Talousarvio- ja tilauskehykset

Transkriptio

1 VUODEN 2014 TALOUSARVION TEKNISET LAADINTAOHJEET TALOUSARVION VALMISTELUN AIKATAULU Vuoden 2014 talousarvion valmistelu on käynnistynyt hallintokuntien kanssa käytävillä tilaaja-tuottaja -neuvotteluilla. Kaupunginhallitus on käsitellyt vuoden 2014 talousnäkymiä 3.6. Talousarvion valmistelu jatkuu seuraavan aikataulun mukaisesti: Talousnäkymät 2014, valtuusto ma Tilaaja-tuottaja- neuvottelut Valtion budjettiriihi Valtuuston talousseminaari ma 2.9. Soten kehyksen/tilausesityksen hyväksymisen sttj ke 4.9. Kehyksen/tilausesityksen hyväksyminen kh ma 9.9. Lautakuntien ja liikelaitosten talousarvioesitykset pe Kaupunginjohtajan ehdotus valmistuu, info to Kaupunginhallituksen I käsittely ti Veroprosentit valtuustossa ma Sote-tilaajajaoston käsittely ke Kaupunginhallituksen II käsittely ma Kaupunginvaltuuston käsittely ma Hallintokuntien käyttösuunnitelmat ja liikelaitosten talousarviot pe TALOUSARVION LAATIMINEN Talousarvio- ja tilauskehykset Tilaajan ja tuottajan välisissä talousarvioneuvotteluissa on keskuksille esitetty alustava luonnos tulosaluekohtaisista talousarviokehyksistä ja vuoden 2014 palvelutilauksista. Tulosaluekohtaiset kehykset perustuvat vuoden 2013 talousarvioon, arvioituun kustannuspaineeseen sekä palvelutarpeen muutokseen. Tilausesityksissä on arvioitu yksityiskohtaisemmin kunkin alueen vuoden 2014 alustavaa palvelutilausta. Tilausesitykset on toimitettu excel-muodossa keskuksille. Tuottaja valmistelee alustavien palvelutilausten pohjalta omaa esitystään elokuun tilaaja-tuottajaneuvotteluihin. Näiden neuvotteluiden jälkeen kaupunginhallitus, joka vastaa kaupungin toimintojen ja talouden kokonaisuuden johtamisesta ja yhteensovittamisesta, hyväksyy talousarviokehykset ja palvelutilauksen syyskuussa. Sosiaali- ja terveyspalveluiden tilaajajaosto hyväksyy sosiaali- ja terveyspalveluiden kehyksen ja tilauksen ennen kaupunginhallituksen käsittelyä. Lautakunnat ja johtokunnat antavat kaupunginhallituksen ja tilaajajaoston hyväksymien kehysten ja palveluti-

2 lausten pohjalta omat talousarvioesityksensä ja liikelaitosten johtokunnat käsittelevät omat talousarvioesityksensä. Keskusten esityksissä on mahdollista poiketa tulosaluekohtaisista katteista, jos lautakuntatasolla kate säilyy kehyksen mukaisena. Talousarvion tekninen tallennus Talousarvio laaditaan Budnetti -taloussuunnitteluohjelmalla. Kukin keskus tallentaa esityksensä suoraan ohjelmaan. Ohjelmaan on siirretty vertailutiedoiksi vuoden 2012 tilinpäätöksen tiedot, vuoden 2013 talousarvion mukaiset tiedot sekä talouden toteutumatieto vuodelta Talousarvion käyttötalousosan luvut tallennetaan Budnettiin sarakkeelle LTK2014. Investointeja koskeva esitys tehdään Budnetin investointiosaan. Esitykset tulee tallentaa mennessä. Budjetointi on bruttoperusteista ja talousarvion sitovuustaso määritellään erikseen. Tämä tarkoittaa sitä, että vaikka kehykset ja talousarvio ovat nettositovia sitovuustasolla, tulee tulosaluekohtaisten menojen ja tulojen käyttösuunnitelmissa olla samat kuin kaupunginvaltuuston hyväksymässä talousarviossa. Talousarvioehdotusten laadinnassa käytetään täydellistä tilikarttaa tai vähintään yhtä tiliä kustakin tiliryhmästä. Valmistelussa tulee kiinnittää huomiota siihen, että budjetointi tapahtuu oikeaan tiliryhmään. Budjetoinnissa merkittävimpien sisäisten erien osalta käytetään erittelyä sisäinen/ulkoinen (erittely 1 / 2). Näitä ovat talouspalveluiden- ja palkanlaskennan erät, teknisen keskuksen palvelut, sisäiset vuokrat sekä varahenkilöstön käyttö. Lisäksi erittelyä voidaan käyttää tarvittaessa yhden keskuksen sisällä tapahtuvasta palvelun myynnistä/ostosta. Sisäisten erien budjetoinnista annetaan tarvittaessa erilliset ohjeet. Ehdotukset tehdään sadan euron tarkkuudella. Mikäli tilin määrärahan tarve on pienempi kuin 100 euroa, määrärahoja voi yhdistää tiliryhmän sisällä. Koko tulosalueen loppusumman tulee olla täysiä tuhansia. Budnetti mahdollistaa poistojen ja korkokulujen budjetoimisen kustannuspaikkakohtaisesti. Näiden tilien osalta budjetointi tehdään kuitenkin keskitetysti, eikä tileille siten saa lautakuntien esityksiä valmisteltaessa tehdä varauksia. Tilausten tekninen tallennus Sosiaali- ja terveyspalveluiden sekä varhaiskasvatus- ja koulutuspalveluiden tilaukset laaditaan Maisema työkalua käyttäen. Talousarviotiedot tallennetaan ensin Budnettiin, josta ne siirretään excel-tiedostoja hyödyntäen Maisemaan, jonne tallennetaan suoritemääriä koskevat tavoitetiedot. Käytettävät mittarit perustuvat Maiseman mittareihin.

3 Vapaa-aika- ja kaupunkirakennepalveluiden sekä teknisen keskuksen tilausesitys valmistellaan tilaajan valmistelemiin excel-pohjiin. Mahdollisista tilauksissa käytettävien mittareiden muutoksista on neuvoteltava tilaajan kanssa. Tilaustaulukoissa on esitettävä vuoden 2014 esityksen ohella vertailutiedot vuodelta 2012 ja vuoden 2013 talousarvion mukaiset tiedot. Tilaustaulukoiden yhteydessä esitetään keskeiset talousarviota koskevat huomiot sekä tilaajan että tuottajan näkökulmasta. Tässä yhteydessä tulee esittää keskeiset tulosalueen palveluita koskevat muutokset sekä toimintatuloihin ja menoihin vaikuttavat tekijät. Taloudellisten tavoitteiden tunnuslukujen laskennassa käytetään seuraavia väestömääriä: Väestöennuste perustuu kaupunkirakenneyksikön laatimaan ennusteeseen. Tilauksiin sisällytetään arvio henkilötyövuosien kehityksestä. Henkilötyövuosiarvio tulee olla yhdenmukainen talousarvion valmistelun yhteydessä päivitettävän henkilöstösuunnitelman kanssa. Lisäksi talousarvioon sisällytetään henkilöstösuunnitelmassa asetettavat tavoitteet sairauslomien ja niistä aiheutuvien kustannusten kehityksestä. Tilaustaulukoiden jälkeen esitetään myös taloussuunnitelmavuosien toimintatulot ja menot, jotka talous- ja strategiayksikkö täydentää. Keskusten tulee kuitenkin esittää olennaiset taloussuunnitelmakaudelle tapahtuvat muutokset vuosittain. Vuosien osalta ei tarvitse esittää yksityiskohtaisia tilauksia. Tilaustaulukot toimivat elokuun tilaaja-tuottaja -neuvottelujen pohjana. Keskusten tulee ennen neuvotteluja valmistella oma esityksensä vuoden 2014 palvelutilauksesta. Esitys tulee toimittaa sähköpostitse talous- ja strategiayksikölle ja sekä ko. alueen tilaajajohtajalle sekä henkilöstöyksikölle viimeistään kaksi päivää ennen elokuun talousarvioneuvottelua. Toiminnalliset tavoitteet vuodelle 2014 Kuntalain mukaan talousarviossa ja suunnitelmassa hyväksytään kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Edelleen lain mukaan toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. Tarkastuslautakunnan on arvioitava, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet.

4 Lautakunnat ja johtokunnat esittävät toiminnalliset tavoitteensa vuodelle 2014 kaupunginvaltuuston hyväksyttäväksi samalla tavalla kuin määrärahat ja tuloarviot. Tavoitteet tulee johtaa valmisteilla olevista strategian toimeenpanoohjelmista. Toiminnallisten tavoitteiden määrittelystä annetaan ohjeet elokuussa. Talousarvion menoja tuloperusteita Henkilöstömenot Nykyiset virka- ja työehtosopimukset ovat voimassa asti voimaan tulevien palkankorotusten vaikutus palkkasummaan vuodelle 2014 on 0,2 %. Vuoden 2014 palkankorotuksista ei ole tietoa. Palkankorotusten vaikutukseksi on arvioitu 0,5 %. Tässä vaiheessa Budnetissa on korotusprosenttina käytetty siten 0,7 %. Vakinaisten henkilöiden palkkabudjettien laatiminen tapahtuu Budnetin palkkasuunnitteluosiossa. Palkkamenojen suunnittelun pohjana käytetään vuoden 2013 huhtikuun voimassa olevien vakinaisten palvelussuhteiden tietoja. Avoimista viroista/toimista on toimitettu budjetointia varten henkilöstöjärjestelmästä ajettu listaus. Budnetin palkkasuunnittelua käytetään myös henkilöstösuunnitelmien pohjana. Henkilöstösuunnitelman tulee siten olla yhdenmukainen Budnettiin tallennettavien tietojen kanssa. Palkkojen oikaisuerät (tilit ) rekisteröidään miinusmerkkisinä. Lomapalkkavelan olennainen muutos on otettava huomioon (vähentää/lisää henkilöstömenoja). Muutoin lomapalkkoja ja niiden sivukuluja ei jaksoteta budjetointivaiheessa. KuEL:n alaiset palkkojen työantajan palkkojen sivukulut ovat vuonna 2014 arvion mukaan 22,31 % ja VaEL:n alaisten peruskoulujen ja lukioiden opettajien osalta sivukulut ovat 25,63 %. Budnetti laskee työnantajalle palkoista aiheutuvat sivukulut automaattisesti. KuEl:n eläkemenoperusteinen ja varhaiseläkemenoperusteinen maksu (varhemaksu) tulee budjetoida erikseen omille tileilleen. Eläkemenoperusteinen sekä varhe -maksu kohdistetaan niille tulosalueille, joista ko. maksut ovat aiheutuneet. Eläkemenoperusteinen maksuosuus perustuu niihin maksussa oleviin eläkkeisiin, jotka ovat kertyneet ennen vuotta Vuoden 2014 eläkemenoperusteinen maksu budjetoidaan kertomalla vuodelta 2013 perittävien eläkemenoperusteisten ennakkolaskujen yhteismäärä luvulla 0,92. Vuoden 2014 varhaiseläkemenoperusteinen maksu perustuu niihin eläkemenoihin, jotka aiheutuvat alkaneista työkyvyttömyyseläkkeistä, työttömyyseläkkeistä ja yksilöllisistä varhaiseläkkeistä sekä kuntoutus-

5 tuista. Kevan arvion mukaan varhemaksu kasvaa koko maan tasolla 13 % vuoteen 2013 nähden. Joensuun kaupungin maksu sekä erityisesti tulosaluekohtaiset kasvut voivat poiketa merkittävästi arviosta, mistä johtuen varhe-maksun suuruus tulosalueittain on syytä arvioida henkilötasolla. Tilavuokrat Sisäisten vuokrien muutos on sidottu elinkustannusindeksin muutokseen (toukokuu 2012-toukokuu 2013). Sisäisten vuokrien muutos on 1,5 %. Sisäiset tukipalvelut Sisäisten tukipalveluiden osalta tavoitellaan kustannustason muutosta alhaisempaa yksikköhinnan muutosta. Talouspalveluiden ja palkanlaskennan yksikköhintojen kasvuksi voi tässä vaiheessa arvioida 1,0 %, siivouspalveluiden 0,8 % ja ravintopalveluiden 1,3 %, Tuloperusteita Kaupungin päätösvallassa olevia maksuja korotetaan vähintään kustannustason muutosta vastaavasti vähintään 2 % Sosiaali- ja terveystoimen asiakasmaksuja tarkistetaan joka toinen vuosi kansaneläkeindeksin muutoksen mukaisesti. Asiakasmaksujen seuraava tarkistus tulee voimaan ja päivähoidon osalta Sosiaali- ja terveystoimen asiakasmaksujen muutokseksi on arvioitu 6,7 % kansaneläkeindeksin muutosta ( ) vastaavasti. Päivähoidon asiakasmaksuihin tuleva korotus on samaa tasoa (tarkentuu myöhemmin). Toimintatuottoja arvioitaessa on huomioitava myös muut mahdolliset tuloihin vaikuttavat muutokset. Investoinnit Lauta- ja johtokuntien talousarvioesitysten tulee sisältää myös investointiosaa koskeva esitys ja käsitellä samanaikaisesti käyttötalouden talousarvioesitysten kanssa. Lauta- ja johtokuntien esitysten toimittaminen Lauta- ja johtokuntien talousarviopykälät sekä niiden liitteinä olevat talousarvio- ja suunnitelmatekstit toimitetaan word-muotoisina sekä keskusten palveluarviotaulukot ja liikelaitosten tulos- ja rahoituslaskelmat excel-muotoisina sähköpostilla seuraavaan osoitteeseen: satu.huikuri@jns.fi. Myöhempi ohjeistus Ohjeita täydennetään ja täsmennetään tarvittaessa myöhemmin.