Art 13 paikan päällä tarkastukset TUKI2000- järjestelmässä hallinnoitavissa yritystuissa 21.-22.3.2011 Tarkastustuloksen dokumentointi Työ- ja elinkeinoministeriö Alueosasto / rakennerahastoryhmä Neuvotteleva virkamies Riitta Mensalo
Art 13 tarkastushavainnot mitä kirjataan? Objektiivinen havainto asioiden tilasta, mihin havainto perustuu (huomautuksia kenttä) Asiaan sovellettavat normit Mikä merkitys havaitulle seikalle on annettava tukikelpoisuuden kannalta Kvantifiointi euromääräiseksi (arvio) - paikan päällä -pöytäkirjassa alustava arvio Havaintojen luokittelu tukikelvottomuuden mukaan (luokat 1 13). Johtopäätös perusteluineen Kustannusten hylkääminen asianmukaisissa tapauksissa maksatuspäätöksellä (tai jos jo ehditty maksaa, takaisinperintäpäätöksellä)
YHTEENVETO HAVAINNOISTA JA LISÄTIETOJA JOHTOPÄÄTÖKSET (TULOS) TARKASTUKSEN PERUSTEELLA 1. Hankkeessa ei ole todettu huomautettavaa. 2. Hankkeessa todettiin menettelytapavirheitä, joilla ei kuitenkaan ole vaikutusta maksetun tuen tukikelpoisuuteen. 3. Hankkeessa todettiin olennaisia menettelytapavirheitä, joilla on vaikutus maksetun tuen tukikelpoisuuteen. 4. Hankkeessa todettiin tukikelpoisuusvirheitä, joilla on vaikutus maksetun tuen tukikelpoisuuteen Tulos kuvaa paikan päällä tehdyn tarkastuksen, ei maksatushakemuksen käsittelyn tulosta! 5. D. YHTEENVETO HAVAINNOISTA JA LISÄTIETOJA Tiivis kuvaus tarkastuksesta, looginen pöytäkirjassa esitettyjen tietojen kanssa 5.C. MUUT TARKASTUSKÄYNNILLÄ ESILLE TULLEET ASIAT 3
4
YHTEENVETO HAVAINNOISTA JA LISÄTIETOJA 5.C. MUUT TARKASTUSKÄYNNILLÄ ESILLE TULLEET ASIAT: Tässä kohdassa kuvataan muita kuin tarkistuslistan kysymyksiä koskevia havaintoja sekä hankkeen valvonnassa ja seurannassa huomioon otettavat hanketta/tuensaajaa koskevat tiedot, hankkeelle annettua opastusta jne. - esim. hankkeen ohjelman mukaisuus, - muut kuin tarkistuslistan mukaiset virheet -> kansallisen hanketta koskevan erityislainsäädännön noudattaminen jne. -> Erotettava selkeästi, mistä on kyse. Tässä kohdassa voi halutessa kertoa esim. maksatushakemuksen ym. havaintojen johdosta annetuista ohjeista 5
YHTEENVETO HAVAINNOISTA JA LISÄTIETOJA Esimerkkejä kohdasta 5.C. Hanke on toteutunut pienempänä kuin alkuperäinen suunnitelma. Osa työstä on tehty omana työnä, eikä näitä voi hyväksyä jälkikäteen. Muutostöitä on jouduttu tekemään myös muiden koneiden ympäristössä eikä näitä voida jälkikäteen hyväksyä. Asiakas ei ole esittänyt maksatuksessa näitä kuluja, vaan on poistanut nämä itse maksatuksesta, vaikka on kirjattu projektille. Korkokulut ja tarjoilukulut ovat ei-hyväksyttäviä ja vähennetty maksatuksessa. Tilitoimistossa käyty läpi kaikki hanketta koskevat alkuperäiset tositteet (100%) ja kirjaukset kirjanpitoon. Menotositteet todettiin hankkeelle kuuluviksi, maksetuiksi ja kirjanpitoon kirjatuiksi. Yrityksessä käyty toteamassa rakennushankkeen edistyminen; laajennuksesta oli valmistunut pohjatyöt, lattiat ja rungonosat. -> tarkistuslistassa ei havaintoja 5.A.7.2.- kohdassa! Käytiin keskusteluissa läpi hankkeen vaikutukset sekä jatkotoimet. Keskusteltiin myös EUtiedottamisesta hankkeissa, muttei katsottu tässä hankkeessa olevan kehittämispuolellekaan sellaisia toimia, jotka olisivat vaatineet niitä. Loppukatselmus 19.1.2010. Hanke valmis. 6
5. D. YHTEENVETO HAVAINNOISTA JA LISÄTIETOJA Esimerkkejä kohdasta 5 D. Hanke on toteutettu suunnitelman mukaisesti kustannustehokkaasti omaa työtä hyödyntäen. Hankkeelle tullaan hakemaan jatkoaikaa koska hankkeen aikataulun viivästymiseen on vaikuttanut yrityksen pitkään jatkunut poikkeuksellisen hyvä työtilanne. Paikan päällä tehty tarkastus kattoi 79 % maksatushakemuksessa esitetyistä menoista. Hanke toteutunut hieman pienempänä. Tarkastuksessa käytiin läpi kaikki hankkeeseen liittyvät laskut sekä kirjaukset pääkirjalta. Maksutapahtumat on tarkastettu tiliotteilta sekä rahoitusyhtiön lähettämät todistukset maksuista laitetoimittajille. Hankitut koneet on todettu paikan päällä toimitetuiksi ja käyttöönotetuiksi. Hanke on toteutunut suunnitelmien mukaisesti, aikataulu on tosin venynyt alkuperäisestä suunnitelmasta. Hanke on toteutettu rahoituspäätöksen tarkoittamalla tavalla ja saatettu loppuun. Paikan päällä tehtävässä tarkastuksessa ei havaittu tukikelpoisuus- eikä menettelytapavirheitä.
HAVAINTOJA TEHDYISTÄ PAIKAN PÄÄLLÄ TARKASTUSPÖYTÄKIRJOISTA Tarkastuspöytäkirjassa ei ole kuvattu, miten tarkastus on tehty Erotettava toisistaan itse tarkastuspöytäkirja ja siihen liittyvä taustamateriaali -> Tarkastuspöytäkirja sisältää tiiviin kuvauksen tehdystä työstä, havaituista ongelmista jne. Tarkastuksen tuloksella (1-4) ja tarkastuspöytäkirjan sisällöllä ei joskus näytä olevan yhteyttä toisiinsa. Esim. 1)tarkastuksen tulos on 3, mutta tekstistä ei käy ilmi, miten tähän on päädytty. 2) tarkastuksen tulos 1, mutta tekstissä puhutaan ongelmista -> 5.A. HANKKEEN TOIMIEN JA MENOJEN TOSIASIALLISUUTEEN JA SÄÄNTÖJEN MUKAISUUTEEN LIITTYVÄT YLEISET TARKISTUKSET 5.B. MAKSATUSHAKEMUKSISSA ESITETTYJEN YKSITTÄISTEN MENOJEN TOSIASIALLISUUDEN JA SÄÄNTÖJENMUKAISUUDEN TARKISTAMINEN -> 5.D. YHTEENVETO HAVAINNOISTA JA LISÄTIETOJA JOHTOPÄÄTÖKSET TARKASTUKSEN PERUSTEELLA