Kunnanhallitus 19.6.2017 119 LIITE NRO 1 VUODEN 2018 TALOUSARVION JA -SUUNNITELMAN LAADINTAOHJE JA TALOUSARVIORAAMI YLEISTÄ TALOUSARVIOSTA JA SUUNNITELMASTA Taloussuunnitelma kattaa kolme tulevaa vuotta, joista talousarviovuosi on ensimmäinen. Taloussuunnitelmassa ei ole huomioitu vielä maakuntauudistusta, sillä eduskunta ei ole hyväksynyt asiaa koskevaa lainsäädäntöä. Suunnitelmavuosien tunnusluvut päivitetään talousarviovaiheessa, mikäli lakiehdotukset hyväksytään. Tavoitteena on tuloslaskelman tasapaino taloussuunnitelmakaudella. Vastuualueiden tavoitteiden määrittelyssä odotetaan kesällä 2017 aloittaneen valtuuston strategialinjauksia. Aiempiin vuosiin verrattuna luovutaan vastuualuekohtaisesta kärkitavoitemäärästä (2 kpl), ja sen sijaan kiinnitetään huomiota siihen, että strategian eri painopisteet on tasaisemmin määritelty. Kärkitavoitteet voivat olla numeerisia tai sanallisia. Ne voivat olla myös hankkeita. Kärkitavoitteiden asettaminen tulee tehdä yhdessä henkilöstön kanssa. Kärkitavoitteiden lisäksi vastuualueet määrittävät toiminnalleen kriittiset tunnusluvut. Näitä seurataan vuosittain ja niiden tehtävä on antaa päätöksenteon tueksi riittävää tietoa vastuualueen talouden ja toiminnan kehityksestä. Laadintaohjeen valtionosuusarvio perustuu Kuntaliiton 11.5.2017 antamaan ennakkotietoon. Verotulojen määrä on arvioitu noin 50 000 euroa pessimistisemmin kuin Kuntaliiton antama ennuste toukokuulta 2017. On myös todennäköistä, että kehysriihen linjausten johdosta kunta joutuu korottamaan kiinteistöveroprosentteja nykytasosta. Huomionarvoista on, että mikäli maakuntauudistus etenee suunnitellulla tavalla, määräytyy vuoden 2019 kunnallisveroprosentti v. 2018 veroprosentin pohjalta. Kunnan talouden tasapaino edellyttää malttia menokehityksessä. Budjetti tulee laatia siten, että esitetty talousarvioraami mieluummin alitetaan.
Eläköitymiset, tuloksellisuutta parantavat toimet ja vastaavat tulee edelleen käyttää hyödyksi. Raami on vastuualuekohtainen tavoite. Budjetointitekniikassa tapahtuneet muutokset tulee huomioida. VALMISTELUAIKATAULU (alustava) Vuoden 2018 talousarvion laadinnan deadlinet: 1.8.Talousarviossa käytettävät sisäiset erät laskettuna tämän ohjeen ja hallintokuntien tarpeiden mukaisesti ja toimitettu taloushallintoon. Elo-syyskuu: kunnanjohtajan ja hallintokuntien alustavat talousarviokeskustelut. Kuntastrategian päivittäminen uuden valtuuston johdolla. 23.9. Hallintokuntien talousarvioesitykset (numerot) valmiina ja numerot syötettyinä järjestelmään. 9.10. Valtuustoseminaari alustavasta talousarvioesityksestä ja strategiasta, linjaus jatkovalmistelusta 30.10. Veroprosenttiesitys KH:ssa 13.11. Veroprosentit valtuustossa 15.11. Hallintokuntien tavoitteet valmiina 27.11. Talousarvio ja uusi kuntastrategia KH:ssa 11.12. Talousarvio ja uusi kuntastrategia valtuustossa Talousarvion ja taloussuunnitelman laadinta Käyttötalous Valtuuston käsittelyyn menevä talousarvio ja taloussuunnitelma laaditaan käyttötalouden osalta määrärahoittain. Toimialoittain on huolehdittava, että toimialan määrärahat pysyvät annetussa raamissa. Taksat on pidettävä ajan tasalla ja reaaliarvossa. Tällä hetkellä inflaatio on käytännössä nolla, joten indeksikorotukset eivät ole pääsääntöisesti tarpeellisia. Solmittuihin sopimuksiin ym. tehdään korotuksen sopimusehtojen mukaisesti. Ohjeellinen talousarvioraami on laadittu pohjautuen vastuualueiden ulkoisiin toimintamenoihin ja tuloihin.
Palkat Palkanlaskenta tuottaa taulukon vuoden 2018 palkoista kustannuspaikoittain. Palkkoihin ei tule korotuksia. KIKY-sopimuksessa sovittu lomarahojen määräaikainen 30 % leikkaus huomioidaan budjettia laadittaessa. Henkilöstömäärärahat tulee budjetoida siten, että henkilöstön määrä ei lisäänny, ellei sille ole toiminnallista perustetta (esimerkiksi aiemmin ulkoistetun toiminnan hoitaminen itse). Eläköitymisten ja irtisanoutumisten yhteydessä vapautuvien vakanssien tarpeellisuus arvioidaan tapauskohtaisesti. Täyttölupamenettelyä jatketaan edelleen. Sotu 1,00 %, KuEL 16,75 %, VaEL 21,77 %, tapaturmavakuutusmaksu 0,5 %, ryhmähenkivakuutusmaksu 0,056 %, työttömyysvakuutusmaksu 2,75 %. Lisäksi otettava huomioon kunnallisten eläkkeiden osalta eläkeperusteinen maksu ja varhemaksut, jotka budjetoidaan palkkahallinnon puolesta. Lisätietoa saa palkanlaskennasta. Lukuja voidaan tarkentaa ja muokata budjetoinnin edetessä. Sijaisten käyttäminen on mahdollista vain äärimmäisen pakottavissa tarpeissa. Sijaisten palkkaamiseen ei varata talousarvioon määrärahoja, ellei se ole vuosilomien ym. vuoksi pakollista. Investoinnit Käyttötalouden ja investointiosan raja-arvo on 10 000 euroa. Alle 10 000 euron hankinnat ovat käyttötaloutta, mutta sitä suuremmat merkitään investointiosaan. Investointien osalta on oltava varsin pidättyväisiä ja investointiesitysten pohjana tulee olla nykyinen taloussuunnitelma. Investointitason tulee lähtökohtaisesti olla kunnan nykyisen poistotason (n. 550 000 euroa) suuruusluokkaa. Kaikki investointiesitykset on tarkasti perusteltava. Lisäksi on otettava huomioon niiden poistovaikutus käyttötalouteen. Samoin on selvitettävä mahdolliset rahoitusavustukset. Investointiosan laadinta- ja kokoamisvastuu on teknisellä johtajalla. Lisätiedot Lisätietoja talousarvion teosta antavat taloussihteeri Erja Penttinen ja kunnanjohtaja Matias Hilden. Palkanlaskentatietoja saa toimistosihteeri Mervi Hämäläiseltä. Tunnusluvuissa käytettävä asukasmäärä on 2200.
VASTUUALUEKOHTAINEN TEKNINEN RAAMI VUODEN 2018 TALOUSARVIOKSI Talousarvio 2017 RAAMI 2018 00000100 KESKUSVAALILAUTAKUNTA -9 660-9 660 00000300 KUNNANVALTUUSTO -28 425-28 425 00000400 TARKASTUSLAUTAKUNTA -15 150-15 150 00000500 KUNNANHALLITUS -627 591-627 591 00000505 SOSIAALI- JA TERVEYSPALVELUT -10 206 890-10 206 890 00000510 HALLINTO- JA TALOUSPALVELUT -321 015-321 015 00000525 ELINVOIMAPALVELUT -242 770-242 770 00000055 HALLINTOPALVELUJUEN TOIMIALA -11 451 501-11 451 501 00000700 HYVINVOINTILAUTAKUNTA -99 525-99 525 00000715 OPETUSPALVELUT -1 796 015-1 796 015 00000716 VARHAISKASVATUSPALVELUT -426 185-450 000 00000720 NUORISO- JA LIIKUNTAPALVELUT -119 543-119 543 00000730 AIKUISKOULUTUSPALVELUT -222 598-222 598 00000742 KIRJASTO- JA KULTTUURIPALVELUT -223 200-223 200 00000070 HYVINVOINTIPALVELUJEN TOIMIALA -2 887 066-2 910 881 00000800 TEKNINEN LAUTAKUNTA -111 570-111 570 00000810 YHDYSKUNTAPALVELUT -461 480-461 480 00000820 PELASTUSPALVELUT -193 975-193 975 00000830 KIINTEISTOPALVELUT -432 335-432 335 00000840 YMPARISTOVALVONTA -75 815-75 815 00000852 KAAVOITUS- JA TONTTIPALVELUT -33 595-33 595 00000870 ASUMISPALVELUT 91 055 91 055 00000882 RUOKAHUOLTO JA PUHTAANAPITOPALVELUT -571 415-548 000 00000085 TEKNISTEN PALVELUJEN TOIMIALA -1 789 130-1 765 715 00000002 PUUMALAN KUNTA 2017-16 127 697-16 128 097
TALOUSSUUNNITELMA 2018-2020 TP 15 TP 16 TA 17 TA 18 TS 19 TS 20 1000 1000 1000 1000 1000 1000 Toimintakate -15 092-14 546-16 128-16 128-16 128-16 128 Verotulot 9 366 8 887 8 600 8 500 8 600 8 650 Valtionosuudet 8 094 8 108 8 200 8 195 8 195 8 195 Rahoitustuotot/kulut -39 6-26 -26-26 -26 Vuosikate 2 329 2 455 646 541 641 691 Poistot -521-842 -536-531 -510-510 Satunnaiset erät -57 Arvonalennukset -342 Tulos 1 409 1 613 110 10 131 181 Varaukset Ali-/ylijäämä 1 409 1 613 110 10 131 181 Kumul. ylijäämä 2 715 4 328 4 438 4 448 4 579 4 760 Tilikauden tulos, 1000 euroa 1 800 1 600 1 400 1 200 1 000 800 600 400 200 0 TP 15 TP 16 TA 17 TA 18 TS 19
1000 eur VALTIONOSUUDET 1000 eur TP15 TP16 TA17 TPE17 TA18 TS19 TS20 Peruspalvelut 7 109 7 389 7 514 7 505 7 410 7 410 7 410 Verotulotasaus 1 471 1 163 1 086 1 086 1 130 1 130 1 130 Opetus- ja kulttuuri -486-444 -400-345 -345-345 -345 Yhteensä/1000 8 094 8 108 8 200 8 246 8 195 8 195 8 195 VALTIONOSUUDET 10 000 9 000 8 000 7 000 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0-1 000 TP15 TP16 TA17 TPE17 TA18 Peruspalvelut Verotulotasaus Opetus- ja kulttuuri
1000 eur VEROTULOT 1000 eur TP15 TP16 TA17 TPE17 TA18 TS19 TS20 Kunnallisvero 6 247 5 857 5 600 5 672 5 600 5 700 5 750 Yhteisövero 1 400 1 301 1 290 1 189 1 180 1 180 1 180 Kiinteistövero 1 718 1 730 1 710 1 721 1 720 1 720 1 720 Yhteensä 9 365 8 888 8 600 8 582 8 500 8 600 8 650 VEROTULOT 10 000 9 000 8 000 7 000 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 TP15 TP16 TA17 TPE17 TA18 TS19 TS20 Kunnallisvero Yhteisövero Kiinteistövero