Arviointikertomus vuodelta 2013

POHJOIS-KARJALAN SAIRAANHOITO- JA SOSIAALIPALVELUJEN KUNTAYHTYMÄ Tarkastuslautakunta 14.5.2014 38 Tarkastuslautakunnan Arviointikertomus vuodelta 2013 =================================================

Sisällysluettelo Sivu YHTYMÄVALTUUSTOLLE... 2 1. Tarkastuslautakunnan tehtävät, kokoonpano sekä arviointikertomuksen toteutustapa... 2 1.1 Tarkastuslautakunnan tehtävät... 2 1.2 Tarkastuslautakunnan kokoonpano... 3 1.3 Arviointikertomuksen toteutustapa... 3 2. VALTUUSTOON NÄHDEN SITOVIEN TAVOITTEIDEN ASETTAMINEN JA NIIDEN TOTEUTUMINEN KUNTAYHTYMÄTASOLLA... 4 2.1 Tavoitteiden asettaminen... 4 2.2 Sitovien tavoitteiden toteutumisen arviointi kuntayhtymätasolla... 4 2.2.1 Toiminnalliset tavoitteet... 4 2.2.2.1 Hoitotakuun toteutumien vertailu keskussairaaloittain (lähde THL:n tilasto)... 6 2.2.2 Taloudelliset tavoitteet... 7 2.2.3 Röntgenliikelaitosta koskevat tavoitteet... 8 2.2.4 Tytäryhtiöitä koskevat tavoitteet... 8 3. HENKILÖSTÖ... 10 4. TALOUDELLISTEN JA TOIMINNALLISTEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN TOIMINTA- ALUETASOLLA... 11 Sairaanhoidon toiminta-alue... 11 Sosiaalipalvelujen toiminta-alue... 12 Tukipalvelut... 12 Kuntayhtymän johdon toiminta-alue... 12 5. TALOUS... 13 5.1 Kuntayhtymän talouden tunnuslukujen analysointi 2007-2013... 13 5.2 Kuntayhtymän ja kuntayhtymäkonsernin velkamäärän kasvu... 13 5.3 KYS-erva sairaanhoitopiirien tunnuslukujen vertailu... 14 6. MUUT ASIAT... 17 6.1 Havainnot arviointikäynneiltä... 17 6.2 Talousarvion pitävyys ja tuloksen ennakoitavuus... 17 6.3 Sisäinen valvonta ja riskienhallinta... 17 6.4 Investointien toteumaseuranta... 17 7. SAIRAALOIDEN TUOTTAVUUSVERTAILUJA 2008 2012 (THL/TILASTOT 2/2014)... 18 8. EPISODITUOTTAVUUDEN KEHITYS KESKUSSAIRAALOISSA VUOSINA 2008 2012 (THL TILASTO 2/2014)... 19 9. KESKUSSAIRAALOIDEN TUOTTAVUUS 2012... 20 10. YHTEENVETO... 20 11. TARKASTUSLAUTAKUNNAN ESITYS YHTYMÄVALTUUSTOLLE... 20 1

YHTYMÄVALTUUSTOLLE 1. Tarkastuslautakunnan tehtävät, kokoonpano sekä arviointikertomuksen toteutustapa 1.1 Tarkastuslautakunnan tehtävät Kuntalain 71 :n mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on: järjestää toimikauttaan vastaavien vuosien hallinnon ja talouden tarkastuksen valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet huolehtia kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta. Kuntalain säännösten lisäksi tarkastuslautakunnan tehtävistä on määräyksiä kuntayhtymän tarkastussäännössä. Tarkastussäännön 4 :n mukaan sen lisäksi, mitä kuntalaissa säädetään, lautakunnan on: seurattava tilintarkastajan tarkastussuunnitelman toteutumista sekä muutoinkin seurattava tilintarkastajan tehtävien suorittamista ja tehtävä tarpeen mukaan esityksiä tilintarkastuksen kehittämiseksi, huolehdittava siitä, että tilintarkastusta varten on tarpeelliset voimavarat, jotka mahdollistavat tilintarkastuksen suorittamisen hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa, sekä tehtävä aloitteita ja esityksiä lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen valvonnan tehtävien yhteensovittamisesta mahdollisimman tarkoituksenmukaisella tavalla. Tarkastussäännön 10 :n mukaan tarkastuslautakunta antaa valtuustolle vähintään kaksi viikkoa ennen tilintarkastuskertomuksen valtuustokäsittelyä arvionsa valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta edellisenä vuonna. Lisäksi lautakunta esittää myös kannanottonsa tilintarkastajan tilintarkastuskertomuksessaan esittämiin mahdollisiin muistutuksiin sekä asianomaisten niistä antamiin selityksiin ja hallituksen lausuntoon. Lautakunta esittää valtuustolle ehdotuksen toimenpiteistä, joihin lautakunnan valmistelu ja tilintarkastuskertomus antavat aihetta. 2

1.2 Tarkastuslautakunnan kokoonpano Tarkastussäännön 2 :n mukaan tarkastuslautakunta koostuu puheenjohtajasta, varapuheenjohtajasta sekä kolmesta lautakunnan jäsenestä. Yhtymävaltuusto on toimikaudeksi 2013 2016 valinnut tarkastuslautakunnan, johon kuuluvat seuraavat jäsenet ja varajäsenet: Varsinainen jäsen Varajäsen Puheenjohtaja Pekka Kukkonen Mikkola Ritva Joensuu Joensuu Varapuheenjohtaja Kaverinen Maija Suhonen Keijo Lieksa Valtimo Jäsenet Arovainio Erkki Kristersson Satu Kitee Joensuu Moilanen Leena Nurmes Tiittanen Soili Kitee Kontkanen Mika Kontiolahti Wickström Pertti Juuka Lautakunnan sihteerinä on toiminut johdon sihteeri Anne Piipponen. Lautakunnan kokouksiin ovat lisäksi osallistuneet vastuullinen tilintarkastaja JHTT Eeva-Liisa Auvinen 7.11.2013 saakka ja JHTT, HTM Johanna Lundström 8.11.2013 alkaen sekä KYS:n Erva alueen sisäinen tarkastaja Jukka Malkki. Tarkastuslautakunta kokoontui vuoden aikana 11 kertaa. Lautakunta osallistui syksyllä ERVA-alueen tarkastuslautakuntien neuvottelupäivään Kuopiossa, ja Nurmeksessa yhtymävaltuuston järjestämään kaksipäiväiseen seminaariin. Lisäksi lautakunnan sihteeri on osallistunut tarkastuslautakuntaa avustavan henkilöstön koulutuspäiville Vantaalla. Joensuussa järjestettyyn FCG:n tarkastuslautakuntien koulutuspäivään marraskuussa osallistui 4 lautakunnan jäsentä. 1.3 Arviointikertomuksen toteutustapa Lautakunnan jäsenet ovat tutustuneet hallinnon pöytäkirjoihin, toiminta- ja taloussuunnitelmaan 2013-2015, vuoden 2013 talousarvioon sekä vuoden 2013 tilinpäätösasiakirjoihin. Talouden ja toiminnan vuoden 2013 osavuosikatsaukset on esitelty lautakunnalle kuntayhtymän johtavien viranhaltijoiden toimesta. Lisäksi kuntayhtymän tilintarkastaja on raportoinut tarkastuslautakunnalle tilintarkastajan suorittamista tarkastuksista väliraporttien sekä loppuraportin kautta. Tilivuoden 2013 aikana tarkastuslautakunta on kuullut tarkastuslautakunnan vuoden 2013 arviointisuunnitelman edellyttämässä laajuudessa kuntayhtymän viranhaltijoita sekä kuntayhtymän tytäryhtiöiden edustajia. Edellä mainittujen tietojen perusteella tarkastuslautakunta antaa Kuntalain 71 :n mukaisen arviointikertomuksen. 3

2. VALTUUSTOON NÄHDEN SITOVIEN TAVOITTEIDEN ASETTAMINEN JA NIIDEN TOTEUTUMINEN KUNTAYHTYMÄTASOLLA 2.1 Tavoitteiden asettaminen Kuntayhtymän yhtymävaltuusto on 21.12.2012 hyväksynyt vuoden 2013 talousarvion sekä vuosien 2013-2015 taloussuunnitelman. Kuntayhtymän strategiset tavoitteet pohjautuvat voimassa olevaan ja valtuuston vuonna 2009 hyväksymään strategiaan. Uusi, vuosille 2014 2018 ulottuva strategia on hyväksytty kuntayhtymän valtuustossa 9.12.2013. Valtuustoon nähden sitovia tavoitteita ovat: kuntayhtymä ilman röntgenliikelaitosta - valtuuston asettamat toiminnalliset tavoitteet - tuloslaskelmassa yhteenlaskettu laskutus jäsenkunnille - kuntayhtymän toimintamenot ja tulot - hoitojaksojen yhteismäärä - avohoitokäyntien yhteismäärä - sosiaalipalvelujen käyttöpäivien ja käyntikertojen yhteismäärä - rahoituslaskelman pitkäaikaisten lainojen lisäyksien ja vähennysten erotus (nettolainanotto) - investointiosan menot 900.000 euroa tai sitä suuremmissa hankkeissa (suuret hankkeet) hankekohtaisesti - investointiosan menot alle 900.000 euron hankkeissa (pienet hankkeet) summana Röntgenliikelaitos - valtuuston asettamat toiminnalliset tavoitteet - liikelaitoksen ylijäämä ennen satunnaisia eriä ja varauksia - liikelaitoksen rahoituslaskelman pitkäaikaisten lainojen lisäyksen ja vähennyksen erotus (nettolainanotto) - investointiosan menot 900.000 euroa tai sitä suuremmissa hankkeissa (suuret hankkeet) hankekohtaisesti - investointiosan menot alle 900.000 euron hankkeissa (pienet hankkeet) summana 2.2 Sitovien tavoitteiden toteutumisen arviointi kuntayhtymätasolla 2.2.1 Toiminnalliset tavoitteet Kuntayhtymän valtuuston on asettanut strategiset tavoitteet taloussuunnitelman ja talousarvion vahvistamisen yhteydessä. Strategisia tavoitteita tarkastellaan seuraavista näkökulmista: omistaja/kunta asiakas toimintamallit henkilöstö Jokaisen näkökulman osalle on yhtymävaltuusto asettanut toiminnallisia tavoitteita. 4

Alla on esitetty osa-alueittain ne talousarvion toiminnalliset tavoitteet, joita ei vuoden 2013 osalta saavutettu ja oleelliset tavoitepoikkeamat. Luotettavuus ja palveluiden saatavuus: Hoidon saatavuuden osalta tavoite olla ensikäynnin ja lähetteiden käsittelyn osalta viiden parhaan joukossa ei täysin toteutunut. (Toteuma ensikäynnin osalta 10./20 ja lähetteiden käsittelyn osalta 11./20.) Palveluketjujen ja toimintaprosessien sujuvuus ja tehokkuus Tilivuoden lopussa oli yli 4 kk vanhoja HAIPRO- ilmoituksia käsittelemättä 283 kpl eli asetettu tavoite (3 kk) ei ole täysin toteutunut. Tarkemmat tiedot löytyvät henkilöstökertomuksesta. Henkilöstön työkyky ja hyvinvointi Tapaturmien määrä väheni 6,4 % vuoteen 2009 (yhtymävaltuuston asettama vertailukohta) verrattuna eli tavoite 10 % ei ole toteutunut. Sairauspäivämäärät nousivat 0,4 pv edellisvuodesta eli asetettu tavoite (laskua 0,5 pv/v) ei ole toteutunut. Työnantajaimago ja rekrytointipolitiikka Rekrytointistrategiaa ei laadittu talousarvion tavoitteen mukaisesti vuoden 2013 aikana. Osaavan henkilöstön joustava työskentely yli organisaatiorakenteiden Tavoitteena ollut tukipalveluiden ja hoitotyön rajapintojen selkiyttäminen ei ole toteutunut, ja toimenpiteiden on arvioitu toteutuvan vuoden 2014 aikana. Esimiestyö ja muutoksen johtaminen Esimiesten työnkuvien, vastuiden ja velvollisuuksien määrittäminen ei ole täysin toteutunut vuoden 2013 kuluessa. Toiminnalliset tavoitteet on pääosin saavutettu. Vaikka kaikilta osin asetettuja toiminnallisia tavoitteita ei saavutettu, tarkastuslautakunta toteaa, että tavoitepoikkeamat tulisi perustella nykyistä kattavammin, esim. rekrytointistrategian puuttuminen. 5

2.2.2.1 Hoitotakuun toteutumien vertailu keskussairaaloittain (lähde THL:n tilasto) Kuvio 1. Tuottajavertailu per 31.12.2013:yli 180 vrk hoitoa odottaneet % (lähde THL:n tilaso) Kuvio 2. Lähetteiden käsittely yli 21 vrk %, per 31.12.2013 (lähde THL:n tilasto) 6

Kuvio 3. Hoidon tarpeen arviointia yli 90 vrk odottaneet %, per 31.12.2013 (lähde THL:n tilasto) 2.2.2 Taloudelliset tavoitteet Taloudellisten tavoitteiden toteutumista voidaan kuvata seuraavan taulukon avulla: ta muutosten Talousarvio ta muutos jälk. Toteuma Poikkeama Suoritteet Hoitojaksot 30370 0 30370 27740-2630 Avohoitokäynnit 246591 0 246591 272341 25750 Käyttöpäivät ja käyntikerrat kehitysvammaisten eh. 85920 0 85920 83981-1939 Tuloslaskelma (ulkoinen) 1000 euroa Jäsenkuntalaskutus 202758 5351 208109 207622-487 Toimintatulot 233486 4169 237655 238739 1084 Toimintamenot 224000 6669 230669 229197-1472 Investointiosa (1000 euroa) > 900 000 euroa Tikkamäen kaavamuutos 1250 0 1250 1232-18 Korva- ja suupkl:n tilat 1500 0 1500 893-607 Investointiosa (1000 euroa) < 900 000 euroa Ospon korotus/tikkamäen Palvelut Oy 400 0 400 420 20 Koneet ja kalusto 1000 0 1000 620-380 Pienet hankkeet 3300 0 3300 3315 15 Rahoituslaskelma (1000 euroa) Nettolainanotto 6140 0 6140 6292 152 Taulukko 1. Taloudellisten tavoitteiden toteutuminen 7

Kuntayhtymässä on alkanut yhteispäivystys huhtikuun alussa 2013. Yhteispäivystys ei sisältynyt alkuperäiseen talousarvioon, minkä johdosta yhtymävaltuusto on hyväksynyt 10.6.2013 yhteispäivystyksestä aiheutuneet toimintatuottojen ja -kulujen lisäyksen 3,2 milj. euroa. Yhtymävaltuusto on 9.12.2013 myöntänyt toimintamenoihin 3,5 miljoonan euron ja toimintatuloihin 1 miljoonan euron ylitysoikeuden. Tarkastuslautakunta toteaa, että toimintamenot ovat alkuperäisessä talousarviossa olleet liian alhaiset. Lopulliset toimintamenot (ulkoiset) ylittivät alkuperäisen talousarvion 5,2 M :lla (2,3 %) ja edellisvuoden toimintamenot 6,6 M :lla (3,0 %). Henkilöstökulut ovat kasvaneet edellisvuodesta 1,3 M :lla ja palveluiden ostot 4,5 M :lla. Jäsenkuntien maksuosuus, 208 M, ylittää alkuperäisen talousarvion 4,9 M :lla (2,4 %) ja edellisvuoden 9,6 M :lla (4,9 %). Kuntayhtymän nettolainanotto on ylittänyt talousarvion 0,2 M :lla. Kuntayhtymän valtuusto on 9.12.2013 myöntänyt ylitysvaltuuksia alkuperäiseen talousarvioon. Ylitysvaltuuksien myöntämisen yhteydessä ei ole tehty muutoksia toiminnallisiin tavoitteisiin eikä talousarvion muihin osiin. Menettely on hyväksytty kuntayhtymän valtuustossa vuoden 2013-2015 taloussuunnitelman käsittelyn yhteydessä. Tarkastuslautakunnan mukaan valtuuston tulisi talousarvion muutoksen yhteydessä käsitellä muutosten vaikutukset kaikkiin talousarvion osiin toiminnallisiin tavoitteisiin, rahoituslaskelmaan, tuloslaskelmaan ja investointiosaan. Talousarvion laadinnan sekä talouden seurannan ja valvonnan osalta tarkastuslautakunta toteaa, että toiminnan tulee olla kuntalain mukaista. 2.2.3 Röntgenliikelaitosta koskevat tavoitteet Ensikäyntiin liittyvät radiologiset tutkimukset tavoiteajan (<85 vuorokautta) rajoissa ei ole täysin toteutunut. Terveyskeskusten tyytyväisyyskyselyjä ei ole toteutettu vuoden 2013 aikana. Sisäisessä palvelujen tyytyväisyyskyselyssä asetettua tavoitetta ei saavutettu (tavoite >9, toteuma 7,09) Tiimipalavereiden lukumäärätavoite ei toteutunut (tavoite 10 tiimipalaveria/vuosi, toteuma 2-5 tiimipalaveria/vuosi). Muilta osin röntgenliikelaitos saavutti pääosin asetetut toiminnalliset tavoitteet. Liikelaitoksen kokonaiskulujen toteuma oli 98 % talousarviosta ja kokonaistuottojen 101 %. 2.2.4 Tytäryhtiöitä koskevat tavoitteet Karjalan Tekstiilipalvelut Oy Tavoite: Kokonaisvaltaisen vaatepalvelulogistiikan ja tekstiilihuollon kehittäminen niin, että ketju ulottuu vaatetilauksista kuntayhtymän osoittamiin toimituspisteisiin. Tuottotavoite oli 15 % sijoitetulle osakepääomalle/v. Toteuma: Yhtiö on ilmoittautunut mukaan keskussairaalan logistiikkaprojektiin, missä on mahdollisuus vaikuttaa sairaalan sisäiseen tekstiilien jakeluun ja keräilyyn. Yhtiö on jakanut tilivuodelta osinkoa 30.000 eli 14,6 % osakepääomalle. 8

Tikkamäen Palvelut Oy Tavoite: Tikkamäen pysäköintiongelmien helpottaminen, kuitenkin reunaehdolla, että kuntayhtymän subventio henkilökunnan pysäköintiin on vuonna 2013 enintään 90.000 euroa/v ja vuodesta 2014 eteenpäin 200.000 /v. Parkkitalon käyttöasteen nostaminen vähintään 90 prosenttiin. Osakepääoman korotus 400.000 vuonna 2013. Pysäköintikapasiteetin lisääminen (toisen n. 500-paikkaisen pysäköintitalon rakentaminen). Pysäköintitalo käytössä vuoden 2014 alkuun mennessä (kustannusarvio noin 8 m ). Kuntayhtymän ravintohuollon, hallinnon ja työterveysliikelaitoksen (M-rakennus) uusien tilojen suunnittelu ja toteutuminen. Tilat käytössä vuoden 2016 alkuun mennessä (kustannusarvio noin 23,2 M ). Kahvilapalvelujen pitäminen vähintään nykyisen tasoisena. Toteuma: Yhtiö on tilivuonna jatkanut uuden pysäköintitilan rakennuttamista, ja uusi pysäköintitila on otettu käyttöön maaliskuussa 2014. Uuden tilan lopulliset rakentamiskustannukset olivat n. 9 M eli noin 1 M yli talousarvion. Tukipalveluinvestointeihin kuuluvan M-rakennushankkeen suunnittelijat valittiin vuoden 2013 aikana. M-rakennukseen on suunniteltu ravintokeskuksen, työterveysliikelaitoksen, hallinnon sekä koulutuksen tiloja. Yhtiö on tilivuonna korottanut osakepääomaa suunnitellusti 0,4 M :lla. Kiinteistö Oy Tikkamäen Vuokratalot Oy Tavoite: Kuntayhtymän henkilöstön rekrytoinnin tukeminen tarjoamalla laadukkaita ja markkinahintaisia työsuhdeasuntoja. Honkalammen tehostetun palveluasumisen yksikön suunnittelu ja rakennuttaminen 2013 2014. Tilat käytössä vuoden 2014 loppuun mennessä (kustannusarvio noin 5 M ). Toteuma: Honkalammen tehostetun palveluasumisen yksikön suunnittelu ja rakennuttaminen aloitettiin tilivuoden aikana. Hanke on suunniteltu valmistuvan syksyllä 2014. Kiinteistö Oy Paiholankoski Tavoite: Pidättäytyminen laajamittaisista peruskorjauksista. Omistuksen realisoiminen suunnitteluvuosina. Toteuma: Tilivuonna ei ole toteutettu laajamittaisia peruskorjauksia. Tarkastuslautakunta toteaa, että investointien valmistelun toteutukseen ja suunnitteluun tulisi kiinnittää pitkäjänteisemmin huomiota ylimääräisten kustannusten hallitsemiseksi. Myös rakentamiskustannukset tulisi konsernissa pysyä talousarviossa. 9

3. HENKILÖSTÖ Henkilöstöön liittyvien asioiden toteutuminen on kerrottu toimintakertomuksessa sekä erillisessä henkilöstökertomuksessa. HENKILÖSTÖMÄÄRÄN KEHITYS 2006 2013 Vakinaiset lkm % Määräaikaiset lkm % Yhteensä lkm 2006 2263 79,82 572 20,18 2835 2007 2401 82,14 522 17,86 2923 2008 2291 79,94 575 20,06 2866 2009 2272 79,72 578 20,28 2850 2010 2282 79,57 586 20,43 2868 2011 2257 78,34 624 21,66 2881 2012 2432 83,23 490 16,77 2922 2013 2458 83,8 476 16,2 2934 Taulukko 2. Kuntayhtymän henkilöstömäärän kehitys 2006-2013 HENKILÖSTÖKULUJEN KEHITYS 2006-2013 Milj. euroa 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Palkat 81,3 84,8 87,4 91 95,4 99,3 105 105,7 sivukulut 20,2 20,8 20,6 20,8 20,8 22,6 23,3 23,9 Henkilöstökulut 101,5 105,6 108 111,8 116,2 121,9 128,3 129,6 Taulukko 3. Henkilöstökulujen kehitys 2006-2013 Tarkastuslautakunta toteaa, että henkilöstökuluja vertailtaessa tulee huomioida vuosien 2006-2011 aikana tehdyt tehtävien ulkoistamiset, mm. laboratorion, työterveyshuollon ja tietotekniikan henkilöstön osalta, ja niiden kulut ovat muuttuneet palvelujen ostoihin. Ostopalveluihin sisältyi vuonna 2013 lääkäripalveluiden ostoja (tili 4432) peruskuntayhtymässä 0,7 milj. euroa (0,1 milj. euroa) ja röntgenliikelaitoksessa 0,1 milj. euroa (0,1 milj. euroa). Henkilöstökulut (ulkoiset) olivat tilinpäätöksessä koko kuntayhtymässä yhteensä 129,6 milj. euroa ja ne alittavat alkuperäisen talousarvion 0,8 milj. eurolla ja muutetun talousarvion 0,9 milj. eurolla. Henkilöstökulut kasvoivat edellisvuodesta 1,3 milj. eurolla (1,0 %). Henkilöstöön liittyvien tavoitteiden toteutumista on kommentoitu kohdassa 2.2.1. 10

4. TALOUDELLISTEN JA TOIMINNALLISTEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN TOIMINTA-ALUETASOLLA Sairaanhoidon toiminta alue Sairaanhoidon toiminta-alueelle on hallitus hyväksynyt käyttösuunnitelmat. Johtajaylilääkäri on hyväksynyt suunnitelmat klinikkaryhmä- ja palveluyksikkötasolle. Potilaan itseilmoittautumista, web-ajanvarausta ja sähköistä esitietojen keräämistä koskeva selvitys ei valmistunut vuoden 2013 aikana. Muilta osin toiminnallisten tavoitteiden oleellisia poikkeamia on kommentoitu kohdassa 2.2.1. Avohoitokäyntien määrä toteutui arvioitua suurempana (25750 kpl suurempana), ja hoitopäivien sekä hoitojaksojen määrä arvioitua pienempänä (hoitopäivissä alitus 3358 ja hoitojaksoissa alitus 2630). Sairaanhoidon jäsenkuntien maksuosuudet olivat yhteensä 193,7 milj. euroa (184,8 milj. euroa), mistä oman tuotannon osuus oli 161 milj. euroa (155 milj. euroa). Talousarvion mukaiset maksuosuudet olivat 182,3 milj. euroa. Sairaanhoidon jäsenkuntien maksuosuudet kasvoivat edellisvuodesta 8,9 milj. euroa (4,8 %) ja oman tuotannon osuus 6,0 milj. euroa (3,9 %). Kokonaisuutena sairaanhoidon maksuosuudet ylittivät talousarvion 11,4 milj. eurolla. Maksuosuuksia analysoitaessa tulee huomioida, ettei yhteispäivystys ollut mukana talousarviossa. Erikoissairaanhoidon maksuosuuksien toteutunut laskutus oli 191,6 milj. euroa (182,4 milj. euroa), missä on ylitystä yhteistyösopimusten mukaisiin maksuosuuksiin 5,9 milj. euroa. Erikoissairaanhoidon maksuosuudet kasvoivat edellisvuodesta 9,2 milj. euroa (5 %). Kalliin hoidon tasaus tehtiin oman toiminnan laskutuksen osalta kuukausittain toteutuneiden kustannusten perusteella ja ennakkomaksujen perintää ei ole tarvinnut tehdä. Kalliinhoidon tasauksen kuntalaskutus oli yhteensä 12,7 milj. euroa. Vuoden 2012 laskutus oli 12,9 milj. euroa. Alkuperäisessä talousarviossa toimintakulujen määrä oli 244 milj. euroa. Valtuuston myöntämä ylitysoikeus toimintakuluihin oli 3,1 milj. euroa. Lopulliset toimintakulut olivat 251,5 milj. euroa. Alkuperäinen talousarvio toimintakulujen osalta ylittyi siten 7,5 milj. eurolla (3,1 %). 11

Sosiaalipalvelujen toiminta alue Sosiaalipalvelujen strategiset tavoitteet on sisällytetty kuntayhtymän yhteiseen strategiaan. Hallitus on hyväksynyt toiminta-aluetasoisen käyttösuunnitelman ja sosiaalijohtaja palveluyksikkökohtaiset strategiat ja talousarviot. Työtapaturmien määrälle asetettu tavoite ei toteutunut, eikä toteutunut vakinaisen/määräaikaisen henkilöstön suhde ollut tavoitteen mukainen. Muilta osin valtuuston asettamat toiminnalliset tavoitteet toteutuivat pääosin hyvin. Sosiaalipalvelujen jäsenkuntien maksuosuuksien toteuma oli 15,9 milj. euroa (15,5 milj. euroa), missä on ylitystä yhteistyösopimusten mukaisiin maksuosuuksiin 1,1 milj. euroa. Jäsenkuntien maksuosuudet kasvoivat edellisvuodesta 0,4 milj. eurolla. Alkuperäisessä talousarviossa toimintakulujen määrä oli 21,2 milj. euroa. Toteutuneet toimintakulut olivat 20,6 milj. euroa, joten toimintakulujen toteuma talousarviosta oli 97,2 %.Toimintatuottojen toteuma oli 95 %. Tukipalvelut Toimintojen rajapintojen selkeyttäminen ei ole toteutunut tavoitteen mukaisesti. Rajapintoihin liittyvät työnkuvat ja työnjakokeskustelut sekä toimenpiteet toteutuvat vasta vuonna 2014. Muilta osin valtuuston asettamat toiminnalliset tavoitteet toteutuivat pääosin. Tukipalvelujen toimintatuottojen toteuma oli 99,6 %. Toimintatuotot kasvoivat edellisvuodesta 0,9 milj. euroa (1.8 %). Alkuperäisessä talousarviossa toimintakulujen määrä oli 48,8 milj. euroa. Valtuuston myöntämä ylitysoikeus toimintakuluihin oli 0,1 milj. euroa. Lopulliset toimintakulut olivat 48 milj. euroa. Alkuperäinen talousarvio toimintakulujen osalta alittui siten 0,8 milj. eurolla (1,7 %). Kuntayhtymän johdon toiminta alue Toimintatuottojen talousarviototeuma oli 99,6 % ja toimintakulujen 92,3 %. Henkilöstökulut eivät toteutuneet ennakoidun suuruisina. Toimintatuotot kasvoivat edellisvuodesta 1,6 milj. euroa ja toimintakulut laskivat 0,6 milj. euroa. Toiminta-alueen merkittävimpiä seikkoja tilivuonna olivat säästöja tuottavuusohjelman valmistelu sekä uusien luottamushenkilöiden perehdyttäminen. Toiminta-alueiden taloudellista tavoitteiden toteutumista on lisäksi arvioitu kohdassa 2.2.2 ja toiminnallisten tavoitteiden toteutumista on arvioitu kohdassa 2.2.1. 12

5. TALOUS 5.1 Kuntayhtymän talouden tunnuslukujen analysointi 2007-2013 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Toimintakate 10918 13846 10216 3911 7360 6669 10717 Vuosikate 10383 13098 9372 2988 6369 5759 9829 Poistot -7097-7579 -9126-10556 -9821-9528 -8979 Tilikauden tulos 3286 5519 617-7568 -2389-3769 850 Varausten muutos 0-3762 4067 209 0 0 0 Tilikauden ylijäämä(alijäämä) 3408 1942 953-6687 -1596-3026 1268 Kumulatiiviset tilikauden jäämät 5900 7842 8795 2108 512-1730 -1025 Käyttöomaisuus investoinnit -15127-19097 -16202-12586 -13980-12443 -14653 Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutusvoitot 3 73 533 170 5126 0 556 Varsinaisen toiminnan ja investoinnin kassavirta -3773-6293 -5835-9925 -2531-6266 -3778 Pitkäaikainen lainamäärä 23693 32187 31548 40987 48657 51809 57335 Taulukko 4. Kuntayhtymän tunnusluvut 2007-2013 Kuntayhtymän talous on kehittynyt suotuisasti vuoden 2013 aikana. Kumulatiivinen tappio on pienentynyt 0,7 milj. eurolla, ja vuosikate on riittänyt kattamaan käyttöomaisuuden poistot. Suunnitelman mukaiset poistot eivät kuitenkaan ole kattaneet tarkastelujaksona käyttöomaisuuden investointeja. 5.2 Kuntayhtymän ja kuntayhtymäkonsernin velkamäärän kasvu 2009 2010 2011 2012 2013 Kuntayhtymän lainamäärä milj. euroa 38,2 46,7 53,2 56,7 62,8 Kuntayhtymän asukasmäärä 169969 169764 169733 169567 169496 Kuntayhtymän lainamäärä/asukas 225 275 313 334 371 Kuntayhtymäkonsernin lainamäärä milj. euroa 45,6 53,8 59,9 62,8 81,6 Taulukko 5. Kuntayhtymän ja kuntayhtymäkonsernin lainamäärät 2009-2013 13

Kuvio 4: Tilinpäätöksen toimintakertomuksen mukaan lainankanta ja omavaraisuusaste vuosina 2009 20013 Kuntayhtymän lainamäärä on kasvanut tilikaudella 6,2 milj. euroa ja kuntayhtymäkonsernin 18,2 milj. euroa. Vuoden 2014 2016 taloussuunnitelmassa kuntayhtymän nettolainamäärän kasvuksi on arvioitu 10,8 milj. euroa. Lisäksi konsernin lainmäärä kasvaa merkittävästi konsernin tytäryhtiöiden kautta toteutettavien investointien johdosta. Vaikka kuntayhtymän talous on kehittynyt tilivuonna suotuisasti, on kuntayhtymän lainamäärä kasvanut 6,2 milj. euroa ja kuntayhtymäkonsernin 18,2 milj. euroa 5.3 KYS-erva sairaanhoitopiirien tunnuslukujen vertailu Episodituottavuus 2012/sija sairaalaryhmässä ja oman tuottavuuden kehitys 2008-2012 (THL) (KYS yliopistolliset sairaalat, muut ryhmässä keskussairaalat) Tuottavuus/sija 2012 Oman tuottavuuden kehitys, indeksi 2008=100 Piste- Sija ao. 2008 2009 2010 2011 2012 luku ryhmässä KYS 107 1./5 100 96 104 102 99 Keski-Suomen keskussairaala 97 9./16 100 93 93 89 90 Pohjois-Karjalan keskussairaala 119 1./16 100 98 87 93 96 Mikkelin keskussairaala 101 6./16 100 95 95 94 91 Savonlinnan keskussairaala 89 16./16 100 100 96 94 93 Taulukko 6. KYS-erva-alueen sairaanhoitopiirien episodituottavuus vuosina 2008 2012 14

Hoitoon pääsyä Hoidon tarpeen Lähetteen odottaneet arviointia odottaneet käsittelyaika Yli 180 vrk Yli 90 vrk yli 21 vrk Lkm % Lkm % Lkm % PSSHP 12 0,3 39 0,9 725 1,2 KSSHP 62 1,9 477 11,0 367 0,7 PKSSK 19 0,9 171 4,9 252 0,7 ESSHP 17 0,6 43 2,5 211 0,8 ISSHP 19 1,1 115 9,7 113 1,0 Taulukko 7. KYS-erva-alueen sairaanhoitopiirien hoitotakuun toteutuminen vuonna 2012 Kuvio 5: KYS-erva-alueen sairaanhoitopiirien hoitotakuun toteutuminen; Hoitoon pääsy > 180 vrk % vuonna 2012 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0 Hoidon tarpeen arviointi > 90 vrk % 0,9 11,0 4,9 2,5 9,7 PSSHP KSSHP PKSSK ESSHP ISSHP Kuvio 6: KYS-erva-alueen sairaanhoitopiirien Kuvio 7: KYS-erva-alueen sairaanhoitohoitotakuun toteutuminen; Hoidon tarpeen arviointi piirien hoitotakuun toteutuminen; Lähetteiden > 90 vrk % vuonna 2012 käsittelyaika > 21 vrk % vuonna 2012 15

2012 Eräät talouden tunnusluvut kuntayhtymien tilinpäätösten perusteella Yli-/alijäämät Lainat / Konserni- Vuosikate Poistot/ /väestö väestö lainat / /väestö invest. % 2013 Kertynyt väestö PSSHP 5,1-56 266 532 60 24 KSSHP 6,8-39 319 319 71 65 PKSSK 7,5-6 371 480 58 61 ESSHP 7,3-53 222 242 45 78 ISSHP 0 0 314 14 76 98 Taulukko 8. KYS-erva-alueen sairaanhoitopiirien eräät talouden tunnusluvut tilinpäätösten perusteella vuonna 2013 600 500 400 300 200 Kuntayhtymän ja kuntayhtymäkonsernin lainat 2013/ /asukas 532 266 480 371 319 319 314 314 222 242 100 0 PSSHP KSSHP PKSSK ESSHP ISSHP KY Konserni Kuvio 8: KYS-erva-alueen kuntayhtymän ja kuntayhtymäkonsernien lainamäärä /asukas vuonna 2013 Tarkastuslautakunta toteaa, että vaikka talouden kehitys on ollut suotuisaa vuonna 2013, tulee velkaantuneisuuden kehitykseen kiinnittää erityistä huomiota sekä kuntayhtymässä ja kuntayhtymän konsernissa. 16

6. MUUT ASIAT 6.1 Havainnot arviointikäynneiltä Tarkastuslautakunta on kokouksen 26.11.2013 yhteydessä tehnyt arviointikäynnin muistipoliklinikan tiloihin ja toteaa, että tilat olivat puutteelliset ja epäkäytännölliset. 6.2 Talousarvion pitävyys ja tuloksen ennakoitavuus Alkuperäisessä talousarviossa (ulkoinen) toimintatuottojen määräksi arvioitiin 231,8 milj. euroa, toimintakulujen 221,4 milj. euroa ja tilikauden yli-/alijäämäksi 0. Toteutuneet ulkoiset toimintatuotot olivat 237,2 milj. euroa, toimintakulut 226,5 milj. euroa ja tilikauden ylijäämä 1,3 milj. euroa. Toisen osavuosikatsauksen yhteydessä laaditun tilinpäätösennusteen mukaan tilivuoden toimintatuottojen määräksi arvioitiin 235,9 milj. euroa, toimintakulujen 228,1 milj. euroa ja tilikauden alijäämäksi 2,2 milj. euroa. Tarkastuslautakunta toteaa, että tilinkauden tulos on toteutunut 1,3 M (v. 2012-3,026 M ) suurempana kuin mitä se oli hyväksytyssä talousarviossa. 6.3 Sisäinen valvonta ja riskienhallinta Tarkastuslautakunta toteaa, että kuntayhtymän tulee tehdä sisäisen valvonnan itsearviointia nykyistä systemaattisemmin ja tehdyt sisäisen valvonnan toimenpiteet tulee olla dokumentoidussa muodossa myöhempää käyttöä varten. Riskienhallintajärjestelmien toimivuutta tulee korostaa enemmän myös tytäryhtiöiden toiminnassa. Sisäisen tarkastuksen toiminta kuntayhtymässä on järjestetty ostopalveluna. Sisäisessä valovannassa ja riskienhallinnassa tulee tapahtumaan merkittävä parannus vuonna 2013 yhtymähallituksen hyväksymän ja 1.1.2014 käyttöönotetun sisäisen tarkastuksen toimintaohjeen myötä. 6.4 Investointien toteumaseuranta Investointien toteumaraportointi nykyisellään on vaikeasti seurattavissa. Tarkastuslautakunta suosittaa raportoinnin kehittämistä tältä osin siten, että raportoinnissa näkyisi nykyistä selkeämmin investoinnin koko elinkaari. 17

7. SAIRAALOIDEN TUOTTAVUUSVERTAILUJA 2008 2012 (THL/TILASTOT 2/2014) Kustannusten kehitys kiintein hinnoin keskussairaaloissa vuosina 2008 2012; indeksi vuonna 2008=100 Julkisten menojen hintaindeksi (JMHI) mittaa valtiontalouden ja kuntatalouden (kuntien ja kuntayhtymät) menojen hintakehitystä. Tilastoraportissa kokonaiskustannukset on deflatoitu vuoden 2008 hinta- ja kustannustasoon Tilastokeskuksen julkaisemalla julkisten menojen kuntatalouden terveydenhuollon hintaindeksillä. (Lähde THL:n tilasto 2/2014. sivu 31.) 2008 2009 2010 2011 2012 Etelä-Karjalan keskussairaala 100 107 112 112 112 Hyvinkään sairaala 100 103 100 107 110 Kainuun keskussairaala 100 106 109 115 114 Kanta-Hämeen keskussairaala 100 102 102 107 107 Keski-Pohjanmaan keskussairaala 100 104 105 109 107 Keski-Suomen keskussairaala 100 104 108 109 109 Kymenlaakson keskussairaala 100 105 105 106 115 Lapin keskussairaala 100 104 106 107 118 Länsi-Pohjan keskussairaala 100 101 100 101 103 Mikkelin keskussairaala 100 107 108 111 111 Pohjois-Karjalan keskussairaala 100 100 100 101 104 Päijät-Hämeen keskussairaala 100 103 102 106 113 Satakunnan keskussairaala 100 103 105 107 99 Savonlinnan keskussairaala 100 100 97 96 94 Seinäjoen keskussairaala 100 99 97 101 104 Vaasan keskussairaala 100 103 104 107 111 Yhteensä 100 103 104 106 108 Taulukko 9. Deflatoidut kustannukset / keskussairaalat 2008 2012 18

8. EPISODITUOTTAVUUDEN KEHITYS KESKUSSAIRAALOISSA VUOSINA 2008 2012 (THL TILASTO 2/2014) Tuottavuus on toiminnan tuotoksen ja sen aikaansaamiseksi käytettyjen panosten välinen suhde. Panoksina on käytetty sairaalan tai sen erikoisalan hoitotoiminnasta aiheutuvia kokonaiskustannuksia. Sairaalan tai erikoisalan kokonaistuotos käsittää hoitoepisodien painotetun summan. Episodi tarkoittaa potilaan koko hoitoprosessin eli kaikki vuodeosastojaksot, päiväkirurgian hoitojaksot, avohoitokäynnit, toimenpiteet ja muut suoritteet, jotka on tehty potilaan tietyn terveysongelman ratkaisemiseksi kalenterivuoden aikana. (Lähde THL:n tilasto 2/2014 sivu 2.) indeksi vuonna 2008=100 Keskussairaalat 2008 2009 2010 2011 2012 Etelä-Karjalan keskussairaala 100 95 96 99 99 Hyvinkään sairaala 100 104 111 106 103 Kainuun keskussairaala 100 94 94 92 97 Kanta-Hämeen keskussairaala 100 98 99 97 98 Keski-Pohjanmaan keskussair. 100 93 90 84 86 Keski-Suomen keskussairaala 100 93 93 89 90 Kymenlaakson keskussairaala 100 100 102 102 93 Lapin keskussairaala 100 96 93 96 92 Länsi-Pohjan keskussairaala 100 104 111 113 113 Mikkelin keskussairaala 100 95 95 94 91 Pohjois-Karjalan keskussairaala 100 98 87 93 96 Päijät-Hämeen keskussairaala 100 96 104 101 97 Satakunnan keskussairaala 100 97 98 96 94 Savonlinnan keskussairaala 100 100 96 94 93 Seinäjoen keskussairaala 100 99 102 99 94 Vaasan keskussairaala 100 98 95 91 91 Yhteensä 100 97 98 96 95 Taulukko 10. Episodituottavuus / keskussairaalat 2008 2012 Tarkastuslautakunta toteaa, että vuosi 2010 oli sairaalassamme potilastietojärjestelmän käyttöönottovuosi ja se heikensi tuottavuuden kehitystä. 19

9. KESKUSSAIRAALOIDEN TUOTTAVUUS 2012 (THL:N TILASTORAPORTTI 2/2014) SAIRAALATYYPIN KESKIMÄÄRÄINEN TUOTTAVUUSLUKU =100 Pohjois-Karjalan keskussairaala Hyvinkään sairaala Kainuun keskussairaala Päijät-Hämeen keskussairaala Länsi-Pohjan keskussairaala Mikkelin keskussairaala Satakunnan keskussairaala Etelä-Karjalan keskussairaala Kymenlaakson keskussairaala Kanta-Hämeen keskussairaala Keski-Suomen keskussairaala Keski-Pohjanmaan keskussairaala Lapin keskussairaala Seinäjoen keskussairaala Vaasan keskussairaala Savonlinnan keskussairaala 90 97 95 90 90 90 90 93 89 88 96 106 105 105 108 101 97 100 102 99 99 97 97 97 95 50 60 70 80 90 100 110 120 130 101 104 110 110 116 119 126 Episodituottavuus DRG-tuottavuus Kuvio 4. Keskussairaaloiden tuottavuus 2012 10. YHTEENVETO Tarkastuslautakunta toteaa, että Pohjois-Karjalan sairaanhoito- ja sosiaalipalvelujen kuntayhtymä on onnistunut tuottavuusohjelman käynnistämisessä. Kuntayhtymä on toteuttanut perustehtäväänsä hyvin. Henkilöstö on ammattitaitoista, motivoitunutta ja työhönsä sitoutunutta. Henkilöstö on vaikuttanut merkittävästi säästöohjelman onnistumiseen. Tulevat toimintaympäristömuutokset asettavat merkittäviä haasteita ja lisäävät taloudellista ja toiminnallista epävarmuutta kuntayhtymän toiminnassa. 11. TARKASTUSLAUTAKUNNAN ESITYS YHTYMÄVALTUUSTOLLE Tarkastuslautakunta jättää arviointikertomuksen vuodelta 2013 yhtymävaltuuston käsiteltäväksi. 20

Joensuussa 14.5.2014 Tarkastuslautakunta Pekka Kukkonen ~~ k:.t<~ =r"-" Maija Kaverinen Erkki Arovainio Leena Moilanen ~~(~ Soili Tiittanen 21