VUODEN 2019 TALOUSARVION JA -SUUNNITELMAN LAADINTAOHJE JA TALOUSARVIORAAMI

Koko: px

Aloita esitys sivulta:

Download "VUODEN 2019 TALOUSARVION JA -SUUNNITELMAN LAADINTAOHJE JA TALOUSARVIORAAMI"

Julia Kinnunen
4 vuotta sitten
Katselukertoja:

1 Kunnanhallitus LIITE NRO 1 VUODEN 2019 TALOUSARVION JA -SUUNNITELMAN LAADINTAOHJE JA TALOUSARVIORAAMI YLEISTÄ TALOUSARVIOSTA JA -SUUNNITELMASTA Taloussuunnitelma kattaa kolme tulevaa vuotta, joista talousarviovuosi on ensimmäinen. Taloussuunnitelmassa ei ole huomioitu vielä maakunta- ja soteuudistusta, koska eduskunta ei ole laadintaohjeen antamiseen mennessä hyväksynyt asiaa koskevaa lainsäädäntöä. Suunnitelmavuosien tunnusluvut päivitetään talousarviovaiheessa, mikäli lakiehdotukset hyväksytään. Tavoitteena on tuloslaskelman tasapaino taloussuunnitelmakaudella. Vastuualueiden tavoitteiden määrittelyssä noudatetaan huhtikuussa 2018 hyväksytyn kuntastrategian linjauksia. Talousarviossa 2019 ei määritellä enää vastuualuekohtaisia kärkitavoitteita, vaan jokainen vastuualue katsoo, kuinka se voi toteuttaa strategian tavoitteita ja toimenpiteitä talousarviovuonna Tavoitteiden lisäksi vastuualueet määrittävät toiminnalleen kriittiset tunnusluvut. Näitä seurataan vuosittain ja niiden tehtävä on antaa päätöksenteon tueksi riittävää tietoa vastuualueen talouden ja toiminnan kehityksestä. Kriittisiä tunnuslukuja on syytä päivittää vuodelle 2019 ja jättää voimaan vain vastuualueen toiminnan kannalta olennaisimmat. Kuntastrategiassa on asetettu tavoitteille mittareita. Talousarvion laadinnan yhteydessä hallintokunnat valmistelevat yhdessä näille mittareille tavoitetasot. Tavoitteille on asetettu sekä laadullisia että määrällisiä mittareita ja osa näistä mittareista on vielä kehitteillä (pääasiassa laadulliset). Tilinpäätöksen ja vuosikolmannesraporttien yhteydessä seurataan laajemmin kuntastrategian tavoitteille asetettuja mittareita. Laadintaohjeen valtionosuusarvio perustuu Kuntaliiton antamaan ennakkotietoon.

2 Verotulojen määrä on arvioitu noin euroa pessimistisemmin (kunnallisvero ennustetta alemmaksi, yhteisövero euroa alemmaksi ja kiinteistövero e alemmaksi) kuin Kuntaliiton antama ennuste huhtikuulta Suunnitelmavuosien verotulot on arvioitu vielä tätäkin varovaisemmin. Kunnan talouden tasapaino edellyttää malttia menokehityksessä. Budjetti tulee laatia siten, että esitetty talousarvioraami mieluummin alitetaan. Eläköitymiset, tuloksellisuutta parantavat toimet ja vastaavat tulee edelleen käyttää hyödyksi. Raami on vastuualuekohtainen tavoite. Budjetointitekniikassa tapahtuneet muutokset tulee huomioida. VALMISTELUAIKATAULU (alustava) Vuoden 2019 talousarvion laadinnan deadlinet: 1.8. Talousarviossa käytettävät sisäiset erät laskettuna tämän ohjeen ja hallintokuntien tarpeiden mukaisesti ja toimitettu taloushallintoon. Elo-syyskuu: kunnanjohtajan ja hallintokuntien alustavat talousarviokeskustelut Hallintokuntien talousarvioesitykset (numerot) valmiina ja numerot syötettyinä järjestelmään Valtuustoseminaari alustavasta talousarvioesityksestä, linjaus jatkovalmistelusta Veroprosenttiesitys KH:ssa Veroprosentit valtuustossa (veroprosentit on annettava verohallinnolle 17. marraskuuta mennessä) Hallintokuntien tavoitteet valmiina Talousarvio KH:ssa Talousarvio valtuustossa TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTA Käyttötalous Valtuuston käsittelyyn menevä talousarvio ja taloussuunnitelma laaditaan käyttötalouden osalta määrärahoittain. Toimialoittain on huolehdittava, että toimialan määrärahat pysyvät annetussa raamissa.

3 Taksat on pidettävä ajan tasalla ja reaaliarvossa. Talousarvioraamissa ei ole tehty indeksikorotuksia. Solmittuihin sopimuksiin ym. tehdään korotukset sopimusehtojen mukaisesti. Ohjeellinen talousarvioraami on laadittu pohjautuen vastuualueiden ulkoisiin toimintamenoihin ja -tuloihin. Palkat Palkanlaskenta tuottaa taulukon vuoden 2019 palkoista kustannuspaikoittain. Palkoissa on huomioitava voimaantuleva 1,0 %:n yleiskorotus sekä 1,2 %:n paikallinen järjestelyerä lukien (palkankorotukset ovat alustavasti huomioituna 2019 raamissa). Talousarvioraamissa on huomioituna vastuualueittain edellä mainitut korotukset sekä voimaantullut 1,25 %:n yleiskorotus. Yhteensä korotukset tarkoittavat noin euroa. Henkilöstömäärärahat tulee budjetoida siten, että henkilöstön määrä ei lisäänny, ellei sille ole toiminnallista perustetta (esimerkiksi aiemmin ulkoistetun toiminnan hoitaminen itse). Eläköitymisten ja irtisanoutumisten yhteydessä vapautuvien vakanssien tarpeellisuus arvioidaan tapauskohtaisesti. Täyttölupamenettelyä jatketaan edelleen. Elinvoimapalveluiden vastuualueelle on budjetoitu elinkeinokehittäjän palkka sekä hyvinvointipalvelujen toimialalla on alustavasti huomioitu mahdolliset henkilöstömuutokset päiväkodin johtajajärjestelyjen takia. Budjettia tarkennetaan tältä osin toimielinten päätöksiä seuraten. Sotu -maksu on 0,86 %, KuEL 16,9 %, VaEL 17,44 %, tapaturmavakuutusmaksu 0,78 %, ryhmähenkivakuutusmaksu 0,06 %, työttömyysvakuutusmaksu 1,8 %. Lisäksi on otettava huomioon kunnallisten eläkkeiden osalta eläkeperusteinen maksu, jotka budjetoidaan palkkahallinnon puolesta. Lisätietoa saa palkanlaskennasta. Lukuja voidaan tarkentaa ja muokata budjetoinnin edetessä. Sijaisten käyttäminen on mahdollista vain äärimmäisen pakottavissa tarpeissa. Sijaisten palkkaamiseen ei varata talousarvioon määrärahoja, ellei se ole vuosilomien ym. vuoksi pakollista. Investoinnit Käyttötalouden ja investointiosan raja-arvo on euroa. Alle euron hankinnat ovat käyttötaloutta, mutta sitä suuremmat merkitään investointiosaan. Investointien osalta on oltava varsin pidättyväisiä ja investointiesitysten pohjana tulee olla nykyinen taloussuunnitelma. Investointitason tulee lähtökohtaisesti olla kunnan nykyisen poistotason (n euroa) suuruusluokkaa. Kaikki investointiesitykset on tarkasti perusteltava. Lisäksi on otettava huomioon niiden poistovaikutus käyttötalouteen. Samoin on selvitettävä mahdolliset rahoitusavustukset. Investointiosan laadinta- ja kokoamisvastuu on teknisellä johtajalla.

4 Lisätiedot Lisätietoja talousarvion teosta antavat taloussihteeri Erja Penttinen ja vs. kunnanjohtaja Niina Kuuva. Palkanlaskentatietoja saa toimistosihteeri Mervi Hämäläiseltä. Tunnusluvuissa käytettävä asukasmäärä on VASTUUALUEKOHTAINEN TEKNINEN RAAMI VUODEN 2019 TALOUSARVIOKSI Talousarvio 2017 Tilinpäätös 2017 Talousarvio 2018 Talousarvio KESKUSVAALILAUTAKUNTA KUNNANVALTUUSTO TARKASTUSLAUTAKUNTA KUNNANHALLITUS SOSIAALI- JA TERVEYSPALVELUT HALLINTO- JA TALOUSPALVELUT ELINVOIMAPALVELUT HALLINTOPALVELUJUEN TOIMIALA HYVINVOINTILAUTAKUNTA OPETUSPALVELUT VARHAISKASVATUSPALVELUT NUORISO- JA LIIKUNTAPALVELUT AIKUISKOULUTUSPALVELUT KIRJASTO- JA KULTTUURIPALVELUT HYVINVOINTIPALVELUJEN TOIMIALA TEKNINEN LAUTAKUNTA YHDYSKUNTAPALVELUT PELASTUSPALVELUT KIINTEISTOPALVELUT YMPARISTOVALVONTA KAAVOITUS- JA TONTTIPALVELUT ASUMISPALVELUT RUOKAHUOLTO JA PUHTAANAPITOPALVELUT TEKNISTEN PALVELUJEN TOIMIALA PUUMALAN KUNTA

5 TALOUSSUUNNITELMA TP 16 TP 17 TA 18 TA 19 TS 20 TS Toimintakate Verotulot Valtionosuudet Rahoitustuotot/kulut Vuosikate Poistot Satunnaiset erät Arvonalennukset Tulos Varaukset Ali-/ylijäämä Kumul. ylijäämä

VALTIONOSUUDET 1000 eur TP16 TP17 TA18 TPE18 TA19 TS20 TS21 Peruspalvelut 7 389 7 505 7 351 7 400 7 353 7 353 7 353 Verotulotasaus 1 163 1 086 1 044 1 045 1 048 1 048 1 048 Opetus- ja kulttuuri

6 VALTIONOSUUDET 1000 eur TP16 TP17 TA18 TPE18 TA19 TS20 TS21 Peruspalvelut Verotulotasaus Opetus- ja kulttuuri Yhteensä/ VEROTULOT 1000 eur TP16 TP17 TA18 TPE18 TA19 TS20 TS21 Kunnallisvero Yhteisövero Kiinteistövero Yhteensä

Samankaltaiset tiedostot

VUODEN 2018 TALOUSARVION JA -SUUNNITELMAN LAADINTAOHJE JA TALOUSARVIORAAMI

Kunnanhallitus 19.6.2017 119 LIITE NRO 1 VUODEN 2018 TALOUSARVION JA -SUUNNITELMAN LAADINTAOHJE JA TALOUSARVIORAAMI YLEISTÄ TALOUSARVIOSTA JA SUUNNITELMASTA Taloussuunnitelma kattaa kolme tulevaa vuotta,