VUODEN 2015 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2016 2017 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET 1. Talousarvion ja -suunnitelman perusta Talousarvion ja -suunnitelman perustana on Haapaveden kaupungin strategia. Sen mukaisesti kaupungin taloutta hoidetaan pitkäjänteisesti siten, että Haapavesi ei ajaudu ns. kriisikunnaksi. Tämä edellyttää tasapainoista taloutta ja ylijäämäistä tulosta. Talousarvion 2015 toiminnalliset tavoitteet johdetaan kaupunkistrategiasta ja toimintasuunnitelmista. Talouden vakauttamisohjelman mukaiset toimenpiteet on laskettu mukaan talouden tarkasteluun. Mikäli joltain osin ei näihin päästä tulee osastokohtaisesti esittää miten vastaavan kokoinen säästö saadaan aikaiseksi. 2. Talousarvion laadintaperiaatteet ja raami Vuoden 2015 talousarviossa toimintakateraami on lautakunta-/osastokohtainen. Osasto käyttää omaa harkintaansa siitä, miten osastokohtainen raami jakautuu tulosalueiden kesken. Raami on kauttaaltaan laskettu niin, että toimintakatteen kasvu on 2,0 % vuoden 2014 talousarvion tasosta, johon on ensin huomioitu talouden vakauttamisohjelman mukaiset toimenpiteet. Talousarvioehdotus on sovitettava annettuun raamiin. Toimintojen ja palveluiden tuottamistapojen vaihtoehdot pitää tarkastella ja kaikki vaihtoehtoiset ja ennen kaikkea edullisimmat tuotantotavat on tutkittava ja niihin siirtymisistä on tehtävä selkeä suunnitelma. Suunnitelma on esitettävä yhdessä talousarvion kanssa. Yleishallinnon, kiinteistötoimen, ruokahuollon sekä vesi- ja viemärilaitoksen talousarvioraamina on menojen kasvu enintään 2,0 %:lla vuoden 2014 talousarvion tasosta. Talouden vakauttamisohjelman mukaiset toimenpiteet tulee esittää talousarviossa. Sekä talousarvio että -suunnitelma laaditaan vuoden 2015 rahanarvoon. Raamin ylittävät esitykset hylätään.
3. Investoinnit Investoinniksi lasketaan yli 10.000 euron uudisrakennus- ja peruskorjaushankkeet. Investoinniksi voidaan katsoa myös hanke, joka on luonteeltaan investointi. Määrärahavaraukset tehdään ilman arvonlisäveroa. Hallintokuntien on tehtävä ehdotuksensa investointiohjelmaan siten, että hankkeelle esitetään seuraavat tekijät: - kustannusarvio ja sen jakautuminen eri vuosille - hankkeeseen saatavat rahoitusosuudet - nettorahoitus - hankkeen vaikutus käyttötalouteen Hankkeet on asetettava tärkeysjärjestykseen. Kaupunkistrategian mukaisesti investoinnit mitoitetaan siten, että välttämättömät investoinnit kyetään toteuttamaan ja investointivaraa jää myös kaupunkia kehittäviin ja työllisyyttä edistäviin hankkeisiin. Etusijalla ovat investoinnit, joilla palvelurakennetta ja kustannustehokkuutta kehitetään suunnitelmallisesti. Hallintokuntien on arvioitava talousarvioon myös investointeihin liittyvät poistonsa. 4. Hankinnat Hankintoihin tarvittavat määrärahat varataan talousarvioon ja -suunnitelmaan pääsääntöisesti ilman arvonlisäveroa. Myyntihintoihin sisältyvää arvonlisäveroa ei esitetä tuloarviossa. 5. Henkilöstö Hallintokuntien pitää liittää talousarvioehdotukseensa henkilöstösuunnitelma vuosille 2015-2017. Henkilöstösuunnitelman on perustuttava kaupungin strategiasta johdettuihin rakenteellisiin ratkaisuihin. Palkkakuluihin budjetoidaan kahden 0,4 prosentin korotus. Sivukuluihin varaudutaan liitteenä olevan ohjeen mukaan. Sivukuluja voidaan tarkentaa kesän 2014 aikana. Palkkamäärärahoja ei varata sellaisille tyhjille vakansseille, joille ei ole täyttölupaa. Mahdollisten kesätyöntekijöiden ja tiedossa olevien sijaisten palkkakulut on kuitenkin huomioitava talousarviossa.
6. Toiminnalliset tavoitteet Myös toiminnalliset tavoitteet johdetaan kaupungin strategiasta. Tavoitteiden laadinnassa korostetaan erityisesti mitattavuutta. Tavoitteista laaditaan erilliset taulukot. Talousarvion laadinnassa on huomioitava, että valtuuston käsittelyssä olevien tavoitteiden pitää olla helposti seurattavia. Lautakunnat voivat asettaa talousarvion käsittelyssä myös tarkempia tavoitteita oman hallintokuntansa osalle. Näiden on kuitenkin oltava kaupungin strategian mukaisia. 7. Talousarvion tekninen valmistelu Siivous- ja kiinteistönhoitopalvelut, yleishallinto sekä ruokahuolto laativat omat talousarvionsa ensimmäisenä. Niiden muille hallintokunnille kohdistamat sisäiset laskutukset (ns. vyörytykset) pitää sisällyttää hallintokuntien talousarvioehdotukseen. Sisäiset ja ulkoiset menot pitää eritellä talousarviossa eli jokaiselle sisäiselle menolle tai tulolle on oltava oma sisäinen vastineensa. vuoden 2015 budjettiluvut syötetään kirjanpidon puolella normaalisti budjettitunnukselle LE Lautakunnan esitys. Sisäisiä tulo- ja menoja kirjataan vuoden 11.9.2014 jälkeen. Talousjohtajalle on esitettävä tosite budjettiin niin, että sekä sisäinen tulo että meno on nähtävissä samalla asiapaperilla. 8. Aikataulu Talousarvion ensimmäisten lukujen on oltava valmiina 25.9.2014, jotta ehditään kokoamaan koko kaupungin taloudellista tilannetta kuvaavat luvut. Talousarvion pitää olla kokonaisuudessaan valmis 10.11.2014. Budjetti käsitellään 27.10. kaupunginhallituksessa ja päätetään 10.11.2014 valtuustossa. Tällöin voimme käsitellä yhtä aikaa sekä veropäätökset että talousarvion. Talousarvio kirjataan suoraan taloushallinnon ohjelmaan (Pro Economica) ja sieltä se viedään talousarviomuotoisena kirjanpitoon. Erillisiä excel- tmv. taulukoita laaditaan tarvittaessa ainoastaan omaa käyttötarkoitusta varten. Ohjeet sisäisistä kirjauksista on ehdottomasti huomioitava.
Siivous- ja kiinteistönhoitopalvelujen sekä ruokahuollon on laadittava oma talousarvioehdotuksensa viimeistään 30.6.2014 mennessä ja toimitettava se välittömästi muille hallintokunnille sekä laskentasihteeri Jatta Halla-aholle. Keskushallinto puolestaan ilmoittaa vyörytettävät kustannuksensa 1.8.2014 mennessä. HAAPAVEDEN KAUPUNGINHALLITUS Jouko Luukkonen kaupunginjohtaja Antti-Jussi Vahteala talousjohtaja
Kuntatyönantajan henkilösivukulut Hallintokuntien on varauduttava seuraaviin henkilösivukuluihin laatiessaan vuoden 2015 talousarvioehdotusta. -sairausvakuutusmaksu: 2,14 % -tapaturmavakuutusmaksu: 0,75 % -työttömyysvakuutusmaksuprosentti: 2,95 % Palkkaperusteinen Kuel maksu on Työnantaja maksu 17.05 Työntekijä alle 53 vuotias 5,75 Työntekijä yli 53 vuotias 7,30 Palkkaperusteinen Vael maksu on Työnantaja maksu 21,64 Työntekijä alle 53 vuotias 5,75 Työntekijä yli 53 vuotias 7,30 Eläkemenoperusteinen maksu voidaan arvioida kertomalla tämän vuotuinen maksu 0,97 ja varhaiseläkemenoperusteinen maksu voidaan arvioida tämän vuotuista maksua kertomalla 1,02. Antti-Jussi Vahteala talousjohtaja