Pudasjärven kaupunki KPMG Oy Ab BDO Audiator Oy 1.Tarjoajien kelpoisuuden tarkistaminen Merkitty kaupparekisteriin 1 1

Transkriptio

1 Pudasjärven kaupunki Tilintarkastuspalvelut 100 % TARJOAJIEN KELPOISUUS 1.Tarjoajien kelpoisuuden tarkistaminen Merkitty kaupparekisteriin 1 1 Merkitty ennakkoperintälain mukaiseen ennakkoperintärekisteriin 1 1 Merkitty työnantajarekisteriin 1 1 Merkitty arvonlisäverolain mukaiseen arvonlisäverovelvollisten rekisteriin 1 1 Tarjoaja on huolehtinut verojen maksamisesta 1 1 Tarjoaja on huolehtinut sosiaaliturvamaksujen maksamisesta 1 1 Tarjoaja on huolehtinut eläkevakuutusmaksujen maksamisesta 1 1 Tarjoajalla on voimassa oleva vastuuvakuutus 1 1 Vastuuvakuutukseen kohdistuvat vakuutusmaksut on maksettu 1 1 Tarjoaja on JHTT-yhteisö 1 1 Yhteisön vastuulliseksi nimeämällä on JHTT-auktorisointi 1 1 Yhteisön vastuulliseksi nimeämällä varahenkilöllä on JHTTauktorisointi 1 1 Yhteisöllä on dokumentoitu laadunvarmistusjärjestelmä. 1 1 Yhteisöllä on kokemusta kuntien / kuntayhtymien tilintarkastuksesta. 1 1 Yhteisöllä on kokemusta EU-rahoituksella toteutettujen hankkeiden tilintarkastuksesta. 1 1 Yhteensä TULOS 100 % 100 % TARJOUSTEN KELPOISUUS 2.Tarjousten kelpoisuuden tarkistaminen Tarjouksen hintatiedot vastasi tarjouspyyntöä 1 1 Tarjouksessa on annettu selvitykset ja kuvaukset vastasivat tarjouspyyntöä 1 1 Tarjouksen voimassaolo 1 1 Yhteensä 3 3 TULOS 100 % 100 % 3 3

2 Pudasjärven kaupunki TARJOUSVERTAILU Tilintarkastuspalvelut Tarjouksen valintaperusteet Laadullinen vertailu, enintään 60 pistettä Tarkastukseen osallistuvien vastuullisten ja avustavien tarkastajien koulutusta ja kokemus sekä vastaavaa kokemusta kuntakonsernien yhteisöjen tarkastamisesta enintään 20 pistettä. Vastuulliseksi tilintarkastajaksi esitetään JHTT (1993), HM Paula Hellén- Toivanen. Toiminut vastuullisena tarkastajana vuodesta 1997 lähtien. Erityisosaaminen kunta- ja kuntayhtymien tarkastukset sekä valtionhallinnon lisäksi EU-projektien tarkastukset ja sisäinen valvonta sekä taloushallinnon neuvonta. Yli 30 vuoden kokemus julkishallinnon alalta ja yli 20 vuoden kokemus kunnallisesta tilintarkastuksesta. 16 vuoden kokemus PPSHP ulkoisena tarkastajana sekä tarkastuslautakunnan esittelijänä ja sihteerinä. Varatilintarkastajaksi esitetään JHTT (2009), KTM Miia Löytölä. Toiminut vastuullisena tarkastajan vuodesta 2009 saakka. Lisäksi tilintarkastus kokemusta kuntapuolelta vuodesta 2007 lähtien. Avustavaksi tarkastajaksi esitetään JHTT, KHT Marko Paasovaara ja laadunvarmistuksen osalta JHTT, KHT Tapio Raappana. Vastuulliseksi tilintarkastajaksi esitetään JHTT (2005), HTM Simo Paakkola. Toiminut vastuullisena tarkastajan vuodesta 2007 lähtien. Erikoistunut julkisen hallinnon tilintarkastukseen, sisäisen valvonnan toimeksiantoihin sekä taloushallintoon liittyvän koulutukseen ja konsultointiin. Toiminut vastuunalaisena tarkastajana vuodesta 2007 lähtien. Tarkastuskokemus kuntien ja kuntayhtymien tarkastuksissa sekä seurakuntien, kunnallisten yhtiöiden ja säätiöiden ja projektitarkastajana. Kokemusta myös usean kunta- ja kuntayhtymän avustajana. Varatilintarkastajaksi esitetään JHTT (2013), HTM Hilkka Ojala, joka toimii myös avustavana tarkastajana Ei kokemusta vastuullisen tilintarkastajana toimimisesta. Kokemusta avustavana tilintarkastajana vuodesta 2011 lähtien. Edellä mainittujen tarkastajien lisäksi tarkastusryhmään kuuluun tarkastaja Anne Soikkeli sekä muut jäsenet JHTT HTM Antero Hyvärinen ja KTM Tomi Pintamo- Kenttälä. Pistevalinta (20/15/10) 20,00 15,00 :n esittämillä tarkastajilla on pitkäaikaisempi kokemus, kuin BDO Audiatori Oy:n tarjoamilla tarkastajilla. Tarkastajien ja avustajien koulutuksessa ei ollut suuria eroja.

3 Ajankäyttösuunnitelma ja organisointitapa (esim. resurssit ja vastuullisten tilintarkastajien osuus tarkastuksesta), enintään 10 pistettä. Vastuullisen tilintarkastajan työosuus on 20 päivää ja varatilintarkastajan työosuus on 10 päivää vuodessa. Tarkastuskohteessa tehtävä työnosuus on 90%. Tammi-helmikuussa tarkastellaan tilinpäätöksen kannalta keskeisiä kysymyksiä. Maali-huhtikuussa on tilinpäätöstarkastukset ja lakisääteinen raportointi. Touko-kesäkuussa on uuden tilikauden tarkastuksen suunnittelu. Loka-marraskuussa suunnitelman mukaiset tilikauden aikaiset tarkastuskäynnit. Vastuullisen tilintarkastajan työosuus on 15 päivää, avustavan JHTT tarkastajan työosuus on 5 päivää ja avustavan auktorisoimattoman tarkastajan työosuus on 10 päivää. Tarkastusvuosi jakaantuu seuraavasta: tarkastuksen suunnittelu ja hallinnon tarkastus, sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tarkastus, kirjapidon- ja valtionosuuksien tarkastus ja tilinpäätöksen tarkastus. 10/8/5 10,00 8,00 :n tarjoama vastuullisen tilintarkastajan työaika on huomattavasti suurempi kuin BDO Audiatori Oy:n tarjoamalla tarkastajalla. Myös JHTT varatilintarkastajan työosuus on huomattavasti suurempi :llä, kuin BDO Audiatori Oy:llä. Tilintarkastuksen raportointi ja sen laajuus, enintään 10 pistettä. Kaikista olennaisilta havainnoista raportoidaan välittömästi vastuulliselle johdolle. Suullisen raportoinnin lisäksi annetaan tarkastuslautakunnalle kirjallisia väliraportteja suoritetusta tarkastuksesta. Aikaisempien vuosien tarkastushavainnot otetaan huomioon seuraavien vuosien tarkastuksen suunnittelussa. Raportti käsittää tuotoksia ja havaintoja, joista tehdään suosituksia toiminnan kehittämiseen jatkossa. Tilintarkastuskertomuksen lisäksi annetaan vuosittain kaksi raporttia. Näiden lisäksi annetaan erillisiä raportteja mm. palkkatarkasteluista, ICT-tarkastuksista sekä ostoreskontran IDEA-tarkastuksissa. Tilintarkastaja osallistuu mahdollisuuksien mukana tarkastuslautakunnan kokouksiin ja raportoi suullisesti tarkastuksen etenemisestä. Raportointi tapahtuu suullisesti, että kirjallisesti. Toimivalle johdolle annetaan raportointi keskeisistä tilintarkastushavainnoista sekä yksittäisiä tarkastuksia koskevia tarkastusraportteja. Raportit sisältävät suosituksia ja korjaavia toimenpiteitä. Raportointi ja esittely tehdään valtuustolle ja tarkastuslautakunnalle. Palveluun kuuluu myös edellisen tilikauden aikana havaittujen epäkohtien jälkiseuranta. Tarvittaessa epäkohdista raportoidaan uudelleen. Tarkastuksen raportoinnista on kuvattu eri toimintamallit raportoinnissa, jakelussa ja sisällössä. Tarkastuksesta annetaan raportti viitenä eri raportinmuotona; tarkastuskertomus, tarkastajan ilmoitus, raportointi tilintarkastuksen eri vaiheista (tarkastushavainnot, tilintarkastuksen toteutumisesta) ja tarkastusmuistio ja suulliset raportit. 10/8/5 8,00 10,00 Tarjouspyynnössä edellytettiin, että tarjoaja antaa kuvauksen tarkastuksen raportoinnista ja raportointimenetelmistä tilintarkastuksen yhteydessä sekä tilinpäätöksen laatimiseen ja tarkastukseen liittyvän neuvontatyön sisällöstä ja laajuudesta. Kokonaisarviona :n antama kuvaus tilintarkastuksen raportoinnista ja sen laajuudesta on kerrottu yksilöidymmin ja kattavammin, kuin selvityksissä. :n selvityksestä raportointi on esitetty taulukkomuodossa, josta saa selkeän kuvan raportoinnista ja sen laajuudesta.

4 Tilintarkastukseen liittyvän neuvontatyön laajuus, enintään 10 pistettä. Tarkastuspalveluun kuuluu tavanomainen kirjanpitoon ja laskentatoimeen liittyvä neuvontatyö ja konsultointi, joka annetaan sähköpostilla, paikan päällä sekä raportoinnilla kaupungin johdolle ja tarkastuslautakunnalle. Ongelmat käsitellään henkilöstön kanssa. Tarkastaja antaa ohjeita ja tuen. Neuvontapalvelua annetaan mm. verotukseen, tuotteistamiseen ja kustannuslaskentaan, yhtiöjärjestelyyn, konsernilaskentaan, raportointiin, kirjanpitoon, tilinpäätökseen, henkilöstöhallintaan ja palkanlaskentaan sekä asiakirjahallintaan ja arkistointiin. 10/8/5 8,00 10,00 Kokonaisarviona on tarjouksessaan yksilöinyt tavanomaiseen tarkastuspalveluun kuuluvat neuvontapalvelut paremmin kuin KPMG Oy Ab. Myös neuvontapalvelun laajuus on :llä laajempi kuin :llä. Tarjoajan tilintarkastusjärjestelmä sekä tilintarkastuspalvelun toteutus- ja toimintamenetelmä, enintään 5 pistettä. Suurten massatapahtumien käsittelyssä ja analysoinnissa käytetään IT-avusteista IDEA järjestelmää, joka mahdollistaa esim. myynti- ja osto-, palkanlaskennan- ja varastotapahtumien kokonaisvaltaisen käsittelyn. Lisäksi käytössä on Digium-tietojärjestelmä, jota voidaan hyödyntää erilaisissa kyselyissä, kuten sisäisessä valvonnassa ja riskien hallinnassa. Sähköisen järjestelmän lisäksi sovelletaan perinteistä tarkastusmenetelmää, kuten haastatteluita, ohjeiden ja päätösten läpikäyntiä ja aineistotarkastuksia. Tarkastuksen painopisteenä on toiminnan keskeiset alueet, tilinpäätösinformaatio, näkökulma ylhäältä alas. Lähestymispapana tarkastus lähtee riskeistä ja tietovirroista, joka perustuu tietojärjestelmiin ja kontrolleihin sekä atk:n hyödyntämiseen. Tarkastustyön perustaksi laaditaan tarkastuskauden tarkastussuunnitelma. Suunnitelmassa kohdennetaan tarkastukseen käytettävä aika alkukartoituksen perusteella valittuihin alueisiin. Tarkastustyö tehdään myös atk-avusteisesti. Käytössä on IDEA ja ACLtarkastusohjelma. Tilintarkastusprosessi muodostuu riskien kartoituksesta ja muusta valmistelusta, suunnittelusta, tarkastuksen toteuttamisesta, raportoinnista ja jälkiseurannasta. Riskienkartoituksessa varsinainen tarkastustyö suunnataan alueille, jossa saattaa syntyä olennaisia menetyksiä. Sisäisen valvonnan ja konsernivalvonnan asianmukaisuutta arvioidaan jatkuvasti muun tarkastuksen yhteydessä sekä erikseen riskiperustaisesti valituilla painopistealueilla. Sisäisen valvonnan viitekehyksenä ja arviointikriteerinä käytetään mm. COSO-mallia sekä INTOSAIN määrittelemää standaareja. 5/4/3 5,00 5,00 Tarjouspyynnössä pyydettiin tarjoajaa kuvaamaan käytettävän tilintarkastusjärjestelmän sekä tilintarkastuspalvelun toteutus- ja toimintamenetelmän (esim. käytettävät atk-perusteiset tilintarkastustyövälineet ja dokumentointi, tilintarkastusta ja tilintarkastuksen laadunvarmistusta koskevien standardien noudattaminen) Tarjouspyynnössä edellytettiin, että tilintarkastusyhteisöllä tulee olla laadunvarmistusjärjestelmä, joka on dokumentoitu laatukäsikirjassa, prosessikuvauksessa tai muussa laatuasiakirjassa. Kuvaus laadunvarmistuksen järjestelmästä tuli liittää tarjouksee Tilintarkastuksessa käytettävissä järjestelmissä toimintamentelmissä ei ollut mainittavia eroa eri palveluntuottajien välillä.

5 Muiden asiantuntijapalveluiden monipuolisuus ja erityisosaaminen, enintään 5 pistettä. Asiantuntijapalveluna on hinnoiteltu seuraavat palvelut: veropalvelut, lakipalvelut ja IT-palveltu. Asiantuntijapalveluna on hinnoiteltu seuraavat palvelut: tilintarkastajilta erikseen pyydetyt lausunnot ja todistukset, EUhanketarkastukset, sisäinen valvonta ja riskienhallinta, ICT-tarkastukset, verokonsultointi, alv-konsultointi, palkkahallinto, lakiasiantuntijapalvelu ja liikelaitosten kehittäminen ja rakennejärjestelyt. 5/4/3 4,00 5,00 Tarjouspyynnössä pyydettiin toimittamaan luettelo tarjottavista asiantuntijapalveluista sekä kuvaus niiden sisällöstä ja hinnoitteluperusteista. Samalla pyydettiin kuvaus asiantuntijoiden eritysosaamisesta (koulutus ja kokemus) ja - palveluista vastaavien henkilöiden nimet ja yhteystiedot. Muilla asiantuntijoilla tarkoitettiin tässä kohdassa tavanomaisen tilintarkastuksen lisäksi tarjottavaa erityisosaamista, joka mahdollisti tietyiltä kohdin yksilöllisemmän tuen tilintarkastukseen. Erityisosaamista hankitaan vain tarvittaessa. BDO Audiatori Oy on tarjonnut laajemmat ja monipuolisemmat asiantuntijapalvelut kuin. Pisteet yhteensä: 55,00 53,00

6 Pudasjärven kaupunki Tilintarkastuspalvelut HINTAVERTAILU VUOSI 2014 VUOSI 2015 VUOSI 2016 VUOSI 2017 JHTT-vastuullinen , , , , , , , ,00 JHTT-tilintarkastajat , , , , , , , ,00 KHT-tilintarkastajat HTM-tilintarkastajat Erikoisasiantuntijat Avustavat ei-auktorisoidut tarkastajat Yhteensä (alv 0%) , , , ,00 Arvonlisävero 24 % 3 492, , , ,20 Yhteensä , , , ,20 Hinnan korotus-% edelliseen 2,0 % 0,0 % 2,0 % VUOSI 2014 VUOSI 2015 VUOSI 2016 VUOSI 2017 JHTT-vastuullinen , , , , , , , ,00 JHTT-tilintarkastajat 5 470, , , , , , , ,00 KHT-tilintarkastajat 0 714, , , ,00 - HTM-tilintarkastajat 0 480, , , ,00 - Erikoisasiantuntijat 0 816, , , ,00 - Avustavat ei-auktorisoidut tarkastajat , , , , , , , ,00 Yhteensä (alv 0%) , , , ,00 Arvonlisävero 24 % 3 384, , , ,60 Yhteensä , , , ,60 Hinnan korotus-% edelliseen 2 % 3,0 % 3,0 %

7 Pudasjärven kaupunki TARJOUSVERTAILU Alv 0 % TILINTARKASTUSPALVELUT Tarjouksen valintaperusteet Hintavertailu Hinta tarjouksen mukaan laskettuna , ,00 Hintapisteet, maksimi 40 pistettä 39,46 40,00 Laadullinen vertailu, enintään 60 pistettä 55,00 53,00 Pisteet yhteensä: 94,46 93,00