TEMin hallinnonalan itse toteuttamien rakennerahastohankkeiden hallinnointi koulutus Artikla 13 tarkastukset ja niiden havainnot

Transkriptio

1 TEMin hallinnonalan itse toteuttamien rakennerahastohankkeiden hallinnointi koulutus Artikla 13 tarkastukset ja niiden havainnot Riitta Mensalo Neuvotteleva virkamies Työ- ja elinkeinoministeriö Alueiden kehittämisyksikkö

2 Esityksen sisältö Käydä läpi välittävissä toimielimissä maksatushakemusten käsittelyn ja paikan päällä tehtävien tarkastusten yhteydessä esille tulleita menojen tukikelvottomuusongelmia (erityisesti ESR-hankkeita koskevat havainnot, mutta yleistettävissä myös osin EAKR-hankkeisiin) Lähde: Valtteri-järjestelmä Paikan päällä tehtävissä tarkastuksissa havaituista euromääräisistä virheistä virhetyyppiluokitus, jatkossa myös sama luokitus maksatushakemusten käsittelyn yhteydessä havaituista virheistä

3 Art 13 menojen tukikelpoisuuden tarkastamiseen liittyvät toimenpiteet a) tuensaajan kutakin maksatushakemusta koskevat hallinnolliset tarkastukset; -> Asiakirjatarkastus /hallinnollinen tarkastus / desk-based check b) yksittäisiä toimia koskevat, paikan päällä tehtävät tarkastukset -> Paikan päällä tehtävä tarkastus / Paikan päällä tehtävä varmennus / artikla 13 varmennus/tarkastus/ 1. asteen kontrollikäynti / on the spot- käynti HUOM! Tarkastus=varmennus

4 Art 13 menojen tarkastamisen sisältö Artikla /2006 (Toimeenpanoasetus) Tarkastuksilla on varmistettava, että 1)ilmoitetut menot vastaavat todellisuutta, 2)tuotteet on toimitettu tai palvelut on suoritettu hyväksymispäätöksen mukaisesti, 3)tuensaajan esittämät korvaushakemukset ovat oikeellisia ja 4)toimet ja menot ovat yhteisön ja kansallisten sääntöjen mukaisia. Niiden on sisällettävä menettelyt, joilla vältetään menojen rahoittaminen kahteen kertaan muista yhteisön hankkeista tai kansallisista hankkeista sekä muilla ohjelmakausilla. 2. Tarkastusten on tarvittaessa katettava toimien hallinnolliset, taloudelliset, tekniset ja fyysiset näkökohdat = kaikki! TAVOITTEENA TUKIKELVOTTOMIEN MAHDOLLISIMMAN VARHAINEN HAVAITSEMINEN JA KORJAAMINEN

5 Maksatushakemuksen käsittelyn yhteydessä havaittuja menojen tukikelvottomuusvirheitä 1. Meno ei liity lainkaan toteutettavaan hankkeeseen Meno on syntynyt ennen hankkeen aloittamista Meno tuensaajan toteuttaman toisen hankkeen meno Meno ei kuulu lainkaan hankkeelle tai sen yhteys hankkeeseen on epäselvä Meno kuuluu organisaation tavanomaiseen toimintaan Hankkeelle osa-aikaisesti työtä tekevien palkat ei ole kohdennettu työajan seurannan mukaan 2. Meno ei ollut todennettavissa Menoa ei löydy hankkeen kirjanpidosta Menoja todentavia asiakirjoja ei löydy tai ne ovat hyvin puutteelliset

6 Maksatushakemuksen käsittelyn yhteydessä havaittuja menojen tukikelvottomuusvirheitä (jatkuu) 3. Hankkeelle kuuluvaa osuutta organisaation välillisistä menoista ole kohdennettu hankkeelle oikein Hankkeelle kohdistettujen välillisten kustannusten osuus laskennallisena tai kohdentamisperiaatteet eivät ole olleet selvät 4. Hankintamenettelyihin liittyy virheitä Käytetty suorahankintamenettelyä, vaikka suorahankinnan edellytykset eivät ole täyttyneet Kynnysarvon ylittävissä hankkeissa hankintamenettelyissä olennaisia puutteita hankintaprosessin eri vaiheissa (esim. ilmoittaminen, valintaprosessi) Pienhankinnoissa hankintojen kohtuullisuutta ei ole perusteltu/dokumentoitu (kansallisen kynnysarvon alittavissa hankinnoissa on hankintojen kustannusten tukikelpoisuuden edellytyksenä, että ne ovat kohtuullisia ja että tämän arvioimiseksi on pyydetty riittävä määrä tarjouksia

7 Maksatushakemuksen käsittelyn yhteydessä havaittuja menojen tukikelvottomuusvirheitä (jatkuu) 5. Muuta tukikelvotonta Matkakuluja - matkan liittymistä hankkeeseen ei voida todentaa (kuka matkustanut, milloin, minkä vuoksi) - ulkomaan matkoja ei ole rahoittajan etukäteen hyväksymiä tai projektisuunnitelmassa mainittuja - kodin ja työpaikan matkat eivät ole hyväksyttäviä - matkakulujen kohtuullisuus Luontaisedut EU-projekteja koskeva tiedottaminen - lehti-ilmoituksista, hankkeen tiedotusaineistosta, julkaisusta puuttunut joku näistä : EU:n lippu, rahaston nimi, kansallinen Vipuvoimaa EU-logo tai ne kaikki Lasku-/kirjoitusvirheitä: laskutettu vääriä palkkasummia, sivukuluja, menon määriä jne. Tarjoilukulut - kahvit kyllä, lounas ei jne.

8 Lähde : Valtteri-järjestelmä Paikan päällä tehdyissä tarkastuksissa havaitut tukikelvottomat menot rahastoittain Tukikelvottomuusperuste ESR Euroa % kaikista tukikelvottomista menoista EAKR Euroa % kaikista tukikelvottomista menoista 1 Meno ei liity hankkeeseen , ,41 2 Kustannus ei syntynyt tukikelpoisena aikana , ,77 4. Kustannukseen kohdistuvaa tulos/korjausta ei ole asianmukaisesti vähennetty 0 0, ,39 5 ALVia ei vähennetty asianmukaisesti 526 0,43 1 0,00 6. Hankinnassa on rikottu olennaisesti hankintalainsäädäntöä , ,74 7. Tuella hankittu kone/laite ei enää tuensaajan käytössä 314 0,25 0 0,00 9 Kustannusta ei voitu todentaa , ,46 10 Meno on laskettu väärin , ,36 11 Tiedotustoimenpiteessä ei mainintaa EU:sta , ,98 12 Hankinnassa on rikottu hankintalainsäädäntöä 0 0, ,43 13 Muu tukikelvottomuusperuste , ,46 Yhteensä , ,00

9 Esille tulleiden ongelmien ehkäiseminen Hankehakemuksen ja hankesuunnitelman riittävä konkreettisuus hankkeen käytännön toteutuksen ohjaamiseksi Periaatteet mahdollisten välillisten kustannusten kohdentamisesta hankkeelle on esitetty hankesuunnitelmassa ja rahoittaja hyväksynyt tukipäätöksessä moitteeton varainhoito => eriytetty asianmukainen projektikirjanpito ja seurantajärjestelmät (työajan seuranta, välillisten kustannusten kohdentaminen hankkeelle jne.) -> varmistettava etukäteen kirjanpidon ja muun taloushallinnon osaaminen hankinnat -> tunnettava hankkeen hankintoja koskevat EUja kansallinen hankintalainsäädännön vaatimukset Itse toteutettavissa hankkeissa tuensaajalla, ei rahoittajalla tai maksajalla, ensisijainen vastuu hankkeen vaatimusten mukaisesta toteuttamisesta

10 Tukikelpoisuusasetus (1079/2007) 3 Menojen tulee olla - ohjelman ja tukipäätöksen mukaisen hankkeen toteuttamisesta aiheutuneita; - tukipäätöksessä hyväksyttynä toteutusaikana syntyneitä; - tarpeellisia hankkeen toteuttamiseksi; - määrältään kohtuullisia; - tuensaajan ei-tavanomaisia menoja (tavanomaisena ei pidetä erillisenä hankkeena toteutettavaa tutkimus-, kehittämis- ja innovaatiotoimintaa); sekä - ei-korvattavissa muulla rahoituksella.