TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET VUODELLE 2017

Samankaltaiset tiedostot
TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET VUODELLE 2016

TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET VUODELLE 2015

Perusturvalautakunta Perusturvalautakunnan käyttösuunnitelma /02.02/2016. Perusturvalautakunta 4

VUODEN 2009 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET

Ohje TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET VUODELLE 2017

Ohje Jakelussa mainituille TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET VUODELLE 2014

Palvelutuotannon lautakunnan vuoden 2017 talousarvion käyttösuunnitelma. Talousarvio 2017 ja vuosien taloussuunnitelma

Vuoden 2014 talousarvion valmistelu ja vuoden 2013 talousarvion toteuttaminen

Kivijärven kunta Khall Liite nro 1. TALOUSARVIO 2018 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET

Talousarvio jakaantuu käyttötalousosaan, tuloslaskelmaosaan, rahoitusosaan ja investointiosaan sekä vastaa kunnan organisaatiorakennetta.

Talousarviokirja on toimitettu osastopäälliköille paperiversiona. Talousarviokirja löytyy Dynastystä asianumerolla 647/2014.

TALOUSARVION 2018 TÄYTÄNTÖÖNPANO - OHJE

VUODEN 2014 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖN-PANO-OHJEET

VUODEN 2019 TALOSARVION JA VUOSIEN TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET

SÄÄDÖSKOKOELMA Nro 4. Kotkan kaupungin. KOTKAN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ (Hyväksytty valtuustossa ) l LUKU YLEISET MÄÄRÄYKSET

Toiminnalliset tavoitteet tarkennetaan palvelualuetasolta tulosaluetasolle saakka Targetor Prolla.

Sosiaali- ja terveyspalvelujen lautakunnan talousarvion käyttösuunnitelma vuodelle 2019

Espoon kaupunki Pöytäkirja 102. Rakennuslautakunta Sivu 1 / 1

Kaupungin talouden ohjaus. Luottamushenkilökoulutus

TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE 2018

Vuoden 2017 talousarvion täytäntöönpanoon liittyen annetaan seuraavat tarkentavat ohjeet:

Espoon kaupunki Kokouskutsu Asia 3. Rakennuslautakunta Sivu 1 / 1

Espoon kaupunki Pöytäkirja 103. Rakennuslautakunta Sivu 1 / 1

Teknisen lautakunnan tilinpäätös 2015

Liikuntalautakunta Liikuntapalveluiden vuoden 2017 talousarvion käyttösuunniltema 838/ /2016. Liikuntalautakunta

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2016

LAPIN LIITTO Hallitus

Toiminnalliset tavoitteet ovat valtuustoon nähden sitovia.

Talousarvion valmistelu ja seuranta

TALOUSSÄÄNTÖ. Kaupunginvaltuuston hyväksymä. Voimaantulo I LUKU YLEISIÄ MÄÄRÄYKSIÄ. 1 Soveltamisala

TALOUSARVION TOIMEENPANO-OHJE 2018

SÄÄNTÖKOKOELMA 055. Kaupunginkanslia JOENSUUN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ. Kaupunginvaltuuston hyväksymä

Vuoden 2016 talousarvion määrärahojen ylitykset. Määrärahojen ylityksiä on seuraavasti: Käyttötalousosa Tuotot/kulut Määräraha Toteuma Ylitykset

NOUSIAISTEN KUNTA Kunnanhallitus. Lautakunnille VUODEN 2016 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET

Espoon kaupunki Pöytäkirja 171. Rakennuslautakunta Sivu 1 / 1

Kunnallinen Asetuskokoelma

TALOUSARVION 2014 TÄYTÄNTÖÖNPANO - OHJE

VALVJAOS 18 Toimialan vt. esimies

VUODEN 2017 TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET

KAUHAVAN KAUPUNKI 2/

VUODEN 2015 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET

VUODEN 2016 TALOUSARVION JA VUOSIEN TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2015

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet ja kunnanjohtaja.

LAPIN LIITTO Hallitus Liite

TALOUSARVION 2015 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE

Talousarvio ja vuosien taloussuunnitelma

KHALL VUODEN 2011 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET

Espoon kaupunki Pöytäkirja 101. Ympäristölautakunta Sivu 1 / 1

Kajaanin kaupunki. Vuoden 2013 talousarvion täytäntöönpano-ohjeet

KINNULAN KUNTA KUNNANHALLITUS Khall , liite 1 VUODEN 2014 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET HALLINTOKUNNILLE

Teknisen lautakunnan tilinpäätös 2018

VUODEN 2018 TALOUSARVION JA VUOSIEN TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET

MYNÄMÄEN KUNTA Kh

Teknisen lautakunnan tilinpäätös 2014

NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSÄÄNTÖ 1. Sen lisäksi, mitä laissa on säädetty, taloushallinnossa noudatetaan tämän säännön määräyksiä.

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2011 ja vastuuvapauden myöntäminen

Kaupungin virastotalo, Maaherrankatu 9-11, kokoushuone 3, 3. krs

Sisäisen valvonnan ohje

LAPIN LIITTO Hallitus

VUODEN 2017 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO- OHJE

Kajaanin kaupunki. Vuoden 2015 talousarvion. täytäntöönpano-ohjeet

Toteutuma-arviossa on varauduttu euron palautukseen perusterveydenhuollon yhteistoiminta-alueen kunnille.

SASTAMALAN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄN TALOUSSÄÄNTÖ

Naantalin kaupunki Taloussääntö 1. Konsernitilinpäätöksen laatii rahatoimi.

Teknisen lautakunnan tilinpäätös 2013

Espoon kaupunki Pöytäkirja 64. Ympäristölautakunta Sivu 1 / 1

Palvelutuotannon lautakunta Palvelutuotannon lautakunnan vuoden 2016 käyttösuunnitelma 909/ /2015

Toimialat, palveluyksikköjen vastuuhenkilöt, tilivelvolliset, vesihuoltoliikelaitos TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET VUODELLE 2015

Espoon kaupunki Pöytäkirja 116. Tekninen lautakunta Sivu 1 / 1

Espoon kaupunki Pöytäkirja 68. Ympäristölautakunta Sivu 1 / 1

Henkilöstösuunnitelma liitetään osaksi taloussuunnitelmaa.

JHS 199 Kuntien ja kuntayhtymien talousarvio ja -suunnitelma


VUODEN 2017 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET

TALOUSARVION 2011 TÄYTÄNTÖÖNPANO

Lisätalousarvio 2019 ja taloussuunnitelma Maakuntavaltuusto

LEMIN KUNTA Hallinto-osasto KUUKAUSIRAPORTTI TOUKOKUULTA 2017

TALOUSARVION 2017 TÄYTÄNTÖÖNPANO - OHJE

Talousarvio ja suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan.

Kunnanhallitus Valtuusto Osavuosikatsaus II tammi - elokuulta 2017

Espoon kaupunki Pöytäkirja 176. Rakennuslautakunta Sivu 1 / 1

Kuhmoisten kunta Toritie 34 A Kuhmoinen Vuoden 2014 talousarvion täytäntöönpano-ohjeet. Hallintokunnat

TALOUSARVION 2017 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE

Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan.

KAUHAVAN KAUPUNKI. Talousarvion 2016 laadintaohje

PADASJOEN KUNTA SISÄLLYSLUETTELO 2 / 2018 Kunnanhallitus

KINNULAN KUNTA KOKOUSPÖYTÄKIRJA Sivu Kansalaisopiston johtokunta Nro 1/

Perusturvalautakunta Perusturvalautakunta Perusturvapalvelujen toimialan talousarvion 2016 käyttösuunnitelma

LEMIN KUNTA Hallinto-osasto KUUKAUSIRAPORTTI ELOKUULTA 2018

VUODEN 2018 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET

vuoden 2016 talousarvion ja vuosien taloussuunnitelman.

Kuopion kaupunki Pöytäkirja 6/ (1) Kaupunginvaltuusto Asianro 2160/ /2017

Talousarvio 2017 Täytäntöönpano-ohjeet

PUNKALAITUMEN KUNTA TALOUSSÄÄNTÖ

HAMINAN VESI LIIKELAITOKSEN JOHTOSÄÄNTÖ

TAMPEREEN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ

KUHMOISTEN KUNTA Toritie 34 A Kuhmoinen

LEMIN KUNTA Hallinto-osasto KUUKAUSIRAPORTTI HUHTIKUULTA 2018

Kunnanvirastossa klo

Transkriptio:

Talousarvio 2017 1 (6) TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET VUODELLE 2017 Vuoden 2017 talousarvion täytäntöönpanossa ja toteutuksessa on noudatettava kaupunginvaltuuston 19.12.2016 hyväksymää talousarviota. 1. Talousarvion sitovuus Kuntalain 110 :n mukaan talousarviossa esitetään toiminnalliset tavoitteet sekä tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot. Kaupunginvaltuusto on päättänyt sitovuustason talousarvion hyväksymisen yhteydessä. Talousarvion sitovuus valtuustoon nähden tarkoittaa sitä, että asetettua tavoitetta ei saa alittaa eikä annettua määrärahaa (brutto tai netto) ylittää tai tuloarviota alittaa ilman valtuuston lupaa. Ensisijaisesti määrärahasta ja tavoitteesta vastuussa olevat tilivelvolliset toimielinten jäsenet ja viranhaltijat kattavat mahdollisen tarpeen käyttötalouden osalta kunkin tulosalueen sisällä. Jos kattamista ei pystytä tekemään, tilivelvollisten tulee esittää hyvissä ajoin valtuustolle tavoitteen muutos, määrärahan tarve ja esitys, miten syntynyt rahoitustarve katetaan. Kiteen kaupungissa talousarvion sitovuus valtuustoon nähden on seuraava: Käyttötalousosa: Tulosalueen (15 kpl) toiminnalliset tavoitteet ja toimintakate (toimintatulot-toimintamenot). Tuloslaskelmaosa: Verotulot, valtionosuudet, rahoitustulot ja menot, satunnaiset erät ja tilinpäätössiirrot. Investointiosa: Hanke, jonka kustannusarvio on yli 1 milj. euroa (2 kpl v. 2017). Sitovia kustannusarvio, määräraha ja tuloarvio. Alle 1 milj. euron kustannusarvion hankkeiden yhteissumma on valtuustoon nähden sitova (lukuun ottamatta muiden kuin teknisen lautakunnan kalustohankinnat). Kunkin lautakunnan kalustohankintojen yhteissumma on valtuustoon nähden sitova. Rahoitusosa: Korollisen lainan muutos. Talousarvion sitovuus kaupunginhallitukseen ja lautakuntiin nähden Kiteen kaupungissa talousarvion sitovuus kaupunginhallitukseen ja lautakuntiin nähden on seuraava:

Talousarvio 2017 2 (6) Käyttötalousosa: Tulosyksikön sitovat toiminnalliset tavoitteet sekä sitovat tuloksellisuustavoitteet, -mittarit ja - tunnusluvut ja toimintakate. Investointiosa: Hallitukseen nähden sitova 500 000 1 milj. euron kustannusarvion hanke. Sitovia näiden investointien kustannusarvio, määräraha ja tuloarvio. Lautakuntiin nähden sitova on alle 500 000 euron kustannusarvion hanke. Sitovia näiden investointien kustannusarvio, määräraha ja tuloarvio. 2. Talousarvion käyttösuunnitelmat Toimielimet hyväksyvät talousarvioon perustuvat tulosyksikkötasoiset käyttösuunnitelmat vuoden alussa. Käyttösuunnitelmapäätös muodostuu ao. yksikön toimintojen, osamäärärahojen ja tuloarvioiden toteutumista koskevista tavoitteista siten, että ne eivät ole ristiriidassa valtuuston asettamien tavoitteiden kanssa. Käyttösuunnitelmassa on otettava huomioon valtuuston määrärahoihin mahdollisesti hyväksymät erilliskohdennukset ja toimintatavoitteiden muutokset. Siirrettäessä lautakunnan hyväksymällä käyttösuunnitelman muutoksella osamäärärahoja tulosyksiköltä toiselle on siirrot kohdennettava tileille. Käyttösuunnitelmien hyväksymispäätöksistä on toimitettava jäljennökset kirjanpitoon. Tämä koskee myös talousarvion tarkistamisten jälkeen tarkistettuja käyttösuunnitelmia. Ajan tasalla oleva toteutumisvertailu saadaan vasta, kun muutokset on viety tilitasolla talousarvioon. 3. Talousarvion toteutumisen seuranta, raportointi ja talousarviomuutokset 3.1. Kaupungin oma organisaatio Jatkuva seuranta Toimialajohtajat vastaavat johtamiensa alueiden talousarvioseurannan toteuttamisesta ja vastuutuksesta. Jokaisen tulosyksikön tulee olla sitoutunut vastuulliseen ja taloudelliset vaikutukset huomioivaan toimintaan ja päätöksentekoon siten, että talousarviossa hyväksytyt toiminnalliset tavoitteet saavutetaan annetuilla määrärahoilla. Kuukausiraportointi Talousarvion toteutumisesta raportoidaan kaupunginhallitukselle ja lautakunnille kuukausittain. Tämän raportin tietojen keruussa toimitaan taloushallinnon erikseen antamien ohjeiden mukaisesti. Kuukausiraportoinnin yhteydessä ennustetaan koko vuoden toteutumista. Tavoitteena on se, että mahdollisimman aikaisessa vaiheessa havaitaan toimintakatteiden ylitysuhkat ja estetään ne.

Talousarvio 2017 3 (6) Kolmannesvuosiraportointi Kaupunginvaltuustolle raportoidaan vuosikolmanneksittain seuraavan aikataulun mukaisesti: 1/2017 2/2017 3/2017 Raportointiajankohta 30.4. 31.8. 31.12. Lautakuntien käsittely viimeistään 9.6 6.10. 14.3. Kaupunginhallitus, kokous 19.6. 9.10. 26.3. Kaupunginvaltuusto, kokous 26.6. 23.10. 18.6. Viimeinen raportti on tilinpäätös. Raportointiaikataulua voidaan vielä tarkentaa myöhemmin etenkin tilinpäätöksen osalta. Kolmannesvuosiraportissa selvitetään käyttötaloudesta tulosaluekohtaisesti sitovien toiminnallisten tavoitteiden sekä toimintakatteen toteuma raportointihetkellä, arvio koko vuoden toteutumasta sekä poikkeamat ja niiden syyt. Mikäli on välttämätön tarve toiminnallisten tavoitteiden ja niiden edellyttämien toimintakatteiden muutoksiin, ne on esitettävä kolmannesvuosiraportin yhteydessä. Kiireelliset, merkittävät talousarviomuutokset tulee saattaa erillisenä valtuuston käsiteltäväksi, mikäli muutosten esittäminen ei ajallisesti sovellu raportoinnin yhteyteen. Investointien sekä tuloslaskelmaosan ja rahoitusosan sitovien erien toteutuminen sekä arvio koko vuoden toteutumasta sekä poikkeamat ja niiden syyt raportoidaan kolmannesvuosiraportoinnin yhteydessä ja tarvittaessa useammin. Kaikki talousarviomuutokset on saatettava valtuuston käsittelyyn talousarviovuoden aikana. 3.2. Tytäryhteisöt Tytäryhtiöt raportoivat toiminnastaan kaupunginhallitukselle ja kaupunginvaltuustolle kolmannesvuosittain 30.4., 31.8. ja 31.12. tilanteesta valtuuston asettamien toiminnallisten ja tavoitteiden toteutumisesta. Tämän raportin tietojen keruussa toimitaan taloushallinnon erikseen antamien ohjeiden mukaisesti. 4. Henkilöstö ja täyttöluvat Toimialajohtajien ja kaikkien esimiesten tulee seurata henkilöstömenojen kehitystä ja henkilöstömäärää koko vuoden ajan. Toimien ja virkojen tullessa avoimeksi toimialalla on selvitettävä, voidaanko tehtävä hoitaa uudelleenjärjestelyin niin, ettei virkaa tai tointa tarvitse täyttää. Määräaikaisia palvelussuhteita niin sijaisten kuin muuten määräaikaisten palvelussuhteiden osalta tulee harkita tarkkaan. Täyttölupa tulee hakea kaupunginjohtajalta kaikkiin yli 2 kk kestäviin palvelussuhteisiin. Täyttölupa tulee hakea myös palkkatuella työllistettävien palvelussuhteisiin. Perustellut täyttölupahakemukset tulee toimittaa henkilöhallinnon hallintosihteerille, joka valmistelee täyttöluvat johtoryhmän käsittelyyn joka toinen viikko. Kaupunginjohtaja tekee päätöksen täyttöluvan myöntämisestä tai hylkäämisestä johtoryhmän käsittelyn jälkeen.

Talousarvio 2017 4 (6) 5. Hankinnat ja hankintarajat Kaupunginhallitus ja lautakunnat hyväksyvät käyttösuunnitelman yhteydessä viranhaltijoiden hankintarajat. Hankintarajat ylittävistä hankinnoista päättää kyseinen toimielin. Kiteen kaupunki on mukana Pohjois-Karjalan hankintatoimessa. Hankintatoimea on hyödynnettävä aina kun se kaupungin kannalta edullista. Hankintatoimen pienhankintaportaalia tulee hyödyntää pienhankinnoissa silloin, kun se on kaupungin kannalta edullista. Vuosikuluksi eli käyttömenoksi kirjataan irtaimistohankinnat, joiden hankintameno on alle 8 409,37 euroa. 6. Laskujen hyväksyntä Kaupunginhallitus ja lautakunnat hyväksyvät käyttösuunnitelman hyväksymisen yhteydessä laskujen vastaanottajat/tarkastajat, tiliöijät ja hyväksyjät sekä heidän varahenkilönsä. Hyväksyjänä ja asiatarkastajana/vastaanottajana ei saa olla sama henkilö. Kukaan ei ole oikeutettu hyväksymään kuluja ja laskuja itselleen eikä läheiselleen. Kaupunginjohtajalla ja talous- ja hallintojohtajalla on yleinen ostolaskujen ja tulojen hyväksymisoikeus. Hyväksyjän on huolehdittava, ettei käytettävissä olevaa määrärahaa ylitetä. Oikaisutositteen hyväksyy alkuperäisen laskun hyväksyjä. Asiatarkastajien ja laskujen hyväksyjien rekisteriä pidetään Siun Talous Oy:n taloushallinnossa. Toimielinten päätökset hyväksyjistä ja tiedot vuoden aikana tapahtuvista muutoksista on toimitettava tiedoksi taloushallintoon. Uusille henkilöille on anottava käyttöoikeudet sähköiseen laskujenkäsittelyohjelmaan. Samoin on muistettava ilmoittaa käyttöoikeuden lakkaamisesta. Ostolaskut on käsiteltävä hyvissä ajoin ostoreskontrassa siten, että ne ehtivät eräpäivinä maksuun. Laskut on tarkastettava ja hyväksyttävä päivittäin. Erityisesti tulee huomiota kiinnittää useissa eri yksiköissä kiertävien laskujen sujuvaan ja nopeaan käsittelyyn viivästyskorkojen välttämiseksi. Laskujen maksaminen eräpäivään mennessä on tärkeää myös kaupunkikuvan kannalta. Ostolaskujen sisältövaatimuksiin ja käsittelyyn liittyvää perusteellista ohjeistusta on kaupunginhallituksen 19.12.2011 318 hyväksymissä sisäisen valvonnan ohjeissa. 7. Myyntilaskutus Tilivelvollisten viranhaltijoiden tulee huolehtia siitä, että niiden vastuulla olevat tulot saadaan täysimääräisinä ja viipymättä kaupungille ja tarvittavat taksa- ja maksumuutokset toteutetaan. Tulot tulee laskuttaa pääsääntöisesti kuukausittain tai välittömästi sen jälkeen kun laskutusperuste on syntynyt.

Talousarvio 2017 5 (6) 8. Alitilittäjät Alitilittäjinä toimivat pääkassa ja kaikki alikassat. Kassat tulee tilittää aina kuukauden viimeisenä päivänä tai, kun kassa ylittää 500 euron rajan. Talous- ja hallintojohtaja tekee päätökset uusista alitilikassoista ja niiden suuruudesta toimialojen esityksestä. Siun Talous Oy ja kaupungin talous- ja hallintojohtaja antavat tarkemmat ohjeet kassojen käsittelystä. 9. Sisäinen laskutus Sisäisillä erillä tarkoitetaan tapahtumaa tai kirjausta, joka ei ole kirjanpitolain mukainen liiketapahtuma. Kuntien kirjanpidossa sisäisiä eriä käytetään muun muassa talousarvion seurannan sekä taloustilastoinnin vuoksi. Sisäisiä eriä kirjaamalla saadaan myös paremmin selville yksittäisten palveluiden todelliset kustannukset. Kiteen kaupungin sisäiset erät ja niiden jakoperusteet vuonna 2017 ovat seuraavat: Sisäiset vuokrat: Sisäiset vuokrahinnat muodostuvat kolmen edellisen tilinpäätöksen kiinteistökustannusten keskiarvosta korotettuna talousarviovuotta edeltävän vuoden kiinteistöhoitoindeksillä sekä kiinteistöjen yhteisistä menoista ja poistoista. Sisäiset vuokrat sisältävät myös kiinteistöjen siivouskustannukset. Vuokrat perustuvat toimialojen käyttämiin neliöihin. Vuokrat määritellään talousarviossa koko vuodelle. Vuokria ei tasata missään vaiheessa, vaan mahdolliset muutokset päivitetään vasta seuraavan vuoden vuokraan. Mikäli jokin toiminta muuttaa kokonaan toiseen rakennukseen, rakennus poistuu käytöstä tai tapahtuu muu vastaava iso vuokraan vaikuttava muutos, on muutos tehtävä kesken talousarviovuoden. - Siivouskustannukset ulkopuolisten omistamien ja kaupungin vuokraamien kiinteistöjen osalta: kustannukset laskutetaan suoraan kiinteistön vuokranneelta hallintokunnalta. - Teknisen keskuksen henkilökunnan sisäinen käyttö: hallintokuntia laskutetaan toteutuneiden työtuntien mukaan. Tuntihinta vahvistetaan teknisessä lautakunnassa. - Ateriapalvelut: hinnat perustuvat todellisiin kuluihin. Ateriahinta lasketaan vuosittain hallintokuntien ilmoittamien asiakasmäärien mukaan. - Työterveyshuolto: kirjataan henkilöstöhallintoon menoksi palveluntuottajien palveluhinnaston mukaisesti toteutuneiden käyntien perusteella. Sisäisinä erinä toimialoille jaetaan vuonna 2017 seuraavien kustannuspaikkojen nettomenot: Kust.paikka Sisältö Jakoperuste 2200 Hallintopalvelut toimintamenojen suhteessa 2210 Yhteispalvelupisteet toimintamenojen suhteessa 2230 Hankintapalvelut toimintamenojen suhteessa 2240 Atk-palvelut toimintamenojen suhteessa 2250 Siun Talous Oy toimintamenojen suhteessa 2400 Henkilöstöhallinto vakituisen henkilöstön suhteessa 2420 Työterveyshuolto vakituisen henkilöstön suhteessa 2430 Työllistäminen: hallinto vakituisen henkilöstön suhteessa 2450 Hlöstön uudelleen sijoittaminen vakituisen henkilöstön suhteessa 2460 Työpaikkademokratia vakituisen henkilöstön suhteessa 2800 Työllistäminen: hallinto vakituisen henkilöstön suhteessa

Talousarvio 2017 6 (6) Vuoden 2016 alusta sisäistä kokoustilojen käyttöä ei ole laskutettu muilta toimialoilta. Poikkeuksena on Kiteesali, jonka käytöstä sivistyslautakunta perii sisäistä vuokraa sivistyslautakunnan vahvistaman taksan perusteella. Sisäisten vuokrien kirjaamisessa kirjaukset tehdään kuukausittain. Tavoitteena on hallintokuntien määrärahojen seurannan tehostaminen. Sisäiset vuokrat jaetaan menokohdille kuukausittain talousarvion mukaisesti. Muistio kierrätetään hallintokunnissa hyväksyttävänä yhden kerran alkuvuodesta, minkä jälkeen yleinen hyväksyjä hyväksyy kuukausittaiset kirjaukset. Vuokria ei tasata missään vaiheessa, vaan mahdolliset muutokset päivitetään vasta seuraavan vuoden vuokraan. Mikäli jokin toiminta muuttaa kokonaan toiseen rakennukseen, rakennus poistuu käytöstä tai tapahtuu muu vastaava iso vuokraan vaikuttava muutos, on muutos tehtävä kesken talousarviovuoden. Talous- ja palkkapalveluiden vyörytykset tehdään kuukausittain talousarvion mukaisesti. Tasaus toteutuneiden kustannusten mukaan tehdään tilinpäätöksen yhteydessä. Ruokapalvelujen sisäinen myynti toteutetaan entiseen tapaan kassapankkiohjelman kautta toteutuneen myynnin mukaan. 10 Talous- ja palkkahallinnon palveluiden tuottaminen Kiteen kaupungin talous- ja palkkahallinnon palvelut tuottaa 1.1.2017 alkaen Siun Talous Oy. Kaupungin ja Siun Talous Oy:n välisestä työnjaosta ja muista tarpeellisista, kaupungin toimintaan vaikuttavista muutoksista tiedotetaan erikseen. KITEEN KAUPUNGINHALLITUS