,l //Tc 7 KINNULAN KUNTA KUNNANHALLITUS Khall2.2.2015 14 liite 1 VUO DEN 2015 TALOUSARVIO N TAWAruToO N PANO.O HJ EET HAttI NTO KU N N I LtE YTEISTA Kuntalain 5 65 mukaan kunnan talouden hoidossa ja toiminnassa on noudatettava talousarviota. Talousarvio ja -suunnitelma ohjaavat sitovasti toimielimid ja henkilcistcid, sekd toimivat myds samalla sisdisen valvonnan tyokaluina. Talousarvioon tehtdvistd muutoksista pddttdd kuntalain mukaisesti valtuusto. Taloudenhoidossa on noudatettava my6s kirjanpitolain, kirjanpitolautakunnan kuntajaoston, hallintosddnnon ja kunnanhallituksen antamia taloudenhoitoa koskevia ohjeita. Talousarvion toteutumista tulee seurata jatkuvana prosessina ja mahdolliset muutoksetulee tuoda sitovuustason mukaisesti kdsittelyyn vdlittomdsti kun tarve on ilmentynyt. Mahdollisille lisdm66rdrahatarpeet katetaan ensisijaisesti hallintokunnan muista m66rdrahoista. Kunnanvaltuusto hyvdksyi vuoden 2015 talousarvion ja vuosien 2016-2017 taloussuunnitelman kokouksessaan L8.L2.2014 564 ja uudestaan kokouksessaan 22.1.2015. Vuoden 2015 toiminnassa Kinnulan kunta noudattaa talousarviovuodelle ja suunnitelmakausien vuosille laadittuja ja tarkistettuja pddmddrid, joilla pidetddn kunnan talous tasapainoisena. Kuntatalouden pitdminen tasapainoisena ja toimintojen jdrkeistdminen sekd tehostaminen ovat tavoitteenasettelussa ja toiminnassa tdrkedlld sijalla. Kunnan taloudenhoidossa tarkastelu- ja suunnittelujakso ei ole vain seuraava budjettivuosi, vaan kunnan tulostavoitteeseen pyritddn midrdtietoisesti tulevien vuosien aikana. Toiminnan kehittdmisessi otetaan huomioon aina my<i sen talousndk<ikulma. Kinnulan kuntastrategian laadintaprosessi aloitettiin huhtikuussa 2OL4. Kuntastrategia tuodaan va ltu ustokdsittelyyn viimeist6s n maa I isk u n 2015 loppu u n mennessd. Talousarviovuoden aikana on noudatettava talousarviossa vahvistettuja (kvalt L9.6.20L4 5 32)talouden tasapainotusohjelman tavoitteita. Niin ikidn tavoitteena on saavuttaa talousarviovuoden aikana uusia sddstcijd talouden tasapainotusohjelman seurannan ja jatkovalmistelun kautta. Kuntarakenneuudistuksen, monien muiden rakenteellisten uudistusten sekd kuntien valtionosuusjdrjestelmdn uudistuksen kunnallistaloudelle tuomat haasteet asettavatulevaisuudessa varsin niukan liikkumavaran Kinnulan kunnan taloudenhoidolle niin kdyttritalouden kuin investointienkin osalta. Liikkumavaran vdheneminen ja kunnan rahoituspohjan muuttuminen asettavat jatkuvia haasteita tehokkaan ja taloudellisen toiminnan jdrjestdmiseksi. Muutoksija niiden vaikutuksia o n pyrittdvd en nakoi maa n riittdvd n pitkii I lii a ikavd I il 16.
TALOUSARVION SITOVUUS JA KAYTTOSU NNITELMAT Talousarviossa esitetyt toimialakohtaiset tavoitteet ovat sitovia. Toimielinten tulee huomioida ndmd vahvistaessaan omat kdyttcisuunnitelmansa. Lautakuntien on vahvistettava kdyttdsuunnitelmat L.3.2015 mennessd. Hyvdksyttyjen kdytttisuunnitelmien pohjalta toimielinten tulee tarkistaa tavoitteet ja tavoitteiden toteutumisen seuranta. Asetettuja tavoitteita ja niiden mukaisia mittareita on seurattava siten, ettd niiden toteutumista voidaan vertailukelpoisesti seurata talousarviovuoden aikana ja tilivuoden toimintakertomuksessa. Talousarviovuoden kuluessa hallintokuntien toimintaan voi kohdistua ennakoimattomiakin muutoksia. Muutosten talousvaikutuksiin on aktiivisesti ja joustavasti pyrittdvd reagoimaan hakemalla esimerkiksi stiiist<ijii muista kohteista toimialan sisdl16 tai tehostamalla toimintaa muulla tavoin. Mddrirahat sitovat vastuualueita ja toimielimid, mikd tarkoittaa, ettd toimielimet ovat entistd enemmiin vastuussa myds tulojen kertymisesta. Mikali ndyttdd silte, ette tulot alittuvat, pitdd menoja pienentdd tai ldytee kate sisdisti muista tuloista tai menosidstdistd. Kate ylitykselletsitssn ensisijaisesti sisdisesti 1)tulosyksikdn kesken 2) lautakunna n pddtdkselld vastuualueiden viilillii 3) kunnanhallituksen pddtoksel16 hallintokuntien vdlilld 4) va ltu uston pddtciksel 16 esitetdd n ra hoitettava ksi m uu I la kei noi n. Talousarviomuutokset on esitettdvd valtuustolle talousarviovuonna vdlittdmdsti, kun muutostarve on tiedossa. Lisimddrdrahaesityksissd on annettava lisdksi ehdotus lisdmddrirahan kattamistavasta. Kunnanhallitus ja hallintokunta pddttdvdt muista hankinnoista mddrdrahan rajoissa. Lisdmddrdrahaesityksissd on annettava lisdksi ehdotus lisdmddrirahan kattamistavasta. Valtionosuudet ja -avustukset tulee olla mycinnetyt ennen kuin investointi- ja hankintapddtciksid tehdddn ja tydt kdynnistetddn. Oppisopimus- ja nuorten kesdtycillistdmismddrdrahan kdytostd kunnanhallitus antaa erillisen tdytdnto<inpano-ohjeen. INVESTO!NNIT lnvestointiohjelma pyritddn toteuttamaan suunnitelman mukaan. Rakentamiseen liittyvistd i nvestointi menoista pddtetdd n ha i ntosid n non m u ka isesti. Mikeli investointihankkeen toteutuminen siirtyy talousarviossa arvioidust aikataulusta, jaksotetaan investoinnin rahoitustarve uudelleen suunnitteluvuosille. Investointitoiminnan rahoitusosuuksina talousarviossa esitetddn mm. arvioidut valtion ja muiden yhteisdjen rahoitusosuudet. Investointiohjelman "myyntituotot"-kohdassa kirjattuihin tonttialueiden, kiinteistrijen ja osakkeiden myyntien toteutumiseen on kiinnitettdvd erityistd huomiota, jotta kunnan nettoinvestoinnit pysyisivdt mddritellylld kestdvdlld tasolla. Kiinteistrijen myynnilld pyritddn keventdmddn osaltaan kunnan vuosipoistojen mddrdd. Laajakaista kaikille- hankkeen yhteydessd laajennettavalle valokuituverkostolle
valmistellaan teknisen toimen taholta toiminta-alue tai muu kriteeristci, jonka perusteella tulevia va lokuitui nvestoi nteja pystytdd n I injaa maan ta lo udel I isela tava I la. Vuoden 2015 investointiohjelmassa on varaus pdivdkodin rakentamiseen. Tdtd investointiarvioidaan erikseen tehtdvdssd investointia koskevassa pddtoksenteossa, jossa tulee tarkastella investoinnin kokonaista loudellista merkitystd. HENKILOSTOASNT Vapautuvia virkoja ja toimia saa tdyttdd vain kunnanhallituksen luvalla (tdyttcilupa). Tdyttcilupien saattaminen kunnanhallituksen pddtettdvdksi on tehtdvd mahdollisimman hyvissd ajoin. Vapautuvien virkojen ja toimien tehtdvienhoito tulee ensisijaisesti pyrkiti jdrjestdmddn sisdisin tydjdrjestelyin toimenkuvia tarkistaen ja tehtdvid uudelleen jdrjestden. Vapautuvien virkojen ja toimien uudelleen jdrjestelyissd tulee sisiisten jdrjestelyjen jdlkeen ottaa huomioon my<is seutukunta- ja naa p u ri ku ntayhteistyo. Matkakustannusten korvaukset on laskutettava KWES:n mukaan viivytyksettd matkan pddtyttyd. Matkakustannusten korvausten maksamisen edellytyksend on ettd matkalasku esitetddn mikiili mahdollista viimeistddn kahden kuukauden kuluessa matkan suorittamisesta. Mukaan liitetddn tositteet syntyneistd kuluista ja osallistumisohjelmasta. Laskua vastaanotettaessa on siihen merkittdvd sen saapumispdivd. Tarkempia ohjeita matkustamisesta, henkiloston (matkaan kuluneesta) tyciajan kiytcistd, tehokkaasta tydajasta sekd henkilcistcikoulutuksesta on kunnanvaltuuston hyvdksymissd matkustuss66nnciss6, henkilcistciohjelmassa sekd henkilostcin ammatillisen kehittdmisen ohjelmassa. IASKUT JA MUUT KIRJANPITOTOSITTEET Toimielinten tulee nimetd vuoden ensimmtiisessd kokouksessaan henkilot, jotka tekevdtulosyksikdissd hankintoja ja hyvdksyvdt ostolaskut sekd muut kirjanpitotositteet. Hyviksyjdn on tarkistettava, ettd ostolasku/muu kirjanpitotosite on muodollisestija asiallisesti oikein, ja ettd tavara, tyosuoritus tai muu palvelu on merkitty vastaanotetuksi ja toimintakulun suorittamiseen on kdytettdvissd mddrdrahaa. Sisdisen valvonnan suorittamiseksi vastaanottaja hyvdksyjd eivit saa olla sama henkilo. Piiiitris vastaanottajista, hyvdksyjistd ja heiddn oikeuksistaan tulee toimittaa kirjanpitoon. Sdhkciinen laskutusjirjestelmd on otettu kiiyttodn ja hallintokuntien on tiedotettava mahdollisimman laajasti uudesta sdhkoisestd laskutusosoitteesta yhteistydkumppaneilleen hankintoja tehdessd. Arvonlisdveron asianmukainen merkintd tulee sisdltyd myos ostolaskuun tai ki rja npitotositteeseen. muuhun
SAATAVIEN PERINTA Hallintokuntia sitoo vastuu toimintatulojen kertymisen varmistamisesta. Hallintokuntien on huolehdittava toimialallaan syntyvien saatavien oikea-aikaisesta laskutuksesta, maksuvalvonnasta ettd saatavien saatta misesta ma ksuva lvon nasta pe ri ntdd n. Hallintokuntien on tuotava alaskirjattavat saatavat kunnanhallituksen tietoon vuosittain syksylld. Saatavat on laskutettava oikeamddrdisindviivytyksettd laskutuskauden pddttymisestd ja/tai tavaran/palvelun toimittamisesta. Erddntynytsaatava voidaan kuitata vastasaatavasta. TSllciin kuittauksesta on lihetettdvd ilmoitus. Yhteispa lvel u pisteen kdteiskassava rat til itetddn ku uka usittai n. Maksuvalvonta kuuluu hallintokuntien vastuulle. Tilivelvollisia maksuvalvonnan osalta ovat kussakin hallintokunnassa toimielin ja toimielimen esittelijd (johtava viranhaltija). Maksuvalvonta suoritetaan kunnassa hallintokuntien taholta yhteistydssd keskushallinnon (kirjanpito) kanssa. Maksuvalvonnan laatuun ja kehittdmiseen on laitettava erityinen painoarvo. HANKINNAT Hankinnoissa noudatetaan voimassaolevaa hankintalakia sekd kunnan omaa valtuuston hyvdksymdd hankintasdsntcid. Hankintojen valmistelu on aloitettavariittdvdn ajoissa, ja kilpailutusprosessi on tehtdvd avoimuutta edistden. TALOUSARVIO N SE U RANTA, EN N USTET SEKA RAPO RTO I NTI Lautakuntien tulee seurata valtuuston kulloinkin kyseessd olevalle koko hankkeelle mydntdmien kokonaiskustannusten ja -tulojen, samoin kuin nettokustannusten toteutumista koko hankkeen aloittamisesta ldhtien. Eri vuosina toteutuneet kustannukset ja tulot lasketaan yhteen ja niitd verrataan koko hankkeen hyviksyttyihin kustannuksiin ja tuloihin. Talousarvion toteutumisen seuranta tulee hallintokunnittain jerjestaa siten, etti esimiehet ja henkil6std ovat jatkuvasti selvilld talousarvion toteutumistilanteesta. Hallintokunnat voivat itsendisesti tulostaa toimintoja kuvaavia seurantaraportteja, kirjanpito avustaa tarvittaessa. Talousarvion toteutumisvertailu tulbe toimittaa kuukausittain tiedoksi lautakunnille ja kunnanhallitukselle. Kdyttcitalouden ennusteita pdivitetddn kuukausiraportteihin, mikdli havaitaan muutoksia suunniteltuun. Seurannan pohjalta todettaviin muutostarpeisiin tulee reagoida riittivdn oikea-aikaisesti. Raportointiaikataulu sovitetaan kunnanvaltuuston ja kunnanhallituksen kokousaikatauluun. Kunnanvaltuustolle talousarvion toteutumisvertailu toimitetaan tiedoksi neljdnnesvuosittain. Ndiden tdytdnto<inpano-ohjeiden lisdksi on noudatettava voimassa olevia hankinta- ja hallintosddnncin mddrdyksid.
SFANEN VALVONTA Kuntalaki edellyttiid tilikaudelta 2013 ldhtien kunnan toimintakertomukeen lisdttdvdksitietoja kunnan sisdisen valvonnan ja riskienhallinnan jirjestdmisestd sekd tietoa keskeisistd jdrjestelmdn toimivuutta koskevista johtopiiiitdksistd. Esimiehet vastaavat sisdisen valvonnan jatkuvasta toteutukesta omissa toimintaprosesseissaa n. Sisdisen valvonnan toteuttamisessa tulee noudattaa kunnanvaltuuston hyvdkymiiii kunnan sisdisen valvonna n ohjesdd nt65 sekd kunnanhallituksen antamia tiydentdvid ohjeita. Kinnulan kunnanhallitus Anitta Hakkarainen kunnanhallitu ksen puheenjohtaja Pekka Kanervio kunnanjohtaja