Talouspalvelut 8.8.2016 Palvelukeskuksille VUODEN 2017 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2018-2019 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET Kunnan toimintaa ja taloutta ohjataan vähintään kolmeksi vuodeksi laadittavalla taloussuunnitelmalla, jonka ensimmäinen vuosi on talousarviovuosi. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Talousarviossa ja -suunnitelmassa tulee osoittaa riittävät resurssit tehtävien ja toiminnalle asetettujen tavoitteiden toteuttamiseen ja se, miten toiminnan ja investointien rahoitustarve katetaan. Suunnitelmien tulee olla realistisia siten, että kunnan talouden tasapaino voidaan säilyttää tai saavuttaa suunnitelmakaudella. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Uusi hallinto- ja organisaatiorakenne Kaupunginvaltuusto on 14.12.2015 169 hyväksynyt uuden hallinto- ja organisaatiorakenteen, joka otetaan käyttöön heti vuoden 2017 kuntavaalien jälkeen. Uusi hallinto- ja organisaatiorakenne sisältää kaupunginvaltuuston, kaupunginhallituksen, keskusvaalilautakunnan ja tarkastuslautakunnan lisäksi rakennetun ympäristön lautakunnan, tulevaisuuslautakunnan ja kehittämislautakunnan. Nykyiset toimielimet valmistelevat vuoden 2017 talousarvion ja vuosien 2018 2019 taloussuunnitelmat nykyisen hallinto- ja organisaatiorakenteen mukaisesti koko tilikaudelle. Talousarviokirjassa esitetään sekä nykyisen että uuden hallinto- ja organisaatiorakenteen mukainen talousarvio. Henkilöstösuunnitelma liitetään osaksi taloussuunnitelmaa. Rantakatu 50 Postilokero 62 Puhelin Faksi www.raahe.fi Y-tunnus 1791817-6 Pankkiyhteys 92100 RAAHE 92101 RAAHE (08) 439 3111 (08) 439 3198 NORDEA 112630-307711 RSOP 538103-269394 SAMPO 800019-70900172
KÄYTTÖTALOUSOSA Raami ja sitovuus Käyttötalousosassa asetetaan palvelutoiminnan tavoitteet sekä budjetoidaan tehtävien hoitamisen ja tavoitteiden toteuttamisen vaatimat menot ja tulot. Koska kuntalain mukaan talousarviossa on toteutettava kuntastrategiaa ja kunnan toiminnan on oltava tavoitteellista ja suunnitelmallista, on valtuuston hyväksyttävä toimintaa ja taloutta koskevat tavoitteet. Toimielinten tulee asettaa tavoitteensa (3 5) ja niiden mittarit kaupunginvaltuuston 27.1.2014 hyväksymään kaupunkistrategiaan, Hyväntuulinen Raahe kehittyvä kaupunki, pohjautuen. Tavoitteet on pyrittävä asettamaan myös niin, että ne kattavat tehtäväalueen perustehtävät ja ne ovat toteutettavissa niihin osoitetuilla resursseilla. Painopiste on toiminnan tuottavuutta kuvaavissa tavoitteissa. Toimielinten ja tulosalueiden palvelutoiminnan kuvaus, toiminnan tavoitteet sekä mittarit/tunnusluvut ja niiden tavoitetasot esitetään liitteen 1 mukaisessa muodossa. Käyttötalouden tuloihin ja menoihin sisältyvät sekä ulkoiset että sisäiset määrärahat ja tuloarviot. Toimielinten luvut esitetään tulo-menolajeittain tuloslaskelman muodossa, minkä lisäksi niiden kokonaiskustannuksissa esitetään pysyvien vastaavien hyödykkeiden suunnitelman mukaiset poistot ja vyörytyserät (hallinnon kustannukset). Tulosalueiden luvut esitetään muodossa: tulot, menot, netto (toimintakate). Vuoden 2017 talousarvion ja vuosien 2018 2019 taloussuunnitelman raami on vuoden 2016 alkuperäinen talousarvio/käyttösuunnitelma seuraavia poikkeuksia lukuun ottamatta: - toimintatuotoista on vähennetty vuokratuloja 137 t sekä maaalueiden myyntivoittoja 500 t sekä vuodesta 2018 lähtien kuntien yhdistymisen johdosta saatu 1,2 M :n valtionosuuksien menetysten kompensaatio. - henkilöstömenoissa on huomioitu kilpailukykysopimus; palkkoihin ei sopimuskorotuksia sopimuskaudella 1.2.2017 31.1.2018, lomarahoja on leikattu 30 prosenttia ja työnantajan palkkaperusteisten sosiaalivakuutusmaksujen aleneminen. Näiden vaikutus vähentää henkilöstömenoja yhteensä noin -1,1 milj. euroa. - eläkemenoperusteiset ja varhaiseläkemenoperusteiset maksut budjetoidaan Kevan vuodelle 2016 ilmoittamien ennakkotietojen mukaisesti, mikä on 162 t vähemmän kuin kuluvan vuoden talousarviossa. - vuoden 2017 raamin menoihin on lisätty 40 t kuntavaaleja varten. Uusien toimintojen tai toimintamallien käyttöönotto ei saa aiheuttaa määrärahojen lisäystä. Käyttötalouden sitovuus valtuustoon nähden on toimielimen menojen ja tulojen erotus, netto (toimintakate). Tulosalueen netto on sitova toimielimeen nähden. Kukin toimielin hyväksyy toimialansa kustannuspaikkatasoiset käyttötaloussuunnitelmat tammikuun 2017 loppuun mennessä. 2 (5)
TULOSLASKELMAOSA INVESTOINTIOSA Raami ja sitovuus Tuloslaskelmaosassa osoitetaan tulorahoituksen riittävyys käyttömenoihin ja poistoihin. Investointiosassa esitetään investointeja koskevat tavoitteet ja määrärahat sekä niihin saatavat rahoitusosuudet ja muut tulot. Useammalle vuodelle jaksottuvien hankkeiden osalta esitetään myös hankkeen kokonaiskustannusarviot sekä niiden jaksottuminen suunnitelmavuosille. Valtuusto hyväksyy hanketta koskevan kokonaiskustannusarvion. Pitkävaikutteisen hyödykkeen hankinta budjetoidaan investointiosaan silloin, kun sen hankintameno ennen rahoitusosuuden vähentämistä on vähintään 10.000 euroa. Hankekohtaisena tuloarviona budjetoidaan hankkeeseen saatava rahoitusosuus, joka voi olla valtionosuutta tai muuta rahoitusosuutta. Investointiosaan budjetoidaan myös aktivoitujen pysyvien vastaavien hyödykkeiden myynnistä saatavat tulot. Nettoinvestoinnit voivat olla enintään poistojen suuruiset. Mittavat toimitilojen uusinvestoinnit käsitellään tarvittaessa erikseen. Investointiosan sitovuus valtuustoon nähden on pääsääntöisesti hankkeen/hankeryhmän menojen ja tulojen erotus, netto. Hankeryhmään sisältyvät hankkeet ovat sitovia toimielimeen nähden. RAHOITUSOSA Rahoitusosassa osoitetaan yhteenvetona rahan lähteet ja käyttö. KONSERNIN TAVOITTEET Toiminnan rahavirta osoittaa budjetoidun tulorahoituksen määrän, joka varainhoitovuonna on käytettävissä investointien rahoittamiseen, pääomasijoituksiin ja maksuvalmiuden vahvistamiseen. Toiminnan rahavirtaan ei sisälly budjetoitavia tuloja tai määrärahoja, vaan kaikki rahavirtaan sisältyvät erät ovat siirtoja tuloslaskelmasta tai näiden oikaisuja. Investointien rahavirta muodostuu investointimenojen ja niihin saatujen rahoitusosuuksien ja pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulojen erotuksesta. Investointien rahavirtaan ei osoiteta määrärahoja ja tuloarvioita, vaan mainitut erät siirtyvät talousarvion investointiosasta. Rahoituksen rahavirtaan budjetoidaan antolainojen, lainakannan ja oman pääoman muutokset. Kaikki rahoituksen rahavirran erät ovat määrärahoja ja tuloarvioita. Valtuustoon nähden sitovia eriä ovat antolainojen lisäys, lainakannan nettolisäys sekä oman pääoman muutokset. Kuntalain 110 :n mukaan valtuusto päättää kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteista. Riskienhallintajaosto vastaa konserniyhteisöille asetettavien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden valmistelusta. 3 (5)
TALOUSARVIOPROSESSIN ETENEMINEN Kaupunginhallitus antaa talousarvion laadintaohjeet 8.8.2016. Toimielinten tulee valmistella ja lähettää talousarvio- ja taloussuunnitelmaesityksensä, sekä alustavat käyttösuunnitelmansa 23.9.2016 mennessä talousjohtajalle. Tämän jälkeen esitykset kootaan yhteen ja valmistellaan kaupunginjohtajan talousarvioesitys kaupunginhallitukselle. Raahen seudun hyvinvointikuntayhtymän yhtymähallitus tekee talousarvioesityksensä perussopimuksen mukaan 31.10.2016 mennessä. Ennen yhtymähallituksen talousarviokäsittelyä kuntayhtymän ja kaupungin edustajat käyvät neuvottelut hyvinvointikuntayhtymän talousarvion sisällöstä, tavoitteista ja määrärahoista. Kaupunginhallitus aloittaa talousarvion valmistelun päättämänsä aikataulun mukaisesti. Kaupunginvaltuusto käsittelee talousarviota marrasjoulukuussa siten, että päättää vuoden 2017 veroprosenteista 7.11.2016. Talousarvion ja taloussuunnitelman laadintaan liittyvistä asioista antaa lisätietoja talousjohtaja Päivi Määttä, puh. 044 439 3230. Kari Karjalainen kaupunginjohtaja Päivi Määttä talousjohtaja LIITE Lomake tavoitteita/mittareita varten 4 (5)
Tehtäväalue (toimielin, tulosalue) Vastuuhenkilö: Palvelutoiminnan kuvaus (toiminnan tarkoitus, tehtävä ja toimintaympäristö) Suunnittelukauden 2017 2019 keskeiset toimintaa ohjaavat tavoitteet Toiminnan tavoitteet, mittarit/tunnusluvut ja niiden tavoitetaso vuodelle 2017 Strategiset päämäärät Sitovat tavoitteet Mittarit/Tunnusluvut Mittarin tavoitetaso Saavutettu tulos/tp 2017 Perustelut (resurssit ja muut toimintaedellytykset) 5 (5)