Toimintokohtainen tuloslaskelma Talousjohtaja Päivi Seppä, Jyväskylän yliopisto

Transkriptio

1 Toimintokohtainen tuloslaskelma Talousjohtaja Päivi Seppä, Jyväskylän yliopisto

2 JYVÄSKYLÄN YLIOPISTO Toiminnan tuotot n. 217 miljoonaa euroa Henkilöstökulut n. 131 miljoonaa euroa (60 %) Tase n. 150 miljoonaa euroa Henkilökuntaa n htv Opiskelijoita Talous- ja henkilöstöhallinnon palvelukeskus Certia Oy:n omistaja ja asiakas Yhteinen talous- (ja henkilöstö)järjestelmä SAP

3 YLIOPISTOLAKI (558/2009) 61 noudatetaan kirjanpitolakia ja asetusta Ns. järjestökaava 51 OKM:n tiedonsaantioikeus 53, 54 ja 55 takaisinperinnän ehtojen täyttyminen 61 tilivelvollisuus pääasialliselle rahoittajalle 66 yhteiskuntavastuu

4 TULOSLASKELMA yliopisto yliopisto VARSINAINEN TOIMINTA Tuotot , ,97 Avustustuotot , ,43 Liiketoiminnan tuotot , ,83 Muut tuotot , ,71 Kulut Henkilöstökulut , ,67 Poistot , ,34 Muut kulut , ,61 Tuotto/kulujäämä , ,65 VARAINHANKINTA Tuotot Muut tuotot , ,32 Kulut Tuotto/kulujäämä , ,33 SIJOITUS- JA RAHOITUSTOIMINTA Tuotot Osinkotuotot , ,00 Korkotuotot , ,52 Myyntivoitot 1 914,24 Muut tuotot , ,16 Kulut Korkokulut 15,04 Myyntitappiot ,34 Muut kulut ,54-542,85 Tuotto/kulujäämä , ,12 YLEISAVUSTUKSET Yliopistolain mukainen valtionrahoitus , ,00 Omakatteisten rahastojen muutos TILIKAUDEN TULOS , ,88 TILINPÄÄTÖSSIIRROT Sidottujen rahastojen muutos 9 955,13 0,00 Tuloverot , ,94 TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ , ,94

5 YLIOPISTON TOIMINNOT JA TOIMINTO- KOHTAINEN TULOSLASKELMA (1/2) Yliopistot laativat toimintokohtaisen erittelyn varsinaisen toiminnan tuotoista ja kuluista tuloslaskelman liitetietona pääluokkien tarkkuudella Koulutus Tutkimus Taiteellinen toiminta Muu yhteiskunnallinen toiminta Harjoittelukoulu Kansalliskirjasto

6 YLIOPISTON TOIMINNOT JA TOIMINTO- KOHTAINEN TULOSLASKELMA (2/2) Yhteiskulut ovat kaikille toiminnoille yhteisiä kuluja, eikä niitä voida välittömästi kohdistaa millekään toiminnolle yksinään, vaan ne vyörytetään laskennallisina erinä toiminnoille. Yliopistolain 49 :n mukainen rahoitus yliopistolaissa säädettyjen tehtävien hoitamiseksi käsitellään yleisavustuksena eikä sitä jaeta toiminnoille

7 TULOSLASKELMA/VARSINAINEN TOIMINTA Yliopistolaissa (ja säätiölain säännöissä) mainitun tarkoituksen toteuttamista Varsinaisen toiminnan tuotot Avustustuotot Tekesin ja Suomen Akatemian tutkimusrahoitus, projektikohtainen rahoitus muilta rahoittajilta, käyttökohdesidonnaiset lahjoitukset sekä harjoittelukoulujen kuntakorvaustulot Liiketoiminnan tuotot Muut tuotot

8 1000 Koulutus Tutkimus YVV Harjoittelukoulu Yhteiset kulut Tuotot Avustustuotot Liiketoiminnan tuotot Muut tuotot Kulut Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Osuus yhteisistä kuluista TOIMINTO YHTEENSÄ

9 LASKENNAN PERIAATTEET/TUOTOT Avustustuotoilla laskentajärjestelmässä toiminto (= toteutuneet tuotot suoraan toiminnolle) Osalla liiketoiminnan tuotoista myös laskentajärjestelmässä toiminto (kuten edellä) Tuotot, joita ei kohdenneta suoraan toiminnoille, jaetaan näiden suhteessa Opintotuki, tilojen edelleen vuokraus, kaikkinainen sälä

10 LASKENNAN PERIAATTEET/KULUT Kulujen kohdentaminen perustuu täysin työajan kohdentamiseen Kaikki kustannukset kohdennetaan henkilöstökustannusten suhteessa Henkilökunta kohdentaa työaikaa toiminnoille Poistokulut työajan suhteessa Muut kulut työajan suhteessa

11 LASKENNAN PERIAATTEET/KULUT Työaikaa kohdennetaan myös yhteisiin kustannuksiin (tukipalvelut) Tämä yhteisten kustannusten massa kohdennetaan päätoiminnoille päätoimintojen kustannusten suhteessa Toiminnon alijäämä osoittaa, kuinka paljon yliopisto käyttää yliopistolain mukaista valtion avustusta ko. toimintaan Poikkeuksena laskennassa harjoittelukoulu, jonka kustannukset suoraan kirjanpidosta

12 1000 Koulutus Tutkimus YVV Harjoittelukoulu Yhteiset kulut Tuotot Avustustuotot Liiketoiminnan tuotot Muut tuotot Kulut Henkilöstökulut Poistot Muut kulut Osuus yhteisistä kuluista TOIMINTO YHTEENSÄ

13 LIIKETOIMINTA Liiketoiminta esitetään tilinpäätöksen liitetiedoissa KPA 1339/1997 1:1 tuloslaskelmaa mukaellen Liiketoiminnan eriyttäminen Tuotot suoraan kirjanpidosta Kulut suoraan kirjanpidosta Yhteiskustannuksista liiketoiminnan suhteellinen osuus kokonaistuotoista Veroilmoituksessa hyväksytty menettely