Perusturvakuntayhtymä Akselin vuoden 2017 talousarvion ja taloussuunnitelman 2018 laadintaohje

Transkriptio

1 Perusturvakuntayhtymä Akselin vuoden 2017 talousarvion ja taloussuunnitelman 2018 laadintaohje 1 Talousarvion laadintaprosessi ja aikataulu Vuoden 2017 talousarvion laadintaprosessi aikatauluineen sekä vastuutahoineen on seuraava: Määräaika Tehtävä Vastuuhenkilö/-taho Investointiesitykset jäsenkuntien teknisille toimille Investointiesitykset jäsenkunnille Yhtymähallitus Vuoden 2017 talousarvion valmisteluohjeet Jäsenkuntien kunnanhallitukset Sisäisten erien syöttäminen Budnettiin (työterveyshuolto, muut toimikunnat, toimistohenkilöstö, atk-menot, palkka- ja taloushallinto) Sisäiset erät ja vyörytykset v tehtynä Pääkirjanpitäjä Tulosyksiköiden talousarvioesitykset valmiina (Budnetti) Investointiesitykset vuodelle 2017 valmiina, toimitetaan talous- ja henkilöstöpäällikölle Talous- ja henkilöstöpäällikkö Terveyspalvelujen palvelulinjajohtaja Tulosyksiköiden päälliköt Talousarvion tarkemman valmisteluohjeet Yhtymähallitus Talousarvion käyttötalousosan tekstit valmiit perusteella tehdyt korjaukset ja muutokset talousarvioluonnokseen tehtynä Talousarvion 1. luonnos valmis Talous- ja henkilöstöpäällikkö Talousarvion 1. käsittely Yhtymähallitus Korjaukset ja muutokset talousarvioluonnokseen tehty Talousarvioesitys valmis Talous- ja henkilöstöpäällikkö Talousarvion käsittely ja hyväksyminen Yhtymähallitus

2 2 2 Tarkemmat valmisteluohjeet Jäsenkunnat antavat mennessä talousarvion valmisteluohjeet. Yhtymähallitus käsittelee valmisteluohjeet Talousarvioesityksen syöttäminen Budnet-järjestelmään tulee kuitenkin aloittaa aikaisemmin, jotta talousarvioesitys on valmis syyskuun loppuun mennessä. Talousarvio ja taloussuunnitelma laaditaan siten, että kuntayhtymän alueella asuvien asukkaiden tarvitsemat lakisääteiset sosiaali- ja terveyspalvelut voidaan järjestää tai hankkia rajoitetusti ostopalveluna. 2.1 Henkilöstökulut, tilit Tulosalueet syöttävät henkilöstön palkat vuoden 2017 osalta Budnetti-ohjelmiston palkkasuunnitteluosiota käyttäen. Budnetti laskee mahdolliset palkankorotukset vuodelle 2017 sekä sivukulut automaattisesti. Suunnitelmavuoden (2018) palkat laaditaan keskitetysti taloushallintoyksikössä. Vuoden 2017 työja virkaehtosopimusten mukaisia palkankorotuksia ei vielä ole tiedossa. Palkkasuunnittelussa käytetään seuraavia tilejä: 4000 Vakinaisten kuukausipalkat Vakituiset työntekijät/viranhaltijat Palkattomien poissaolojen sijaisuudet (esim. vuorotteluvapaa, palkaton äitiysvapaa, hoitovapaa, opintovapaa yms.) 4009 Sairaus- ja äitiyslomasijaiset Sairausloman, palkallisen äitiysloman, tilapäisen hoitovapaan sijaisuudet 4015 Vuosiloma- ja muut sijaiset Vuosiloma, koulutus- ja arkipyhien sijaisuudet 4018 Työllistettyjen palkat Työllistettyjen palkat Palkkasuunnittelussa on vuoden 2016 talousarvion laadinnan yhteydessä syötetyt henkilöt ja palkkatiedot. Budjetin syöttäjän tulee varmistaa, että tiedot vastaavat vuoden 2017 suunnitelmaa. Palkkasuunnitteluun täytetään työntekijäkohtaisesti seuraavat tiedot: Toiminto Toiminnon numero, mikäli työntekijän palkka jakautuu toiminnoille Kohde 0 Tili Palkkatili, kt. ohjeet yllä Nimi Työntekijän nimi Vakanssi Tehtävänimike KK-palkka Kokonaispalkka (ml. henkilökohtaiset lisät, työkokemuslisät jne.) Yks-% Työaikaprosentti, jos palkkakustannukset jakautuvat usealle kustannuspaikalle/toiminnolle KK Palkallisten kuukausien lukumäärä (vakituisella 12) L % 6 (lomarahaprosentti) Lkm 1 Sop. kvt Henkilöstösivukulut Talous- ja henkilöstöpäällikkö syöttää keskitetysti henkilöstömenoista seuraavat tiedot vuoden 2016 toteutumien perusteella: 4102 Varhe-maksut 4230 Sairausvakuutuskorvaukset 4240 Tapaturmakorvaukset

3 3 Budnetti-järjestelmä laskee henkilöstösivukulut automaattisesti. Henkilöstösivukulujen laskennassa käytetään seuraavia prosentteja: Tili Prosentti Selite ,5 % Kuel ,18 % Sotu ,00 % Työttömyys ,00 % Tapaturma ,10 % Muut 2.2 ICT-palvelut, tili 4342 Kaikki ict-hankinnat, ml. pienhankinnat, ohjelmistojen lisenssit, käyttömaksut, ict-laitteiden leasing- ja vuokrakulut kohdistetaan kustannuspaikalle Näitä ei siis budjetoida yksikön omiin määrärahoihin. Tulosalueen kustannuspaikoille tilille 4342 kirjataan vain kiinteän- tai langattoman verkon kustannukset (DNA). 2.3 Investoinnit Jäsenkunnille tehtävät kuntayhtymän käytössä oleviin kiinteistöihin kohdistuvat investointiesitykset on oltava valmiina mennessä. Kuntayhtymän atk- ja muut irtaimistoinvestointiesitykset tallennetaan budnettiin talousarvion hyväksymisen jälkeen. Investointiesitykset (hankinta-arvo yli euroa) valmistellaan excel-taulukkoon, joka toimitetaan talous- ja henkilöstöpäällikölle mennessä. 2.4 Sisäiset erät ja poistot Sisäisten erien menot ja tulot sisällytetään ko. yksiköiden määrärahoihin ja tuloarvioihin. Sisäisiä eriä vuonna 2017 ovat yhteistyötoimikunta, toimistohenkilöstö, atk-palvelut, talous- ja palkkahallinnon palvelut sekä työterveyshuolto. Kaikki sisäiset erät vyörytetään tulosalueille taloushallintoyksikön toimesta mennessä. Taloushallintoyksikkö syöttää suunnitelman mukaiset poistot keskitetysti. 3 Talousarvion rakenne Perusturvakuntayhtymä Akselin talousarvio vuodelle 2017 ja taloussuunnitelma vuodelle 2018 noudattaa Kuntaliiton suositusta kunnan ja kuntayhtymän talousarviosta ja -suunnitelmasta. Talousarvion ja -suunnitelman rakenne on seuraava: 1. Yleisperustelut Yleisperusteluissa käsiteltäviä asiakokonaisuuksia ovat muun muassa väestökehitys kuntayhtymän alueella, suunnittelukaudelle ajoittuvat lainsäädäntöhankkeet ja alueelliset kunta- ja palvelurakennehankkeet, sekä henkilöstö suunnitelmakaudella ja henkilöstöä koskevat toiminnalliset tavoitteet. 2. Käyttötalousosa Käyttötalousosassa on esitetty hallinnon sekä palvelulinjojen tulosyksiköiden käyttötalouden toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet perusteluineen. Sekä toimintaa että taloutta koskevista tiedoista esitetään talousarviovuoden (2017) tietojen lisäksi vähintään viimeisen valmistuneen tilinpäätöksen (2015), kuluvan vuoden talousarvion (2016) sekä suunnitelmavuoden (2018) tiedot.

4 4 Käyttötalousosan tulosaluekohtaiset perustelut jakaantuvat seuraaviin kokonaisuuksiin: Tulosalueen toiminta-ajatus Tulosalueen otsikon alla esitetään tiivistetyssä muodossa kyseisen toiminnan toimintaajatus. Toiminnan tavoitteet Tulosalueelle asetetut tavoitteet on jaettu kolmeen painopistealueeseen: asiakas, palvelut ja talous. Tavoitteet esitetään taulukkomuodossa, jossa jokaiselle tavoitteelle on kuvattu kriittinen menestystekijä, mittari sekä tavoitetaso (BSC-kortti). Tavoitteiden toteutumista seurataan tilinpäätöksessä. Henkilöstöä koskevat tavoitteet kootaan yhteen koko organisaatiota koskeviksi tavoitteiksi. Toimintaympäristö ja sen muutokset Toimintaympäristön kuvaus ja siinä mahdollisesti suunnitelmakauden aikana tapahtuvat muutokset Tulosalueen taloudelliset ja toiminnalliset tunnusluvut Tulosalueen toiminnan ja talouden kannalta keskeiset tunnusluvut vertailutietoineen, esim. asiakasmäärät, yksikköhinnat, kustannukset e/asukas, jne. Asukaskohtaisia tunnuslukuja laskettaessa käytetään asukaslukuna: Asukasluku Masku Mynämäki Nousiainen Yhteensä Henkilöstö Tulosalueen virat ja toimet tehtävänimikkeittäin. Osa-aikaisesta henkilöstöstä kerrotaan osa-aikaprosentti. Virat ja toimet esitetään myös suunnitelmavuosilta. Tulosalueen toimintatulot ja -menot Tulosalueen toimintatulot ja menot esitetään taulukkomuodossa. Taulukot lisätään keskitetysti. Käyttötalouden pohjat tallennetaan y-asemalle (Y:\Akseli\\TA 2016) vastuuhenkilöiden käytettäväksi. 3. Tuloslaskelmaosa Talousarvion tuloslaskelma noudattaa samaa kaavaa, kuin tilinpäätöksen tuloslaskelma. Laskelmassa esitetään vain ulkoiset erät. 4. Investointiosa Investointiosassa esitetään suunnitelmakauden irtaimistoinvestointien (yli euroa) kustannusarviot, määrärahat ja mahdolliset tuloarviot. 5. Rahoitusosa Talousarvion rahoitusosassa esitetään toiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirrat.

5 5 6. Määrärahojen ja tuloarvioiden yhteenveto Määrärahojen ja tuloarvioiden yhteenvedossa esitetään yhteenvetolaskelma käyttötalousosan, investointiosan, tuloslaskelmaosan ja rahoitusosan sitoviksi hyväksymät erät. 7. Liitteet Virat ja toimet Henkilöstökulut Nettokustannukset yhteensä Suoritemäärät Yksikköhinnat Vuosisopimus, Masku Vuosisopimus, Mynämäki Vuosisopimus, Nousiainen Tiivistelmä jäsenkuntien maksuosuuksista 4 Budnetti-vinkkejä Talousarvion syöttämistä varten, ohjelmasta tulee tehdä kustannuspaikkavalinnan lisäksi seuraavat valinnat: Valitsemalla Ulkoiset/sisäiset-valikosta vain ulkoiset erät, eivät keskitetysti syötettävät sisäiset erät sekoita talousarvion suunnittelua. Sisäiset erät eivät ole tulosaluetta sitovia, joten niiden seuranta ei talousarvion laadinnan aikana ole tarpeellista. Palkkojen syöttämistä varteen tehdään vastaavat valinnat kohdasta Palkkasuunnittelu. Puuttuva tili Puuttuvan tilin saa lisättyä valitsemalla yllä kuvatusta valikosta kohdasta Lisäysrivit : Lisäysrivit ja ajamalla halutun kustannuspaikan raportin uudelleen. Sen jälkeen painamalla mitä tahansa tilinumeroa avautuu valikko, josta puuttuvan tilin voi valita. Tili lisätään painikkeella Lisää.