VALTIMON KUNTA 1 (5) Tarkastuslautakunta 19.5.2016 TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2015 1 Tilintarkastuksen toteuttaminen Valtimon kunnan vuosien 2013 17 hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämisestä sekä lakisääteistä tilintarkastusta koskevien asioiden valmistelusta vastaa Kuntalain 121 :n nojalla valtuuston asettama tarkastuslautakunta. Tarkastuslautakunnan on valmisteltava valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat sekä arvioitava, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet. Tarkastuslautakunnan on huolehdittava kunnan ja tytäryhteisöjen tilintarkastuksen yhteensovittamisesta. Tarkastuslautakunnan arviointitehtävä on osa kunnan ulkoista tarkastusta, jonka toisena osana on tilintarkastajan suorittama tilintarkastus. Tilintarkastaja keskittyy kuntalain 123 :n mukaisiin tilintarkastustehtäviin. Toiminnan tavoitteellisuuden, tarkoituksenmukaisuuden ja tuloksellisuuden arviointi kuuluu tarkastuslautakunnalle. Vuosiksi 2013 16 valittu tarkastuslautakunta on toiminut Valtimon kunnan tilikauden 2015 tarkastuksessa kokoonpanossa: Varsinainen jäsen Varajäsen Arto Kilponen, pj. Pasi Hytönen Maija Pelkonen, vpj. Ilona Alhoniemi Marjatta Hämäläinen 27.4.2015 saakka Jaana Mattila Jaana Mattila 27.4.2015 lähtien Heli Rantamäki Markku Mustonen Leo Kokkonen (menehtymiseensä saakka.) Tarkastuslautakunnan sihteerinä ja vastuunalaisena, TALVEA Julkishallinnon Palvelut Oy:n asettamana tilintarkastajana on toiminut JHT, KHT Marko Paasovaara. Vastuunalaisen tilintarkastajan varahenkilönä on toiminut JHTT, HTM Pentti Malinen menehtymiseensä saakka. Vastuullisen varahenkilöksi on asetettu
JHT, HTM Timo Nuutinen. Tarkastukseen on osallistunut avustavana tarkastajana Jarmo Heikkinen. Valtimon kunnan lakisääteinen tilintarkastus on suoritettu kuntalain 9. luvun edellyttämällä tavalla. Kunta on ostanut vuosien 2013 17 tilintarkastuksen JHTT-yhteisö Oulun HTM&JHTT-Tarkastus Oy:ltä. Yhtiön nimi on v. 2014 toteutuneen osakekaupan myötä muuttunut TALVEA Julkishallinnon Palvelut Oy:ksi. Kunnan lakisääteinen tilintarkastus on suunniteltu, toteutettu ja raportoitu tilintarkastuksesta vastanneen JHTT-yhteisön laatujärjestelmän mukaisesti. Tilintarkastaja on noudattanut yhtiön sisäisiä tarkastusohjeita ja laatustandardeja. Tarkastuksissa on hyödynnetty kunnan taloushallinnon ja muita tietojärjestelmiä. Tarkastusta on tilivuonna kohdistettu kaikille hallinnonaloille painopisteenä perusturvan toimiala. Kunnan tilintarkastajan toimiminen myös kuntakonserniin kuuluvan Nurmeksen ja Valtimon terveydenhuollon kuntayhtymän sekä kunnan tytäryhtiöiden tilintarkastajana edistää näiden yhteisöjen tilintarkastuksen koordinointia. Tarkastuskaudelle 2013 17 on 14.11.2013 laadittu yhteistyössä tilintarkastajan kanssa tarkastussuunnitelma. Sen mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on ensisijaisesti selvittää, onko kuntaa johdettu valtuuston asettamien tavoitteiden mukaisesti ja tuleeko tilintarkastus asianmukaisesti suoritetuksi. Erityisesti tarkastuslautakunnan tulee seurata sisäiseen valvontaan keskeisenä osana kuuluvan johdon seuranta- ja raportointijärjestelmän toimivuutta hallinnossa. Tarkastuslautakunta on vuoden 2015 talouden ja toiminnan tarkastusta varten seurannut kunnan talousarvion ja tilinpäätöksen sekä pöytäkirjojen avulla asetettujen tavoitteiden toteutumista. Tarkastuslautakunta on suorittanut hallinnon jatkuvaa valvontaa jäsenille toimitettujen pöytäkirjojen ja muun materiaalin avulla. Valvottavat hallintokunnat on jaettu tarkastuslautakunnan jäsenille, jotka ovat seuranneet lautakuntien toimintaa ja raportoineet havainnoistaan kokouksessa. Lautakunta on arviointia varten saanut tietoa myös tilintarkastajilta. Näihin tietoihin perustuen lautakunta on kuntalain 121 :n mukaisesti laatinut tämän arviointikertomuksen. 2 Valtuuston asettamien tavoitteiden toteutumisen arviointi Vuoden 2015 talousarviossa on määritelty toiminnallisia ja taloudellisia tavoitteita. Talousarviossa mitattavasti määriteltyjen toiminnallisten tavoitteiden toteutumista on selvitetty toimintakertomuksessa ja merkittäviä poikkeamia talousarviosta on
perusteltu. Toteutumista seurataan myös valtuustolle toimitettavilla osavuosiraporteilla. Valtuusto on asettanut toiminnalliseksi tavoitteeksi kuntalaisten palveluiden ja hyvinvoinnin turvaamisen sekä seutuyhteistyön kehittämisen. Suunnitelmakauden taloudellisena tavoitteena on kuntalainkin edellyttämä talouden tasapainon säilyttäminen. Laadullisten tavoitteiden määrittelyä talousarvioiden laatimisen yhteydessä tulee edelleen täsmentää ja täydentää. Toiminnallisten tavoitteiden toteutumista on seurattava myös tilikauden aikana. Tarkastuslautakunta toivoo toimialojen raportoinnissa tuotettavan vertailutietoa muiden kuntien palvelujen järjestämisen kustannuksista. 3 Toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutuminen Tarkastuslautakunta toteaa, että vuoden aikana kunnan tarjoamat palvelut on pystytty säilyttämään entisellä tasolla, käyttötalouden menot ylittivät talousarvion yhteensä 45t. Taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta lautakunta toteaa, että talousarvioon verrattuna merkittävimpiä poikkeamia (netto) on tapahtunut kunnanhallituksen (ylitys 200 t ), perusturvan (ylitys 96 t ), ympäristöltk:n (säästö 79 t ) ja teknisen ltk:n (ylitys 55 t ) tulosalueilla. Erikoissairaanhoidon kustannusylitys oli 144 t, ja perusterveydenhuollon 99 t talousarvioon, molemmat edellisvuotta pienempiä. Talousarvio ei kokonaisuutena toteutunut hyvin: toimintakate oli 46 t budjetoitua heikompi, tilikauden tulos oli 775 t talousarviotahuonompi ja alijäämä 1,358t oli 788t talousarviossa ennakoitua huonompi. Kunnan taloudellinen tavoite on v. 2015 toteutunut vain tyydyttävästi. Verotulot 6.92 milj. kasvoivat 10 t edellisvuodesta, ja toteutuivat 21 t talousarviota suurempina. Valtionosuuksiin 9.396 milj. v. 2015 sisältyi kasvua 151t verrattuna edelliseen vuoteen, mutta jäi 124t alle talousarvion. Tilikauden vuosikate -452 t ei riitä kattamaan kasvaneita poistoja 940 t. Investointien 4,9 milj. :n talousarvio muutosten jälkeen osoittaa 4,8 milj. :n eli 97 %:n toteutumista. Tilikaudella on ollut käynnissä merkittäviä investointikohteita, joista suurimman Koulukeskuksen uudisrakennus rakentaminen toteutui 1,85 milj. :n suuruisena vuoden 2015 aikana, investointiin ei ole saatu valtion avustusta. Hanke valmistuu 2016. Kunta on toteuttanut merkittävää kuntalaisten palvelujen parantamista aikaisempia vuosia suurempien investointien toteuttamisella.
Kunnan oma palvelutoiminta pysyi sille asetetussa talousraamissa ja palvelualueet pystyivät vastaamaan kuntalaisten palvelutarpeisiin. Kunnan talous painui kuitenkin ennätyksellisen alijäämäiseksi; erikoissairaanhoidon ylittivät arvioidun 433 tuhannella eurolla ja Rautavaaran tietoverkko-osuuskunnan pääomalaina 500.000 euroa on alaskirjattu. Rahoitusta heikentävät jatkossa ratkaisevasti valtiontalouden alijäämän aiheuttamat säästöt. Kunnan taseessa oli tilikauden lopussa ylijäämää 4,3 milj. aikaisempien vuosien käyttötalouden säästöistä ja rahoitustuloista kertyneenä. Kunnan kassa on selvästi heikentynyt, kun sitä rasittavat suuret investointimenot. Käyttötalouden määrärahat ja tuloarviot sitovat hallintokuntia pääosin tulosaluetasolla. Tarkastuslautakunta toteaa, että hallintokunnille asetetut toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet ovat pääpiirteissään toteutuneet em. poikkeuksia lukuun ottamatta. 4 Tase, konsernitilinpäätös ja kuntakonserniin kuuluvien yhteisöjen toiminta Valtimon kunnalla on konserniohjeet vuodelta 1997. Nykyisin laaditaan myös konsernituloslaskelma ja rahoituslaskelma. Konserniin kuuluu viisi kuntayhtymää ja tytäryhtiöinä kaksi kiinteistöyhtiötä. Konserniohjeet tulisi päivittää lainsäädännön muutosten vuoksi. Kunnan taseen loppusumma on 22,6 milj. (v. 2014 23,5), peruspääoma on 11 milj. ja oma pääoma yhteensä 16,0 milj. (v. 2014 17,4). Kunnan omavaraisuusaste on 74 % (v. 2014 74 %). Kunnan konsernitaseen loppusumma on 27,9 milj. (v. 2014 28,7). Kuntakonsernin oma pääoma on 18,2 milj. (v. 2014 19.7). Konsernitasolla omavaraisuusprosentti on 65,2 % (v. 2014 69 %). Kunnan ja konsernin taserakenne on vielä kunnossa omavaraisuuden alentumisesta huolimatta. Kuntakonserniin kuuluvista yhteisöistä taloudellisesti merkittävin on terveydenhuollon kuntayhtymä, josta kunnalle aiheutuu varsinkin erikoissairaanhoidon osalta jatkuvasti kasvavia kustannuksia kuntayhtymän hoitaessa huomattavan osan kunnan lakisääteisistä palveluista. Kunnan yhtiöiden asuntojen käyttöaste pysyi hyvänä ja taseet ovat kunnossa. 5 Muut havainnot kunnan hallinnosta ja taloudesta arviointivuodelta Asuntojen kysyntä on säilynyt kohtuullisena kuntakonsernin piirissä.
Laajakaistaliittymien käyttömahdollisuus kuntalaisille on hyvin toteutumassa. Kunnan hallinnon säännösten uudistaminen on viivästynyt kuntarakenteen muutosmahdollisuuksien selvittelyjen johdosta. Hallintosääntö, konserniohje sekä sisäisen valvonnan ja riskien hallinnan ohjeistus myös konsernitasolla kannattaa päivittää muuttuneiden lainsäännösten edellyttämälle tasolle. Valtakunnallisen sote-ratkaisun viivästyminen toi epävarmuutta kunnan toiminnan organisointiin. Kunta on päättänyt osallistua maakunnalliseen sote-palvelujen organisointiin Siun Sote kuntayhtymän puitteissa. Valtimon kunta jatkaa terveydenhuollon palveluiden tuottamista 1.1.2016 NuVa kuntayhtymäksi perussopimuksen muutoksella muutetun aiemman terveydenhuollon kuntayhtymän kautta. Sosiaalipalvelut toteutetaan edelleen kunnan omana toimintana. Henkilöstölle ja kuntalaisille ennakkoon tapahtuvan tiedottamisen tehostamiseen ja tiedonkulun parantamiseen tulisi edelleen kiinnittää huomiota, vaikka tiedottaminen onkin viime vuonna kehittynyt. 6 Yhteenveto Tarkastuslautakunta korostaa erittäin tiukkaa taloudenpitoa tulevina vuosina. Rahoituksen aikaisempien vuosien hyvä toteuma on varmuudella ainakin valtionosuuksien osalta kääntynyt pysyvästi huonompaan suuntaan. Kuntien taloudellinen liikkumavara on maassamme pysyvästi kaventunut valtion velan kasvaessa. Lisäksi huoltosuhteen muutos aiheuttaa jatkuvasti lisäpaineita kuntatalouteen perusturvan osalta. Talousarvion toteutumista ja siitä poikkeamisia on selvitetty toimintakertomuksessa. Kuntarakennemuutokseen ja sote-ratkaisuun liittyvien valtion lopullisten linjausten viivästyminen on aiheuttanut epävarmuutta Valtimon kunnan toimintaan ja rahoitukseen. Kokonaisuutena valtuuston vuodelle 2015 asettamien toiminnallisten tavoitteiden voidaan todeta olennaisilta osin toteutuneen. Tilikaudella syntyi merkittävä alijäämä. Kunnan taseessa on aiemmilta vuosilta kertynyttä kumulatiivista ylijäämää, joka riittää alijäämän kattamiseen. Tasapainon säilyttämiseksi on kuitenkin jatkettava palvelujen tuottamisen tehostamista ja tarkkaa talouden seurantaa. Valtimolla 19. toukokuuta 2016.
VALTIMON KUNNAN TARKASTUSLAUTAKUNTA Arto Kilponen, pj. Maija Pelkonen, vpj. Jaana Mattila, jäsen Markku Mustonen, jäsen