VUODEN 2019 TALOUSARVION JA VUOSIEN TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET

Transkriptio

1 Ohje 1 / 6 VUODEN 2019 TALOUSARVION JA VUOSIEN TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET Talouden yleistavoitteet, talousarvion laadintakehykset Suunnitteilla olevat mittavat talonrakennusinvestoinnit sekä maakuntauudistus asettavat kaupungin taloudelle kovat paineet. Taloussuunnitelmajakson mukaan nettoinvestoinnit ovat 72 M. Investointien tarkemman suunnittelun edettyä on kuitenkin osoittautunut, että paineet summan kasvamiseksi ovat entisestään kasvaneet. Näyttääkin vahvasti siltä, että kuluneen taloussuunnittelukauden varaus on riittämätön. Positiivista kuitenkin on, että samaan aikaan maan talousennusteet ovat nousseet ja verotulokehitys näyttäisi valtakunnan tasolla positiivista kasvua. Verotulokehikkoon tulee kuitenkin suhtautua kriittisesti suhteuttaen sitä kaupungin avainlukuihin työllisyyden osalta. Kaupungin historian suurimmat investointitarpeet ja käyttötaloutta kiristävät valtion toimet asettavat lähivuosien menokehityksille tiukat reunaehdot. Kaupunki ei voi velkaantua hallitsemattomasti. Investointiohjelman läpivieminen edellyttää tulorahoitusta eli riittävän ylijäämäisiä tuloksia. Talouden tasapainon varmistamiseksi kevään 2018 aikana on valmisteltu tasapainotuspaketti, jonka toimeenpano ja noudattaminen valtuuston hyväksynnän jälkeen on ehdotonta. Talouden tasapainotus on jatkuvaa, eikä tule loppumaan nyt suunnitellun paketin toimeenpanon jälkeenkään. Kaupunginhallituksen toimintalinjana on, että vuoden 2019 talousarvion mukainen tulos on vähintään 4,2 M. Kaupungin strategian toteuttamisen keskeinen edellytys on käyttötalouden tasapainon ylläpitäminen taloussuunnitelmassa. Tuloslaskelmatasolla on päästävä siihen, että vuosikate kattaa pitkällä aikavälillä nettoinvestoinnit. Toteutettavien investointien tulee olla perusteltuja ja sellaisia, että ne eivät kasvata käyttömenoja eivätkä aiheuta paineita verojen korottamiseen.

2 Päälinjaus vuosien talouden suunnittelussa on: Ohje 2 / 6 Toiminnassa on päästävä säästöihin ja samalla on lisättävä muuta tulorahoitusta. Verojen korotus ei ole vaihtoehto. Talousarviota laadittaessa huomiota tulee kiinnittää koko taloussuunnitelmakauteen. Suunnitelmavuodet ohjaavat jo seuraavan vuoden talousarvion laadintaa, jolloin koko taloussuunnitelman on ehdottomasti perustuttava pitkällä tähtäimellä strategian mukaisiin päämääriin niin hyvin kuin se on mahdollista (toiminta ja eurot). Vuoden 2019 talousarvioesitysten käyttötalous sopeutetaan talousarvion laadintakehykseen. Toimialojen on tarkasteltava kriittisesti tuotettavien palveluiden tarpeellisuutta ja nykyisiä tuottamistapoja. Henkilöstön yhteiskäyttöä tulee lisätä ja osaamista hyödyntää organisaatiotasoisesti. On myös tarkasteltava kaupungin ja palvelun käyttäjien välistä kustannusten jakautumista siten, että palvelun käyttäjien osuutta lisätään. Investointiesityksien tulee perustua todelliseen tarpeeseen taloustilanne huomioiden. Priorisoinnissa etusijalle asetetaan kiireellisimmät ja käyttökustannussäästöjä tuovat kohteet. Budjetointitekniikka ja aikataulu Talousarvio valmistellaan mahdollisimman alakohtaisesti, jotta kustannusseuranta mahdollistuu, ns. könttäbudjetointia ei tehdä, vaan talousarvion ja tilivuoden aikana tehtävän talousarvioseurannan tulee kohdata. Pääsääntöisesti talousarvio kohdentuu kustannuspaikka ja toimintotasolle. Käyttötalouteen sisältyvät erilaiset projektit (EU ym.) budjetoidaan projektikohtaisesti. Toimialojen euromääräiset esitykset talletetaan suunnitteluohjelmassa. Mahdollisista tilikartan muutostarpeista tulee olla yhteydessä talouspalveluihin. Talousarviokirjaan tulevat tekstit laaditaan vuoden 2018 talousarviokirjan mallin mukaisesti ja ne tallennetaan intran ryhmätyötilaan talousasiakirjat. Ryhmätyötila ja talousarviokirjan pohja valmistuvat viikolla 23, valmistumisesta ilmoitetaan erikseen. Määrärahat ja tuloarviot kohdistetaan tileille ja kustannuspaikoille. Vuoden 2019 talousarvioehdotuksen summat annetaan 100 euron tarkkuudella ja vuosien taloussuunnitelma tuhansina (1000) euroina eli miljoonaa merkitään 1000:lla. Taloussuunnitelman vuosien menot ja tulot käsitellään talousarviovuoden 2019 hintatasossa. Sisäiset erät Talousarvioon tallennetaan keskitetysti seuraavat sisäiset erät: huoneenvuokrat, ict-palvelut, puhtaanapito- ja ruokapalvelut sekä vahtimestaripalvelut. Laadintatyön ja helpottamiseksi alle 200 euron sisäiset menot ja tulot budjetoidaan ulkoisille tileille. Investoinnit

3 Ohje 3 / 6 Investointeina käsitellään hankinta-arvoltaan vähintään euron suuruiset hyödykkeet (alv 0), jotka tuottavat tuloa tai palvelua vähintään kahtena vuotena. Hankintamenoltaan pienemmät hankinnat esitetään käyttömenoina ryhmässä 4500 "Tarvikkeet". Investointeihin kohdistetaan vain ulkoisia menoja ja tuloja. Pääsääntönä on, että kalusteiden, pienkoneiden ja ICT-laitteiden hankinnoissa käytetään leasing-rahoitusta, jolloin kustannukset varataan vuokrina käyttötalouteen. Valmistuksesta omaan käyttöön on annettu erilliset ohjeet. Tuotteistamiseen ja yksikköhintaan liittyvät ohjeet annetaan erillisenä. AIKATAULU: Eurot ja tekstit valmiina Johtoryhmän 1. ta-käsittely Johtoryhmän ta-seminaaripäivä Valtuuston ta-seminaari Lautakuntakäsittelyt Kaupunginhallitus Valtuusto Tavoitteiden asettaminen Talousarvioon on sisällytettävä entistä kattavammin mitattavissa olevaa tietoa, mitä tavoitellaan ja saadaan aikaan. Tarkoituksena on, että yhteys resurssien ja tuotoksen välillä on mahdollisimman selvä. Tavoitteiden asettamisen tarkoitus on kytkeä myönnetyt resurssit toiminnan tuloksiin ja niiden tulee tukea ja edesauttaa organisaation strategian toteuttamista strategian mukaisella ajanjaksolla. Jokaiselle määrärahatasona käytettävälle käyttötalouden tehtävälle on määriteltävä vähintään yksi valtuustotasolla sitova tavoite. Tavoitteiden tulee olla tarpeeksi mitattavia ja toimintaa ohjaavia, eikä esim. lainsäädännöstä tai muualta tulevia itsestäänselvyyksiä. Sitovien tavoitteiden toteutumisesta raportoidaan valtuustolle samalla tavalla kuin sitovista määrärahoista ja tuloarvioista osavuosikatsausten yhteydessä. Tavoitetta voidaan tarkistaa vuoden aikana, mikäli osoittautuu, ettei sitä voida saavuttaa tai arvioidaan, että se tulisi muusta syystä määritellä uudelleen. Henkilöstösuunnitelma ja -menot Henkilöstömenojen pohjana on henkilöstöpalveluista toimialoille toimitetut, kustannuspaikoittain ja henkilöittäin laaditut vuosiansiolaskelmat. Laskelmissa on huomioitu vuonna 2019 voimaan astuva yleiskorotus, paikallinen järjestelyerä ja kertaerä (1-3/2019:

4 Ohje 4 / 6 1,2%, 4-12/2019: 1%). Tiedot tarkistetaan ja tarvittavat muutokset tehdään ko. lomakkeelle. Henkilöittäin laaditun laskelman tulee ehdottomasti täsmätä talousarvioon. Talousarvioon liitettävä henkilöstösuunnitelma toimitetaan toimialoille viikolla 23. Talousarvion laadinnassa käytettävät lakisääteiset palkkaperusteiset työnantajamaksut ovat: 4100 sairausvakuutusmaksu 0,75% 4110 työttömyysvakuutusmaksu 2,60 % 4140 tapaturmavakuutusmaksu 0,19% 4150 ryhmähenkivakuutusmaksu 0,06% 4175 Kuel-maksu (palkkaperusteinen) 16,15% 4177 VaEL-maksu (palkkaperusteinen 16,39% 4178 Muut työeläkemaksut / Tyel Kuntien eläkevakuutus perii lisäksi laskuttamalla eläkemenoperusteista KuEL-maksua (tili 4174). Vuoden 2019 maksuosuuden arvioidaan kasvavan 1,0 % vuoden 2018 meno- tasosta. KuEL:n varhe -maksuihin (4172) varataan keskitetysti 0,5 M :n käyttövarausmääräraha, joka jaetaan tulosalueille käytön suhteessa. Työnantajamaksuja tarkennetaan tarpeen mukaan talousarvion laadinnan aikana.

5 Ohje 5 / 6 HEINOLAN KAUPUNKI - SISÄINEN TULOSLASKELMA KH TA LAADINTAKEHYKSEN MUKAINEN ENNUSTE Tuloslaskelma on laadittu ennustamalla ensiksi verotulot (korotus) ja valtionosuudet, lainojen korkomenot, sijoitustoiminnan tuotot sekä muut rahoitustuotot ja kulut. Keskimääräiseksi lainakannaksi on oletettu 93,3 M ja keskikoroksi 0,8 %. Kun ylijäämätavotteeksi asetetaan 4,5 M, käyttötalouden nettomenokehys voi olla enintään 105,7 M. Ennuste Muutos (%) TP 2017 TA 2018 TA /17 19/ TOIMINTATUOTOT JA VALMISTUS OMAAN KÄYTTÖÖN ,0 % 0,8 % TOIMINTAKULUT Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot Henkilöstösivukulut Eläkekulut Muut henkilösivukulut Asiakaspalvelujen ostot Muiden palvelujen ostot Aineet, tarvikkeet ja tavarat Avustukset Vuokrakulut Muut toimintakulut TOIMINTAKULUT YHTEENSÄ # ,8 % -200,3 % TOIMINTAKATE # ,3 % 0,2 % VEROTULOT ,7 % 7,3 % VALTIONOSUUDET ,9 % 2,3 % YHT ,4 % 5,3 % Rahoitustuotot ja -kulut: 164 Korkotuotot ,8 % -2,4 % Muut rahoitustuotot ,8 % -7,5 % -635 Korkokulut ,9 % 21,1 % -879 Muut rahoituskulut # ,9 % -24,5 % Rahoitustulot ja -kulut yhteensä ,9 % -4,2 % VUOSIKATE ,6 % 96,2 % SUMU-poistot ja arvonalentumiset ,9 % 23,2 % TILIKAUDEN TULOS Tuloksenkäsittelyerät TILIKAUDEN ALI - TAI YLIJÄÄMÄ # Käyttötalouden nettomenokehyksessä vesihuollon perus- ja jäännöspääoman korot (0,6 M ) sisältyvät käyttömenoihin ja nettomenokehykseen. Tuloslaskelmassa erät ilmoitetaan rivillä "Muut rahoituskulut". Nettomenokehys (103 M ) on siksi 0,6 M toimintakatetta suurempi.

6 Ohje 6 / 6 HEINOLAN KAUPUNKI Kh VUODEN 2018 TALOUSARVION LAADINTAKEHYS Laadintakehys on valmisteltu vero- ja valtionosuusennusteiden pohjalta olettaen, että kaupunki vahvistaa vuoden 2019 kunnallis- ja kiinteistöveroprosentit saman suuruisiksi kuin vuodelle Kehyksessä on huomioitu vuodelle 2019 kohdentuvat palkankorotukset (+1,7M ) ja talouden tasapainotuspaketin edellyttämä nettomenojen vähennys -2,0M ) Tasapainotus/ ( NETTOMENOJA / 1000 ) MUUTOS Toimiala TP kehys resurssimuutos Kehys 2018 / TA- TASU / YHTEISET PALVELUT SOSIAALI- JA TERVEYS ELINVOIMA HYVINVOINTI TEKNINEN TOIMI LUPA- JA VALVONTA YHTEENSÄ ,1 % Kehys on sitova kaupunkitasolla. Vuotta 2019 koskevat esitykset tulee laatia siten, että käyttötalouden nettomenot eivät ylitä asetettua kehystavoitetta (105,7M ).