VUODEN 2015 TALOUSARVION JA VUOTEEN 2017 ULOTTUVAN TALOUS- SUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET

Transkriptio

1 KUHMOISTEN KUNTA Lautakunnat Hallintokunnat VUODEN 2015 TALOUSARVION JA VUOTEEN 2017 ULOTTUVAN TALOUS- SUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET Talousarvioesityksen laadinnan perusteet Kuntalain 65 :n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Sen hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös kolmea tai useampaa vuotta koskeva taloussuunnitelma (suunnittelukausi), jonka ensimmäinen vuosi on talousarviovuosi. Talousarviossa ja -suunnitelmassa valtuusto hyväksyy kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena, jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää. Jos taseen alijäämää ei saada katetuksi suunnittelukautena, taloussuunnitelman yhteydessä on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä (toimenpideohjelma), joilla kattamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena (alijäämän kattamisvelvollisuus). Talousarvioon otetaan toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Siihen tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Kuhmoisten kunnan vuoden 2015 talousarvion laadinnassa vakinaisen henkilöstön kulujen kasvu on 1,2 %. Lisäys on laskettu vuoden 2014 talousarviopalkoista. Hallintokuntien tulee muiden menojen osalta pyrkiä vuoden 2013 talousarviotasoon. Kuntaliiton veroennustekehikon mukaan Kuhmoisten kunnan kunnallisverotulot vuonna 2015 ovat 5,6 miljoonaa euroa. Yhteisöveroa Kuhmoisten kunnalle arvioidaan tilitettävän 0,7 miljoonaa euroa ja kiinteistöveroa n. 1,3 miljoonaa euroa. Yhteensä kunnan verotuloiksi arvioidaan vuonna ,7 miljoonaa euroa. Veroennusteen mukaan Kuhmoisten kunnan kokonaisverotulot kasvavat vuoden 2014 tasosta 1 %. Veroennustekehikkoa on tarkoitus päivittää seuraavan kerran syyskuussa 2014.

2 Kuhmoisten kunnan valtionosuuksien kokonaismääräksi on arvioitu yht. 8,9 milj. euroa, joka perustuu VM:n kesäkuussa antamaan arvioon. VM:n laskelmassa kunnan peruspalveluiden valtionosuus olisi 9,3 milj. euroa (v ,5 milj. euroa), joka sisältää 1,9 milj. euroa verotuloihin perustuvaa valtionosuuden tasausta. Peruspalveluiden valtionosuus laskee ja verotulotasaus hieman kasvaa vuoden 2014 tasosta. Opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuuden palautukseksi on kehyksessä budjetoitu 0,4 milj. euroa. Aikaisemmasta poiketen talousarviokehys on laadittu taloushallinnon budjetointiin tarkoitetulla atk-järjestelmällä, jossa on hyödynnetty vuoden 2014 talousarviolukuja. Talousarviokehykseen palkkoja on muutettu siten, että viranhaltijoiden ja työsuhteisten kk-palkkojen tileissä on vain vakituisen henkilöstön palkkakustannukset. Määräaikaisten ja sijaisten palkat budjetoidaan omiin tileihin, niitä ei saa sisällyttää vakituisten palkkamenoihin. Palkkojen talousarviokehyksessä on huomioitu nykyiset määräaikaisten ja sijaisten palkat. Hallintokunnan tulee tarkistaa määräaikaisten ja sijaisten palkat v:n 2015 periaatteiden mukaisiksi. Työllistettyjen osalta palkkamäärärahat budjetoidaan edelleen yleishallinnon toimialan kustannuspaikalle Työllisyydenhoito. Vuonna 2012 kirjanpidon käytäntöä muutettiin siten, että kunnan palkkaamien työllistettyjen palkkakustannukset kirjataan tälle kustannuspaikalle sivukuluineen, jolloin määrärahaseuranta saadaan toimimaan. Nykykäytännöstä luovutaan eli työllistettyjen palkkoja ei enää kirjata suoraan hallintokunnan palkkamenoksi. Vuoden 2014 kirjanpidossa työllistettyjen kustannukset vyörytetään hallintokunnille laskennallisena eränä, jolloin työllistetyn kustannus ei vääristä hallintokunnan palkkamenojen toteutumaa. Vuonna 2015 jatketaan samaa käytäntöä työllistettyjen osalta. Palkkojen sivukulut on laskettu seuraavilla %:lla: - kansaneläkemaksu 2,14 % - sairausvakuutusmaksu 0,00 % - eläkemaksu (KuEL) 17,05 % - eläkemenoperusteinen maksu (KuEL) 5,00 % - opettajien eläkemaksu (VEL) 21,75 % - työttömyysvakuutusmaksu 1,80 % - tapaturma-ja ryhmähenkivakuutusmaksu 1,00 % Lautakuntien ja muiden toimielinten on laadittava talousarvio- ja taloussuunnitelmaesityksensä tämän ohjeen liitteenä olevan kehyksen puitteissa. Kehyksessä on vakituisten henkilöiden palkkojen nousu huomioitu ja kehyksessä olevien kaikkien palkkojen sivukulut laskettu edellisten prosenttien mukaisina. Muiden menojen osalta pyritään noudattamaan kehyksessä olevaa menojen vähenemistä. Lakkautuvien toimintojen osalta menojen ja tulojen vähennys lasketaan täysimääräisinä. 2

3 3 Talousarvioasetelmaan on tehty muutamia muutoksia. Yleishallinnon toimialan hallinnon tulosalueelle on siirretty omina tulosalueina aikaisemmin olleet Vaalit, Tilintarkastus ja Sisäiset palvelut. Sote omatoiminta -tulosalueelle on lisätty kustannuspaikka Työmarkkinatuen kuntaosuus. Tilastokeskuksen uuden tilasto-ohjeen mukaisesti sivistystoimen ja teknisen toimen toimialojen hallinnot poistuvat ja kustannukset kirjataan suoraan eri kustannuspaikoille. Hallintokuntien on talousarviota laatiessaan tehtävä erillinen selvitys hallinnon jakautumisperusteesta talousarvion liitteeksi. Sivistystoimen tulosalueena on aikaisemmin ollut Kirjasto- ja kulttuuritoimi. Kulttuuritoimi siirretään vapaa-aikatoimen tulosalueelle ja uusi tulosalue on nimeltään Kulttuuri- ja vapaa-aikatoimi. Laitostoiminnasta on Varasto, koneet ja välineet - kustannuspaikka siirretty kaavoitus- ja maankäytön tulosalueelle. Laitostoiminta sisältää jatkossa vesihuoltolaitoksen -, pesulan ja kaukolämpöverkon kustannuspaikat. Kirjanpitolain mukaan menot ja tulot on jaksotettava suoriteperusteen mukaisesti. Myös talousarviossa määrärahat ja tuloarviot esitetään suoriteperusteisesti. Sisäiset erät otetaan määrärahoihin ja tuloarvioihin mukaan. Sisäiset ja laskennalliset menot ja tulot budjetoidaan yhteistyössä taloussihteerin kanssa, jotta saadaan varmistettua niiden tasapaino. Materiaalien ja palvelujen hinnat huomioidaan verottomina kuten vuoden 2014 talousarviossa. Arvonlisävero huomioidaan kuitenkin menoissa, jotka eivät kuulu vähennys- eikä palautusjärjestelmän piiriin. Talousarvio- ja taloussuunnitelmaesityksen sisältö ja esitystapa Määrärahat Käyttötalousosaa koskevat talousarvio- ja taloussuunnitelmaesitykset tehdään käyttösuunnitelmatasolla hallintokunnille jaettaville atklomakkeille manuaalisesti kynällä. Lomakkeilla on käyttösuunnitelmatasoinen Raami -sarake, jossa talousarviokehyksessä oleva määräraha näkyy valmiina. Manuaalisesti tehtäessä Muutos raamiin - sarakkeelle laitetaan uusi muutettava määräraha ja yliviivataan raami-sarakkeessa oleva määräraha. Talousarvioesitys on laadittava tilitasolla 10 euron tarkkuudella. Muille taloussuunnitelmavuosille merkitään euromäärät vain siinä tapauksessa, että ne poikkeavat talousarviovuoden luvuista. Lomakkeiden taloussuunnittelujärjestelmään tallennus tapahtuu keskitetysti taloussihteerin toimesta. Lomakkeita kannattaa toimittaa hänelle heti sitä mukaan, kun ne ovat valmiina syötettäväksi järjestelmään. Mikäli muutatte palkkakustannuksia, niin sivukuluja ei tarvitse lähteä laskemaan laskukoneella, vaan uusi palkkasumma muutetaan järjestelmään ja lasketetaan sivukulut järjestelmällä. Taloussihteeri toimittaa lomakkeen tallennuksen jälkeen muuttuneen talousarvioraportin jatkokäsittelyä varten.

4 Tavoitteet 4 Kunkin tulosalueen osalta selvitetään erillisellä paperilla suunnittelukauden vaikuttavuus- ja tuotantotavoitteet ja niiden saavuttamiseksi suunnitellut toimenpiteet. Kunnan talousarvion laadinnasta on annettu suositus edellyttää valtuuston sitovien ja muiden tavoitteiden lisäksi, että lautakuntien itselleen asettamat vaikuttavuus- ja tuotantotavoitteet kootaan talousarviokirjaan. Uuden talousarviosuosituksen mukaiset hallintokuntakohtaiset tavoite- ym. tekstilomakkeet löytyvät verkkoasemalta Talousarvio kansiosta. Lisäksi asetetaan lukumääräiset suoritetavoitteet suunnitteluvuosille Vertailutietoina esitetään vastaavat suoritemäärät tilinpäätösvuodelta 2013 ja talousarviovuodelta Näiden tavoitteiden lisäksi hallintokunta voi esittää perusteluina ja informaationa myös muita tavoitteita. Sekä vaikuttavuus- että tuotantotavoitteet tulee määritellä siten, että niiden toteutumista voidaan mitata ja arvioida. Huomiota tavoiteasettelussa tulee kiinnittää siihen, etteivät tehtäväkohtaiset tavoitteet ole ristiriidassa koko kuntaa koskevien tavoitteiden kanssa tai että eri tehtävien tavoitteet eivät ole ristiriidassa keskenään. Tavoitteiden tai tavoitekokonaisuuksien tulee myös olla oleellisia tehtävän perustoiminnan kannalta. Henkilöstösuunnitelmaa laadittaessa noudatetaan seuraavaa järjestystä: - nykyiset virat ja toimet / muutokset - uudet virat ja toimet Talousarviota laadittaessa hallintokuntien on myös tehtävä selvitys siitä, miten monta sijaista/määräaikaista työntekijää määrärahoilla on tarkoitus talousarviovuoden aikana palkata. Investointihankkeiden osalta lomake tulee täyttää erikseen jokaisesta hankkeesta. Alle :n hankkeita ei esitetä investointihankkeina, vaan ne esitetään käyttötalousmenoissa. Vuotuiset määräraha- ja tuloarvioesitykset -kohdassa esitetään hankkeen kokonaiskustannukset ajoitettuna suunnitelmakauden eri vuosille. Myös investointikohteeseen saatavat rahoitusosuudet ilmoitetaan. Investoinnin vaikutus käyttötalouteen -kohdassa ilmoitetaan hankkeen arvioidut vuotuiset käyttömenot ja -tulot. Rakennuksen osalta investointimenoa ovat uudisrakennusten lisäksi peruskorjausmenot ja käyttömenona käsitellään muut kuin peruskorjausmenot. Lisäksi kunnanhallitus antaa hallintokunnille oheisen liitteen mukaisen tuloperusteisen tavoitearvion ohjeeksi vuoden 2015 laadinnassa siten, että raamiehdotusta ei saa ylittää ilman perusteltua syytä. Lautakuntien hyväksymät talousarvioesitykset on toimitettava hallintojohtajalle viimeistään pe mennessä.

5 KUHMOISTEN KUNNANHALLITUS 5 Anne Heusala kunnanjohtaja Sanna Luukkanen hallintojohtaja