Kansalaisopiston talousohjauksen kehittäminen. Vertikal Oy Simo Pokki

Transkriptio

1 Kansalaisopiston talousohjauksen kehittäminen Vertikal Oy Simo Pokki

2 Lähtökohtia Kansalaisopistolla on tuotteita eli erilaisia kursseja ääretön määrä Kansalaisopiston talouden logiikka on kuntasektorille epätyypillinen Tulos ovat merkittävässä roolissa Valtionosuudet ovat aitoa ja (teoriassa) korvamerkittyä rahaa Kaikki palvelut tuottavat tappiota Mitä enemmän toimintaa sitä suurempi tappio eli heikompi nettotulos Kansalaisopiston kannalta on välttämätöntä, että nettotulos on sitova ja että omalla toiminnalla voidaan vaikuttaa positiivisesti omaan talouteen Perinteinen opetustunti on kehno mittari, koska se ei kuvaa toiminnan määrää (paljon opetusta, vähän osanottajia) Mittariksi tulee ottaa opiskelijatunti, joka kuvaa hyvin toiminnan määrää Suunnittelijan vaikutusvalta on erittäin suuri myös nettotuloksen osalta

3 Laskentatyökalu Opistolle tuotettiin Excel-pohjainen laskentatyökalu, jolla voidaan laskea suuri määrä erilaisia toiminnan ja talouden tunnuslukuja Tulot yhteensä ja nettotulos (menot ovat vakio opetustuntia kohti Hintojen ja osanottajamäärien variaatiot ja niiden vaikutus nettotulokseet Opetustunnit Opiskelijatunnit Menot, tulot ja nettotulos opiskelijatuntia kohti Omakustannusosuudet prosentteina Laskenta voidaan tehdä sekä suunnittelijan päättämällä että laskentatyökalun ehdottamalla määrällä Tunnusluvut saadaan suurella tarkkuudella minkä tahansa taustamuuttujan mukaan Kaikki yhteensä, suunnittelijakohtaisesti, aineryhmittäin, paikkakunnittain jne.

4 Budjetointi Kun laskentatyökaluun on saatu ensimmäinen valmis vuosi (esim. lukuvuosi ) niin muokkaamalla ko. lukuja voidaan tätä käyttää suoraan seuraavan lukuvuoden suunnitteluun ja lisäksi seuraavan kalenterivuoden talousarvion laadintaan Budjettiin voidaan laskea tarkka nettotulostavoite

5 Kansalaisopiston SPB-laskentatyökalun hyödyt Suunnittelijat voivat laskea myös euroja ja nettotulosta Työkalu motivoi eurojen laskentaan Työkalu mahdollista täysin uudenlaisen suunnitteluprosessin Toimintaa voidaan johtaa uusien ja tarkkojen tunnuslukujen avulla Kansalaisopiston mallia voidaan käyttää myös taiteen perusopetuksessa Työkalun laskenta mahdollistaa myös palkitsemisjärjestelmän käyttöönoton (tulospalkkio) Mittareina esim. opiskelijatuntien määrä ja nettotulos

6 Suunnittelutyökalu, perusnäkymä - Tiedot voidaan tuoda HelleWistä - Suunnittelija voi kokeilla erilaisia osanottajamääriä ja hintoja, joiden kautta syntyy nettotulos - Tiedot kootaan yhteen raporttiin - Laskennasta saadaan kaikki talouden tunnusluvut - Laskenta saadaan aikaan muutamalla ajuri-luvulla

7 Koonti, kaikki yhteensä Kurssien koontitiedot YHTEENSÄ Tuntia kevät 32838,38 Kesto tuntia/kerta 1,00 Osanottajatavoite max. 19,75 Osanottajatavoite min. 7,48 Erikoiskurssi (0 tai 1) 0,00 Opetustuntia yhteensä 32838,38 Opiskelijatunteja max ,48 Opiskelijatunteja min ,40 Perustavoite ((solu K3 %/max.) 15,88 Opiskelijatunnit, perustavoite ,89 Opiskelijatavoite yht ,00 TALOUSTIEDOT Tuntipalkka sivukuluineen 63,19 Henkilöstömenot yht ,23 Muut menot ,09 tyhjä - Vuokrat ,20 Muut menot 1, - Muut menot 2, - Kustannukset yht ,52 Merkitse päättämäsi hinta 48,60 Laskennallinen hinta 66,31 LASKELMA TAVOITEOSANOTTAJAMÄÄRÄN JA LASKENNALLISEN HINNAN MUKAAN: Laskennalliset tulot ,37 Laskennallinen netto ,16 Laskenn. netto per opiskelutunti - 5,06 Laskennallinen netto per opiskelija - 210,48 Omakustannusosuus% 27,20 % LASKELMA TAVOITEOSANOTTAJAMÄÄRÄN JA PÄÄTETYN HINNAN MUKAAN: Päätetyt tulot ,80 Netto/päätetyt tulot ,72 Netto per opiskelutunti - 5,15 Netto per opiskelija - 228,19 Omakustannusosuus% 27,01 % LASKELMA TOTEUTUNEEN OPISKELIJAMÄÄRÄN JA PÄÄTETYN HINNAN MUKAAN: Toteutuneet tulot ,00 Toteutunut netto ,52 Netto per opiskelutunti -6,04 Netto per opiskelija -235,03 Omakustannusosuus% 24,87 % Toteutuneet opiskelijatunnit ,80

8 Suunnittelijakohtainen koonti Laskennalliset tulot = laskentatyökalun ehdottama hinta Päätetyt tulot = oikea/ suunnittelijan päättämä hinta (todellinen/tavoiteltu osanottamäärä) SUUNNITTELIJAN NRO YHT Henkilöstömenot yht Muut menot Vuokrat Menot yht Laskennalliset tulot Laskennallinen netto Omakust.osuus 20,00 % 20,00 % 20,00 % 20,00 % 20,00 % 38,00 % 30,00 % 18,86 % 43,00 % Päätetyt tulot Netto/päätetyt tulot Omakust.osuus 14,24 % 9,96 % 13,60 % 15,72 % 13,13 % 34,00 % 26,21 % 14,69 % 40,47 % Toteutuneet tulot Toteutunut netto Omakust.osuus 14,01 % 11,01 % 14,17 % 17,15 % 13,95 % 34,47 % 23,60 % 12,68 % 31,64 %

9 Kysy lisää, tee tilaus Simo Pokki Vertikal Oy Puh,