UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI. Talousarvion 2009 ja taloussuunnitelman laadintaohjeet

Transkriptio

1 UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI Talousarvion 2009 ja taloussuunnitelman laadintaohjeet Kaupunginhallitus

2 1. Talousarvio ja suunnitelmakausi Käyttötalousosa ja investointiosa laaditaan 3-vuotiskaudelle ( ) 2. Käyttötalousosan rakenne 1 Osasto, taso 2 (ent. palvelukeskus) Yhteenveto: menot ja tulot b) Osasto, taso 3 (ent. tulosalue): valtuuston hyväksymä sitovuustaso Yhteenveto: menot ja tulot 1. Toiminta-ajatus 2. Sitovat tavoitteet ja niiden seuranta 3. Perustelut 4. Uutta talousarviossa toiminnot numeroituna, henkilöstövaikutukset, määräraha- ja tuloarviovaikutukset 5. Tilivelvolliset 6. Suoritteet/tunnusluvut c) Osastot (tasoista 4 eteenpäin) sekä kustannuspaikat : lautakunta tai viranhaltija hyväksyy. Kustannuspaikka on aina talousarvion laadintataso. Eurot, perustelut, tunnusluvut ja mahdolliset omat tavoitteet (ei hyväksytä valtuustotasolla). Esimerkiksi Sivistyspalvelukeskus osasto taso 2 Peruskoulupalvelut osasto taso 3 sitovuustaso Perusopetus osasto taso 4 Pohitullin koulut kustannuspaikka talousarvion laadintataso Raportteihin tulostuvat voimassa olevan organisaation mukaiset nimet eivätkä budjetin syöttöhierarkian mukaiset osastotunnukset. Raportit tulostuvat tuloslaskelman muotoon. Kaupungin intranet-sivuille on tallennettu sekä kaupungin että liikelaitosten osalta vuoden 2008 kirjanpidon seuraavat luettelot : tili- ja tiliryhmäluettelo osasto- ja kustannuspaikkaluettelot Investointikohteet Tiedot löytyvät osoitteesta Vuoden 2009 talousarvion laadinnassa käytetään vuoden 2008 talousarvioasetelmaa. Tarvittavat muutokset vuoden 2009 asetelmaan tehdään keskitetysti talousostossa. 1

3 3. Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet on johdettava kaupungin strategiasta ja niiden tulee tukea sen toteuttamista sekä kaupungin prosessimaista toimintamallia. Valtuusto osoittaa talousarviossa resurssit tavoitteiden saavuttamiseksi. Tavoitteiden ja resurssien tulee olla keskenään johdonmukaisia. Tavoitetason tulee olla realistinen ja kannustava. Tavoitteen asettajan ja toteuttajan on voitava vaikuttaa tasoon. Jokaisen tulosalueen eli osaston on huolehdittava siitä, että toteuttava organisaatio on mukana asettamassa tavoitteita ja tuntee sille asetetut tavoitteet. Tavoitteet tulee siis asettaa ja valmistella niin, että henkilöstöllä on mahdollisuus tulosyksikössä vaikuttaa ja osallistua suunnittelutyöhön. Johtosäännöt ja toimenkuvat on tarkistettava säännöllisesti vastaamaan kulloistakin organisaatiota ja tehtäviä sekä toiminnallisia ja taloudellisia tavoitteita. Lautakuntien on talousarviota ja suunnitelmaa laatiessaan huomioitava yhdessä hyväksytyt kaupungin palvelujen ja toiminnan kehittämisen yleisperiaatteet mm. vaihtoehtoiset palvelujen tuottamis- ja järjestämistavat. Tavoitetasot ja mittarit on asetettava siten, että strategian toteutumista voidaan seurata seuraamalla talousarvion toteutumista. Toiminnallisia ja taloudellisia tavoitteita ovat määrä-, laatu- ja taloudellisuustavoitteet. Tavoitteet kuvaavat toimintaa, tuloksia ja yksikkökustannuksia. Ne ovat tulosalueita sitovia. Tavoitteiden pitää olla realistisia, mitattavissa olevia ja toimintaa ja sen kehitystä kuvaavia. Hyvä tavoite kertoo, mitä oleellista tulosalueella halutaan saada aikaan. Tarkastuslautakunta ja viime kädessä valtuusto arvioivat toiminnan tavoitteiden toteutumisen. Hyvän tavoitteen tunnusmerkkejä: 1. Tavoitteiden on oltava selkeitä ja konkreettisia 2. Niillä on oltava toimintaa tiettyyn suuntaan ohjaava vaikutus. 3. Tavoitteiden toteutumista on voitava seurata (mitattavuus). 4. Tavoitetaso ja seurantatapa pitää määritellä jo tavoitetta asetettaessa. 5. Tulosalueen tai konserniyhteisön on voitava vaikuttaa tavoitteen toteutumiseen ja sillä tulee olla edellytykset sen saavuttamiseksi. HUOM!! Enintään 3-5 keskeistä, merkittävää tavoitetta. Lyhyet ja selkeät tavoitteet, seuranta ja perustelut. Tunnuslukuja ovat suoritetavoitteet, tehokkuus/taloudellisuus ja toiminnan laajuustiedot sekä voimavarat. Tavoitetekstien malli ja ohjeistus liitteenä. 2

4 4. Palkat ja henkilöstökulut Palkat 5. Sisäiset erät 6. Investoinnit Palkat lasketaan talousarvioon vuoden 2008 kesäkuun palkkatasolla. Talousarvion palkkaliitteisiin on vuodelle 2009 laskettu 3,0 %:n ja vuosille % ja %:n arvioitu korotusvaraus. Palkkaliitteet on toimitetaan talouspäälliköille viikolla 26. Sosiaali- ja eläkevakuutusmaksut Eläkevakuutusmaksu KuEL jakautuu uuden kirjanpitokäytännön mukaan palkkamenoperusteiseen, eläkemenoperusteiseen ja varhe-maksuun. KuEL- palkkaperusteinen eläkevakuutusmaksu (tili 4100) on palkkasummasta 15,5 %. KuEL- eläkemenoperusteinen eläkevakuutusmaksua (tili 4101) on korotettu vuodesta 2008 ja varhe-maksu (tili 4102) on kirjattu kehykseen vuoden 2008 mukaisesti. Opettajien eläkemaksu VEL (tili 4145) palkkasummasta 23,9 % Työttömyysvakuutusmaksu (tili 4160) palkkasummasta 2,95 %. Kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksu sekä muut (tili 4150) palkkasummasta 5,0 %. Mahdolliset muutokset ilmoitetaan yksiköille myöhemmin. Kehyksen sitovuustasona on ulkoinen toimintakate. Kaupungin omilta osastoilta hankittavat ennalta sovittuun yksikköhintaan perustuvat palvelut, tarvikkeet ym. merkitään talousarvioon asianomaiselle tilille sisäisenä eränä ja myyjälle vastaavasti sisäisenä tulona. Sisäisiä eriä ovat esim. ruokapalvelu, henkilökunnan työterveyshuolto, toimistopalvelut, kuljetuspalvelut, sosiaali- ja terveyspalvelut, koulutus- ja kulttuuripalvelut, ateriapalvelut, liikuntapalvelut, sisäiset aine- ja tarvikepalvelut, sisäiset vuokrat, sisäiset koneiden vuokrat ja atk-palvelut. Voit tallentaa sisäiset erät talousarvioesityksiin vuoden 2008 talousarvion mukaisesti. Lopulliset sisäiset erät tallennetaan kehyspohjiin elokuun loppuun mennessä keskitetysti talousosastolla. Sisäisiä eriä tulouttavat osastot velvoitetaan toimittamaan talousosastolle laskelmat vuonna 2009 muilta yksiköiltä laskutettavista määristä. Hankinta, esim. kalusto tai saneeraus, jonka arvo on olennainen eli yli euroa, kuuluu investointiosaan. Investointeja koskevat esitykset tehdään investointikohteittain. Jokaisesta investoinnista on ilmoitettava vuosittaiset käyttötalousvaikutukset. 3

5 7. Kehykset 8. Liikelaitokset Palvelukeskuksen kehyksen sitovuus on ulkoinen toimintakate/jäämä. Myös sisäisiä palveluja tuottavien osalta sitovuustasona on ulkoisten menojen ja tulojen välinen erotus. Liikelaitosten tulosten on oltava suunnitelmakaudella positiivisia. 9. Talousarvion tallennus Osastot tallentavat itse vuoden 2009 esitykset sekä suunnitelmat vuosille suoraan taloussuunnitteluohjelman tietokantaan edellisen vuoden tapaan ProEconomica- ohjelmalla tai web-budjetointia käyttäen. Luvut vuosille tallennetaan kustannuspaikoille ja tileille. Talousarvion pohjien esitys-sarake lukitaan Tämän jälkeen kaikki muutokset talousarviopohjiin tehdään keskitetysti talousosastolla. Sitovuustason esityksiin liittyvät tulostavoitteet palautetaan talousosastolle Hannele Aitamurrolle, joka keskitetysti hoitaa tavoitteiden yhdistämisen tulosalueiden talousarvioesitykseen. Tulostavoitteet toimitetaan talousosastolle sähköpostin liitteenä tai tallentamalla verkkolevylle N:\TALOUS\Talousarvio Kaupungin intrasta löytyvät talousarvion tallennuksessa käytettävien asetusten ohjeet, kaupunginhallituksen vahvistama kehys sekä talousarvion laadintaohjeet. Tiedot löytyvät osoitteesta talousarvio Vuoden 2009 talousarvion laadinnasta järjestetään yksiköille täydennyskoulutusta elokuussa. Talousosasto toivoo yksiköiltä palautetta minkä muotoista koulutusta kaivataan ( peruskoulutus, täydennyskoulutus) koulutuksen ajankohta (elokuu, syyskuu) koulutuksen ryhmäkoko (pienryhmä n. 20 henkilöä, auditorio) Tiedot pyydetään toimittamaan sähköpostitse Hannele Aitamurrolle hannele.aitamurto@uusikaupunki.fi mennessä. 4

6 10. Aikataulu Kaupunginhallitus laadintaohjeet Kaupunginhallitus kehykset Lautakuntien talousarvioesitykset jätettävä keskushallinnolle Yksiköiden tallennus tietokantaan sulkeutuu Kaupunginjohtajan esitys Valtuuston talousarvioseminaari Kaupunginhallituksen esitys Kaupunginvaltuuston päätös 5