KAUHAVAN KAUPUNKI. Talousarvion 2014 laadintaohje

Transkriptio

1 KAUHAVAN KAUPUNKI Talousarvion laadintaohje

2 Kauhavan kaupunki TALOUSARVION 2/6 Talousarvion valmistelu Kauhavan kaupungin taloussuunnittelukausi on 3 vuotta, Vuodelle laaditaan talousarvion ja vuosille taloussuunnitelma. Kaupunginvaltuusto on kokouksessaan päättänyt, että talousarvio laaditaan valtuustoon nähden sitovana käyttötalousosan osalta toimielintasolla ja investointiosan osalta hankeryhmittäin toimielintasolla kuitenkin siten, että hankinta-arvoltaan yli euron investoinnit käsitellään erillisenä hankkeena. Sitovuustason muutoksesta johtuen hallintokuntien on informatiivisissa tiedoissa annettava selvitys talousarviovuoden toiminnasta. Investointien osalta laaditaan investointisuunnitelma, joka käsitellään valtuustossa joko erillisenä asiana tai talousarvion liitteenä. Kauhavan kaupunkistrategia tullaan päivittämään syksyn 2013 aikana. Osana päivitysprosessia toimielimille määritellään strategiset tavoitteet, joista muodostuu toiminnalliset tavoitteet myös taloussuunnitelmaan. Valtuustoon nähden sitovien tavoitteiden lisäksi talousarviossa asetetaan toimielintasolla sitovia tavoitteita. Vuodelle 2013 osana talousarviota hyväksytyssä kaupunkistrategiassa on seuraava onnistumisalueet: 1. Viihtyisä asuin- ja elinympäristö luo vetovoimaa 2. Kehittyvä elinkeinoelämä luo kasvun edellytyksiä 3. Tuottavuus antaa pelivaraa Strategia kokonaisuudessaan löytyy kaupungin kotisivuilta Kauhavan kaupungin kuntaliitossopimuksessa on määritelty talouden kehittämistavoitteet. Vaikka sopimuksen voimassaolo päättyy vuoden 2013 lopussa, on talouden tavoitteet edelleen huomioitava talousarviossa ja taloussuunnitelmassa. Kts. kaupungin kotisivut: kuntaliitossopimus sekä hallinnon ja palvelujen järjestämissuunnitelma. Kaupunginvaltuuston hyväksymä kaupunkikonsernin tuottavuusohjelma on huomioitava taloussuunnittelussa. Lisäksi lähtökohtana on tulevien eläköitymisten täysimääräinen hyödyntäminen. Hallintokunnat valmistelevat talousarvioesityksensä annettujen ohjeiden perusteella. Lautakuntien hyväksymät esitykset palautetaan taloustoimistoon (ja web-budjetointiohjelmistoon tallennettuna) mennessä. Kukin toimiala tekee investoinneista omat esitykset. Koko suunnitelmakausi esitetään vuoden 2013 rahanarvossa. Inflaatiokehitystä ei siis saa ottaa huomioon vuosina Talousarvioehdotukset tulee tehdä todellista tarvetta vastaaviksi järkevää säästämistä noudattaen. Talousarvioon ehdotettavat, nykytasoista toimintaa laajentavat uudet määrärahat tulee perustella tarkasti. Perustelut tallennetaan myös web-budjetointi ohjelmaan.

3 Kauhavan kaupunki TALOUSARVION 3/6 Talousarvion valmistelussa on varauduttava karsintakierrokseen sen jälkeen kun kaupungin tulorahoituksen taso on selvillä. Määrärahat ja tuloarviot ilmoitetaan arvonlisäverottomina (nettomääräisinä). Vuoden talousarvio tehdään 10 euron tarkkuudella ja vuosien taloussuunnitelma tehdään 1000 euron tarkkuudella. Toimialat tallentavat budjettiesityksensä ja perustelutekstit vuodelle webbudjetointia käyttäen. Suunnitelmavuosille huomioitavista muutoksista laaditaan erillinen luettelo. Valtuusto päättää veroprosenteista Kaupunginhallitus valmistelee talousarvion ja suunnitelman siten, että kaupunginvaltuusto käsittelee budjetin Käyttötalouden budjetointi Talousarvio laaditaan valtuustoon nähden sitovana seuraaville toimielimille tai toimintakokonaisuuksille: 1. Keskusvaalilautakunta 2. Tarkastuslautakunta 3. Kaupunginvaltuusto 4. Kaupunginhallitus 5. Elinkeino- ja maaseutujaosto 6. Perusturva 7. Sivistyslautakunta (sis. musiikkiopiston johtokunta) 8. Vapaa-aikalautakunta 9. Tekninen lautakunta 10. Ympäristölautakunta Luvut syötetään budjettiin jatkossakin tileille kustannuspaikoittain. Valtuuston sitovuustason lisäksi talousarvio on lautakuntaan nähden sitova tehtävä- (osasto 4) tai osatehtävä-tasolla (osasto 5). Pelastustoimen kustannukset budjetoidaan teknisen lautakunnan ja ylijäämärahastoista toteutettavat käyttötalouskohteet kaupunginhallituksen alle. Henkilöstökulut budjetoidaan kaupungille hyväksytyn, voimassaolevan vakanssirakenteen mukaisena. Vuotta koskevista sopimuskorotuksista ei ole tällä hetkellä tietoa. Palkkamäärärahat varataan siten, että vakanssien haltijoiden nykyisiin palkkoihin varataan 2,0 prosentin korotus. Vuosiloman-, sairasloma- ym. sijaisuudet hoidetaan pääsääntöisesti ao. toiminnon vakansseihin nimetyllä henkilöstöllä. Mikäli ulkopuolisia sijaisia kuitenkin tarvitaan, budjetoidaan heille varattavat palkkamäärärahat seuraavasti: - Sairausloman sijaiset, tili Äitiys- ja isyysloman- sekä vanhempain- ja hoitovapaan sijaiset, tili Vuosilomansijaiset, tili Muut sijaiset, tili 4017

4 Kauhavan kaupunki TALOUSARVION 4/6 Henkilöstösuunnitelman sanallisessa osassa on mainittava sijaisten ja/tai lisätyövoiman tarpeesta. Sijaisuuksia koordinoi henkilöstöjohtaja. Avoimeksi tulevien virkojen tai toimien rationalisointia / täyttämistä koordinoi henkilöstöjohtaja. Ensisijaisesti tavoitteena on optimiin mitoitetun organisaation saavuttaminen kaikilla toimialoilla, joten luonnollinen poistuma on hyödynnettävä täysimääräisesti. Mikäli tehtävää ei voida jättää täyttämättä tai tehtäviä jakaa, on se pyrittävä täyttämään oman organisaation sisältä. Mikäli tämä ei ole mahdollista, tulee lautakunnan henkilöstöjohtajan lausunnon saatuaan hakea virkojen ja toimien sekä yli 12 kk:n pituisten sijaisuuksien täyttämistä varten kaupunginhallitukselta täyttölupa. Palkkojen sivukulut syötetään budjettiin keskitetysti taloushallintotiimin toimesta. Sosiaaliturva-, työttömyysvakuutus-, tapaturmavakuutus- ja ryhmähenkivakuutusmaksuihin sekä palkkaperusteiseen KuEL-maksuun varataan yhteensä 24 prosenttia. VEL:n alaisten opettajien palkkaperusteisiin sivukuluihin varataan 28 prosenttia. Myös eläkemenoperusteinen ja varhaiseläkemenoperusteinen KuEL-maksu tallennetaan talousarvioon keskitetysti taloushallintotiimin toimesta. Ennakkotiedon mukaan varhemaksun määrän arvioidaan vuonna nousevan noin 13 % ja eläkemenoperusteinen maksun laskevan noin 8 prosenttia vuoden 2013 tasosta. Kuel-palkkaperusteinen eläkemaksu nousee 0,3 %-yksikköä. Talousarvio sisältää sekä ulkoiset että sisäiset erät, mutta on valtuustoon nähden sitova ulkoisten erien osalta. Sisäisiä eriä ovat mm. kaupungin oman toiminnan ateriapalvelut ja sisäiset vuokrat. Sisäisten erien budjetoinnissa on huomioitava, että sisäinen meno ja tulo tulee olla yhtä suuri (netto = 0). Sisäisen palvelun tuottajan (tilapalvelun, ruokapalvelun, konekeskuksen ym.) on valmisteltava oman toimintansa sisäisten erien jakaminen yhdessä taloushallinnon kanssa, ja erien budjetointi suoritetaan keskitetysti hallintokuntien ja taloustoimen yhdessä sopimalla tavalla. Kustannuslaskennalliset erät tallennetaan keskitetysti taloushallinnon toimesta. Kustannuslaskennallisia eriä ovat mm. taloushallinnon ym. kustannusten vyörytykset ja poistot. Lomatoimen hallinnon kustannukset tulee kattaa täysimääräisesti Melan tarkoitusta varten maksamalla hallintorahalla. Talousarvioesitykseen sisältyvien hankkeiden kustannusarviot ja kuntarahaosuudet on eriteltävä informatiivisissa tiedoissa. Uusiin hankkeisiin ei lähdetä talousarviovuoden aikana, mikäli niihin ei talousarviossa ole myönnetty rahoitusta tai ellei ulkopuolinen rahoitus kata kuluja täysimääräisesti. Henkilöstösuunnitelma Henkilöstösuunnitelman pohja tehdään hallintokunnille valmiiksi kansioon t:1yhteinen/taloussuunnitelmat/. Kukin hallintokunta täydentää laskentataulukkoon henkilöstömuutokset. Taulukkoon on valmiiksi syötetty henkilökunnan määrä sellaisena kuin se oli henkilöstöhallinnon ohjelmassa Tämä tieto tulee hallintokunnissa tarkistaa vastaamaan tilannetta ja merkitä muutokset vuodelle sekä suunnitelmavuosille. Oikeanpuolimmaiseen sarakkeeseen voi kirjoittaa lisätietoja.

5 Kauhavan kaupunki TALOUSARVION 5/6 Henkilöstösuunnitelmassa (oo-document-tiedosto samassa kansiossa) mainitaan sanallisesti mahdollisesta lisätyövoiman tarpeesta perusteluineen (esim. vuonna tarvitaan tilapäisesti 1 henkilö 3 kk:n ajaksi x-projektiin). Myös muut tiedossa olevat henkilöstön määrää tai vakanssien koko-/osa-aikaisuutta koskeva muutokset ml tiedossa olevat eläköitymiset mainitaan. Tavoitteet Talousarvioon sisällytetään valtuustoon nähden sitovat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet, jotka ovat strategisia. Tavoitteet asetetaan osana strategian tarkistusprosessia toimielimittäin. Johtamiselle, konsernijohdolle ja hallinnolle asetetaan omat tavoitteet. Tavoitteiden tulee olla mitattavissa, ja niiden saavuttamiseen asetetaan tavoitearvo ja aika. Kun tavoite saavutetaan, asetetaan uusi tavoite. Valtuustoon nähden sitovien tavoitteiden lisäksi toimialojen on määriteltävä lautakuntaan / kaupunginhallitukseen nähden sitovat tavoitteet. Lisäksi hallintokunnat laativat käyttösuunnitelmat, jotka ovat informatiivista tietoa valtuustoon nähden. Kun talousarvion sitovuustaso valtuustoon nähden muuttuu ylemmäksi, on informatiiviseen tietoon kiinnitettävä erityistä huomiota. Tavoitteet ja taloussuunnitelmaan liittyvät informatiiviset tiedot tallennetaan kansioon t:1yhteinen/taloussuunnitelmat/2013. Investoinnit Poistoja aiheuttavien investointien nettomäärä pyritään pitämään sumu-poistojen tasolla. Suunnitelmakaudella vuosittaisten, poistoja-aiheuttavien investointien määrä ei saa ylittää keskimääräistä vuosikatteen määrää. Investointiohjelmaan ei jatkossa tehdä tilivuoden aikana sellaisia muutoksia, jotka vaikuttavat kaupungin poistojen määrään. Ne investointihankkeet, joihin haetaan valtionosuutta vuonna, on myös esitettävä otettavaksi vuoden investointiohjelmaan. Hankkeille on haettava mahdollisuuksien mukaan myös muuta rahoitusta. Investointien on kohdennuttava tasapuolisesti kaupungin eri alueille. Investointiesityksissä on otettava huomioon aikaisemmat investointisuunnitelmat ja päätökset sekä Kortesjärven ja Ylihärmän ylijäämärahastoista toteutettavat kohteet. Investointeihin otettavan hankkeen / hankinnan kustannusten on oltava vähintään euroa. Käyttöomaisuuden vuosikorjausmenot budjetoidaan käyttötalouteen, ainoastaan perusparannuskustannukset otetaan uushankintojen lisäksi investointeihin. Investointiesitykset tehdään hankkeittain mahdolliset osahankkeet eritellen valmiiseen taulukkopohjaan kansioon t:1yhteinen/taloussuunnitelmat/. Esityksestä on käytävä ilmi hankkeen nimi, toteutusajankohta, kokonaiskustannukset, kustannukset vuosittain ja hankkeeseen saatavat valtionosuudet sekä hankkeen vaikutus käyttötalouteen. Investoinnit ovat valtuustoon nähden sitovia hankeryhmittäin (rakennukset, koneet ja kalusto, tietokoneohjelmat, kaavatiet jne.) toimielimittäin, kuitenkin siten, että yli euron arvoinen investointi on yksistään sitova valtuustoon nähden. Lautakunta kohdistaa valtuuston myöntämän hankeryhmäkohtaisen määrärahan yksittäisille hankkeille. Valtuustolle esitetään kuitenkin myös hankekohtainen investointisuunnitelma.

6 Kauhavan kaupunki TALOUSARVION 6/6 Lisätietoja antaa tarvittaessa Liisa Salo, puh tai Kauhavalla KAUHAVAN KAUPUNGINHALLITUS Harri Mattila kaupunginjohtaja Liisa Salo hallintojohtaja