1 IIN KUNTA TALOUSARVIO VUODELLE 2015 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET 2016 2018 Yleinen taloudellinen tilanne Kuntalaisiin ja kuntiin vaikuttava lainsäädäntö on voimakkaasti uudistumassa. Uusi kuntalaki on tulossa voimaan vuoden 2015 alussa. Uusi kuntalaki pyrkii vahvistamaan kokonaisohjausta. Se toteutuu kokoavassa kuntastrategiassa, kunnan johtamisessa, omistajaohjauksessa sekä soveltuvin osin asukkaiden osallistumisen ja vaikuttamisen turvaamisessa. Lausunnolla olevan SOTE-järjestämislain kokonaisuudessa haetaan kuntakentän järjestämiin sosiaali- ja terveyspalvelujen järjestämiseen yhtenäisyyttä ja taloudellisuutta. SOTE-alueiden toiminnan on tarkoitus aloittaa järjestämislain mukaan vuoden 2017 alussa. Uusi valtionosuusjärjestelmä tulee voimaan ensi vuoden alusta ja kuntarakenteiden uudistus on parhaillaan käynnissä. Valtionosuusjärjestelmän muutos lisää paineita veroprosentin korotukselle ja palvelutason määritykselle. Talousarvion ja suunnitelman perusta Talousarvion ja suunnitelman perustana on Iin kunnan strategia. Strategian mukaisesti Iin kunnan tavoitteena on tasapainoinen talous ja ylijäämäinen tulos. Talousarvion 2015 toiminnalliset tavoitteet pohjautuvat kuntastrategiaan. Yleistä Kuntalain 65 :n mukaan: Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Sen hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnittelukausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvio ja -suunnitelma laaditaan siten, että edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava kunnanvaltuuston hyväksymää talousarviota. Sitoviin määrärahoihin tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Talousarvioon otetaan toiminnan edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määrärahat ja tuloarviot ovat bruttomääräisiä. Talousarviossa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnanvaltuusto hyväksyy projektien ja investointien meno- ja tuloarviot hankekohtaisesti. Kunnanhallitus antaa luvan kesken vuoden esitettäville hankehakemuksille. Sitovuustaso/tulosalue jakaantuu tulosyksiköihin, joiden määrärahoista ja riittävyydestä vastaa ao. toimielin. Tulosyksikkö-tasoon tehtävistä muutoksista päättää ao. toimielin oman talousarvionsa puitteissa. Taloussuunnitelmaa ei
2 hyväksytä sitovana vaan ohjeellisena. Iin kunnassa taloussuunnitelma laaditaan neljälle vuodelle. Kuntalain 69 mukaan toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. Kuntalain 71 mukaan tarkastuslautakunnan on arvioitava ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet. Talousarvio osana toimintasuunnitelmaa on valtuuston keskeinen toiminnan ohjausväline ja kokonaistalouden suunnitelma. Talousarviossa hyväksytään kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Toimielimien on vuoden 2015 talousarvioehdotuksessa huomioitava Iin kunnan taloudellinen tila ja kiinnitettävä erityistä huomiota toiminnan taloudellisuuteen ja tuottavuuteen. Lähtökohtana laadinnassa on kuluvan vuoden menotaso. Jos toiminnassa tapahtuu olennaisia muutoksia, jotka vaikuttavat määrärahatarpeeseen, on muutoksen nettovaikutus toimintaan laskettava ja tältä pohjalta lasketaan tarvittava määräraha. Talousarvion tehtävä Talousarvio ja taloussuunnitelma ovat tärkeimmät välineet kunnan toimielinten ja liikelaitosten perustehtävien ja tavoitteiden toteuttamisessa. Oulunkaaren kuntayhtymä järjestää Iin kunnan lakisääteiset sosiaali- ja terveyspalvelut. Järjestämissopimuksessa sovitaan sosiaali- ja terveyspalvelujen taloudelliset ja toiminnalliset tavoitteet sekä budjetti. Oulunkaaren kuntayhtymä tuottaa kuntapalvelutoimiston palvelut sekä elinkeinojen kehittämispalveluita, joiden budjetit sovitaan vuosittain etukäteen. Myös muiden sopimuskumppaneiden tuottamien palveluiden taloudelliset ja toiminnalliset tavoitteet sovitaan etukäteen talousarvioon. Valtuusto asettaa kuntakonsernille strategiset tavoitteet. Kuntakonsernin tulee esittää valtuustolle toiminnan ja talouden keskeisimmät tavoitteet ja investoinnit. Investointiosa Investoinniksi lasketaan yli 10.000 euron uudisrakennus ja peruskorjaushankkeet, mutta investoinniksi voidaan lukea myös hanke, joka on luonteeltaan investointi. Investointirajaa pienemmille korjauksille ja kunnostuksille varataan määräraha käyttötalousosaan. Investoinnit on asetettava tärkeysjärjestykseen, että välttämättömät investoinnit pystytään toteuttamaan. Määrärahat ovat sitovia bruttomääräisinä. Investointimäärärahat eivät saa ylittää vuoden 2015 poistoja. Tavoitteiden sitovuus ja seurantajärjestelmä Tavoitteisiin liittyvät talousarviovuotta koskevat toimenpiteet ovat valtuuston nähden sitovia. Lautakuntatasolla voidaan käyttösuunnitelmien yhteydessä määrittää tulosalue- ja tulosyksikkökohtaisesti yksityiskohtaisempia ja määrältään useampia tavoitteita/toimenpiteitä, joita talousarviovuoden aikana lautakunnat voivat seurata. Talousarvion toteutumista seurataan säännöllisesti vuoden aikana. Tavoitteiden saavuttaminen varmistetaan vuonna 2015 yhdellä väliraportoinnilla (31.7.2015 tilanne). Lopullinen toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutuma esitetään tilinpäätöksen yhteydessä. Lautakuntien rooli päätöksenteossa
3 Talousarvion laadinnassa tulee kiinnittää erityistä huomiota toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden asettamiseen ja niiden mittaamiseen. Mittarit tulee olla mittavia esimerkiksi kappale, euroa/asukas, tai asteikko johon mitattua tulosta voidaan verrata. Mittarin pitää olla sellainen, että pystytään yksiselitteisesti toteamaan onko asetettu tavoite saavutettu. Palkat ja sosiaaliturvamaksut Palkkoihin lasketaan keskitetysti 0,3 % korotus. Toiminnan muuttuessa on talousarvioteksteissä oltava perustelut uudet viran/toimen lisäämiseen ja tarvittavat määrärahat tulee olla varattuna talousarvioon. Arviot vuoden 2015 palkoista lasketaan keskitetysti henkilöstöpalveluissa lisättynä arvio ensivuoden korotuksista ja palvelualuekohtaiset tiedot toimitetaan syyskuun puolivälissä palvelujohtajien käyttöön tarkistettaviksi ja edelleen talousarviopohjaan kirjattaviksi. Ottakaa huomioon määräaikaisten virkojen ja työsuhteiden osalta se, että palkkaa ei ole laskettu koko vuodelle vaan luvut on laskettu kunkin työsuhteen päättymiseen asti. Palkkojen sivukulut lasketaan ennakkotietojen pohjalta, lopulliset luvut vahvistuvat vasta kuluvan vuoden lopulla. Sivukulut lasketaan talousarviopohjaan keskitetysti, joten toimielimien ei tule niitä itse laskea. Arvioidut palkkojen sivukuluprosentit Kuel palkkaperusteinen prosentti 17,05 % Opettajien VaEl-maksu 21,42 % Sairausvakuutusmaksu 2,15 % Työttömyysvak.maksu (keskimäärin) 3,36 % Muut (keskimäärin) 0,50 % Hallintokuntien pitää liittää talousarvioehdotukseensa henkilöstösuunnitelma vuosille 2015 2016. Henkilöstösuunnitelmassa pitää ottaa huomioon kunnan strategia. Eläkemenoperusteiset maksut Iin kunta on vuoden 2014 palkkasumman perusteella eläkelaitoksen luokituksen mukaan keskisuuri työnantaja. Eläkelaitoksen budjetointiohjeen mukaan eläkemenoperusteisen ja varhe-maksun suuruuden vuoden 2015 budjettiin saa kertomalla vuoden 2014 ennakoiden summan kertoimilla, jotka ovat seuraavat: -eläkemenoperusteinen maksu 0,97 -varhaiseläkemenoperusteinen maksu 1,02 Varhe-maksut budjetoidaan tilille 4102/Kuel/varhe-maksu ja eläkemenoperusteiset 4101/KuEL/eläkemenot. Varhe-maksujen ennakkomaksun tarkan määrän Keva ilmoittaa tammikuussa 2015. Toimintatulot lakisääteisiä taksoja ja maksuja korotetaan lain asettamalle tasolle muita maksuja ja taksoja pyritään korottamaan palvelusta kunnalle aiheutuneiden kulujen tasolle tulojen arvioinnissa pyritään mahdollisimman realistiselle tasolle uudet käyttö- ja palvelumaksut tulee esittää talousarvion laadinnan yhteydessä palvelualueiden ulkoisten tulojen laskutusta ja perintää tehostetaan määrärahat kirjataan palvelusopimukseen bruttomääräisinä investointitarpeet tulee kartoittaa teknisen toimiston kanssa kaikki hankinnat tulee kilpailuttaa hankintaohjeen mukaisesti ja kaikista ei-pakollisista hankinnoista tulee luopua
4
5 TALOUSARVIO VUODELLE 2015 - SYKSYN 2014 AIKATAULU kk vko päivä klo elokuu 31 32 33 34 35 26.8. Kunnanhallitus syys 36 37 Lautakunnat/johtokunnat,väliraportti 38 16.9. Kunnanhallitus 39 loka 40 30.9. Kunnanhallitus, väliraportit 41 6.10. Kunnanvaltuusto, väliraportit 42 14.10 Kunnanhallitus 43 marra s 44 28.10 Kunnanhallitus 45 46 11.11. Kunnanhallitus, vero-% 47 17.11. Kunnanvaltuusto vero-% joulu 48 25.11. Kunnanhallitus 49 50 9.12. Kunnanhallitus, TA 2015 51 15.12. Kunnanvaltuusto; TA 2015 52 23.12. Kunnanhallitus
6 TEKNISET LAADINTAOHJEET Yleistä Kuntaliitto on julkaissut vuonna 2011 suosituksen Kunnan ja kuntayhtymän talousarvio ja suunnitelma. Suositusta noudatetaan talousarvion laadinnassa. Tavoitteet ja perustelut laaditaan valmiiseen taulukkopohjaan edellisten vuosien tapaan. Tavoitteiden mitattavuusvaatimus Talousarviossa ja suunnitelmassa asetettavien tavoitteiden tulee olla mitattavissa määrällisesti tai laadullisesti. Käyttötalousosan määräraha- ja tuloarvioesitykset Toimialat ja liikelaitokset tallentavat määrärahaesityksensä talousarviovuodelle taloussuunnitteluohjelmalla. Palkat ja sivukulut Palkat toimitetaan henkilöstöpalveluista taloussihteerin kautta toimialoille ja liikelaitoksille. Palkkoihin on tehty valmiiksi 0,3 % korotus. Sivukulut lasketaan keskitetysti toimialojen ja liikelaitosten pyynnöstä taloussuunnitelmaohjelmaan palkkojen syöttämisen jälkeen. Eläkemenoperusteiset ja Varhe-maksut syöttävät toimialat ja liikelaitokset ohjeen mukaisesti. Sisäiset erät Iin ateria- ja tilapalveluliikelaitoksen tulee laatia oma talousarvio ensimmäisenä. Sisäiset laskutukset pitää sisällyttää hallintokuntien talousarvioehdotukseen. Sisäiselle tulolle ja menolle pitää olla sisäinen vastine. Sisäiset erät tulot ja menot toimitetaan taloussihteerille, joka tallentaa ne keskitetysti (ellei muuta sovita). Tällä järjestelyllä syötetyt sisäiset tulot ja menot ovat samansuuruiset. Valtionosuudet Yleiseen valtion ja kuntien väliseen kustannustenjakoon perustuvat valtionosuudet budjetoidaan tuloslaskelmaan keskitetysti. Muut toimintaan saatavat tuet ja avustukset hallintokunta budjetoi tulosalueelleen. Investoinnit Tekninen toimisto tekee budjetin kaikista investointimenoista keskitetysti. Taloussihteeri syöttää luvut budjettiin ja suunnitelmakausille. Poistot Poistot tallennetaan keskitetysti kuntapalvelutoimiston toimesta. Kunnan ja liikelaitosten väliset sisäiset poistot syöttää taloussihteeri keskitetysti.