Rääkkylän kunta 1 TALOUSARVION LAADINTAOHJE VUODELLE 2018

Transkriptio

1 Rääkkylän kunta 1 TALOUSARVION LAADINTAOHJE VUODELLE 2018 Hyväksytty kunnanhallituksessa 2017

2 Rääkkylän kunta 2 Yleistä Kuntalain (410/2015) 110 :n mukaan valtuuston on vuoden loppuun men nes sä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ot taen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Ta lous ar vion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös ta lous suun ni tel ma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Ta lous ar vio vuo si on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kun ta stra te giaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Ta lous ar vios sa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toi min nan ja talouden tavoitteet. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Ta lous ar vi oon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tu lo ar viot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Talousarviossa ja -suun ni tel mas sa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja ra hoi tus osa. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Kuntatalouden kehykset Kuntien ja valtion yhteistä kuntapolitiikkaa toteutetaan lakisääteisen kuntatalousohjelman avulla. Kuntatalousohjelmassa arvioidaan kuntien toimintaympäristön ja palvelujen kysynnän muutokset, kuntatalouden kehitystä sisältäen kuntien tulojen (verotulot ja valtionosuudet) ja menojen kehityksen. Vuonna 2018 kuntatalouteen heikentävästi vaikuttavat valtion toimenpiteet, joiden nettomääräinen vaikutus on 129 milj.. Kuntien työvoimakustannuksia alentaa kilpailukykysopimus. Kilpailukykysopimuksen työajan pidennyksestä arvioituja säästöjä ei olla saavuttamassa. Työajan pidennys tuo säästöjä, jos henkilöstön määrää vähennetään sen ansiosta. Kilpailukykysopimus pienentää kuntatalouden toimintamenoja, mutta alentaa myös kuntien verotuloja ja valtionosuuksia. Nettovaikutukseltaan sopimus on vuonna 2018 kuntataloutta heikentävä. Suomen talous on nousussa. BKT:n kasvu jatkuu myös seuraavina vuosina, hivenen hidastuen. Hyvä talouskasvu ei kuitenkaan ratkaise julkisen talouden ongelmia. Työttömyysaste pysyy rakenteellisten tekijöiden takia melko korkeana, minkä vuoksi kuntien osaltaan rahoittamat työmarkkinatukimenot laskevat hyvin hitaasti. Kuntakonserni Kuntalaki (410/2015) korostaa konsernien merkitystä ja kunnan toiminnan ja talouden ohjausta kokonaisuutena. Kuntakonserni sisältää kunnan oman

3 Rääkkylän kunta 3 organisaation, kunnan liikelaitokset sekä yhteisöt, joissa kunnalla kirjanpitolain (1336/1997) tarkoittaman määräysvalta. Vuodesta 2017 lähtien erityisen vaikeassa taloudellisessa asemassa olevien kuntien arviointimenettely perustuu kunnan taseeseen kertyneen alijäämän lisäksi myös kuntakonsernia koskeviin tietoihin. Arviointimenettely voidaan käynnistää kuntakonsernin taseeseen kertyneen alijäämän perusteella tai muiden rahoituksen riittävyyttä ja vakavaraisuutta kuvaavien kunnan ja kuntakonsernin talouden tunnuslukujen perusteella Riskienhallinta Talousarvion laadinnan yhteydessä on tarkasteltava kokonaisvaltaisesti kaikkia organisaation toimintaan liittyviä riskejä. Talousarvion laadinnan yhteydessä talousarviossa esitettyihin taloudellisiin ja toiminnallisiin tavoitteisiin liittyvät riskit on tunnistettava, analysoitava sekä arvioitava niiden merkitys suhteessa asetettuihin tavoitteisiin ja organisaatioon. Tavoitteiden kannalta merkittävimmät riskit esitellään talousarviossa toimiala kohtaisesti. Vuonna 2018 taloudellinen riski on merkittävä verotulojen ja valtionosuuksien heikentymisen vuoksi. Strategiset päämäärät Kunnan strategiset päämäärät on määritelty kuntastrategiassa. Päämäärinä ovat kuntalaisten hyvinvoinnin ja terveyden edistäminen, kuntalaisten osallistaminen, elinvoiman vahvistaminen, talouden tasapaino, laadukkaat lähipalvelut ja Unicef:n lapsiystävällinen kuntamalli. Rääkkylän kunnan talouden kehykset Vuoden 2018 talousarvion laatimisen pohjana käytetään vuoden 2016 talousarvion taloussuunnitelmaa Talousarvion laatimisessa on huomioitava kuntastrategian ja hyvinvointisuunnitelman tavoitteet ja toimenpiteet sekä niiden edellyttämät määrärahat. Talousarvion ja -suunnitelman laatimisessa käytetään Kuntaliiton antamaa suositusta. Valtiovarainministeriön arvioinnin mukaan kuntien verotulot eivät vuonna 2018 juuri kasva. Valtuusto päättää kunnan tulo- ja kiinteistöveroprosenteista. Veroprosentit on ilmoitettava verohallinnolle marraskuussa.

4 Rääkkylän kunta 4 Talousarvion valmistelussa käytetään voimassaolevia veroprosentteja: tuloveroprosentti on 21,5 % ja vakituisen kiinteistön kiinteistövero on 0,55 %. Valtiovarainministeriön ennakkolaskelmien ja tietojen mukaan valtionosuuksia leikataan, koska tänä vuonna valtio on maksanut kunnille valtionosuuksia liikaa. Kuntaliiton laskelman mukaan Rääkkylän vuoden 2018 valtionosuudet laskevat vuoden 2017 tasosta 6,2 %, joten vuoden 2018 valtionosuus olisi euroa. Valtionosuuslaskelmat tarkentuvat talousarvion laadinnan aikana. Edellä mainitut tulonvähennykset vaikuttavat luonnollisesti kunnan kantokykyyn ja kuntatalouden tulokseen. Tämän vuoksi kaikkia toimintoja on arvioitava kriittisesti ja talousarvioehdotuksia laadittaessa on huomioitava edellä mainitut leikkaukset. Talousarvio laaditaan todellisten tiedossa olevien tulojen ja menojen mukaisesti. Tuloperusteita tulee tarkastella kriittisesti sekä maksujen ja taksojen korotukset on otettava talousarviossa huomioon. Hankintoja ja palvelujen ostoja tulee harkita tarkoin. Hankintoihin tarvittavat määrärahat on varattava talousarvioon ja -suunnitelmaan ilman arvonlisäveroa. Myyntihintoihin sisältyvää arvonlisäveroa ei esitetä talousarviossa. Korjausinvestointeja toteutetaan kiireellisyysjärjestyksessä ja ne jaksotetaan useammalle suunnitelmavuodelle. Hyväksytyn talousarvion ulkopuolisia hankintoja ei saa tehdä. Mahdolliset lisämäärärahatarpeet on katettava toimialan talousarvion sisältä. Toiminnalliset tavoitteet on asetettava tarkasti. Valtuustoon nähden sitovia toiminnallisia tavoitteita voi olla 2-5/valtuustotasoista tulosyksikköä kohden. Valtuustotasoiset tavoitteet tulee asettaa siten, että ne ovat helposti mitattavissa. Toiminnallisista tavoitteista laaditaan erilliset taulukot. Taulukoita käytetään tilinpäätöksiä laadittaessa ja arvioitaessa tavoitteiden toteutumista. Kunta-alalla väliaikaisen lomarahojen leik kauk sen vaikutus talouteen vuonna 2018 on sama kuin vuonna 2017, joka on talousarviovalmistelussa huomioitava. Virka- ja työ eh to so pi muk set ovat voimassa asti ja neuvottelut käydään syk syn aikana. Henkilöstösivukulut arvioidaan Kevan ilmoituksen mukaan seuraavasti: sairausvakuutusmaksu 0,98 % tapaturmavakuutusmaksu 0,60 % (2016 0,53%, Virve arvioi, että jää tuonkin alle) työttömyysvakuutusmaksu 1,29 % (TP 2016 palkkasumman mukaan) ryhmähenkivakuutus 0,10 %

5 Rääkkylän kunta 5 Työnantajien KuEL-maksu 16,75 % Työnantajien VaEL-maksu 17,51 %. Talousarvion laatimisen aikataulu Hallintokuntien talousarvioluvut, lukuun ottamatta palkkoja, tulee olla valmiina taloussuunnitteluohjelmassa viimeistään Hallintokuntien on talousarvioehdotuksissaan huomioitava palkka- ja henkilöstökulujen määrät. Talousosaston palkkahallinto on kirjannut keskitetysti hallintokuntien ilmoitusten mukaan koko kunnan palkkamenot ja henkilöstösivukulut. Kunkin hallintokunnan tulee käsitellä talousarvioehdotuksensa lautakunnassa lokakuun 2017 loppuun mennessä. Talousosastolle tulee jäädä riittävästi aikaa koota talousarvioehdotukset kunnan talousarvioksi ja suunnitelmaksi. Kunnanhallitus käsittelee talousarvioehdotukset ja suunnitelmat marraskuun 2017 aikana. Kunnanvaltuuston on käsiteltävä talousarvio ja -suunnitelma joulukuun loppuun 2017 mennessä. Ohje talousarvion täytäntöönpanosta annetaan vuoden 2018 alussa. Talousarvion laadintaan liittyviä tarkempia käytännön ohjeita antaa tarvittaessa kirjanpitäjä Elena Konovalova. Rääkkylässä, RÄÄKKYLÄN KUNNANHALLITUS Tuula Luukkonen kunnanjohtaja