Kuntatalous ja konserniohjaus

Transkriptio

1

2 Yleinen talouskehitys YLEINEN TALOUSTILANNE 1) Talouden epävarmuus ja kansantalouden heikko kehitys 2) Välimerenmaiden velkaongelmat ja EU-alueen talouden kasvun epätasainen jakautuminen 3) Maan hallituksen linjaukset ja julkisen talouden tasapainottaminen Valtion velkasuhde käännetään laskuun Kuntarakenneuudistus, Sote-uudistus Yhteisöveron jako-osuuden muutos Valtionosuuksien leikkaus 125 milj. 4) Palvelutarpeen kasvu ja palveluvelvoitteiden lisääntyminen

3 Yleinen talouskehitys BKT:n kasvuennuste (%) ,2 3,3 2,7 1,0 1,0 2,0 2,7 2,9

4 Yleinen talouskehitys Kuntatalous ja konserniohjaus

5 Kunnan talousprosessi Kuntatalous ja konserniohjaus

6 Taloussuunnittelua koskevat säännökset 1. Kuntalaki 2. Kirjanpitolaki ja asetus 3. Kirjanpitolautakunnan kuntajaoston yleisohjeet 4. Kirjanpitolautakunnan ja sen kuntajaoston muut ohjeet ja lausunnot 5. Kuntaliiton kirjanpitoa koskevat suositukset ja valtionosuusviranomaisten ja tilastokeskuksen ohjeet 6. Kirjanpidon yleiset periaatteet Oletus kirjanpitovelvollisen toiminnan jatkuvuudesta Johdonmukaisuus laatimisperiaatteiden ja menetelmien soveltamisessa tilikaudesta toiseen Tilikauden tuloksesta riippumaton varovaisuus Tilinavauksen perustuminen edellisen tilikauden päättäneeseen taseeseen Tilikaudelle kuuluvien tuottojen ja kulujen huomioon ottaminen riippumatta niihin perustuvien maksujen suoristuspäivästä (suoriteperuste/maksuperuste) Kunkin hyödykkeen ja muun tase-eriin merkittävän erän erillisarvostus

7 13 Kuntalaki Valtuuston tehtävät Valtuusto vastaa kunnan toiminnasta ja taloudesta. Valtuuston tulee: 1) päättää kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeisistä tavoitteista sekä konserniohjauksen periaatteista; 2) päättää hallinnon järjestämisen perusteista; 3) päättää talouden, rahoituksen ja sijoitustoiminnan perusteista sekä hyväksyä talousarvio; 3 a) päättää kunnan ja kuntakonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista; 4) päättää kunnan palveluista ja muista suoritteista perittävien maksujen yleisistä perusteista; 5) päättää kunnan liikelaitokselle asetettavista toiminnallisista ja taloudellisista tavoitteista; 6) päättää takaussitoumuksen tai muun vakuuden antamisesta toisen velasta; 7) valita jäsenet kunnan toimielimiin, jollei jäljempänä toisin säädetä; 8) päättää luottamushenkilöiden taloudellisten etuuksien perusteista; 9) valita tilintarkastajat; 10) hyväksyä tilinpäätös ja päättää vastuuvapaudesta; sekä 11) päättää muista valtuuston päätettäviksi säädetyistä ja määrätyistä asioista.

8 65 Talousarvio ja -suunnitelma Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Sen hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnittelukausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena, jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää. Jos taseen alijäämää ei saada katetuksi suunnittelukautena, taloussuunnitelman yhteydessä on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä (toimenpideohjelma), joilla kattamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena (alijäämän kattamisvelvollisuus). Talousarvioon otetaan toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Siihen tehtävistä muutoksista päättää valtuusto

9 Talousarvioasetelma ja sen osat Käyttötalousosa Investointiosa Tuloslaskelmaosa Rahoitusosa Asetetaan palvelutavoitteet ja budjetoidaan niiden järjestämisen vaatimat menot ja tulot Tulosalueet, 32 kpl, sitovuustaso valtuusto Tulosyksikkötaso, kustannuspaikat, sitovuustaso lautakunta/johtokunta Budjetoidaan pitkävaikutteisten tuotantovälineiden kuten rakennusten, kiinteiden rakenteiden ja kaluston hankinta, rahoitusosuudet ja omaisuuden myynti Kokonaismäärärahat ja talonrakennusprojektit, sitovuustaso valtuusto Osoitetaan tulorahoituksen riittävyys käyttömenoihin ja poistoihin Osoitetaan yhteenvetona rahan käyttö ja rahan lähteet

10 tammi helmi maalis huhti touko kesä heinä elo syys loka marras joulu KH talouskehitys tilinpäätös 2012 talouden kehykset strategiset tavoitteet henkilöstötavoitteet Talouden tasapainottamisohjelma KV Talouden tasapainottamisohjelma LAUTAKUNNAT/JOHTOKUNNAT strategiset tavoitteet talouden kehykset Talouden tasapainottamisohjelma KH, SEMINAARI ta-2014 kehykset ta-2014 tavoitteet KV, SEMINAARI ta-2014 kehykset ta-2014 tavoitteet LAUTAKUNNAT/JOHTOKUNNAT ta-2014 kehykset ta-2014 tavoitteet KH talousarvion laadintaohjeet VIRANHALTIJAVALMISTELU TALOUSHALLINTO KH, SEMINAARI kehystarkastelu lautakuntien ohjeistaminen LAUTAKUNNAT/JOHTOKUNNAT lautakuntakäsittely KV, SEMINAARI TYTÄRYHTIÖIDEN BUDJETIT KAUPUNGINJOHTAJAN EHDOTUS KH talousarviokäsittely KV talousarviokäsittely veroperusteet

11

12 Väestö Seinäjoen asukasluku asukasta ( ) Seinäjoen kaupunkiseutu asukasta Etelä-Pohjanmaa asukasta Kaupunkilaisten keski-ikä 39,6 vuotta

13

14 TULOSLASKELMAOSA, TP-2009 TP-2010 TP-2011 TA-2012 TPE-2012 TA-2013 Muutos-% Kaupunki ja liikelaitokset muutos Toimintatulot yhteensä ,8 Toimintamenot yhteensä ,3 TOIMINTAKATE ,5 Verotulot Kunnallisvero ,3 Yhteisövero ,7 Kiinteistövero ,4 Valtionosuudet ,8 Rahoitustulot ja -menot ,8 Vuosikate ,3 Suunnitelman mukaiset poistot ,5 Satunnaiset tulot ja menot TILIKAUDEN TULOS Varausten vähennys TILIKAUDEN YLI-/ALIJÄÄMÄ ,9

15

16

17 Investointitarve ja rahoitus Kaupungin nopea kasvu edellyttää korkeaa investointiastetta Tulorahoituksen riittävyys investointien rahoittamiseen melkoinen haaste Kuntien tilinpäätösinformaatio osin heikko - liittyy poistojen ja nettoinvestointien epäsuhtaan - Kirjanpitolautakunnan kuntajaoston suositus poistoaikojen alarajojen käytöstä - vaikuttaa tilinpäätöksiin, vaikuttaako investointipäätösten tekemiseen

18

19 Vuosikate, poistot ja nettoinvestoinnit Kuntatalous ja konserniohjaus

20

21

22

23 Talouden tasapainottamisohjelma Kuntatalous ja konserniohjaus

24

25

26

27

28 3500 Verotulojen tasaus /as Tasausraja 3 073,91 Tasauslisäys tasausrajaan saakka (muut kunnat) Tasausvähennys 37 % tasausrajan ylittävästä osasta (Seinäjoki) Seinäjoki Alavus Ilmajoki Jalasjärvi Kauhava Kuortane Kurikka Lapua

29

30

31 Konserniohjaus tarkoittaa omistajaohjausta ja konserniyhteisöjä koskevien ohjeiden antamista Omistajaohjaus tarkoittaa kunnan edustajien päätösvallan käytön ohjaamista yhtiökokouksessa tai vastaavassa toimielimessä Kunta omistajana määrittelee sidosryhmien odotukset yrityksen tavoitteiksi esim. mitkä toiminnot keskitetään missä halutaan toimittavan konsernin edun mukaisesti Hyvä omistajaohjaus vaatii mm. selkeitä pelisääntöjä sekä avointa ja toimivaa tiedonkulkua Konsernivalvonta tarkoittaa konserniyhteisöjen toiminnan tuloksellisuuden ja taloudellisen aseman seurantaa, analysointia ja raportointia. Valvonta edellyttää tytäryhteisöjen kannattavuutta, vaikuttavuutta ja taloudellista tilaa kuvaavien tunnuslukujen ja mittareiden määrittelyä. Konsernivalvonta sisältää myös valtuuston asettamien tavoitteiden toteutumisen ja konserniohjeen noudattamisen seurannan sekä riskienhallinnan toimivuuden arvioinnin.

32 Kunnan omaa organisaatiota sääntelee kuntalaki Omassa organisaatiossa kunta ohjaa ja valvoo kuntalain mukaisesti toimintaa Keskeisimpiä ohjauksen välineitä ovat johtosäännöt ja talousarvio ne sitovat koko kunnan organisaatiota Kuntakonsernin ohjaus Kuntalaissa ja sen nojalla annettavissa kuntakohtaisissa johtosäännöissä säädetään myös kunnan toimielinten ja viranhaltijajohdon kuntakonsernia koskevasta toimivallan jaosta ja tehtävistä Valtuusto antaa suunnan kuntakonsernille päättäessään toiminnan ja talouden tavoitteista, joita voidaan asettaa: konsernijohdolle koskien tytäryhteisöjen toiminnan ohjausta ja valvontaa kunnan edustajille tytäryhteisöjen toimielimissä toimintaa ohjaavia tavoitteita tytäryhteisöille, jotka ohjaisivat esim. tytäryhteisön omaa tavoiteasettelua konserniohjauksen periaatteista

33

34

35

36 OMISTAJAPOLITIIKKA JA KONSERNIOHJAUS Tytäryhteisöt 24 kpl Osakkuusyhteisöt 24 kpl Kuntayhtymät 4 kpl Kaupungin johtoryhmä toimii kaupunkikonsernin johtoryhmänä, johtoryhmän edustus tytäryhteisöjen hallituksissa Kaupunginjohtaja toimii konsernijohtajana apunaan konserniryhmä (kaupunginjohtaja, kaupunginlakimies, rahoitusjohtaja) Konserniohjaus Konserniohjeet Strategian yhteensovittaminen Hallituksen jäsenyydet Seuranta tammi helmi maalis huhti touko kesä heinä elo syys loka marras joulu Toimitusjohtajatapaaminen RJ KJ, RJ Konserntilinpäätöksen valmistelu RJ Johtoryhmän raportointi JR JR JR JR JR JR JR JR JR JR JR JR Tulosneuvottelut KJ, KL, RJ Tilinpäätöksen käsittely KH KV Talouden ja toiminnan seuranta KH KV Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet KH KV

37 SEINÄJOEN KONSERNIKOKONAISUUS KAUPUNKI KOLME LIIKELAITOSTA Seinäjoen Työterveys Seinäjoen Seudun Elinkeinokeskus, Seek Etelä-Pohjanmaan Pelastuslaitos 24 TYTÄRYHTEISÖÄ 24 OSAKKUUSYHTEISÖÄ 4 KUNTAYHTYMÄÄ

38 TULOSLASKELMA 2011 Kuntatalous ja konserniohjaus

39 Tase 2011 Kuntatalous ja konserniohjaus

40 Takausvastuut Kuntatalous ja konserniohjaus

41 Kiitos! Kuntatalous ja konserniohjaus