TAMPEREEN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ

Transkriptio

1 TAMPEREEN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ HYVÄKSYTTY: Kaupunginvaltuusto , voimaantulo MUUTETTU: Kaupunginvaltuusto MUUTETTU: Kaupunginvaltuusto I LUKU - YLEISIÄ MÄÄRÄYKSIÄ 1 Soveltamisala 2 Taloudenhoidon vastuu 3 Toiminnan taloudellisuus 4 Sisäinen valvonta Tässä säännössä annetaan kaupungin kaikille toimintayksiköille yhteiset taloussuunnittelua, raha- ja laskentatointa sekä muuta taloudenhoitoa koskevat määräykset. Toimintayksiköiden tulee taloudenhoidossaan sen lisäksi, mitä kuntalaissa ja kirjanpitolaissa sekä muussa lainsäädännössä on säädetty tai johtosäännössä määrätty, noudattaa tämän taloussäännön määräyksiä. Kaupunginhallitus vastaa kaupungin taloudenhoidosta. Taloudenhoidon vastuu käsittää talouden suunnittelun, raha- ja laskentatoimen, talouden seurannan ja tulosarvioinnin, sisäisen valvonnan sekä muun taloudenhoidon järjestämisen. Kaupunginhallituksen alaisena kaupungin taloudenhoitoa johtaa kaupunginjohtaja ja toimialoillaan apulaiskaupunginjohtajat. Kaupunginjohtajan apuna taloudenhoidossa toimii kaupunginkanslia ja apulaiskaupunginjohtajien apuna heidän määräämänsä toimintayksikkö tai henkilöt. Kaupungin keskuskassana ja keskustilitoimistona toimii kaupunginjohtajan määräämä kaupungin keskushallinnon yksikkö. Kaupungin tehtävät on hoidettava taloudellisesti. Toiminnot on järjestettävä siten, että vastuu toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden saavuttamisesta on selkeä. Kaupungin toiminnot on järjestettävä ja toimintaa johdettava niin, että kaikilla organisaation tasoilla ja kaikissa toiminnoissa on riittävä sisäinen valvonta.

2 Johtamansa toiminnan sisäisestä valvonnasta vastaa toimielin ja sen alainen johtava viranhaltija. 5 Riskienhallinta 6 Käyttöomaisuuden myynti 7 Maksujen määrääminen 8 Hankintatoimi Kaupunginhallitus vastaa riskienhallinnasta sekä päättää kaupungin omaisuuden ja vastuiden vakuuttamisesta. Kaupunginhallitus voi siirtää ratkaisuvaltaansa edelleen muille toimielimille ja viranhaltijoille. Käyttöomaisuuden myynnistä päättää kaupunginhallitus, joka voi siirtää ratkaisuvaltaansa edelleen muille toimielimille ja viranhaltijoille. Käyttöomaisuusarvopapereiden ja muiden pitkäaikaisten sijoitusten myynnistä päättää kaupunginjohtaja tai määräämänsä. Irtaimen käyttöomaisuuden myynnistä päättää hallitsemansa omaisuuden osalta kukin toimintayksikkö. Kaupunginvaltuusto päättää maksujen yleisistä perusteista. Maksujen yksityiskohtaisista perusteista ja maksuista päättää kaupunginhallitus, lautakunta ja johtokunta tehtäväalueensa osalta. Tavaroiden ja palvelujen hankinnassa noudatetaan sen lisäksi, mitä lainsäädännössä on säädetty, kaupunginhallituksen antamia hankinta- ja varasto-ohjeita. II LUKU - TALOUSSUUNNITTELU 9 Talouden suunnittelu 10 Talousarvio Kaupungin taloudenhoidon on perustuttava ajantasalla oleviin taloussuunnitelmaan ja talousarvioon sekä muihin hyväksyttyihin suunnitelmiin. Taloussuunnitelmassa ja talousarviossa hyväksytään kaupungin toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet.

3 Kaupunginvaltuusto hyväksyy talousarvioasetelman. Talousarvioasetelmassa kuvataan talousarvion ja -suunnitelman rakenne valtuuston päättämällä tasolla. Kaupunginvaltuusto hyväksyy talousarviossa toimielimelle tehtäväaluekohtaiset toiminnalliset tavoitteet, niiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä investointisuunnitelman. Kaupunginvaltuusto määrää, miten talousarvio ja sen perustelut sitovat kaupunginhallitusta ja muita kaupungin viranomaisia. 11 Käyttösuunnitelma 12 Talousarvion muutokset Kaupunginhallitus, lautakunta ja johtokunta hyväksyvät tehtäväalueensa talousarvioon perustuvat käyttösuunnitelmat. Käyttösuunnitelmassa toimielimet päättävät omalta osaltaan valtuuston päättämien tehtävien toteuttamisesta ja jakavat tavoitteet, määrärahat ja tuloarviot edelleen pienemmiksi kokonaisuuksiksi, osatavoitteiksi, osamäärärahoiksi ja osatuloarvioiksi. Edellä mainitut toimielimet voivat siirtää käyttösuunnitelmien hyväksymiseen liittyvää ratkaisuvaltaansa edelleen alaisilleen viranhaltijoille. Talousarvioon tehtävät muutokset on esitettävä valtuustolle talousarviovuoden aikana. Talous- arviovuoden jälkeen talousarvion muutoksia voidaan käsitellä vain poikkeustapauksissa. Määrärahan muutosesityksessä on selvitettävä myös muutoksen vaikutus toiminnallisiin tavoitteisiin ja tuloarvioihin. Vastaavasti toiminnallisia tavoitteita ja tuloarvioita koskevassa muutosesityksessä on selvitettävä muutoksen vaikutus määrärahoihin. III LUKU - RAHATOIMI 13 Rahatoimen hoitaminen Kaupunginvaltuusto päättää talousarvion ja taloussuunnitelman hyväksymisen yhteydessä tai erikseen lainan ottamista ja antamista koskevista periaatteista. Talousarvion ja -suunnitelman hyväksymisen yhteydessä valtuusto päättää antolainojen lisäysten ja lyhennysten määrästä sekä pitkäaikaisten lainojen lyhennyssuunnitelman mukaisten lyhennysten määrästä ja rahoitustarpeen kattamisesta. Muista rahatoimeen ja rahoitukseen liittyvistä asioista päättää kaupunginhallitus. Kaupunginhallitus voi siirtää lainan ottamista ja sijoitustoimintaa koskevaa ratkaisuvaltaansa edelleen muille toimielimille ja viranhaltijoille.

4 14 Rahatoimen tehtävät 15 Tilien avaaminen raha- ja rahoituslaitoksissa 16 Rahavarojen ja arvopapereiden säilyttäminen 17 Maksuliikkeestä huolehtiminen 18 Tilaus ja vastaanotto Rahatoimeen kuuluvat maksuliikenteen, rahoitusomaisuuden, käyttöomaisuusarvopapereiden, muiden pitkäaikaisten sijoitusten, vieraan pääoman ja maksuvalmiuden suunnittelu ja hoito sekä kaupungin rahastojen hoito. Rahatoimi on hoidettava tuottavasti, taloudellisesti ja mahdollisimman riskittömästi. Tilien avaamisesta raha- ja rahoituslaitoksiin kaupungin nimiin sekä luotto- ym. maksukorttien käyttöönotosta päättää kaupunginjohtaja tai määräämänsä. Rahavarat, arvopaperit ja vakuudet sekä muut tärkeät asiakirjat on säilytettävä turvaavalla tavalla. Toimintayksikön on huolehdittava, että menot suoritetaan ja tulot peritään oikeamääräisinä ja ajallaan. Rahoitusjohtaja keskushallinnossa ja apulaiskaupunginjohtaja toimialallaan tai näiden määräämä päättää kassan perustamisesta ja lakkauttamisesta. Päätöksen yhteydessä on annettava ohjeet kuittaus- ja tilitysmenettelystä ja tarkkailujärjestelmistä. Päätöksestä on ilmoitettava tarkastustoimelle. Toimintayksiköiden esimiesten tai heidän määräämiensä on tarkastettava kassat kuukausittain ja aina kassanhoitajan vaihtuessa. Tarkastuksesta tulee laatia tarkastuskertomus. Tilaajan on ennen tilausta tai muuta menoa aiheuttavaa toimenpidettä huolehdittava, että kyseiseen menoon on varattu määräraha. Tämä ei varastoon ostojen osalta koske niitä toimintayksiköitä, joille on annettu oikeus ylläpitää tasevarastoja annettujen ohjeiden rajoissa. Tavaran, työsuorituksen tai muun palvelun vastaanottajan on tarkastettava, että tositteen tarkoittama tavara, työsuoritus tai muu palvelu on saatu. Vastaanotosta on tehtävä merkintä suorituksen perusteena olevaan tositteeseen tai sen liitteeseen varustettuna päivämäärällä ja nimikirjoituksella

5 19 Tulon ja menon hyväksyminen 20 Saatavat 21 Arvoposti tai sen lyhenteellä. Merkintä vastaanotosta voidaan tehdä myös tietojärjestelmään. Sen lisäksi mitä johtosäännössä on määrätty, lautakunta, apulaiskaupunginjohtaja tai siihen valtuutettu viranomainen voi määrätä henkilöt, jotka hyväksyvät kaupungille kuuluvia tuloja ja menoja toimialueellaan. Konsernihallinnon talous- ja strategiaryhmän johtaja määrää ne henkilöt, jotka taloushallinnon palvelukeskuksessa voivat hyväksyä koko kaupunkia koskevia palkkaennakkoilmoituksia, työnantajasuorituksia, palkkojen maksumääräyksiä, palkkojen tasetilien vientejä, maksusuoritusten palautuksia sekä taloushallintoon liittyviä muistiotositteita. Tulon ja menon hyväksymiseen oikeutetuista henkilöistä ja näiden muutoksista on ilmoitettava taloushallinnon palvelukeskukseen, toimintayksikön ostolaskujen käsittelijöille, maksuliiketoimistolle ja sisäiseen tarkastukseen. Ilmoitukseen on liitettävä tulon ja menon hyväksyjän nimikirjoitusnäyte. Saatavien kirjanpidosta poistamisesta sekä tarpeen mukaan perinnästä luopumisesta päättää kaupunginhallitus, lautakunta ja johtokunta tai näiden määräämä tehtäväalueensa osalta. Kaupungille osoitetun arvopostin ja muut arvolähetykset kuittaa ja vastaanottaa kaupunginhallituksen valtuuttama henkilö tai henkilöt. Lautakunnalle tai muulle viranomaiselle osoitetun arvopostin ja muut arvolähetykset kuittaa ja vastaanottaa tämän valtuuttama henkilö tai henkilöt. IV LUKU - LASKENTATOIMI 22 Laskentatoimen järjestäminen 23 Kirjanpidon ja sisäisen laskennan tilirakenne Kirjanpito, sisäinen laskenta ja tulosarviointi on kaikissa toimintayksiköissä järjestettävä siten, että se tuottaa toiminnan ohjauksessa ja valvonnassa tarvittavat tiedot.

6 24 Erilliskirjanpidon järjestäminen 25 Tosite Tositteeseen on merkittävä käytetyt tilit. 25 b Sähköisessä muodossa oleva tosite 26 Tilinpäätös Kirjanpidossa on oltava tarpeelliset tulos- ja tasetilit. Sisäisessä laskennassa on oltava tarpeelliset seurantakohteet, jotka mahdollistavat talousarvion toteutumisen seurannan ja toimintayksiköiden talouden ohjauksen. Erilliskirjanpidossa olevien toimintayksiköiden taloustapahtumat yhdistetään kaupungin keskuskirjanpitoon kuukausittain tilitasolla. Menotositteesta tulee ilmetä suoritteen tai menon peruste, tilaaja, vastaanottaja ja laskun hyväksyjä. Hyväksyjä vastaa laskun numero ja asiatarkastuksesta. Hyväksyntä merkitään nimikirjoituksella. Hyväksyjä vastaa laskun tarkastamisesta ja oikeellisuudesta. Vastaanottaja ja hyväksyjä eivät saa olla sama henkilö. Tositteeseen on merkittävä käytetyt tilit. Merkintä tapahtuu työaseman näytöllä tietojärjestelmässä tälle varattuun kenttään. Myös muut tositteeseen kohdistuvat merkinnät tehdään sähköiseen muotoon. Menotositteesta tulee ilmetä menon peruste ja syntymisajankohta, tilaaja, asiatarkastaja sekä laskun hyväksyjä. Näitä koskevien tietojen tulee ilmetä tositteesta, liitteestä tai tietojärjestelmäsovelluksen sisältämistä kentistä. Edellä mainittujen asiakirjojen välinen yhteys tulee olla vaikeuksitta todennettavissa. Vastaanottaja ja hyväksyjä eivät voi olla sama henkilö. Asiatarkastaja vastaa toimituksen oikeellisuudesta tilaukseen nähden sekä menon syntymisajankohdan todentamisesta. Asiatarkastusmerkintä tehdään työaseman näytöllä tälle varattuun paikkaan. Hyväksyjä vastaa laskun tarkastamisesta ja oikeellisuudesta. Hyväksymismerkintä tehdään järjestelmään samalla tavalla kuin asiatarkastus. Talousarvion toteutumisvertailuun on sisällytettävä tehtäväaluekohtaisesti myönnetyt määrärahat, tuloarviot, valtuuston niihin hyväksymät muutokset, määrärahan käyttö, tulojen kertyminen sekä määrärahan ja tuloarvion ylitys tai alitus. Toteutumisvertailussa esitetään poikkeamat alkuperäisestä talousarviosta.

7 Tilinpäätökseen sisällytetään vertailutietona edellisen vuoden tuloslaskelma ja tase. 27 Toimintakertomus Toimintakertomuksessa on tehtäväalueittain esitettävä, miten kaupunginvaltuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet ovat toteutuneet. Lisäksi toimintakertomukseen on otettava toiminnan tuloksellisuuden arviointiin vaikuttaneet keskeiset asiat. Toimintakertomus on jätettävä kaupunginhallitukselle maaliskuun loppuun mennessä. 28 Tasekirja 29 Kirjanpitoaineisto ja sen säilytys 30 Käyttöomaisuuden poistosuunnitelma 31 Soveltamisohjeet Tilinpäätösasiakirjat kootaan tasekirjaksi, jonka sivut numeroidaan ja sidotaan. Kirjanpidon tositteet on säilytettävä kirjausjärjestyksessä tai muutoin siten, että tositteiden ja kirjausten välinen yhteys voidaan vaikeuksitta todeta. Kirjanpitoaineiston säilytyspaikan ja -ajan osalta on noudatettava voimassa olevia arkistointisäännöksiä ja -määräyksiä. Kaupunginhallitus hyväksyy käyttöomaisuuden poistosuunnitelman sekä antaa käyttöomaisuuslaskentaohjeen. Kaupunginhallitus antaa tarkempia määräyksiä ja ohjeita tämän taloussäännön soveltamisesta. Kaupunginkanslia antaa tarkempia ohjeita talouden suunnittelusta, rahaja laskentatoimesta sekä muusta taloudenhoidon järjestämisestä.