VUODEN 2013 TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELU JA LAADINTAOHJEET

Transkriptio

1 VUODEN 2013 TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELU JA LAADINTAOHJEET

2 YLEISTÄ Kaupunginhallitus päätti kokouksessaan vuoden 2013 talousarvion ja vuosien taloussuunnitelman perusteet ja toimialojen talousarviokehykset. Kaupunginhallituksen päätöspöytäkirja on tämän kirjeen liitteenä. TALOUSARVIO/TALOUSSUUNNITELMAESITYS Kaupunginhallituksen määrittelemillä kehyksillä vuonna 2013 päädytään 15,6 miljoonan euron vuosikatteeseen. Kaupunginhallitus on määritellyt, että toimialojen investointiesitysten tulee olla vuonna 2013 enintään 20 miljoonaa euroa ja taloussuunnitelmakaudella enintään vuosille laadittavan päivitetyn investointisuunnitelman tasolla. Vuosikate 15,6 vastaa vain noin 78 % nettoinvestoinneista, joten kaupunginhallituksen linjaamassa toimintamenokehityksessä on pysyttävä. Talousarvioperusteita joudutaan harkitsemaan uudelleen syksyllä, jos tuloperustasta ja valtion mahdollisista muista toimenpiteistä saadaan uutta tietoa. Tavoitteiden ja mittareiden määrittelystä Talousarvioesityksessä tulee toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden olla keskenään tasapainossa. Valtuustolle esitettävät tavoitteet ovat ylemmällä tasolla ja omiin käyttösuunnitelmiin toimialat tekevät yksityiskohtaisempia tavoitteita. Tavoitteiden tulee olla synkronissa toimialan koon kanssa. Tuottavuustavoitteita asetettaessa on syytä huomioida 20 suurimman kaupungin kärkihankkeessa kehitetyt yhteiset tuottavuusmittarit. Yhteiset mittarit koskevat päivähoitoa, perusopetusta, lukio-opetusta ja vanhainkotihoitoa, hoitoa terveyskeskuksen vuodeosastolla, vanhusten palveluasumista sekä kotihoitoa. Kaupunginvaltuusto vahvistaa talousarviossa ja -suunnitelmassa sekä toiminnalliset että taloudelliset tavoitteet kaupungin tehtäväalueille. Toiminnalliset tavoitteet Tavoitteiston tulee olla johdettu kaupungin strategiasta. Päähuomio talousarviossa on valtuustoon nähden sitovilla tavoitteilla ja muut toiminnalliset tavoitteet ovat pääsääntöisesti toimialojen käyttösuunnitelmissa. Tarvittaessa toimiala voi esittää enintään kolme muuta kuin valtuustoon nähden sitovaa toiminnallista tavoitetta. Toiminnallisten tavoitteiden tulee olla selkeitä ja mitattavia ja niistä tulee käydä ilmi mm. se, miten toimiala on vastannut toiminnan tehostamis- ja tuottavuuden kasvattamisvaateeseen, mitä kaiken puitteena oleva talouden tasapainottaminen vaatii (tuottavuusohjelma). Tavoitteiden toteutuminen on pystyttävä toteamaan puolivuotiskatsauksessa ja toimintakertomuksessa. Toimialanäkökulma on esityksen ydin sisältäen toimialan toiminnan kuvauksen sekä toiminnan painopistealueet ja keskeiset muutokset. Lisäksi toimialan talousarvioesityksessä on vastuualue-/tulosalueosio, jossa ovat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet sekä tunnusluvut/mittarit. Toiminnan tunnusluvut tai mittarit esitetään tuloskortin neljän ulottuvuuden mukaisesti jaoteltuna:

3 - Toiminnan vaikuttavuus - Palvelun laatu (asiakasnäkökulma) - Toimintaprosessien sujuvuus ja taloudellisuus - Henkilöstön aikaansaannoskyky Taloudelliset tavoitteet / kehys Käyttötalousosa Kaupunginhallitus on määritellyt toimialakehykset Toimialat/lautakunnat tekevät siis talousarvioesitystä tehdessään pitkälti ensi vuoden käyttösuunnitelmaa. Tuottavuusohjelman linjausten tulee sisältyä talousarvioesityksiin. Käyttötalouden talousarvioesitykset koostuvat tuloarvioista ja määrärahoista. Toimialojen tulee tarkistaa kaikki maksunsa ja taksansa ajan tasalle. Toimialojen määrärahat sisältävät sekä ulkoiset että sisäiset tulot ja menot. Kaupungin toimintamenot 2013 voivat lisääntyä enintään 2,5 %:lla verrattuna vuoteen Toimialoittain bruttomenokasvu vuoteen 2012 verrattuna on enintään - sosiaali- ja terveystoimi +3,5 % - kasvatus- ja opetustoimi +2,2 % - kulttuuritoimi, nuoriso- ja liikuntatoimi ja tekninen toimi +1,5 % - maakunnallinen palvelutoiminta +2 % - konsernijohto ja -hallinto +0,5 %. Henkilöstömenoissa tulee huomioida tuottavuusohjelman vaatimukset. Palkka-menojen nousu sopeutetaan kokonaiskehyksen puitteisiin. Palkkamenot budjetoidaan Business Planning järjestelmän palkkabudjettipohjalla, jolla henkilösivukulut määrittyvät automaattisesti seuraavien prosenttien mukaisesti: - palkkaperusteinen KuEL-eläkemeno 16,6 % - sv-maksut, työttömyys-, tapaturmavakuutus- ym. sivukulut 5,8 % Eläkemenoperusteiset maksut syötetään palkkabudjettipohjalle euromääräisenä ja ne budjetoidaan vuoden 2012 toteutumien perusteella. Kuntien eläkevakuutuksen arvion mukaan eläkemenoperusteiset maksut ja varhemaksut 2013 ovat samansuuruiset kuin 2012.

4 Investointiosa Konsernin sisäisten yhtiöiden veloitukset (Satu Oy, Saita Oy, Etelä-Karjalan työkunto Oy) ja sisäiset vuokrat (tilakeskus) : Konsernin sisäiset hinnat ja sisäiset vuokrat tulee sopeuttaa käyttötalouden kehyksiin. Tilakeskus jyvittää sisäisten vuokrien nousun toimialoille volyymin mukaisesti siten, että vuokrataso nousee keskimäärin 3 %. Tuottavuustoimikunnan raporttiin liittyi investointien puiteohjelman laatiminen vuosille Puiteohjelmankin taso on liian korkea kaupungin tulorahoitusta ajatellen. Vuoden 2011 investointitaso oli kuitenkin vielä sitäkin korkeampi ja investointien määrä uhkaa nousta samalle tasolle myös vuonna Tarkennettu puiteohjelma/investointisuunnitelma vuosille on valmisteilla ja valmistuu siihen mennessä, kun toimialat tekevät investointiesityksiään ensi vuodelle. Toimialat tekevät investointiesitykset vuodelle 2013 ja suunnitelmavuosille päivitetyn investointisuunnitelman puitteisiin. Investointiesitysten tulee sisältää vuonna 2013 tarvittavat investointimäärärahat kokonaisuudessaan. Entisestä käytännöstä, jossa keskeneräisten kohteiden määrärahat myönnettiin alkuvuodesta uusina määrärahoina, luovutaan. Tällä pyritään investointihankkeiden ajoituksen ja sitä kautta rahoituksen parempaan hallintaan. Kaupungin nettoinvestointien tason tulee olla enintään 20 miljoonaa euroa vuodessa. Investointiesityksiä voi tehdä vain investointisuunnitelman kehyksen puitteissa. Toimialojen on laitettava investointiesityksensä selkeästi tärkeysjärjestykseen. Toimialat käyvät tilakeskuksen kanssa neuvottelut talonrakennusinvestoinneista. Tilakeskus priorisoi talonrakennusesitykset ja jakaa ne varsinaiseen investointiosaan ja pääomavuorilla rahoitettaviin kohteisiin. Tilakeskus varmistaa, että lopulliseen talousarvioesitykseen sisältyy vain perittäviä pääomavuokria vastaava hankemäärä. Tavoitteiden toteutumisen varmistaminen Sisäinen valvonta ja riskienhallinta tukevat kaupunkikonsernin tavoitteiden toteutumista. Talousarvioesitykseen tulee sisällyttää lyhyt arvio merkittävimmistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä, jotka voisivat uhata tavoitteiden saavuttamista. Kuntajaoston sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan selonteon mukaisesti näiden asioiden toteutumisesta on raportoitava tilinpäätöksessä. Alla olevaa kuvaa voi käyttää tukena mietittäessä eri osaalueilla mahdollisesti esiintyviä riskejä.

5 Talousarvioesityksen kokoaminen ja palauttaminen taloushallintoon Käyttötalouden euroesitykset tallennetaan suoraan Business Planningiin kahden syöttöpohjan avulla: palkkamenot ja sivukulut tallennetaan palkkabudjettipohjalla ja toimintatuotot ja muut toimintakulut tuloslaskelmapohjalla. BP:n käyttäjät saavat päivitetyt ohjeet ja palkkabudjettipohjan käytöstä järjestetään käyttäjille henkilökohtaista neuvontaa. Taloussuunnitelmavuosilta riittää toimialan yhteenvetoluvut tulot menot toimintakate. Vuosien investointiesitykset täytetään omalle lomakkeelleen hankkeittain tärkeysjärjestyksessä. Käyttötalousvaikutukset on huomioitava käyttötalouteen esitettävissä luvuissa ja perusteluissa. Talousarvioesitysten tekstit ja tunnusluvut täytetään liitteenä oleville lomakkeille. Toimialat / lautakunnat palauttavat 2013 talousarvioesitykset mennessä sähköpostiosoitteeseen talousarvio@lappeenranta.fi. Lomakkeet palautetaan ehdottomasti word- tai excel-tiedostoina (ei pdf:nä!). Lisätiedot Lisätietoja antavat Tuija Ahonen (lomalla ) Eija Tella (lomalla ja ) Leena Orrainen (lomalla ) Liitteet 1. kaupunginhallituksen päätös vuoden 2013 talousarviosta ja taloussuunnitelmasta vuosille 2013 ja lomakkeet talousarvion ja taloussuunnitelman tekstejä ja tunnuslukuja varten (toimialataso ja vastuu/tulosaluetaso) 3. investointiesityslomake