SPB - Suoriteperusteinen budjetointi perusopetuksessa

Transkriptio

1 TARJOUS SPB - Suoriteperusteinen budjetointi perusopetuksessa Tarjouksen vastaanottaja Tarjoaja Perusopetuksesta vastaavat tulosalue- ja toimialajohtajat VERTIKAL OY Simo Pokki puh simo.pokki@vertikal.fi Tarjouksen lähtökohtia Vertikal Oy on kehittänyt toiminnan ja talouden ohjaamiseen Suoriteperusteisen Budjetoinnin eli SPB-mallin, joka tuottaa selkeitä etuja perinteiseen ohjaukseen verrattuna. Perusopetuksessa tarjoamme teille SPB-mallia, jonka perustana on tuntikehysresurssin vaihtaminen euroiksi kehittämämme perusopetuksen SPBtyökalun avulla. Tuntikehyksen vaihtaminen euroiksi mahdollistaa ohjausjärjestelmän ja toiminnan, jossa rehtorit voivat käyttää määrärahojensa kokonaisuutta huomattavasti perinteistä tuntikehysmallia tarkemmin ja paremmin. SPB-mallin kuvaus SPB-mallissa koulun käytössä olevat resurssit määräytyvät oppilasmäärän eli suoritteiden määrän mukaan. Kun tehdään enemmän työtä, saadaan enemmän resursseja, kun tehdään vähemmän työtä, saadaan vähemmän resursseja. SPBmallissa lasketaan jokaiselle koululle taloudellinen tulos. Tuloksen kannalta merkittävää on myös se, millaisilla resursseilla suorite saadaan aikaan eli toteutuneet menot. SPB-mallissa keskeisellä sijalla ovat koulut, joiden tekemät yksittäiset päätökset ratkaisevat sen, kuinka suuret ovat koko organisaation menot. SPB-mallissa päätösvaltaa ja vastuuta annetaan mahdollisimman paljon mahdollisimman alas kouluille. Siten tuotetaan tilanne, jossa yksittäinen työntekijä voi aidosti kokea olevansa merkittävä toimija ja osallinen myös talouden osalta. SPB-mallin pohjana toimivat palvelut ja tuotteet sekä niihin liittyvät suoritteet. Koulujen suoritehinnat määrittyvät koulukohtaisiksi niin, että suoritehinta pohjautuu koulun todellisiin palkkoihin. Lopulliset tuotteet, suoritehinnat ja eri tuotteiden väliset kustannuskertoimet päättää organisaatio itse vuosittain. Suoritteita ovat perusopetuksessa koulussa

2 ovat oppilaat ja oppilasmäärä. Erityisoppilaat tuovat korkeamman hinnan kuin yleisopetuksen oppilaat. SPB-mallissa koululle muodostuvat suoriteperusteiset tulot siten, että suoritetta seuraa kustannuskertoimen mukainen laskennallinen tulo. Koulun tulos voidaan laskea yksinkertaisesti siten, että suoriteperusteisista tuloista vähennetään menot. Jos tulos on positiivinen, voi koulu käyttää tulosta sovitulla tavalla tai henkilöstö voi tulla palkituksi. Jos tulos on negatiivinen, ei sillä ole vaikutusta henkilöstön asemaan. Taloudellisen mittaamisen lisäksi voidaan käyttää laadullisia mittareita. Rehtorin rooli on SPB-mallissa keskeinen. Hän vastaa yksikkönsä taloudesta. Hän suunnittelee ja seuraa yksikön tuloja ja menoja. Mikäli talous sen mahdollistaa, hän saa käyttää henkilöstömenoja halutessaan myös muihin käyttömenoihin, kuitenkin kuntatasolla sovituissa puitteissa. Tavoitteena on selkeä, nykyistä suurempi vastuu ja päätösvalta. Ajatus on, että taloudellisesti järkevimmät päätökset osataan tehdä yksiköissä, mikäli niiden tekeminen on taloudellisesti ja toiminnallisesti järkevää. Nykytilanteessa näin ei välttämättä ole. Saavutetun taloudellisen tuloksen jakamisesta ja palkitsemisesta päätetään organisaatiossa erikseen. Tulos voidaan käyttää esimerkiksi työhyvinvoinnin kehittämiseen, täydennyskoulutukseen, yksikön hankintoihin, henkilöstön kannustamiseen ja tilittää osin takaisin kunnan kassaan. Palkitsemista voidaan kehittää myös tulospalkkion suuntaan. SPB-mallin lähtökohta on, että henkilöstön asema säilyy täysin samanlaisena, kuin se muutenkin olisi. Erona on mahdollisuus saada onnistumisen ja tuottavuuden kasvun kautta hyötyä myös yksikölle ja/tai itselle. Mallin tavoitteena on pohjimmiltaan koulun itsenäisyyttä kasvattamalla parantaa koulun johdon ja henkilöstön asemaa ja mahdollisuuksia vaikuttaa omaan työhönsä. Tavoitteena on tukea positiivisella tavalla pyrkimyksiä laadun ja tuottavuuden parantamiseen. Malli mahdollistaa myös budjetoinnin ja taloussuunnittelun sekä seurannan kehittämisen ja käyttöönoton. Tätä varten on kehitetty omat työkalut. Mallin tueksi on tuotettu laskennan ja seurannan työkalut myös rehtoreille. Hyödyt Talousasioista tulee kiinnostavia Tuottavuus paranee Esimiesten ja henkilöstön taloudellinen ymmärrys paranee Tunnusluvut selkeytyvät Työkalut helpottavat seurantaa Asiakas on palkinto Esimiesten osaaminen paranee Innovatiivisuus lisääntyyy

3 Työhyvinvointi parantuu sen myötä, että on mahdollisuus vaikuttaa työhön ja työolosuhteisiin Tukipalvelut joutuvat arvioimaan omaa toimintaansa Tuntikehysresurssi määrärahaksi Uuden mallin käyttö pohjautuu valmiiseen SPB-työkaluun, jolla määrärahan jako tehdään. Kunta päättää itse resursoinnin perusteen. Kunta saa hankkeen osana työkalun käyttöönsä. SPB-malli sisältää työkalut: - tuntikehyksen muuntaminen euroiksi ja koulukohtaisen käyttösuunnitelman laskenta - perusopetuksen suoriteperusteinen budjetointi - koulukohtainen toiminnan ja talouden seurannan työkalu - henkilöstösuunnitelma (henkilöstömenot) Työkalut ovat Excel-pohjaisia, jatkossa myös osin selainpohjaisia. SPB-mallissa koululle annettava määräraha perustuu koulun oppilasmäärään, joka tarkastetaan kaksi kertaa vuodessa. Jakoperusteissa määritetään luokkien minimija maksimioppilasmäärät, jotka ovat erisuuruiset yleis- ja erityisopetuksessa. Kun ne on määritetty, työkalun avulla lasketaan tarvittava opettajamäärä. Kunkin koulun suoritehinta määrittyy koulun oman palkkausprofiilin mukaan. Perussuoritehinnan eli opettajien määrään pohjautuvan suoritehinnan lisäksi koulu saa minimioppilasmäärän ylittäviltä oppilailta erikseen päätettävän rahasumman, esim euroa per oppilas. Mallilla voidaan lisäksi säätää osaaikaisen erityisopetuksen tuntimääriä sekä tukiopetuksen määrää. Kun oppilasmäärätiedot ja koulun palkkausprofiiliin pohjautuva suoritehinta yhdistetään, saadaan koulukohtainen määräraha. Kun laskelma tehdään jokaisen koulun osalta, saadaan loppusummana koko kunnassa opetuksen palkkoihin vuodessa tarvittava rahamäärä sivukuluineen. Säätämällä mallin avulla tarkkoja minimi- ja maksimioppilasmääriä, voidaan säätää koko kunnan perusopetuksen kustannuksia. Toisaalta mallin avulla voidaan tarkasti nähdä ja laskea etukäteen, millaisiin luokkakokoihin määrärahoilla voidaan päästä. Malli laajennetaan seuraavassa vaiheessa koskemaan myös luokka-asteita 7-9, jolloin määritetään esim. käsitöissä ja/tai missä tahansa muissa aineissa käytettävä ryhmäkoko. Mallilla ja SPB-tuntikehystyökalulla voidaan haluttaessa jakaa kouluille kaikki määrärahat, kunhan niiden jakoperusteet on kunnassa määritetty. SPB-tuntikehysmallin hyödyt: - koulujen resursointi helpottuu ja selkeytyy - jokaiselle koululle voidaan laskea tarkka taloudellinen tulos - määrärahojen käyttöä voidaan vapauttaa: tuntikehystä eli palkkarahoja voidaan käyttää vapaammin myös muihin menoihin ja päinvastoin

4 Toteutuksesta ja aikataulusta - koulujen välinen resursointi muuttuu läpinäkyväksi - luottamushenkilöiden päätöksenteko helpottuu - koulujen kustannustietoisuus paranee - koulujen tuottavuutta on helpompi parantaa, kun tuntikehys muuttuu selkeiksi euroiksi - SPB-malli edistää sijaisuuksien hoitamista edullisesti ja korkeatasoisesti - koulujen välisestä resurssien jaosta tulee oikeudenmukaista, tasa-arvoista ja läpinäkyvää Hankkeen läpivienti kestää noin 6-12 kk. Tarkasta aikataulusta sovitaan erikseen. Toteutus ja hinnat Tarjoamme teille SPB-mallin pilotointia. Pilotoinnin kustannukset ovat noin euroa riippuen toiminnan laajuudesta. Toteutus rakentuu seuraavista elementeistä, joita voidaan kuntakohtaisesti muokata: 1. Tuntikehyksen muuntaminen määrärahoiksi (laskenta) konsultaatiota koulutoimen johdolle ja rehtoreille - kuntakohtaisten tietojen syöttö SPB-työkaluun - malli-/pilottikoulujen laskenta - kuntakohtainen muokkaus on SPB-työkalun avulla joustavaa ja nopeaa 2. SPB-mallin käyttöönotto (laskennan tulokset ja varsinainen SPB-malli) - konsultaatioita 4-6 kpl á 3 tuntia noin vuoden aikana - johto ja rehtorit - koulukohtainen työskentely 3. Tulosalueen, vastuualueiden ja yksikkötason muu asiantuntijatyö etätyönä 4. SPB-työkalut (Excel-muodossa) yksikkötasolle ja koko organisaation taloussuunnitteluun - Tuntikehyksen muuntaminen euroiksi ja koulukohtaisen - Käyttösuunnitelman laskenta - Perusopetuksen suoriteperusteinen budjetointi - Koulukohtainen toiminnan ja talouden seurannan työkalu - Henkilöstösuunnitelma (henkilöstömenot) - Hinta sisältää työkalun kuntakohtaisen muokkauksen (hinnat, kertoimet) 5. Henkilöstön koulutukset - Tarvittaessa Hintoihin lisätään asiantuntijoiden matkakulut ja alv 23 %.

5 Toteuttajat Vertikal Oy:n vastaava asiantuntija on Simo Pokki. Hän vastaa hankkeen johtamisesta, koordinoinnista, koulutuksista, hintojen laskemisesta ja yksikkökohtaisesta laskennasta yhdessä muiden asiantuntijoiden kanssa. Esko Sainio on toiminut pitkään rehtorina. Hän toimii edelleen opetustoimen asiantuntijatehtävissä. Hän tuo työskentelyyn syvällisen opetustoimen tuntemuksen. Lisätietoja Lisätietoja antaa Simo Pokki, puh Yhteistyöterveisin, Simo Pokki Kuntapalvelujen asiantuntija Vertikal Oy Puh LIITE SPB-MATERIAALI