Talousarvio ja suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan.

Transkriptio

1 MYNÄMÄEN KUNTA Kh Kh Vuoden 2016 talousarvion täytäntöönpano-ohjeet Talousarvio Talousarvion käsittelyä, hyväksymistä, velvoittavuutta, sisältöä ja rakennetta sekä talousarvioperiaatteita koskevat säännökset ovat uuden kuntalain 110 :ssä, jos sa säädetään myös vuotta pitemmän aikavälin toiminnan ja talouden suunnit telusta. Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi. Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarvio ja suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Kunnanvaltuusto hyväksyi vuoden 2016 talousarvion ja vuosien taloussuunnitelman kokouksessaan Tavoitteet Talousarviossa ja suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Vuoden 2016 talousarviosta alkaen kunnan talousarvion rakennetta on muutettu siten, että toiminnalliset tavoitteet on paremmin johdettu kunnanvaltuuston hyväksymästä kuntastrategiasta. Lautakunnat ovat asettaneet tavoitteet niin, että ne on suoraan johdettu koko kunnan strategisista tavoitteista. Taloutta ja henkilöstöä koskevat tavoitteet on asetettu vain Yleishallinto tulosalueen kohdalle. Konsernitavoitteet on asetettu Yleishallinto tulosalueen kohdalle. Alijäämän kattamisvelvollisuus Uudessa kuntalaissa on tiukennettu alijäämän kattamisvelvollisuutta. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta. Vuoden 2015 taseeseen kertyy alijäämä noin euroa (ei ole lopullinen tilinpäätöstieto). Alijäämä on katettava vuonna 2017 alkavalla suunnitelmakaudella.

2 Kunnan taloudellisesta tilanteesta 2 Käyttösuunnitelma Mynämäen kunnan tulos on ollut alijäämäinen joka vuosi vuodesta 2011 alkaen. Vuosina alijäämä on kertynyt yhteensä 4,7 milj. euroa. Em. vuosiin sisältyy suurehkoja käyttöomaisuuden myyntivoittoja ja ilman niitä alijäämä olisi vielä suurempi. Vuoden 2015 tulos tulee olemaan noin 3,0 milj. euroa alijäämäinen (ei ole lopullinen tilinpäätöstieto). Taseessa ollut ylijäämä on nyt käytetty ja tase siis kääntyy alijäämäiseksi vuoden 2015 tilinpäätöksessä. Vuoden 2016 talousarvio on alijäämäinen. Suunnitelmavuosi 2017 on ylijäämäinen vesihuoltolaitoksen mahdollisesta yhtiöittämisestä johtuvan kertaluonteisen myyntivoiton vuoksi. Suunnitelmavuosi 2018 on taas alijäämäinen. Kunnanvaltuusto hyväksyi talousarvion yhteydessä talouden tasapainottamiseen tähtääviä toimenpiteitä (kohta 3.4.). Hallintokuntien tulee valmistella toimenpiteet päätöksen mukaisesti. Lautakuntien tulee kiinnittää erityistä huomiota menojen kasvun hillitsemiseen ja seurattava määrärahojen ja tuloarvioiden kehittymistä tässä ohjeessa annettavien ohjeiden mukaisesti. Hallintokuntien tulee aktiivisesti ja oma-aloitteisesti etsiä myös muita kuin em. toimenpiteitä, joilla kunnan talous saadaan tasapainotettua. Kuntalain mukaan kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on nouda tettava talousarviota. Talousarvio ja -suunnitelma sitovat toimielimiä ja henkilöstöä ja ovat samalla näiden valvonnan välineitä. Määrärahat, tuloarviot ja toiminnalliset tavoitteet on talousarviossa määritelty jäljempänä olevan sitovuustason mukaisesti. Lautakuntien tulee vuoden ensimmäisessä kokouksessaan laatia ja hyväksyä tulosyksikkö 1-tasolla talousarvion käyttösuunnitelmat. Sitä tarkemmat käyttösuunnitelmat hyväksyy tarvittaessa ao. johtava viranhaltija. Lautakuntien tulee antaa tulosyksiköille myös selkeät toiminnalliset tavoitteet. Toiminnallisten tavoitteiden toteutumista on seurattava samanaikaisesti määrärahojen seurannan yhteydessä. Kunnanhallituksella on oikeus siirtää ratkaistavakseen toimielimen tekemä käyttösuunnitelmapäätös. Käyttösuunnitelmasta ja sen mahdollisista myöhemmistä muutoksista tulee toi mittaa pöytäkirjanote myös kirjanpitoon. Käyttösuunnitelmaa vahvistettaessa tulee erityisesti huomioida se, että hyväksytyn talousarvion määrärahat on tarkoitettu koko vuoden toimin taa varten. Käyttösuunnitelmassa lautakunta kohdistaa määrärahat ja tuloarviot siten, että palvelut voidaan järjestää talousarviossa hyväksyttyjen määrärahojen ja tavoitteiden mukaisesti. Mahdolliset toiminnalliset muutokset tarvittavine laskelmineen on päätettävä selkeästi samassa yhteydessä.

3 3 Toiminnan muutoksista aiheutuva määrärahojen mahdollinen lisätarve tulee ensisijaisesti kattaa lautakunnan määrärahojen sisällä. Jos se ei ole mahdollista, toiminta tu lee sopeuttaa olemassa oleviin määrärahoihin. Lisämääräraha myönne tään vain erittäin poikkeuksellisissa ja hyvin perustelluissa tapauksissa. Mikäli lisämäärärahan tarve on todella välttämätön, tulee ao. toimielimen käsitellä asia välittömästi tarpeen ilmaannuttua. Kasvatus- ja sivistyslautakunnan on huomioitava käyttösuunnitelmassaan, että kunnanvaltuusto päätti talousarvion hyväksymisen yhteydessä, että kouluverkkoon ei tehdä muutoksia vuosina Kunnanvaltuusto ei tehnyt muutoksia vuosien määrärahoihin. Vuoden 2016 talousarviossa määrärahat on kasvatus- ja sivistyslautakunnan esittämän kouluverkkomuutoksen mukaiset. Lautakunnan esitys sisälsi kahden opettajan ja yhden koulunkäynnin ohjaajan tehtävän vähennyksen. Tunnusluvut, mittarit ja suoritteet Käyttösuunnitelmaa laadittaessa toimielimen on tarvittaessa tarkistettava toimintaansa kuvaavat suoritteet ja mittarit (nimikkeet ja yksikkökustannukset). Suoritteiden ja mittareiden on kuvattava ko. toimintaa ja niiden on oltava mitattavia. Käyttösuunnitelman laadinnan yhteydessä tulee esittää suoritteet ja mittarit myös siinä tapauksessa, ettei niitä aikaisemmin ole talousarvion yhteydessä esitetty. Yksikkökustannukset lasketaan bruttomenoista. Jokaisen toiminnan osalta on esitettävä muitakin mittareita kuin euroa/asukas. Käyttösuunnitelmaa koskevat kokousasiat vuodelle 2016 laaditaan Dynasty asiahallintaan numeron 1002 kohdalle. Ko kousasian otsikoinnissa tulee käyttää lautakunnan nimeä, esim. Käyttösuunni telma 2016/Kasvatus- ja sivistyslautakunta. Lautakuntien tulee toimittaa vahvistetut käyttösuunnitelmat tiedoksi kunnanhallitukselle viimeistään Talousarvion sitovuustaso Vuoden 2016 talousarvio on bruttositova tulosaluetasolla. Taloushallintoyksikkö ja Vesihuoltolaitos ovat taseyksikköinä nettositovia valtuustoon nähden. KÄYTTÖTALOUSOSA Kunnanhallitus: keskusvaalilautakunta tarkastuslautakunta yleishallinto

4 taloushallintoyksikkö (taseyksikkö) perusturvakuntayhtymä Akseli erikoissairaanhoito ja ympäristöterveydenhuolto 4 Kasvatus- ja sivistyslautakunta: sivistystoimen hallinto varhaiskasvatus opetustoimi kulttuuri- ja vapaa-aika Tekninen lautakunta: teknisen toimen hallinto tilalaitos kunnallistekniikka vesihuoltolaitos (taseyksikkö) rakennusvalvonta ja ympäristötoimi TULOSLASKELMAOSA Tuloslaskelmaosassa valtuustoon nähden sitovia eriä ovat: verotulot valtionosuudet rahoitustuotot ja -kulut (netto) INVESTOINTIOSA Investointiosassa valtuustoon nähden sitovia eriä ovat: kiinteä omaisuus nettomääräisenä talonrakennus (kohteittain yli euroa) infrastruktuuri irtain omaisuus nettomääräisenä RAHOITUSOSA Rahoitusosassa valtuustoon nähden sitova erä on lainakannan muutokset. Talousarvion toteutumisen seuranta ja raportointi sekä talousarvion mahdolliset muutokset Lautakunnat raportoivat kunnanhallitukselle ja edelleen kunnanvaltuustolle tilanteen ja tilanteen mukaisesti valtuuston asettamien määrärahojen ja tuloarvioi den toteutumisesta. Toiminnallisten tavoitteiden, mittarien ja suoritteiden määrien toteutuminen raportoidaan tilinpäätöksessä. Talousarvioon mahdollisesti tehtävistä muutoksista päättää kunnanvaltuusto sitovuustason mukaisesti. Talousarvion mahdolliset muutokset viedään kunnanvaltuuston käsittelyyn pääsääntöisesti osavuosiraporttien käsittelyn yhteydessä. Merkittävistä muutoksista esitetään myös muutoksen vaikutus toiminnallisiin tavoitteisiin, mittareihin ja suoritteisiin. Hallintojohtaja antaa osavuosiraportoinnista tarkemmat ohjeet erikseen.

5 Lautakunnan tulee seurata talousarvion määrärahojen ja tuloarvioiden sekä toiminnallisten tavoitteiden toteu tumista kuukausittain ja ryhtyä tarvittaessa toiminnan ja talouden sopeuttamis toimiin. 5 Hallinto-osasto raportoi kunnanhallitukselle kuukausittain talousarvion toteutumisesta koko kunnan tuloslaskelman tasolla. Sisäinen valvonta ja riskien hallinta Investoinnit Henkilöstöasiat Kuntalain 115 :n mukaan tilinpäätöksessä/toimintakertomuksessa on esitettävä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä. Kuntalain 123 :n mukaan tilintarkastajan on tarkastettava, onko kunnan ja kuntakonsernin sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä konsernivalvonta järjestetty asianmukaisesti. Hallintokuntien on selvitettävä käyttösuunnitelmassa, miten sisäinen valvonta ja riskienhallinta to teutetaan. Sisäisellä valvonnalla ja riskienhallinnalla varmistetaan toiminnan lainmukaisuus, häiriöttömyys, tuloksellisuus ja tehokkuus sekä hy vän hallintotavan mukaiset menettelyt. Hallintosäännön 32 :ssä on säännös sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan rooleista ja tehtävistä. Kunnanhallitus on hyväksynyt sisäisen valvonnan ohjeet. Investointien toteuttamisesta, niiden määrärahoista sekä valtionavustusten ja mahdollisten muiden rahoitusosuuksien hakemisesta vastaa tekninen lautakunta ja tekninen johtaja. Kunnan kiinteistöjen korjaustarpeista on ilmoitettava tekniselle osastolle kiinteistöpäällikölle. Kehityskeskustelut Vuosittain käytävissä kehityskeskusteluissa esimiehet sopivat alaistensa kanssa talousarviovuoden tavoitteista henkilötasolla. Kehityskeskustelut on käytävä alkuvuoden aikana (annettu erillinen ohje). Virkojen ja toimien täyttäminen Kaikkien uusien virkojen ja toimien täyttämiseen tulee hakea kunnanhallituksen lupa. Kaikkien vapautuvien virkojen ja toimien täyttämiseen, määräaikaisten virkojen ja työsuhteiden jatkamiseen sekä yli 1 kuukauden mittaisiin sijaisuuksiin tulee hakea kunnanhallituksen lupa, ellei tehtäviä uudelleen järjestämällä ja toimin tatapoja muuttamalla tehtäviä voida hoitaa sisäisin järjestelyin.

6 Täyttölupamenettely ei koske opettajien virkojen täyttämistä. 6 Muuta huomioitavaa Kunnan talouden ja omaisuuden hoidossa on noudatettava valtuuston hyväksymää talousarviota, sisäisen valvon nan ohjetta, laskutus- ja perintäohjetta sekä hallintosäännön määräyksiä. Hankinnoissa ja työsuorituksissa tulee noudattaa hankintalainsäädäntöä ja kunnan hankintaohjeita. Viranhaltijoille delegoidun päätösvallan osalta (mm. hankinnat ja henkilöstöasiat) on aina tehtävä kirjallinen viranhaltijapäätös. Päätökseen on liitettävä asianmukainen muutoksenhakuohje. Viranhaltijapäätökset on annettava tiedoksi asianosaisille. Viranhaltijapäätökset on pidettävä yleisesti nähtävillä päätöstä seuraavan viikon ensimmäisenä arkipäivänä. Päätösten oikaisuvaatimus-/valitusaika ei ala kulumaan ennen kuin tiedoksianto ja nähtävillä olo on toteutettu lainmukaisesti. Saatavien laskutus ja perintä on suoritettava tehokkaasti ja ajallaan. Laskutuksesta vastaavat osastot ja perinnästä taloushallintoyksikkö. Yhteenveto vuoden 2016 toimintaan liittyvän ar vioinnin ja raportoinnin aikataulusta on talousarviokirjassa (kohta 9.). Talousarviokirja on toimitettu osastopäälliköille paperiversiona. Talousarviokirja löytyy Dynastystä asianumerolla 1002/2015. Talousarviokirja on myös kunnan www-sivuilla yläpalkin kohdassa Talous > Talousarviot ja tilinpäätökset. Lisätietoja saa hallintojohtaja Marja Kärkkäiseltä, puh