Rakennerahastojen rahoituskorjaustapahtumien hallinnointi ja seuranta -koulutus

Koko: px

Aloita esitys sivulta:

Download "Rakennerahastojen rahoituskorjaustapahtumien hallinnointi ja seuranta -koulutus"

Maija-Leena Järvinen
8 vuotta sitten
Katselukertoja:

1 Rakennerahastojen rahoituskorjaustapahtumien hallinnointi ja seuranta -koulutus Tapahtumien kirjanpidon kirjaustyypit Asiantuntija Terttu Myllylä Oulu Helsinki Kuopio Tampere 23.9.

kirjanpidon kirjaustyypit Asiantuntija Terttu

2 Esityksen sisältö Kirjaukset Ulkoinen toteuttaja: kirjaukset hankkeen toiminnan päätyttyä Ulkoinen toteuttaja: takaisinperintä kuittaamalla käsittelyssä olevasta maksatushakemuksesta Viraston itse toteutetut hankkeet Kulutusmenot: palauttamismääräyksellä tai kuittauksella Työvoimapoliittisten siirtomenojen kirjaaminen

olevasta maksatushakemuksesta Viraston itse toteutetut hankkeet Kulutusmenot:

3 Kirjaukset ulkoisen toteuttajan hanke Kirjaukset ulkoisen toteuttajan hankkeissa: 1. Takaisinperintä hankkeen päättymisen jälkeen aina suorituksena viraston tulopankkitilille Esim. takaisinperintäpäätöksellä peritty 160 (sis.korkoa 20 ) Siirtotalouden kulut 831** 12.3xxx xxxx Sxxxx -140 nettokustannukset 50*** 12.3xxx xxxx Sxxxx -20 korot Valtion kirjanpitoyksiköt 49*** 12.3xxx xxxx Sxxxx -128 nettokustannukset 932** 12.3.xxx xxxx Sxxxx -12 LKP-tilit alv % -kannan mukaisesti 50*** 12.3xxx xxxx Sxxxx -20 korot 2. Takaisinperintäpäätöksen kuittauksesta aiheutuvat kirjaukset: Tapaus: maksaja kuittaa vuonna 2010 takaisinperintäpäätöksellä, alunperin kahtena eri tilivuotena m aksettuihin maksatuspäätöksiin (ARV2008 ja ARV2010) kohdistuvat erät, yhteensä 160. Käsittelyssä olevasta tilityksestä (josta kuitata an) on tehty tukikelpoisuusratka isu 50 0 :sta D/K LKP TA KUPA PR M uu1 M uu2 VV K (25700) 340 oletustiliöinti reskontratositteella ELY (TEM) D 831** 12.3xxx xxxx Sxxxx -140 nettokustannukset D 50*** 12.3xxx xxxx Sxxxx -20 korot D 82*** xx xxxx Sxxxx valtuuden käyttö rahoituspäätöksen mukaisesti D 82*** xx xxxx Sxxxx valtuuden käyttö rahoituspäätöksen mukaisesti Maksajan kirjaukset tilivirastojen välisissä tapauksissa, esim. ALV 22% 12, joka sisältyy perittävään summaan D/K LKP TA KUPA PR M uu1 M uu2 VV K (25700) 340 oletustiliöinti reskontratositteella ELY (TEM) D 49*** 12.3xxx xxxx Sxxxx -128 nettokustannukset D 9328* 12.3.xxx xxxx Sxxxx -12 esim. alv 22 % D 50*** 12.3xxx xxxx Sxxxx -20 korot D 49*** xx xxxx Sxxxx valtuuden käyttö rahoituspäätöksen mukaisesti D 49*** xx xxxx Sxxxx valtuuden käyttö rahoituspäätöksen mukaisesti D 9328* xx xxxx Sxxxx valtuuden käyttö rahoituspäätöksen mukaisesti

3xxx xxxx Sxxxx -128 nettokustannukset 932** 12.3.xxx xxxx Sxxxx -12 LKP-tilit alv % -kannan mukaisesti 50*** 12.3xxx xxxx Sxxxx -20 korot 2.

4 Kirjaukset itse toteutetut hankkeet, kulutusmenot Oman tuotannon projekti: kulutusmenot (Viraston oman tuotannon hankkeessa palauttamismääräys vastaa ulkoisen toteuttajan takaisinperintäpäätöstä) Tapaus: maksaja kuittaa vuonna 2010 palauttamismääräyksellä, alunperin kahtena eri tilivuotena maksettuihin maksatuspäätöksiin (ARV2008 ja ARV2010) kohdistuvat erät, yhteensä 160, sisältää 22% alvia 12 ja korkoa 20 Käsittelyssä olevasta tilityksestä (josta kuitataan) on tehty tukikelpoisuusratkaisu 500 :sta, joka sisältää 8% alvia 40 D/K LKP TA KUPA PR Muu1 Muu2 VV K 1749* xxxx Fxxxx 340,00 D 49*** 12.3.xxx xxxx Sxxxx -128,00 nettokustannukset D 9328* 12.3.xxx xxxx Sxxxx -12,00 esim. alv 22 % D 50*** 12.3.xxx xxxx Sxxxx -20,00 korot D 49*** xx xxxx Sxxxx 460, nettokustannukset D 9323* xx xxxx Sxxxx 40, esim. alv 8 % Toteuttaja kirjaa kuitatut 160 euroa pois tasetililtä kuluvan vuoden toimintamenomäärärahoihin. LKP TA KUPA PR Muu1 Muu2 VV 1749* xxxx Fxxxx -160,00 39*** xxx xxxx Fxxxx 128,00 nettokustannukset 9228* xxxx Fxxxx 12,00 esim. alv 22 % 50*** xxx xxxx Fxxxx 20,00 korot Lisäksi mahdollinen kohdenumero

12 ja korkoa 20 Käsittelyssä olevasta tilityksestä (josta kuitataan) on tehty tukikelpoisuusratkaisu 500 :sta, joka sisältää 8% alvia 40 D/K LKP TA KUPA PR Muu1 Muu2 VV K 1749* xxxx Fxxxx 340,00 D

5 Työvoimapoliittiset hankkeet Kirjaukset siirtomenoissa (työvoimapoliittiset toimet) vain ELYT (Viraston oman tuotannon hankkeessa palauttamismääräys vastaa ulkoisen toteuttajan takaisinperintäpäätöstä) Tapaus: maksaja kuittaa palauttamismääräyksellä vuonna 2010 kahtena alunperin eri tilivuotena maksettuihin maksatuspäätöksiin (ARV2009* ja ARV2010) kohdistuvat kuittaukset, yhteensä 160. Tukikelpoisuusratkaisu tehdään 500 :sta, josta kuitataan 160 euroa. Tukikelpoisuusratkaisu 500 :sta, josta 160 euroa kirjataan talousarviotilin jatketulle kirjaustasolle 4: takaisinperittävät erät D/K LKP TA KUPA PR Muu1 Muu2 VV Tilierittelykoodi K xxxx Fxxxx 300, K xxxx Fxxxx 200, D xxxx Sxxxx -100, Alkuperäinen tukikelpoinen käyttö (kirjaustaso: tukikelpoiset menot D xxxx Sxxxx -60, Alkuperäinen tukikelpoinen käyttö (kirjaustaso: tukikelpoiset menot D xxxx Sxxxx 100, Palautettava käyttö (kirjaustaso: takaisinperittävät erät) D xxxx Sxxxx 60, Palautettava käyttö (kirjaustaso: takaisinperittävät erät) D xxxx Sxxxx 300, valtuuden käyttö rahoituspäätöksen mukaisesti D xxxx Sxxxx 200, valtuuden käyttö rahoituspäätöksen mukaisesti Muutosehdotus: Palauttamismääräyksellä palautettavat erät kirjataan omalle kirjaustasolle 4, jolloin ko. erien seuranta helpottuisi esim. toimintakertomuksen raportoinnissa. Mikäli edellä mainitut erät kirjattaisiin kirjaustasolle 2: tukikelvottomat erät, ko. erät sekaantuvat tukikelpoisuusratkaisun yhteydessä tukikelvottomiksi ratkaistuihin eriin. * ARV2009* korjaus alkuperäiseen versioon

yhteensä 160. Tukikelpoisuusratkaisu tehdään 500 :sta, josta kuitataan 160 euroa.

Samankaltaiset tiedostot

Rakennerahastojen rahoituskorjaustapahtumien hallinnointi ja seuranta -koulutus

Rakennerahastojen rahoituskorjaustapahtumien hallinnointi ja seuranta -koulutus Seuranta, täsmäytykset ja vaikutukset maksatusvakuutuksiin Ylitarkastaja Kaisa Saarinen Oulu 14.9. Helsinki 16.9. Kuopio