Täydentävästä rahoituksesta perittävissä yleiskustannuksissa noudatettavat periaatteet alkaen (tiedekunnan tutkimustoimikunnan ehdotus)

Transkriptio

1 Täydentävästä rahoituksesta perittävissä yleiskustannuksissa noudatettavat periaatteet alkaen (tiedekunnan tutkimustoimikunnan ehdotus) Teol. tdk C1, liite Kvestuuri on antamallaan ohjeella linjannut yleiskustannusten perimistä täydentävän rahoituksen hankkeista alkaen (liitteenä). Erityisen suuren muutoksen aiempaan käytäntöön nähden aiheuttaa julkisten rahoittajien (ml. Suomen Akatemia) siirtyminen kokonaiskustannusmallin käyttöön rahoitusmyönnöissään. Nykytilanne Syyskuusta 2007 tiedekunnassa on peritty yleiskustannusosuuksia seuraavasti: rahoituslähde rehtori tiedekunta laitos Suomen Akatemia Muu täydentävä rahoitus Henkilökohtaiset apurahat Maksullinen toiminta 5 0 tai 5* 10 tai 5* * Automaattisesti 10% laitokselle, tiedekunta voi päättää osuuden jakamisesta tiedekunnan ja laitoksen kesken, jos projekti käyttää tiedekunnan hallintopalvelujen resursseja Vuoden 2009 loppuun asti yleiskustannusosuus on peritään kuukausittain toteutuneiden kustannusten mukaisesti. Yleiskustannusten periminen alkaen Rehtorin yleiskustannus peritään yli euroa vuodessa ylittävistä rahoitusmyönnöistä. Yleiskustannuksista on vapautettu ainoastaan projektin merkittävät alihankinnat ja henkilökohtaiset apurahat, jotka halutaan hoidattaa yliopiston kirjanpidossa. Täydentävän rahoituksen projekti, joka toimii lisäkustannusmallin mukaan Ennen vuoden 2009 loppua avatuista Suomen Akatemian projekteista rehtori ottaa edelleen 6 % ja kaikista muista projekteista 7 % yleiskustannuksen, mutta näidenkin osalta veloitus tehdään ennakkoon vuoden alussa myönnöstä. Tiedekunta perii Suomen Akatemian hankkeista 8 % ja muista hankkeista vähintään 8 %. Veloitus tehdään vuosittaisesta myönnöstä.

2 Teol. tdk C1, liite Henkilökohtaiset apurahat Apurahoista tullaan säätämään yliopiston uudessa taloussäännössä. Tiedekunta tekee linjauksensa sen jälkeen, kun taloussääntö on hyväksytty. Maksullinen toiminta Nykyisen maksullisen toiminnan osalta annetaan ohjeet myöhemmin koskien myös yleiskustannusosuuksia. Täydentävän rahoituksen projekti, joka toimii kokonaiskustannusmallin mukaan Rehtorin yleiskustannusosuus on alkaen 5 % uusista kokonaiskustannusmallin mukaisista täydentävän rahoituksen myönnöistä. Tiedekunnan yleiskustannusosuus määritellään projektikohtaisesti, koska kokonaiskustannusmallissa projektin taloudessa on monta liikkuvaa osaa, mm. vakituisen henkilökunnan työpanos projektille, palkkojen osuus kokonaiskustannuksista, rahoittajan korvausprosentti ja yliopiston tutkimusalalle laskema yleiskustannusprosentti. Tiedekunnan yleiskustannusosuus on korkeintaan 15 % projektin kokonaismyönnöstä. Rahoitusneuvotteluissa pyritään siihen, että projektille jää 5% verran ylijäämää kokonaismyönnöstä. Ylijäämä tulee käyttää projektin tutkimusalan edistämiseen. Ylijäämän käytöstä sovitaan erikseen projektin johtajan ja tutkimuksesta vastaavan varadekaanin kesken. Mikäli ylijäämä on paljon ennakoitua suurempi, tiedekunta voi projektin johtajaa kuultuaan ottaa osan ylijäämästä tiedekunnan käyttöön. Tiedekunnan yleiskustannusosuus on syytä sopia mahdollisimman sitovasti jo hakuvaiheessa, kun tiedekunnan suostumus kirjataan hakemukseen. Lopullinen tiedekunnan yleiskustannusprosentti vahvistetaan jokaista uutta projektia perustettaessa projektinavauslomakkeella. Liitteet: - Yleiskustannusosuuksien käsittely Helsingin yliopistossa alkaen - Havainnollistamisyritys kokonaiskustannusmallin ja lisäkustannusmallin erosta - Kokonaiskustannusmallin mukainen budjetti (esimerkki)

3 Havainnollistamisyritys kokonaiskustannusmallin ja lisäkustannusmallin erosta Projektin kokonaiskustannukset Yleiskustannusosuus Opetus Tutkija X tehollisen Hallinto työajan Projektinjohtaja Tutkija Y palkka projektin muut kustannukset Projektin kokonaiskustannukset -välittömät kustannukset (matkat, kielentarkastukset, tarvikkeet...) -projektille kohdennetun tehollisen työajan palkat (ml. projektin johtaja) -henkilösivukulut (53,1% palkkakustannuksista) -yleiskustannusosuus 84% palkka+henkilösivukuluista

4 Rahoittajan maksama osuus vanhassa lisäkustannusmallissa Yleiskustannusosuus Opetus Tutkija X tehollisen työajan Tutkija Y palkka Projektinjohtaja projektin muut kustannukset Projektin lisäkustannukset -projektille palkattujen palkat sivukuluineen -muut välittömät kustannukset (matkat, kielentarkastukset, tarvikkeet...) -yleiskustannusosuus yleensä % kokonaismyönnöstä

5 Rahoittajan maksama osuus kokonaiskustannusmallissa Yleiskustannusosuus Opetus Tutkija X tehollisen Hallinto työajan Projektinjohtaja Tutkija Y palkka projektin muut kustannukset

6 Rahoittajan maksama osuus kokonaiskustannusmallissa 2 Yleiskustannusosuus rehtorille projektille tiedekunnalle Opetus Tutkija X tehollisen Hallinto työajan Projektinjohtaja Tutkija Y palkka projektin muut kustannukset

7 KOKONAISKUSTANNUSMALLIN MUKAINEN BUDJETTI (ESIMERKKI) Henkilösivukuluprosentti 53,3 % tehollinen työaika keskimäärin 82,70 % Yleiskustannusprosentti 84,0 % - lomat vähennettynä - max. 11kk Vuosittainen korotusvara palkoissa 2 % Vuosi 1 Vuosi 2 Vuosi 3 Vuosi 4 Yhteensä Tutkimushenkilöstön nettopalkat pakkka n. / kk teholliset työkk Vuosipalkka teholliset työkk Vuosipalkka teholliset työkk Vuosipalkka teholliset työkk Vuosipalkka Tutkija A , , ,0 0 0, Tutkija B , , ,0 0 0, Tutkija C , , , , Tutkija D , , ,0 0 0, Tutkija E ,0 0 0,0 0 5, , Johtaja , , , , Johtajan työpanos Tutkimushenkilöstön teholliset bruttopalkat yhteensä Henkilösivukulut Yleiskustannukset Tutkimushenkilöstön palkkakustannukset yhteensä Muut kustannukset Matkat Apurahat Language revision etc Muut kustannukset yhteensä Kokonaiskustannukset yhteensä Muiden kustannusten osuus kokonaiskustannuksista 8,4 % 9,4 % 23,4 % 79,1 % 13,0 % 6,1 %

8 TIEDEKUNNAN YLEISKUSTANNUSOSUUDEN MÄÄRITTELY Tehollisen työajan palkat yhteensä Henkilösivukulut (53,3 %) Muut kustannukset yhteensä Yleiskustannusosuus (84 % palkkakustannuksista) Kokonaiskustannukset yhteensä Rahoittaja rahoittaa 80% kokonaiskustannuksista, myöntö: Kulut, jotka kohdennetaan projektille: Muut kustannukset Tehollisen työajan palkat Henkilösivukulut Rehtorin yleiskustannusosuus (5 % myönnöstä) Projektille Yhteensä Tiedekunnan yleiskustannusosuudeksi jää Tdk:n yleiskustannusprosentti 14,7 % KAIKKI YHTEENSÄ