Nkela Syyskuu vk 36 vk 37 vk 38 vk 39 ma 5 ti 6 3 ke 6 5 t 5 7 pe 5 5 5 la su yht. 11 16 5 20 Syyskuu yht 52 Hyv. 1.10.2010 Niil Nkela