Eurajoen kunnanhallitus Hallintokuntien laadintaohjeet - talousarvio taloussuunnitelma vuosille

Transkriptio

1 Eurajoen kunnanhallitus Hallintokuntien laadintaohjeet - talousarvio taloussuunnitelma vuosille

2 Eurajoen kunta Hallintokuntien talousarvion laadintaohjeet 1. Aluksi Kuntalain 110 :n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös kolmea tai useampaa vuotta (suunnitelmakausi) koskeva taloussuunnitelma, jonka ensimmäinen vuosi on talousarviovuosi. Talousarvio osana taloussuunnitelmaa on valtuuston keskeinen kunnan toiminnan ohjausväline sekä kunnan kokonaistalouden suunnitelma. Talousarvio ja suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Kunnan taloussuunnittelussa toiminnalla ja taloudella on kiinteä yhteys. Talousarviossa ja suunnitelmassa osoitetaan riittävät voimavarat asetettujen tavoitteiden toteuttamiseksi sekä se, miten toiminta ja investoinnit rahoitetaan. Suunnitelmien on oltava realistisia kunnan talouden tasapaino on suunnitelmakaudella voitava säilyttää tai saavuttaa. Talousarviossa ja suunnitelmassa - asetetaan palvelutoimintaa ja investointihankkeita koskevat tavoitteet - budjetoidaan menoja ja tuloja koskevat arviot tehtäville ja hankkeille - osoitetaan miten varsinainen toiminta ja investoinnit rahoitetaan. Hallintokuntien talousarvion ja taloussuunnitelman laatimisen lähtökohtana tulee olla kuntastrategia.. Kuntastrategian johtava ajatus on Mahdollisuuksien Eurajoki ja sen mukaiset kolme toteuttamisen näkökulmaa eli ydinasiaa. Ne ovat Aktivoiva, Hyvinvoiva ja palveleva sekä Vetovoimainen. Talousarvion laadintaa tulevat ohjaamaan myös elo-syyskuussa käytävä valtion budjettiriihi ja syksyn talouskehitys- ja verotuloennusteet. Vuosien talousarvio ja suunnitelma sisältää sitovan talousarviovuoden 2019 sekä lisäksi suunnitelmavuodet Hallintokuntien tulee ottaa huomioon tällä hetkellä tiedossa olevat toimintaan ja talouteen vaikuttavat muutokset. Investointiesitykset tulee esittää koko taloussuunnitelmakaudelle Investointien tulee perustua hallintokuntien pitkän aikavälin investointisuunnitelmaan.

3 2. Laadittavat suunnitelmat ja suunnitteluaikataulu 2.1. Aikataulu Hallintokunnan suunnitelmaesitys vuosille tulee jättää kunnanhallitukselle viimeistään Talouden vuosikello on liitteenä Suunnitelmaesitys Hallintokunnat tekevät suunnitelmaesityksen jokaiselle hallinnassaan olevalle avainprosessille. Hallintokunnan suunnitelmaesitys koostuu kolmesta osasta: A. Käyttösuunnitelmaesitys vuodelle 2019 B. Suunnitelmaesityksen tekstiosa vuosille C. Investointiohjelmaesitys vuosille Keskistetysti henkilöstöhallinnon toimesta laaditaan henkilöstö- ja koulutussuunnitelma. Käyttösuunnitelmaesitys Hallintokunnat tekevät talousarviota varten euromääräisen, tilitasoisen käyttösuunnitelmaesityksen. Käyttösuunnitelmaesitykset tehdään suoraan Aditron Intime -ohjelmaan. Intime ohjelman pääkäyttäjä on vs pääkirjanpitäjä, joka hallinnoi taloussuunnitteluosion käyttäjätunnuksia. Taloussuunnitteluosion käyttöopastusta on mahdollista saada tarvittaessa vs. pääkirjanpitäjältä. Ehdotettavat määrärahat samoin verolliset myyntitulot budjetoidaan ilman arvonlisäveron osuutta. Vuoden 2019 talousarviota laadittaessa palkkamäärärahat sivukuluineen lasketaan ja tallennetaan keskitetysti taloushallinnon pääkirjanpitäjän toimesta. Sijaisten ja muiden määräaikaisten palkkaukseen liittyvät määrärahat pääkirjanpitäjä käy läpi eri hallintokuntien ydinprosessien johtajien kanssa. Palkkamäärärahoja budjetoidessa huomioidaan, että valtakunnallisen kilpailukykysopimuksen mukaisesti kuntasektorin lomarahoja leikataan 30 %:a vuosina Sopimuskaudelle on sovittu paikallinen järjestelyvaraerä alkaen, yleiskorotus lukien sekä paikallinen tuloksellisuuteen perustuva kertaerä. Vuonna 2019 sopimuskorotukset ovat keskimäärin 2,16 prosenttia. Keskitetystä vietyjä palkkamäärärahoja ei saa muuttaa. Mikäli palkkamäärärahojen viennissä ilmenee kuitenkin jotain epäselvää tai huomautettavaa, tulee niistä ilmoittaa pääkirjanpitäjälle. Kun valtuusto joulukuussa on hyväksynyt talousarvion, hallintokunnat tarkistavat käyttösuunnitelmansa hyväksyttyjen talousarviomäärärahojen puitteisiin.

4 Tekstiosa Tärkeä osa hallintokunnan suunnitelmaesitystä on Kuntaliiton ohjeistukseen perustuva tekstiosa, joka sisältää seuraavat otsikot: - Toiminta-ajatus - Painopistealueet suunnitelmakaudelle Sitovat tavoitteet vuodelle 2019 (taulukko alla) - Tunnusluvut (taulukkomuodossa tarvittaessa) Hallintokunnan on talousarvion laadinnan yhteydessä täsmällisesti kirjattava strategiaan perustuvat sitovat tavoitteet. Sitovien tavoitteiden tulee olla mitattavissa määrällisesti ja/tai laadullisesti. Tavoitteiden tulee olla sellaisia, että niiden toteutumista voidaan seurata. toteutumaraporteissa ja toimintakertomuksessa. Tavoitteita voi asettaa korkeintaan kolme per kuntastrategian osa-alue. Tavoitteita tulee määritellä sekä talouden ja toiminnan näkökulma huomioiden. Sitovien tavoitteiden taulukko: Kuntastrategia - Mahdollisuuksien Eurajoki Tavoite Toteutumista kuvaava kriteeri/mittari Aktivoiva Tavoite 1 esim. euroa/käynti, Tavoite 2 käyntiä/vuosi, Tavoite 3 kustannusten väheneminen vuoteen 2017 verrattuna Hyvinvoiva ja palveleva Tavoite 1 Tavoite 2 Tavoite 3 Vetovoimainen Tavoite 1 Tavoite 2 Tavoite 3 Tavoitetaso/tunnusluku Talousarvion painopistealueiden osalta hallintokunnan tulee erityisesti esittää, miten hallintokunta vastaa toimintaympäristön muutoksiin, yhteistoimintaa ja palvelujen tuotantotapaa kehittämällä. Investointiohjelmaesitys Investointiohjelmaesityksessään hallintokunta esittää vuosittain kaikki hallintokunnan hankkeet (muut paitsi rakennusinvestoinnit, jotka kokoaa tekninen toimi) jotka aiheuttavat menoja tai tuloja talousarvion investointiosaan kaudella Kaikki hankkeet tulee perustella ja niiden vaikutukset käyttötalouteen arvioida. Lisäksi kaikista vuoden 2019 talousarvioon esitetyistä yli euron investointihankkeista on laadittava tarkka hankeselvitys, jossa hanke selostetaan, perustellaan ja kustannukset eritellään.

5 Tiedot taloussuunnitelmakauden investoinneista toimitetaan vs pääkirjanpitäjälle, joka syöttää ne keskitetysti Intime-ohjelmaan. Investoinneista on käytävä ilmi: - mille vuodelle hanke sijoittuu - mikä on hankkeen kokonaiskustannusarvio - liittyykö siihen tuloja (esim. valtionosuuksia) - hankkeen perustelut ja vaikutukset käyttötalouteen. Alle euron hankinnat tulee budjetoida käyttötalousosaan. Henkilöstö- ja koulutussuunnitelma Vuoden 2019 talousarvioon sisällytetään henkilöstö- ja koulutussuunnitelma. Suunnitelma laaditaan lain työnantajan ja henkilöstön välisestä yhteistoiminnasta kunnissa säännösten mukaisesti. Kunnan henkilöstö- ja koulutussuunnitelmassa esitetään - henkilöstön rakenne ja määrä mukaan lukien toteutuneiden määräaikaisten työsopimusten määrä sekä arvio näiden kehittymisestä. - periaatteet erilaisten työsuhdemuotojen käytöstä - yleiset periaatteet, joilla pyritään ylläpitämään työkyvyttömyysuhan alaisten ja ikääntyneiden työntekijöiden työkykyä - arvio koko henkilöstön ammatillisesta osaamisesta sekä ammatillisen osaamisen vaatimuksissa tapahtuvista muutoksista ja näiden syistä sekä arvioon perustuva suunnitelma - suunnitelmien toteutumisen seuranta. Vuonna 2019 henkilöstö- ja koulutussuunnitelman kokoaa keskitetysti henkilöstöpäällikkö. 2.3 Menokehykset Vuosikatteelle ei aseteta tavoitetta, vaan kunnanhallitus asettaa vuosittaisen menokehyksen verrattuna edellisen vuoden talousarvion menoihin. Vuosikatteen tulee kuitenkin aina kattaa suunnitelman mukaiset poistot. Investointitaso määräytyy vuosikatteen perusteella. Vuosikatteen yli meneviä investointeja voidaan kattaa enintään kolmasosalla aikaisempien tilikausien rahoitusylijäämästä. Kuntien vuosille vahvistamasta investointiohjelmasta pidetään kiinni ja uudet investoinnit tuodaan talousarvioon taloussuunnitelman kautta. Vuoden 2019 talousarvio laaditaan siten, että muiden kuin henkilöstökulujen käyttötalouden menoraami pysyy ennallaan vuoteen 2018 verrattuna. 2.4 Henkilöstöä koskevat esitykset Talousarviovuonna 2019 henkilöstölisäyksiin on suhtauduttava pidättyvästi. Rekrytointi on ennakoivaa ja aitoon tarpeeseen liittyvää korvausrekrytointia. Uusrekrytointi kohdistuu hyvin koulutettuun potentiaaliin ja suuntautuu strategian painottamiin tehtäviin.

6 2.5 Talousarviomuutokset Kuntalain 110 :n mukaan talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Jos hallintokunnalla on talousarviovuoden aikana tarvetta tehdä muutoksia valtuustotasontalousarviomäärärahoihinsa, se tekee asiasta muutosesityksen välittömästi, kun muutostarve ilmenee. Suunnitelmaesityksen toimittaminen Edellä mainitut suunnitelmaesityksen osiot tulee tallettaa annetussa määräajassa wordmuodossa Y-asemalle Julkinen/Taloushallinto/Talousarvio 2019 kansioon. Lisätiedot: Talousjohtaja Bella Ahto, puh Vs pääkirjanpitäjä, puh

7