VUODEN 2015 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET HALLINTOKUNNILLE

Transkriptio

1 KINNULAN KUNTA KUNNANHALLITUS Khall liite 1 Perusturvajaos VUODEN 2015 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET HALLINTOKUNNILLE YLEISTÄ Kuntalain 65 mukaan kunnan talouden hoidossa ja toiminnassa on noudatettava talousarviota. Talousarvio ja -suunnitelma ohjaavat sitovasti toimielimiä ja henkilöstöä, sekä toimivat myös samalla sisäisen valvonnan työkaluina. Talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää kuntalain mukaisesti valtuusto. Taloudenhoidossa on noudatettava myös kirjanpitolain, kirjanpitolautakunnan kuntajaoston, hallintosäännön ja kunnanhallituksen antamia taloudenhoitoa koskevia ohjeita. Talousarvion toteutumista tulee seurata jatkuvana prosessina ja mahdolliset muutokset tulee tuoda sitovuustason mukaisesti käsittelyyn välittömästi kun tarve on ilmentynyt. Mahdollisille lisämäärärahatarpeet katetaan ensisijaisesti hallintokunnan muista määrärahoista. Kunnanvaltuusto hyväksyi vuoden 2015 talousarvion ja vuosien taloussuunnitelman kokouksessaan ja uudestaan kokouksessaan Vuoden 2015 toiminnassa Kinnulan kunta noudattaa talousarviovuodelle ja suunnitelmakausien vuosille laadittuja ja tarkistettuja päämääriä, joilla pidetään kunnan talous tasapainoisena. Kuntatalouden pitäminen tasapainoisena ja toimintojen järkeistäminen sekä tehostaminen ovat tavoitteenasettelussa ja toiminnassa tärkeällä sijalla. Kunnan taloudenhoidossa tarkastelu- ja suunnittelujakso ei ole vain seuraava budjettivuosi, vaan kunnan tulostavoitteeseen pyritään määrätietoisesti tulevien vuosien aikana. Toiminnan kehittämisessä otetaan huomioon aina myös sen talousnäkökulma. Kinnulan kuntastrategian laadintaprosessi aloitettiin huhtikuussa Kuntastrategia tuodaan valtuustokäsittelyyn viimeistään maaliskuun 2015 loppuun mennessä. Talousarviovuoden aikana on noudatettava talousarviossa vahvistettuja (kvalt ) talouden tasapainotusohjelman tavoitteita. Niin ikään tavoitteena on saavuttaa talousarviovuoden aikana uusia säästöjä talouden tasapainotusohjelman seurannan ja jatkovalmistelun kautta. Kuntarakenneuudistuksen, monien muiden rakenteellisten uudistusten sekä kuntien valtionosuusjärjestelmän uudistuksen kunnallistaloudelle tuomat haasteet asettavat tulevaisuudessa varsin niukan liikkumavaran Kinnulan kunnan taloudenhoidolle niin käyttötalouden kuin investointienkin osalta. Liikkumavaran väheneminen ja kunnan rahoituspohjan muuttuminen asettavat jatkuvia haasteita tehokkaan ja taloudellisen toiminnan järjestämiseksi. Muutoksi ja niiden vaikutuksia on pyrittävä ennakoimaan riittävän pitkällä aikavälillä.

2 TALOUSARVION SITOVUUS JA KÄYTTÖSUUNNITELMAT Talousarviossa esitetyt toimialakohtaiset tavoitteet ovat sitovia. Toimielinten tulee huomioida nämä vahvistaessaan omat käyttösuunnitelmansa. Lautakuntien on vahvistettava käyttösuunnitelmat mennessä. Hyväksyttyjen käyttösuunnitelmien pohjalta toimielinten tulee tarkistaa tavoitteet ja tavoitteiden toteutumisen seuranta. Asetettuja tavoitteita ja niiden mukaisia mittareita on seurattava siten, että niiden toteutumista voidaan vertailukelpoisesti seurata talousarviovuoden aikana ja tilivuoden toimintakertomuksessa. Talousarviovuoden kuluessa hallintokuntien toimintaan voi kohdistua ennakoimattomiakin muutoksia. Muutosten talousvaikutuksiin on aktiivisesti ja joustavasti pyrittävä reagoimaan hakemalla esimerkiksi säästöjä muista kohteista toimialan sisällä tai tehostamalla toimintaa muulla tavoin. Määrärahat sitovat vastuualueita ja toimielimiä, mikä tarkoittaa, että toimielimet ovat entistä enemmän vastuussa myös tulojen kertymisestä. Mikäli näyttää siltä, että tulot alittuvat, pitää menoja pienentää tai löytää kate sisäisti muista tuloista tai menosäästöistä. Kate ylitykselle etsitään ensisijaisesti sisäisesti 1) tulosyksikön kesken 2) lautakunnan päätöksellä vastuualueiden välillä 3) kunnanhallituksen päätöksellä hallintokuntien välillä 4) valtuuston päätöksellä esitetään rahoitettavaksi muulla keinoin. Talousarviomuutokset on esitettävä valtuustolle talousarviovuonna välittömästi, kun muutostarve on tiedossa. Lisämäärärahaesityksissä on annettava lisäksi ehdotus lisämäärärahan kattamistavasta. Kunnanhallitus ja hallintokunta päättävät muista hankinnoista määrärahan rajoissa. Lisämäärärahaesityksissä on annettava lisäksi ehdotus lisämäärärahan kattamistavasta. Valtionosuudet ja -avustukset tulee olla myönnetyt ennen kuin investointi- ja hankintapäätöksiä tehdään ja työt käynnistetään. Oppisopimus- ja nuorten kesätyöllistämismäärärahan käytöstä kunnanhallitus antaa erillisen täytäntöönpano-ohjeen. INVESTOINNIT Investointiohjelma pyritään toteuttamaan suunnitelman mukaan. Rakentamiseen liittyvistä investointimenoista päätetään hallintosäännön mukaisesti. Mikäli investointihankkeen toteutuminen siirtyy talousarviossa arvioidusta aikataulusta, jaksotetaan investoinnin rahoitustarve uudelleen suunnitteluvuosille. Investointitoiminnan rahoitusosuuksina talousarviossa esitetään mm. arvioidut valtion ja muiden yhteisöjen rahoitusosuudet. Investointiohjelman myyntituotot -kohdassa kirjattuihin tonttialueiden, kiinteistöjen ja osakkeiden myyntien toteutumiseen on kiinnitettävä erityistä huomiota, jotta kunnan nettoinvestoinnit pysyisivät määritellyllä kestävällä tasolla. Kiinteistöjen myynnillä pyritään keventämään osaltaan kunnan vuosipoistojen määrää. Laajakaista kaikille- hankkeen yhteydessä laajennettavalle valokuituverkostolle

3 valmistellaan teknisen toimen taholta toiminta-alue tai muu kriteeristö, jonka perusteella tulevia valokuituinvestointeja pystytään linjaamaan taloudellisella tavalla. Vuoden 2015 investointiohjelmassa on varaus päiväkodin rakentamiseen. Tätä investointia arvioidaan erikseen tehtävässä investointia koskevassa päätöksenteossa, jossa tulee tarkastella investoinnin kokonaistaloudellista merkitystä. HENKILÖSTÖASIAT Vapautuvia virkoja ja toimia saa täyttää vain kunnanhallituksen luvalla (täyttölupa). Täyttölupien saattaminen kunnanhallituksen päätettäväksi on tehtävä mahdollisimman hyvissä ajoin. Vapautuvien virkojen ja toimien tehtävienhoito tulee ensisijaisesti pyrkiä järjestämään sisäisin työjärjestelyin toimenkuvia tarkistaen ja tehtäviä uudelleen järjestäen. Vapautuvien virkojen ja toimien uudelleen järjestelyissä tulee sisäisten järjestelyjen jälkeen ottaa huomioon myös seutukunta- ja naapurikuntayhteistyö. Matkakustannusten korvaukset on laskutettava KVTES:n mukaan viivytyksettä matkan päätyttyä. Matkakustannusten korvausten maksamisen edellytyksenä on että matkalasku esitetään mikäli mahdollista viimeistään kahden kuukauden kuluessa matkan suorittamisesta. Mukaan liitetään tositteet syntyneistä kuluista ja osallistumisohjelmasta. Laskua vastaanotettaessa on siihen merkittävä sen saapumispäivä. Tarkempia ohjeita matkustamisesta, henkilöstön (matkaan kuluneesta) työajan käytöstä, tehokkaasta työajasta sekä henkilöstökoulutuksesta on kunnanvaltuuston hyväksymissä matkustussäännössä, henkilöstöohjelmassa sekä henkilöstön ammatillisen kehittämisen ohjelmassa. LASKUT JA MUUT KIRJANPITOTOSITTEET Toimielinten tulee nimetä vuoden ensimmäisessä kokouksessaan henkilöt, jotka tekevät tulosyksiköissä hankintoja ja hyväksyvät ostolaskut sekä muut kirjanpitotositteet. Hyväksyjän on tarkistettava, että ostolasku/muu kirjanpitotosite on muodollisesti ja asiallisesti oikein, ja että tavara, työsuoritus tai muu palvelu on merkitty vastaanotetuksi ja toimintakulun suorittamiseen on käytettävissä määrärahaa. Sisäisen valvonnan suorittamiseksi vastaanottaja ja hyväksyjä eivät saa olla sama henkilö. Päätös vastaanottajista, hyväksyjistä ja heidän oikeuksistaan tulee toimittaa kirjanpitoon. Sähköinen laskutusjärjestelmä on otettu käyttöön ja hallintokuntien on tiedotettava mahdollisimman laajasti uudesta sähköisestä laskutusosoitteesta yhteistyökumppaneilleen hankintoja tehdessä. Arvonlisäveron asianmukainen merkintä tulee sisältyä myös ostolaskuun tai muuhun kirjanpitotositteeseen.

4 SAATAVIEN PERINTÄ Hallintokuntia sitoo vastuu toimintatulojen kertymisen varmistamisesta. Hallintokuntien on huolehdittava toimialallaan syntyvien saatavien oikea-aikaisesta laskutuksesta, maksuvalvonnasta että saatavien saattamisesta maksuvalvonnasta perintään. Hallintokuntien on tuotava alaskirjattavat saatavat kunnanhallituksen tietoon vuosittain syksyllä. Saatavat on laskutettava oikeamääräisinä viivytyksettä laskutuskauden päättymisestä ja/tai tavaran/palvelun toimittamisesta. Erääntynyt saatava voidaan kuitata vastasaatavasta. Tällöin kuittauksesta on lähetettävä ilmoitus. Yhteispalvelupisteen käteiskassavarat tilitetään kuukausittain. Maksuvalvonta kuuluu hallintokuntien vastuulle. Tilivelvollisia maksuvalvonnan osalta ovat kussakin hallintokunnassa toimielin ja toimielimen esittelijä (johtava viranhaltija). Maksuvalvonta suoritetaan kunnassa hallintokuntien taholta yhteistyössä keskushallinnon (kirjanpito) kanssa. Maksuvalvonnan laatuun ja kehittämiseen on laitettava erityinen painoarvo. HANKINNAT Hankinnoissa noudatetaan voimassaolevaa hankintalakia sekä kunnan omaa valtuuston hyväksymää hankintasääntöä. Hankintojen valmistelu on aloitettava riittävän ajoissa, ja kilpailutusprosessi on tehtävä avoimuutta edistäen. TALOUSARVION SEURANTA, ENNUSTEET SEKÄ RAPORTOINTI Lautakuntien tulee seurata valtuuston kulloinkin kyseessä olevalle koko hankkeelle myöntämien kokonaiskustannusten ja -tulojen, samoin kuin nettokustannusten toteutumista koko hankkeen aloittamisesta lähtien. Eri vuosina toteutuneet kustannukset ja tulot lasketaan yhteen ja niitä verrataan koko hankkeen hyväksyttyihin kustannuksiin ja tuloihin. Talousarvion toteutumisen seuranta tulee hallintokunnittain järjestää siten, että esimiehet ja henkilöstö ovat jatkuvasti selvillä talousarvion toteutumistilanteesta. Hallintokunnat voivat itsenäisesti tulostaa toimintoja kuvaavia seurantaraportteja, kirjanpito avustaa tarvittaessa. Talousarvion toteutumisvertailu tulee toimittaa kuukausittain tiedoksi lautakunnille ja kunnanhallitukselle. Käyttötalouden ennusteita päivitetään kuukausiraportteihin, mikäli havaitaan muutoksia suunniteltuun. Seurannan pohjalta todettaviin muutostarpeisiin tulee reagoida riittävän oikea-aikaisesti. Raportointiaikataulu sovitetaan kunnanvaltuuston ja kunnanhallituksen kokousaikatauluun. Kunnanvaltuustolle talousarvion toteutumisvertailu toimitetaan tiedoksi neljännesvuosittain. Näiden täytäntöönpano-ohjeiden lisäksi on noudatettava voimassa olevia hankinta- ja hallintosäännön määräyksiä.

5 SISÄINEN VALVONTA Kuntalaki edellyttää tilikaudelta 2013 lähtien kunnan toimintakertomukseen lisättäväksi tietoja kunnan sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä sekä tietoa keskeisistä järjestelmän toimivuutta koskevista johtopäätöksistä. Esimiehet vastaavat sisäisen valvonnan jatkuvasta toteutuksesta omissa toimintaprosesseissaan. Sisäisen valvonnan toteuttamisessa tulee noudattaa kunnanvaltuuston hyväksymää kunnan sisäisen valvonnan ohjesääntöä sekä kunnanhallituksen antamia täydentäviä ohjeita. Kinnulan kunnanhallitus Anitta Hakkarainen kunnanhallituksen puheenjohtaja Pekka Kanervio kunnanjohtaja