Ruokolahden kunnan tilintarkastus

Transkriptio

1 Ruokolahden kunnan tilintarkastus Ulla-Maija Tuomela, JHTT, KHT BDO Audiator Oy

2 Tilintarkastuksen sisältö Lakisääteisen tilintarkastuksen laajuus on 8 tilintarkastuspäivää vuodessa tarkastuksessa noudatetaan julkishallinnon hyvää tilintarkastustapaa Työohjelma 2015 perustuu tehtyyn tarkastussuunnitelmaan ja riskien arviointiin 2015 osa tilintarkastuksen sisällöstä on BDO Audiatorin tilintarkastuksen lähestymistavan mukaan vuosittain pakollista tilintarkastaja antaa tarkastuslautakunnalle vuosittain kaksi kirjallista raporttia 2

3 Tilintarkastuksen tiimi Kunnan tarkastuspäivät 8pv/vuosi Kunnan päävastuullinen tilintarkastaja JHTT, KHT Ulla-Maija Tuomela Muu tarkastustiimi avustava tarkastaja Antti Kärkkäinen

4 Tarkastuskohteet 2015 Suunnittelu ja raportointi Kunnan toiminnan, organisaation, taloudellisen tilanteen, toiminnan ja talouden ohjausjärjestelmien pohjalta arvioidaan merkittävimmät riskit, ja sen pohjalta määritellään tarkastuksen painopistealueet. Raportointi suoritetaan kahdesti vuodessa kirjallisena. Tarkastuskohteet: Riskien arviointi Tarkastussuunnitelmasta johdettu tarkennettu työohjelma 2015 Raportointi 4

5 1) Hallinnon tarkastus Hallinnon laillisuuden tarkastuksen tavoitteena on varmistaa kunnan hallinnon laillisuus ensisijaisesti kuntalain ja muiden hallintolakien kannalta sekä varmistaa valtuuston päätöstenmukaisuus Tarkastuskohteet: talousarvio 2015 ja suunnitelma talousarvion toteutuman seuranta talousarvion käyttösuunnitelmien hyväksyminen ja seuranta päätöksenteko (valtuuston ja hallituksen sekä teknisen lautakunnan pöytäkirjat) Viranhaltijapäätökset (kunnanjohtaja ja kunnaninsinööri) 5

6 2) Kirjanpito ja tilinpäätös Kirjanpidon ja tilinpäätöksen tarkastuksessa varmistetaan, että kunnan tilinpäätös ja konsernitilinpäätös sisältävät lakien, ohjeiden ja suositusten mukaiset tiedot ja että ne on oikein johdettu kirjanpidosta ja muista asiakirjoista Tarkastussuunnitelma: tilin avaus ( ) Ostolaskujen tarkastus ( ) tilit: 5010 Asiakaspalvelujen ostot yksityisiltä, 5021 Ostot kunnilta, 5031 Ostot kuntayhtymiltä, 5080 Asiantuntijapalvelut, 5240 Rakennusten kunnossapitopalvelut, 5241 Alueiden rakennus- ja kunnossapitopalvelut, 5280 Matkustus- ja kuljetuspalvelut Vesihuollon eriyttäminen ( ) Kaukolämpölaitoksen yhtiöittäminen ( ) tilinpäätös 2015 (?) 6

7 3) Valtionosuudet Valtionosuuksien tarkastuksen tavoitteena on varmistaa, että kunta antaa valtionosuuksien perusteista ja käytöstä oikeat tiedot ja saa valtionosuudet oikean suuruisina. Tarkastuskohteet: Saatu valtionosuuksien määrä verrataan kunnan tuloslaskelman ja kuntaliiton laatiman yhteenvetotaulukon osalta Taloustilasto ( ) Oppilastietojen tarkastus ( ) 7

8 4) Sisäinen valvonta ja konsernivalvonta Sisäisen valvonnan ja konsernivalvonnan toimivuutta tarkastetaan varmistamalla että kunnalla ja kuntakonsernilla on toimiva riskienhallintajärjestelmä ja kontrollit tietojen oikeellisuuden, toiminnan ja talouden turvaamiseksi Tarkastuskohteet: Ostolaskuprosessi ja aineistotarkastus ( ) Myyntisaamiset (18.6., ) Kouluinvestointi ja valtionosuuden käsittely ( ) Päiväkoti-investointi: poistojen aloittaminen ( ) Sisäinen valvonta ja riskienhallinta: ohjeistus (hallinnon tarkastuksen yhteydessä) 8

9 Tilintarkastajan raportointi Raportti Jakelu Sisältö Tilintarkastuskertomus Tilintarkastajan ilmoitus Raportointi tilintarkastushavainnoista (tilintarkastusmuistio hallitukselle) Raportointi tilintarkastushavainnoista ja tilintarkastuksen toteutumisesta (väliraportit ja loppuraportti, suunnitelman toteutumisilmoitus tms.) Tilintarkastusmuistiot ja suulliset raportit Valtuusto (tarkastuslautakunnan valmistelun kautta) Tarkastuslautakunta, tarvittaessa kunnanhallitus Kunnanhallitus Tarkastuslautakunta Tarkastuksen kohde (ml. esimies) Tarkastuksen tulokset ja kannanotto vastuuvapauteen Havaitut kiireellisiä toimenpiteitä vaativat epäkohdat Toimenpiteitä edellyttävät keskeiset tarkastushavainnot Selvitys tarkastussuunnitelman toteutumisesta Tehdyt tarkastukset ja keskeiset havainnot työn toteutumisen seuraamista varten Tarkastushavainnot ja suositukset toimenpiteiksi 9

10 YHTEYSTIEDOT Yhteystiedot: JHTT, KHT Ulla-Maija Tuomela Puh