Rakennerahastohankkeiden rahoituskorjaustapahtumien hallinnointi ja seuranta Korjaavat toimenpiteet prosessi Finlandia-talo Helsinki 27.3.2012 Ylitarkastaja Eila Niemi
Korjaavat toimenpiteet prosessi Esityksen sisältö Ohjelmakauden 2007-2013 aikana kehittyneet ohjeet Tukikelpoisuus ja rahoituskorjaustapahtumat Toimenpiteiden yleiset vaatimukset Järjestelmäavusteisuus Raportointi ja seuranta Hallintoviranomaisen toimenpiteet Rakennerahastot.fi
Ohjelmakauden 2007-2013 aikana kehittyneet ohjeet(1) Hallintoviranomaisen ohje 2/2010 TEM/3369/09.10.02/2010, 22.12.2010 korvaa ohjeen 1/2009 TEM 645/023/2009, 27.2.2009 Välittäville viranomaisille tarkoitettu ohje koskee asian vireille tuloa, päättymistä ja arkistointia sekä viranomaisesta johtuvan virheen korjaamista tehtävien eriyttämistä viranomaisessa tukikelpoisia kustannuksia hankkeiden valintaa vastinrahoitukseksi katsottavaa kunta-, muuta julkista ja yksityistä rahoitusta aloituspalaveri- ja ohjausryhmäasioita
Ohjelmakauden 2007-2013 aikana kehittyneet ohjeet(2) maksatushakemuksia hankkeiden seurantatietojen raportointia ylimaakunnallisia hankkeita yhteishankkeita ja tuen siirtoa TEMin rahoituslain ja asetuksen mukaisissa hankkeissa välittävien toimielinten itse toteuttamia hankkeita teknistä tukea - rahoituspäätöksiä EURA2007-järjestelmässä 1.10.2010 alkaen koskevat säädökset - tasa-arvon huomioimisesta ESR- ja EAKR-hankkeissa - ESR:n itse toteutettavia hankkeita koskeva täydentävä ohje
Ohjelmakauden 2007-2013 aikana kehittyneet ohjeet(3) Hallintoviranomaisen ohje 02/2009, 6.3.2009, 645/023/2009 Komission asetuksen (EY) n:o 1828/2006 13 artiklan edellyttämistä paikan päällä tehtävistä tarkastuksista Mikäli tarkastuskäynnin tulokset edellyttävät korjaavia toimenpiteitä, tulee välittävien toimielinten ryhtyä niihin viipymättä. Mahdollisia korjaavia toimenpiteitä voivat olla esimerkiksi tuen maksamisen keskeytys ja jo maksetun tuen takaisinperintä.
Ohjelmakauden 2007-2013 aikana kehittyneet ohjeet(4) Hallintoviranomaisen ohje 18.3.2010, TEM/241/09.10.92/2010 Tarkastusraporttien käsittelystä alueellinen kilpailukyky ja työllisyys -tavoitteen EAKR- ja ESR-ohjelmissa Hallintoviranomaisen ohje TEM/1567/09.10.02/2011: Korjaavat toimenpiteet rakennerahastoista myönnetyissä EU-osarahoitteisissa tuissa 7.7.2011 välittävän viranomaisen korjaavat toimet ja tehtävät keskeiset korjaavat menettelyt ja varsinaiset korjaavat toimenpiteet
Ohjelmakauden 2007-2013 aikana kehittyneet ohjeet(4) TEMin ELY-keskuksille 27.10.2011 antama ohje TEM/2819/03.01.04/2011 Yritystukiohjeiden ja hallintoviranomaisen korjaavia toimenpiteitä koskevien ohjeiden yhteensovittaminen Ohje valtionavustuksesta yritystoiminnan kehittämiseksi annetun lain ja valtioneuvoston asetuksen täytäntöönpanosta 22.6.2010 TEM/414/00.35.05.01/2010 ja hallintoviranomaisen ohje korjaavista toimenpiteistä rakennerahastoista myönnetyissä EU-osarahoitteisissa tuissa 7.7.2011
Ohjelmakauden 2007-2013 aikana kehittyneet ohjeet(5) Työ- ja elinkeinoministeriön päätös 9.2.2012 EAKR:n ja ESR:n vuoden 2012 valtioneuvoston jakopäätöksen yhteydessä rakennerahastolain 11 :n 1 momentin nojalla annetut välittävien toimielinten varojen käyttöä koskevat ehdot, ohjelmakausi 2007-2013 ========================================== KESKEISET KORJAAVAT TOIMENPITEET tuen maksamisen keskeyttäminen, tuen oma-aloitteinen palautus, tuen maksamisen lopettaminen, tuen takaisinperintä, tuen määrääminen palautettavaksi, julkisen rahoitusosuuden peruuttaminen
Tukikelpoisuus ja rahoituskorjaustapahtumat (1) Koulutusten materiaalit löytyvät rakennerahastot.fi sivustolta kohdassa Viranomaisille>Tilaisuuksia viranomaisille>vuosittain Aikaisemmat tilaisuudet 2010: Helsinki Finlandiatalo 14.-15.6.2010 sekä koulutuspäivät Helsinki 14.9. Kuopio 21.9. ja Tampere 23.9.2010 2011: Helsinki Scandic hotel 7.6.2011 määritelmät, kuvaus, menettelyohjeet perusteellinen viittauskokoelma noudatettavaan EU-tason ja kansallisen tason lainsäädäntöön sekä ohjeisiin kumotut HVO:n ohjeet kohdassa arkisto
Tukikelpoisuus ja rahoituskorjaustapahtumat (2) o Tukea vähentävät rahoituskorjaukset Tuen myöntäneen (ja maksaneen) välittävän viranomaisen on määrättävä perusteeton tuki perittäväksi takaisin tai palautettavaksi hallinnollisella päätöksellä (kirjallinen päätös). tukikelvottomuus todetaan esimerkiksi hankkeen maksatusprosessin eri vaiheissa, tarkastuksissa, art. 13 toimeenpanossa tai muussa yhteydessä tukea koskevia päätöksiä on tehtävä useampia myös tuensaajan oma-aloitteisesta palautuksesta tehdään päätös tuensaajan oikeusturva pitää huomioida - oikaisumahdollisuus välittävän viranomaisen tallennettava ratkaisut tietojärjestelmiin välittömästi päätöksen tapahduttua
Tukikelpoisuus ja rahoituskorjaustapahtumat (3) o Tuen määrään vaikuttavat muut korjaukset Tukikelvottomuuspäätöksen oikaisut viranomaisen virheestä johtuva oikaisu tuen peruuttaminen o Muut erikseen raportoitavat rahoituserät ja niiden korjaaminen Takaisinperintöjen, palautusten ja peruutusten yhteydessä pitää vähentää EU:n ja valtion vastinrahoituksen osuuksien lisäksi myös kuntarahoitusta sekä muuta julkista ja yksityistä rahoitusta, mikäli nämä rahoitusosuudet kuuluvat hankkeen (hyväksyttyyn) rahoitussuunnitelmaan ja näitä rahoituslajeja on ehtinyt hankkeessa kertyä maksatuksina.
Tukikelpoisuus ja rahoituskorjaustapahtumat (4) o Rahoituskorjaus ohje perustuu sekä EU- että kansallisen tason lainsäädäntöön, joilla molemmissa säädellään korjausvelvoitteita ja tukien takaisinperintää koskevia toimenpiteitä. o EU-osarahoitteisten rakennerahastotukien rahoitusta koskevat korjaukset ja oikaisut sekä takaisinperinnät toimeenpannaan kansallisten lakien perusteella. o Jos kansallinen laki ja EU-asetukset määrittävät samasta asiasta eri tavoin, noudatetaan sitä säädöstä, joka on tiukempi.
Toimenpiteiden yleisiä vaatimuksia (1) Korjaavien toimenpiteiden tekemisestä vastaa tuen myöntänyt välittävä toimielin - jos havainto on tuensaajan ilmoitus viranomaiselle ja koskee jo maksettua tukea, ei tuensaaja saa itse korjata sitä seuraavassa maksatushakemuksessa - muut toteutuneet rahoituserät (KMY), joissa on tuensaajan puolelta ilmoitettuja virheitä, korjaileeko tuensaaja niitä itse kumulatiiviseen toteutumaan Tuensaajan kuuleminen - aina kirjallisesti
Toimenpiteiden yleisiä vaatimuksia (2) Pidetään käsitteinä erossa toisistaan - kuittaaminen päätöksen perusteella ja tuensaajan tieten/suostumuksella seuraavien maksatuspäätösten maksatuksessa (dokumentoidusti) - kuittaaminen seuraavassa maksatuspäätöksessä ilman takaisinperintäpäätöstä/palautuspäätöstä merkitsemällä saman verran tukikelvottomaksi (ei ole viranomaisen harkintaa, ei siis hyväksyttyä) - kuittaaminen sallimalla tuensaajan vähentää oikaisuna seuraavassa maksatushakemuksessa saman verran toteutuneita tukikelpoisia kulujaan (ei saa tehdä)
Toimenpiteiden yleisiä vaatimuksia (3) Viranomaisen itseoikaisuvelvollisuus virheellisen toimenpidepäätöksen tapahduttua ei edellytä tuensaajan vaatimusta maksatuspäätökseen liittyvät virheet -> korjaava päätös ->toimeenpannaan takaisinperintäpäätöksen virheet > korjaava päätös ja maksujen oikaisut tarvittaessa ->toimeenpannaan tukikelvottoman kustannuksen ja takaisinperittävän rahoitusosuuden käsittelyssä mahdollisesti tehdyt laskennalliset virheet > maksujen oikaisut tarvittaessa sekä korjaukset Valtteriin
Järjestelmäavusteisuus (1) o Tietojärjestelmän ohittaminen ei pitäisi olla mahdollista ilman, että toteutumaseurannan/ ristiintarkistusten avulla löytyy epätäsmällisyyksiä. o Prosessin eteneminen on varmistettava siitä huolimatta, koska toimenpiteiden tekijöitä/ vastuuhenkilöitä on useampia. o Ohjelmakauden alusta lähtien on parannusta saatu melkoisesti. o Tiedostetaan, että seuraavan ohjelmakauden toteutus lähtee kokonaan sähköisen toiminnan pohjalta vielä on vähän aikaa orientoitua uuteen asemaan.
Järjestelmäavusteisuus (2) o Tuensaajan maksatushakemuksen käsittely - hakemus tallennettu järjestelmään - rahoittajan tukikelpoisuustarkastus - maksatushakemuksen sisällön tukikelpoisuustarkastus ja maksatuspäätös -> tukikelvottomien erien perustelu - maksuunpano - tuensaajan mahdollisen oikaisuvaatimuksen käsittely ja uusi valituskelpoinen päätös o Tarkastushavainnot, art. 13 paikan päällä tarkastushavainnot, muut selvitystarpeet - tarkastusviranomaisen hanketarkastusraporttien vastineet ja päätökset tarvittavista toimenpiteistä/ei toimenpiteitä
Järjestelmäavusteisuus (3) - päätös takaisinperinnästä tai kuittauksesta, tuensaajan kuulemisen jälkeen toimeenpantavaksi, merkitään vaiheittain tietojärjestelmään - huomioidaan hankkeen elinkaaritila ja ratkaistaan saatavien turvaaminen esim. tuensaajan konkurssimenettelyssä - välittävän toimielimen sisäinen tapausseuranta esim. Valtterissa muistio-ominaisuus, johon voi täyttää elinkaaren vaiheessa olevan tapauksen käsittelyn tilanteen - jos samalle hankkeelle syntyy elinkaarensa aikana useita takaisinperintäpäätöksiä esim. maksatushakemuksessa hylättyjen lisäksi, kannattaa tehdä huolellinen tilannearvio mistä voi olla kysymys - selitekenttien sisällön on tarkoitus olla täydentävää informaatiota
Järjestelmäavusteisuus (4) Välittävä viranomainen hallinnoi Takaisinperinnät Palauttamismääräykset Omaehtoiset palautukset Valtteri ja TUKI2000 Välittävä viranomainen ja HVO hallinnoivat Tuen peruuttaminen EURA2007 Kuukausitäsmäytykset: viraston kirjanpidon tulotili >< Valtteri ja TUKI2000, dokumentoitava
Raportointi ja seuranta (1) Valtteri: - takaisinperintä-/palautusten haku -valikon näyttöjen avulla - raportti: takaisinperintöjen tilanne- ja seurantaraportti Toteutumatarkistus ilman KMY-eriä seuraavasti: Sarakkeet Takaisinperittävä summa + korko = Kuitattava summa + tulotäsmäytys -summa = Toteutunut kuittaus + toteutunut tulotäsmäytys + kuitattavana toteutumatta (saatava) + tulotäsmäytyksessä toteutumatta (saatava) Raportilta voi havaita hankekohtaiset tallennusvirheet sarakkeittain (saatava ei voi olla merkkinen)
Raportointi ja seuranta (2) EURA2007 - Raportti 11: rahoitustietojen varmenneraportti HVO:lle, pysyväisohje annettu 30.9.2009 TEM/1861/572/2009, toimitettava kolmannesvuosittain - Raportti 22: takaisinperintä- ja palautustietojen seuranta Sääntöjenvastaisuusilmoitukset todentamisviranomaiselle Itse toteutettujen hankkeiden tukikelvottomat erät viraston tilinpäätöksen yhteydessä toimintakertomukseen
Hallintoviranomaisen toimenpiteet Korjaavien toimenpiteiden prosessin valvonta - hanke- ja järjestelmätarkastuskertomusten analysointi ja vastineet sekä artikla 13 paikan päällä varmennusten ohjaus - hanke- ja ohjelmakohtaisten rahoitus- ja kirjanpitotietojen täsmäävyyden seuranta, rahoituskorjausten sekä tilinpäätöstäsmäytysten valvonta - välittävien viranomaisten tuki ja kysymysten käsittely Ei ole yleisiä kysymyksiä, joihin voi antaa yleisiä vastauksia, vaan jokaisen tapauksen kohdalla on yksilöity taustansa, johon pyrittävä hakemaan ratkaisua hankkeen elinkaaresta johtuen, tai tuensaajan julkisoikeudellisesta asemasta johtuen tai - nykyisen toimeenpanomallin kehittäminen ja tulevan ohjelmakauden prosessin suunnittelun käynnistäminen
Rakennerahastot.fi Kysymykset osoitteeseen: to-solu@tem.fi Kiitos