Yliopistouudistus ja kirjastojen talous

Transkriptio

1 1 Yliopistouudistus ja kirjastojen talous Päivi Mäntysaari

2 2 Yliopistouudistuksen vaikutuksia Yliopistojen strategian muutos Ympäristön muutos, epävarmuus, kilpailu Todennäköiset muutokset rahoitukseen alkaen 2013 Yliopistojen organisaation ja päätöksentekojärjestelmän muutokset mahdollistavat uudenlaisen strategian toimeenpanon Hallituksen roolin muutos Rehtorin roolin muutos

3 3 Muutokset talous- ja henkilöstöhallintoon Siirtyminen työsuhteisiin, itsenäinen työantajarooli Oma tase ja omaisuus irrallaan valtion omaisuudesta Pääomittamiseen liittyvät päätökset Rahoituksen hallinta yliopiston omaksi tehtäväksi, yhteyden katkeaminen valtion kassaan Maksuvalmiudesta huolehtiminen Sijoitustoiminta Maksuliikenteen hoito Siirtyminen kirjanpitolain mukaiseen kirjanpitoon

4 4 Muutokset talous- ja henkilöstöhallintoon Verotusaseman muutos Yliopistosta itsenäinen alv-velvollinen Alv-vähennysoikeus verollisessa toiminnassa Perustoiminnassa yliopistolain mukainen kompensaatio Ei sovelleta valtiota koskevia alv-poikkeussäännöksiä (palveluiden käännetty alv-velvollisuus) Yliopisto verovelvollinen harjoittamastaan elinkeinotoiminnasta. Elinkeinotoiminnan tuloslaskelma Elinkeinotoiminnan määrittely ja rajaukset

5 5 Yliopiston talous Yliopiston käyttötalous Tuloslaskelma Tilivuoden perusrahoitus Liiketoiminnan tuotot Yhteisrah. tuotot Muut tuotot -Tilivuoden kulut Tulos Yliopiston omaisuus Tase Yliopiston käytössä ollut irtain omaisuus Valtion perustamisvaiheessa luovuttama omaisuus Yliopiston lahjoituksin keräämä peruspääoma

6 6 Muutokset rahoitukseen Rahoitusmalli ei merkittävästi muuta yliopistojen rahoitusta ja yliopistojen välisiä suhteita Aallon lisärahoitus mallin ulkopuolella Seuraava tulossopimuskausi mahdollisesti suurempia muutoksia Itsenäinen pääoma mahdollistaa myös rahoitustuotot Pääomitus Lahjoitukset pääomaan Valtion vastinrahoitus

7 7 Muutokset budjetointiin Käyttötalous-, investointi- ja rahoitusbudjetit erikseen Käyttötalous: Vuotuiset tuotot ja kulut Kaikki tuotot ja kulut budjetoidaan Investoinnit jaksotetaan kuluksi poistoina usean vuoden aikana Kustannuslaskennan muutosten vaikutus budjetointiin

8 8 Kustannuslaskennan tavoitteet Tavoitteena suoritteiden kustannusten laskeminen Suoritteiden tuottamiseen tarvittava tuotannontekijöiden käyttö Nk. kokonaiskustannusmalli: Lisäkustannusmalli: rahoittaja rahoitti tutkimuksesta aiheutuvia lisäkustannuksia, yliopisto rahoitti syntyvät yleiskustannukset Kokonaiskustannusmalli: rahoittaja rahoittaa samalla rahoitusosuudella riippumatta kustannuslajista Kokonaiskustannukset on selvitettävä

9 9 Tay linjaus kustannuslaskentaan Kokonaiskustannusmallia ei toteuteta pelkästään yhteisrahoitteisessa toiminnassa rahoittajien edellyttämässä laajuudessa, vaan kustannuslaskennan periaatteet koskevat samalla tavoin kaikkea toimintaa. Suoritteiden kokonaiskustannukset läpinäkyviä siellä, missä suorite tuotetaan Tutkimushankkeen sisällöllinen ja taloudellinen arviointi tehdään samassa paikassa Budjetointijärjestelmän muuttaminen Myös perusrahoitus jaetaan yleiskustannuksineen

10 10 Yliopistouudistus ja kirjastot Kustannusten kohdistaminen Yo yhteiset Hallintokeskus Tietokonekeskus Kirjasto Kielikeskus Tukiyksikön raportti Tuotot - Maksetut br.palkat - Työnantajamaksut - Aineet, tarv. palvelut - Tilat - Poistot + Vyörytetyt kust Tulos Opetuksen yleiskustannukset Muut yleiskustannukset Päätulosyksiköt Päätulosyksiköt Päätulosyksiköt Laitoksen raportti Tuotot - Maksetut br.palkat - Työnantajamaksut - Aineet, tarv. palvelut - Tilat - Poistot - Vyörytetyt kust Tulos

11 11 Yliopistouudistus ja kirjastot Kustannusten kohdistaminen Tulosyksikkö Kustannuspaikka Kustannuspaikka Kustannuspaikan raportti - Maksetut bruttopalkat - Työnantajamaksut - Aineet, tarv. palvelut -Tilat - Vyörytetyt kustannukset + Projekteille kohdistetut välittömät palkat + Projektien HSK-hyvitys + Projektien YK-hyvitys Kustannukset yht. Työajan mukainen palkkojen kohdistus Hsk-veloitus Yk-veloitus Projekti Projekti Projekti Projektin raportti Tuotot - välittömät palkat - HSK 53 % - YK 80 % - erilliskustannukset Tulos

12 12 Yliopistouudistus ja kirjastot Kirjaston kustannukset 3 % Pääsuoritteiden kustannukset Ei vyörytetä Yhteiskunnallinen palvelutoiminta Kirjasto 53 % Opetuksen yleiskustannukset Vyörytetään opiskelijamäärän perusteella Koulutus Tutkimuksen yleiskustannukset Vyörytetään henkilökustannusten perusteella 44 % Tutkimus

13 13 Yliopistouudistus ja kirjastot Vuoden 2010 TAY budjetissa Yhteiset tukipalvelut ýhteensä n 26,5 meur Tiedekuntahallinto, 16 % Kielikeskus 10 % Kirjasto 27 % Tietokonekeskus, 15 % Hallintokeskus, 24 % Opetuksen yleiskustannukset, 46 % Muut yleiskustannukset 56 % Muut yo yhteiset, 9 %

14 14 Yliopistouudistus ja kirjastot