SPB-mallin käyttäjiä. Opetustoimi Jyväskylä Tampere Kauniainen Porvoo Seinäjoki Raahe Nurmijärvi Salo Mäntsälä Akaa Tuusula Laukaa Kirkkonummi Lohja

Transkriptio

1 1

2 SPB-mallin käyttäjiä Varhaiskasvatus Jyväskylä Kouvola Porvoo Vihti Lohja Sipoo Savonlinna Ylöjärvi Raahe Pori Nurmijärvi Kotka Kangasala Asikkala Kuopio Seinäjoki Salo Hämeenkyrö Opetustoimi Jyväskylä Tampere Kauniainen Porvoo Seinäjoki Raahe Nurmijärvi Salo Mäntsälä Akaa Tuusula Laukaa Kirkkonummi Lohja Sote-palveluita Heinola Jyväskylä Nokia Kotka Lohja Salo Savonlinna Ylöjärvi Tulospalkkion kehittäminen Kangasala Nokia Heinola Kuopio Lohja Ylöjärvi 2

3 Johtamisen uudistaminen SPB-mallilla Kuntapalvelujen parempi toiminnan ja talouden ohjaaminen edellyttää uutta toimintamallia Vallan keskittämisestä vallan hajauttamiseen SPB-työskentelyn tavoitteet Siirretään valtaa ja vastuuta tulosyksiköille Parempi työhyvinvointi ja voimaantuneet tulosyksiköt Kehitetään esimiesten talousosaamista ja talousymmärrystä Parempi talouden ja toiminnan ohjattavuus Palvelut tuotteistetaan ja asetetaan tuotteistukseen pohjaavat suoritetavoitteet Selkeä tuottavuuden seuranta Otetaan käyttöön palkitsemisjärjestelmä Parempi motivaatio ja tuottavuus Otetaan käyttöön SPB-malli Parempi talouden ja toiminnan lopputulos 3

4 SPB-elementit Talouden ja toiminnan ohjaus Toiminnan ja talouden seuranta Tuloksen laskenta Palkitseminen Kustannuslaskenta SPB-idea Laadun seuranta Tuotteistus Asiantuntijat Työkalut Asiakkaat Tuottavuusmittarit Hinnoittelu Monitorointi Talousosaamisen kehittäminen Taloussuunnittelu 4

5 5

6 SPB-mallin käyttöönotto Palvelut tuotteistetaan SPB-mallin mukaisesti Kerätään suoritetiedot tuotteistuksen mukaisina Lasketaan suoritetietojen ja taloustietojen perusteella kullekin tulosyksikölle hinnat Tulosyksikön ansainta perustuu tuotettuihin suoritteisiin ja niiden hintoihin Seurataan neljä kertaa vuodessa suoritteita ja talouden toteumaa yhdessä Otetaan käyttöön alhaalta ylös tapahtuva talouden suunnittelu esimies laatii oman yksikkönsä budjetin Viedään mahdollisimman paljon päätösvaltaa tulosyksikölle Tulosyksikköä voidaan palkita positiivisesta tuloksesta 6

7 SPB-mallin vuosikello Talousarvion puite Talousarvio alhaalta ylös Lopullinen tulos ja toteutunut suoritehinta Suoritetavoite Tuloslaskuri Tulos Suoritehinta Suoritetiedot Suoriteperusteinen ansainta Käyttösuunnitelma 1. neljännes 2. neljännes 3. neljännes Koko vuosi Toteutuneet menot 7

8 SPB-malli vuosikellona Talousarvio tehdään: Alhaalta ylös, esimies laatii oman yksikkönsä talousarvion Ylhäältä alas, kunta antaa puitteet Tulosyksikölle lasketaan suoritetavoitteen ja talousarvion pohjalta suoritehinta Taloutta ja suoritteita seurataan neljännesvuosittain Tulosyksikön (laskennalliset) määrärahat määrittyvät suoritteiden ja suoritehinnan kautta enemmän suoritteita, enemmän ansaintaa Vuoden lopulla lasketaan tulosyksikön tulos ja toteutunut suoritehinta Hyvästä tuloksesta voidaan palkita 8

9 Tuottavuuden kehittäminen

10 Tuotteistus ja hinnoittelu Tuotteistuksen pohjana organisaation (asiakas)tietojärjestelmissä olevat suoritteet Organisaatio määrittelee (Vertikalintuella) kullekin tuotteelle kustannuskertoimen, joka määrittää kyseisen tuotteen/palvelun tuottamiseen tarvittavan henkilöstöresurssin Pohjaksi kerätään tiedot toteutuneista suoritteista Hinnoittelu tehdään Vertikalin selainpohjaisella SPB-ohjaustyökalulla Jokainen organisaatio päättää omat tuotteensa 10

11 SPB-tuotekertoimet Valitaan perustuote, jonka kerroin on yksi (1) Esimerkkinä päiväkotihoito: Yli 3-vuotias kokopäiväpaikka = 1,00 Alle 3-vuotias kokopäiväpaikka = 1,75 Vain esiopetus = 0,70 Yli 3-vuotias kokopäiväpaikka, erityinen tuki = 2,00 Esimerkkinä kotihoito: 30 minuutin käynti = 1 45 minuutin käynti = 1,5 60 minuutin käynti = 2 Esimerkkinä perusopetus: luokka = 0, luokka = luokka = 1, luokka = 1,4 Muut menot (ruoka, materiaalit, palvelujen ostot jne.) määrittyvät (yleensä) samoina jokaista suoritetta kohti 11

12 Selainpohjainen SPB-ohjaustyökalu Samaan järjestelmään suoraan organisaation perusjärjestelmistä Henkilöstöresurssit Taloustiedot Suoritetiedot Tuloksen laskenta Tuotteistuksen pohjalta tuotetiedot SPB-laskennan kautta suoritetavoitteet Tietojen avulla saadaan Hinnastot Suoritehinnat Henkilötyövuodet Tuottavuuskehitys Tulosyksiköiden kehityksen seuranta Taloudellinen tulos palkitsemisen pohjaksi Ohjaustyökalun avulla voi lisäksi tehdä Tulosyksikön käyttösuunnitelman, joka voidaan ajaa organisaation järjestelmään Kustannuslaskentaa Vaihtoehtoista laskentaa erilaisilla muuttujilla 12

13 Uusi taloussuunnittelun malli TOIMIALA JA TULOSALUE LASKEVAT OMAN TALOUSARVIOPUITTEENSA JA TÄSMÄYTTÄVÄT SEN TULOSYKSIKÖIDEN TALOUSARVIOIHIN TÄSMÄYTYS TÄSMÄYTYS TULOSYKSIKKÖESIMIEHET LAATIVAT OMAT YKSIKKÖNSÄ TALOUSSUUNNITELMAN ALHAALTA YLÖS - HENKILÖSTÖSUUNNITELMA - MUUT MENOT, JOTKA YKSIKÖN VASTUULLA

14 SPB-ohjaustyökalu raportointialustana

15 Palkitseminen SPB-hankkeisiin kannattaa liittää palkitsemisen ja tulospalkkion kehittäminen parantaa motivaatiota Palkitsemisen käyttö on suositeltava, ei välttämätön Palkitseminen tekee taloudellisesta vastuusta mielekästä Palkitsemisen perusteina voivat olla taloudellinen tulos ja laatu Organisaatio päättää palkitsemisen itsenäisesti Vertikal Oy tarjoaa asiantuntemusta myös palkitsemiseen 15

16 SPB-hankkeiden toteutus Laskennallinen pilotointi (toteutuneilla tunnusluvuilla) 3-6 kk Tuotteistus Hinnoittelu Kertoimet Suoritetavoitteet Suoritehinnat Työkalujen käyttö Esimiesten ja johdon konsultoinnit Toiminnallinen pilotointi (ajantasaisena) Budjettivuosi Tavoitteiden tarkennus Toiminnan laajennus Tarkan tuloksen laskenta Toiminnan laajentaminen Budjetoinnin mallinnus Toiminnan vakiinnuttaminen ja systematisointi SPB-malli Toiminnan ohjaus Suunnittelu Seuranta Raportointi Kustannuslaskenta Budjetointi 16

17 Tuloksia Talouden ja toiminnan ohjattavuus paranevat Esimiesten talousosaaminen kasvaa Tulosyksiköiden taloustietoisuus paranee Tuottavuus paranee Johtamisen selkeytyy Tiedolla johtaminen mahdollistuu Tulosyksiköt osaavat tehdä oman talousarvionsa Työhyvinvointi paranee Asiakastyytyväisyys nousee Toiminnan ja talouden tunnuslukujen oikeellisuus paranee Asiakkaasta tulee palkinto 17

18 Kohti kannustavampaa kuntataloutta: Vertikal Oy Simo Pokki