Hailuodon kunta. Ohje TALOUSARVION 2015 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET

Transkriptio

1 Hailuodon kunta Ohje TALOUSARVION 2015 TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET korjattu Khall päätösen mukaiseksi Kunnanvaltuusto on hyväksynyt ( ) talousarvion vuodelle 2015 ja taloussuunnitelman Hyväksyntäpäätös sisälsi toivomusponsia. Käyttösuunnitelmalla toimielimet asettavat valtuuston määrittelemien tavoitteiden kanssa yhdenmukaiset, tarkennetut tavoitteet sekä jakavat käyttötalousosan määrärahat tulosyksiköille. Sitovuustaso käyttötaloudessa on valtuustoon nähden tulos aluetaso, joten määrärahoja ei voi käyttösuunnitelmassa siirtää tulos alueelta toiselle. Käyttösuunnitelmat hyväksytään lautakunnissa tai kunnanhallituksessa (LT100-LT400). Hallintosäännön mukaan käyttösuunnitelman hyväksymiseen liittyvää toimivaltaa voidaan edelleen siirtää alaiselleen viranomaiselle. Käyttösuunnitelmat annetaan tiedoksi kunnanhallitukselle helmikuun loppuun mennessä. Kunnanhallitus antaa lautakunnille ja viranhaltijoille seuraavat talousarvion toimeenpano-ohjeet: Talousarvio on valtuuston tärkein ja vaikuttavin toiminnan ja talouden ohjausväline. Peruslähtökohta on, että kunnan toiminnassa ja taloudessa noudatetaan talousarviota. Ensisijaisesti pienet tulosyksikköjen ylitystarpeet pyritään kattamaan tulosalueen sisällä. Merkittävät ylitystarpeet on tuotava välittömästi toimielimen käsiteltäväksi. Talous arvioon tehtävät muutokset on esitettävä valtuustolle talous arviovuoden aikana. Tarvittaessa voidaan laatia talousarvion tarkistus syksyllä Jokaisen kunnan työntekijän, esimiehen ja osastopäällikön on osaltaan kannettava erityistä vastuuta siitä, että toiminnassa tavoitellaan talousarvioon kirjattuja päämääriä ja toiminta sopeutetaan talousarviossa hyväksyttyihin määrärahoihin. Esimies vastaa siitä, että hänen yksikkönsä tavoitteet tukevat ylemmän tason tavoitteita. Samoin hän vastaa siitä, että hänen alaisuudessaan olevien yksiköiden tavoitteet ovat linjassa koko yksikön tavoitteiden kanssa. Hailuodon kunnan sisäisen valvonnan ohjeen (kunnanvaltuusto ) tarkoituksena on varmistaa, että yhteisesti sovittuja ja hyväksyttyjä toimintatapoja ja ohjeita noudatetaan hallintokunnissa.

2 2 Raportti talousarvion toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta annetaan sisäisen valvonnan ohjeen mukaisesti valtuustolle puolivuosittain tilanteista 31.5., (30.9.laajennettu raportti eli välitilinpäätös/ talousarviomuutosesitykset) ja ja kunnanhallitukselle vähintään neljännesvuosittain. Kunnanhallitus arvioi seurantaraporttien perusteella kunnan taloustilannetta ja päättää millaisiin toimiin hallintokuntien tulee ryhtyä talousarvion tavoitteisiin pääsemiseksi. Taloudenhoito Lautakunta tai muu viranomainen määrää valtuustokausittain ne henkilöt, jotka hyväksyvät kunkin talousarvioalueen menot ja tulot. Pöytäkirjaotteet laskujen vastaanottajista ja hyväksyjistä tulee toimittaa kirjanpitoon. Uuden tilikauden alussa tulee tarkistaa sähköisen järjestelmän oikeuksien ajantasaisuus. Vastaanottajan on tarkastettava, että tositteen tarkoittama tavara, työsuoritus tai muu palvelu on saatu. Hyväksyjän on tarkastettava, että tosite on muodollisesti ja asiallisesti oikea, tavara, työsuoritus tai muu palvelus on merkitty vastaanotetuksi, tositteessa on oikea tiliöinti, oikea toimittajatieto sekä oikea arvonlisäverokoodi. Hyväksyjä vastaa myös siitä, ettei käytettävissä olevaa määrärahaa ylitetä. Ostolaskujen käsittelijöiden tulee toimia niin, ettei kunnalle aiheudu viivästyskorkoja laskujen käsittelyn takia. Laskut tulee käsitellä viivytyksettä ja sähköiseen järjestelmään tulee huolehtia poissaoloja sijaismerkinnät lomien ajaksi sisäisen valvonnan ohjeen mukaisesti. Kukin hallintokunta on omalta osaltaan vastuussa kunnan maksuvalmiuden hoidosta. Tämä edellyttää tulojen laskuttamista ja perimistä viivytyksettä. Tulosalueiden esimiehet huolehtivat siitä, että kunnalle kuuluvat tulot laskutetaan ja peritään viivytyksettä ja oikean määräisinä. Laskutuksen tulee perustua päätöksiin ja sopimuksiin. Kaikkien tulojen kirjanpidollinen käsittely hoidetaan saatavareskontran kautta. Sisäisen valvonnan ohjeen mukaan tulot pitää hyväksyä samoin periaattein kuin menot. Hyväksyjä varmistaa hyväksymismerkinnällään tulo- ja kirjausperusteen oikeellisuuden. Hyväksymismerkintä voidaan tehdä laskutuksen toimeksiantolomakkeelle, laskutusluetteloon tai tiliöintimerkintään tai sähköisen järjestelmän avulla. Tulosalueet saavat päivittäin tilaamansa sähköiset talousarviototeumat web-palveluun. Laskentatoimen palvelut tuottaa Monetra Oy. Kassat

3 Hallintokunnat vastaavat alaisuudessaan olevista käteiskassoista. Käteiskassoille on nimettävä vastuullinen hoitaja ja hänelle varahenkilö. Kassojen varat on säilytettävä turvallisesti ja tilitettävä säännöllisesti. 3

4 4 Palkkausasiat Ylitöihin ei ole varattu määrärahoja. Ylitöihin on aina oltava esimiehen kirjallinen määräys. Kunnanhallitus päättää virkaehtosopimuksen harkinnanvaraisten määräysten soveltamisesta. Esimiehet toimittavat hallintopalveluihin palkanmaksua varten työsopimukset ja virkasuhteisten osalta viranhaltijapäätökset, joissa on täytettynä myös hinnoittelutunnus ja menokohta. Hallintopalvelut toimittavat keskitetysti kirjallisen materiaalin palkkoihin sähköisenä. Tiedot palkanmaksun keskeytyksistä on myös toimitettava palkkoihin esimiesten välityksellä. Henkilöstöhallinnonpalvelut ovat siirtyneet Monetra Oy:n tuottamiksi vuoden 2015 alussa. Siirtymävaihe tuo mukanaan lukuisia toimintatapojen ja toimintamallien muutoksia, joista järjestetään koulutuksia keväällä Mahdolliset palkantarkistusesitysten tulee perustua työnvaativuuden arviointiin ja työnvaativuuden muutoksiin. Virkaehtosopimuksissa päätetyt korotukset sisältyvät talousarvioon. Hinnoittelukohtien muutokset käsitellään ennen niiden voimaantuloa Työllistämistukiasiat on keskitetty hallintopalvelujen (ja perusturvapalveluiden) tulos alueille. Työmarkkinatuen uudistus tuo kunnille laajennetun vastuun siten, että kunnat maksavat jatkossa jo 300 päivän jälkeen 50 %:n maksuosuuden ns. passiiviajan työmarkkinatuesta. Talousarviossa on sitouduttu kuuden pitkäaikaistyöttömän työllistämiseen. Jokaisen palvelualueen on tutkittava perusteellisesti mahdollisuus työllistettävien palkkaamiseen 6 kk jaksoissa. Hankinta-asiat Hankinnoissa noudatetaan hankintalakia, pienhankintojen menettelytapaohjetta (kunnanvaltuusto ) sekä muita ohjeita sisäisen valvonnan ohjeen mukaisesti. Kulloinkin voimassa olevia hankintalain tarkoittamia kynnysarvoja noudatetaan. Arviolta vähäisten hankintojen rajat ovat Hailuodon kunnassa tavarahankinnoissa ja palveluhankinnoissa Hankinnat tehdään hankintalain periaatteita noudattaen hankinnan arvosta riippumatta. Kunnanjohtaja, palvelualueiden johtajat ja tulosalueen tai tulosyksikön esimies päättävät hankinnoista. Palvelualueen johtaja tai hänen määräämänsä päättää puitesopimuksiin perustuvista hankinnoista käyttösuunnitelmassa hyväksyttyjen määrärahojen puitteissa. Ennen hankintapäätöstä tulee selvittää kuuluuko hankinta yhteishankintojen piiriin.

5 5 Tulosalueiden johtajat päättävät hankinnoista enintään euroon saakka ja tulosyksiköiden ja kustannuspaikkojen esimiehet enintään euroon saakka. Pääsääntöisesti hankinnat tulee kilpailuttaa. Hankintayhteistyö Oulun seudun kunnat ovat tehneet hankintatoimintoja varten yhteistyösopimuksen. Yhteistyösopimuksessa on sovittu, että yhteishankintoina (keskitetyt kausihankinnat) kilpailutettavaksi määrättyjen tuotteiden ja palveluiden kilpailuttamis- ja sopimuskäytännön hoitaa Oulun kaupungin hankintapalvelut/ Oulun konttorin hankintapalvelut. Oulun konttorin hankintapalvelut voi tarvittaessa antaa hankintoja koskevia soveltamisohjeita. Keskitetyt hankinnat kilpailutetaan Oulun kaupungin vuotuisen tarjous aikataulun mukaisesti. Kunnat voivat olla mukana myös keskitettyjen erillishankintojen kilpailutuksessa, mutta erillishankinnoista pitää etukäteen ilmoittaa, mikäli kunta haluaa olla mukana kilpailutuksessa. Hankintayhteistyötä tehdään myös Kuntahankintojen kautta. Talousarvion tasapainottaminen Kunnanhallitus on talousarvion käsittelyn yhteydessä esittänyt 2 %:n toimintamenojen karsintaa toimintakate- ja vuosikatetavoitteen saavuttamiseksi (yht ). Valtuusto on vahvistanut päätöksen. Koska käyttösuunnitelman muutoksella pyritään vuosikatteen parantamiseen, käsittely ei koske sisäistä laskutusta (sis.tulo/sis.meno). Kunnanhallitus tarkisti säästötavoitetta :lla (yht ) valtionosuuspäätöksestä johtuen. Säästötavoite (netto) on palvelualueittain seuraava: hallintopalvelut (menot yht ) perusturvapalvelut (menot yht ) sivistyspalvelut (menot yht ) teknisissä palvelut (menot yht )