Tarkastusmenettelyt Hanke- ja yritystuet/maaseuturahasto

Transkriptio

1 Tarkastusmenettelyt Hanke- ja yritystuet/maaseuturahasto Maaseutuvirasto Hanketarkastus Heli Pöyhönen Lahti

2 Hanketarkastuksen tarkastukset Hallinnolliset tarkastukset Komission asetus (EY) N:o 65/2011 art. 24 -Kaikille tukihakemuksille -Hallintoviranomaistoimintaa => Mavin Maaseutuelinkeino-osasto ohjeistaa -ELY-tekee -Kaikille maksuhakemuksille hallinnollinen asiakirjatarkastus -Investointitukiin liittyy lisäksi paikanpäällätehtävätarkastus-eli varmennuskäynti Maksajavirastotoimintaa => - Varainhoito-osasto ohjeistaa, ELYtekee Paikanpäällä tehtävät 5%/1%:n otantatarkastukset (EY) N:o 65/2011 art. 25 ja 29 (jälkitarkastukset) -Tehdään otannalla tukijärjestelmän toimivuuden testaamiseksi -Arvioidaan rahastolta veloitettaviin summiin sisältyvien virheiden määrää -Poistetaan/peritään takaisin virheelliset kustannukset -Tehdään ennen maksajaviraston maksun hyväksyntää -Tarkastetaan sekä hallinto- että maksajavirastotoimintoja -Valvontaosastoohjeistaa ja tekee tarkastustyön, maatilainvestointien osalta ELY-tekee

3 Hanketarkastuksen tarkastukset - Perusjoukko ja otannat tehdään Hanke järjestelmään tallennetuista maksuhakemuksista - Tarkastukset ennen maksuja, ELY-keskusten hallinnollisten tarkastusten jälkeen - Vuoden 2011 alusta: tarkastetaan myös otantaan tulleen hankkeen aikaisemmat maksut - Otannat pääsääntöisesti viikoittain, kohteet valitaan riskianalyysin perusteella, 20-25%:a satunnaisotannalla - Tarkastuskertomus skannataan HANKE-järjestelmään - ELY-keskus lähettää tarkastuskertomuksen tuensaajalle maksupäätöksen tai lisäselvityspyynnön liitteenä

4 HANKETARKASTUS Hanketarkastusyksikössä 8 tarkastajaa, joista yksi lähes päätoimisesti EKTR-tarkastuksissa. Tarkastajat Helsingissä, Turussa, Hämeenlinnassa, Jyväskylässä, Vaasassa ja Seinäjoella (kartta) Vuonna 2013 tehtiin (sit.) Maaseuturahasto tarkastuskäyntiä 71 EKTR tarkastusta (Audit body/tarkastusviranomainen) Sivu

5 HANKETARKASTUS, vuosi 2015 Viimeisen vuoden tarkastusmäärä moninkertainen aikaisempiin vuosiin Valvontaosasto on varautunut ruuhkaan tilapäisin resurssein, osa ensi vuoden tarkastusten valmistelu aloitetaan tämän vuoden puolella koska loppuvuosi on ollut melko rauhallista ja tarkastusprosentin kanssa ei tule ongelmia Tarkastukset etenevät ELY-keskusten hallinnollisten tarkastusten etenemisen mukaisesti Sivu

6 HANKETARKASTUS, vuosi 2015 Mavin sulkemisohje: Maksuhakemukset tulee tallentaa tietojärjestelmiin heti niiden saavuttua. Kaikkien maksuhakemusten tulee olla tallennettuina viimeistään joko paperihakemus kyllä -tilassa tai otanta valmis tilassa Kaikkien maksupäätösten tulee olla tehtyinä %:n otantatarkastukset etenevät ELY-keskusten hallinnollisten tarkastusten etenemisen tahdissa Sivu

7 HANKETARKASTUS hanke- ja yritystuet Maksettu EU KPL EUROJA Tarkastettu EU KPL EUROJA ,1 % 4,2 % Sivu

8 HANKETARKASTUS hanke- ja yritystuet Tarkastettu EU KPL EUROJA ,1 % 4,2 % Tarkastetuissa Ei huomautettavaa Huomautettavaa kpl % % euroja % % Sivu

9 Kirjatut puutteet: Kustannusten yksilöinti esim. jos kustannusarvio ylittyy Kirjanpidon puutteet hanketta ei eriytetty omalle kustannuspaikalle tai omille tileille Tavanomaiset kustannukset, jakoperusteet Hankkeesta pidetty erillistä kirjanpitoa, hanke ei kuitenkaan ole kirjanpitovelvollinen vaan hankkeen toteuttaja Sivu

10 Kirjatut puutteet: Jatkoaikapäätös tehty ilman hakemusta Palkkakustannukset/matkakustannukset palkka eri hankkeelle kuin matkakustannukset valtion matkustussääntö Hankkeelle kuulumattomia kustannuksia Sivu

11 Kirjatut puutteet, jatkuu: Talkoo-tuntityön kohdentaminen Kustannusten kohtuullisuuden arvioinnin dokumentoinnissa puutteita Esim. käytetyt koneet ym. perustelut puuttuvat Alhainen hinta ei välttämättä (ainut) peruste hankinnalle Päätösten perustelut tärkeitä Yleishyödylliset hankkeet haasteellisia Mikä on yleishyödyllisen hankkeen tarkoitus Ei liiketoimintaan Sivu

12 - Merkittävät virheet => Tukikelvotonta Sama tosite esitetty kahteen kertaan Tuntikirjanpidossa puutteita, palkkakustannuksia ei pystynyt kohdentamaan rahoitettuun toimeen Matkakustannuksia ei pystynyt kohdentamaan rahoitettuun toimeen Hakemus vireille ennen aloitusta, tuensaajalla ei kirjanpitoa, tuensaaja ei ollut maksanut kustannuksia Matkakustannuksia maksettu ilman hyväksymismerkintää Autopaikan vuokra Palautettua vakuutusmaksua ei oltu vähennetty Vakuutusmaksuja, lahjakortteja Sivu

13 Sitoumustarkastukset, viiden vuoden pysyvyys: Tuettu kohde yksityiskäytössä Esim. varastot Omistussuhteiden muutokset, yrityksen osakkeiden myynti, ELY-keskuksen lupa Vuokra-aika päättyy ennen sitoumusaikaa Sivu

14 Rakennetukien tarkastukset ja sulkeminen Viimeinen otantavalmis -tallennus Tarkastukset tehtynä ja maksupäätökset valmiina Nuorten viljelj. aloitust Maat. investoinnit Otanta suoritetaan heti viimeisen tallennuspäivän jälkeen. - Vuoden 2015 otannat tehdään normaalisti tukityyppien mukaisesti: - EU-osarahoitteisena päätöksen saaneet: tallennus otantavalmis -tilan kautta otantaan riippumatta siitä, maksetaanko loppuosa osarahoitteisena vai kansallisena. - Kansallisena päätöksen saaneet: tallennus ilman otantavalmis -tilaa - Pysyvyyden seuranta - 1 %:n otannat ja tarkastukset tehdään normaalisti 5 vuotta viimeisen osarahoitteisena myönnetyn tuen maksun jälkeen. Sivu

15 Hanketarkastus Kysymyksiä? Kiitos!