1 RISTIJÄRVEN KUNTA Liite / Khall 13.1.2014 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE 1) Talousarvion hyväksyminen ja tilivelvollisten tehtävä Kunnanvaltuusto on 11.12.2012 68 hyväksynyt kunnan vuoden 2014 talousarvion ja vuosien 2015 2016 taloussuunnitelman. Vuoden 2014 talousarvio on sitova, kun taas vuosien 2015 2016 taloussuunnitelma on ohjeellinen. Talousarvio 2014 on hyväksytty x,x alijäämäisenä. 28.8.2013 kunnanvaltuusto hyväksyi talouden tasapainottamisohjelman, jota ei täysin pystytty toteuttamaan talousarviossa. Tasapainottamisohjelman mukaan menosäästöjen ja tulonlisäysten yhteisvaikutus olisi pitänyt olla 405 000 euroa (- n. 46 %) vuoden 2013 vuosikatteeseen verrattuna. Talousarviossa vuosikate on -27,9 % edellisen vuoden vuosikatteesta. Talousarviovuoden alijäämä on noin 1,1 milj. euroa. Epävarmuustekijöitä hyväksytyssä talousarviossa ovat verotulojen toteutuminen (oletuksena 4 425 000 ) ja omaisuuden myynnillä saatava tuotto (oletuksena 250 000 euroa). Yleisten käyttömenojen tulee vähentyä 50 000 euroa ja henkilöstömenojen 15 000 euroa. Mikäli muiden tasapainottamisohjelmassa esitettyjen erien määrä ei toteudu, kasvavat paineet suurempaan säästöön henkilöstömenoissa. Tasapainottamista ovat vaikeuttaneet valtionosuudet aleneminen noin 3 % ja Kainuun sote ky:n maksuosuuden kasvu vuoden 2012 jälkeen. Peruspalvelujen valtionosuus on ennakkolaskelmien mukaan noin 450 000 /kk ja verotulot toteutuessaan arvioidun suuruisina n. 368 700 /kk. Myynti- ja maksutuottojen sekä vuokratulojen osuus on vähäisempi, n. 100 000 /kk. Melan korvaus lomituksen ja hallinnon kustannuksiin kohdentuu lomitushallinnon ja lomituksen kuluihin. Lainan lyhennyksiin tarvitaan rahaa vuoden aikana nykyisten lainojen perusteella 489 000 euroa + korkokulut. Investointien nettomäärä on 717 900 euroa. Suuri ongelma tulee kuluvan vuoden aikana olemaan maksuvalmiuden ylläpito. Uutta lainaa on budjetoitu 2 milj. euroa, mikä todennäköisesti tulee osittain nostettavaksi. Kuntatodistusohjelmasta on sidottu 1,6 milj. euroa. Toimielimien jäsenet, esittelijät ja johtavat viranhaltijat ovat tilivelvollisia valtuustolle toimistaan ja heidän tehtävänään on huolehtia, että valtuuston ja kunnanhallituksen päätökset toteutuvat. Päävastuualueen johtava viranhaltija vastaa aina oman vastuualueensa taloudesta, vaikka taloudellista ja toiminnallista toimivaltaa on delegoitu muille vastuualueen tilivelvollisille. Kunnanhallituksen ja kunnanjohtajan päävastuuasema tilivelvollisena on muiden asemaa suurempi kunnan taloudenhoidossa. 2) 2) Talousarvion sitovuus Talousarvion sitovuus valtuustoon nähden on määritelty talousarviokirjan sivulla 8 ja 9. Talousarvion sitovuus sekä Talousarvion muutokset ja toimivalta muutoksiin.
2 Talousarvion käyttötalouden sitovuustaso on Päävastuualueen toimintakate. Investointien määräraha sitovuus määräytyy hankeryhmäkohtaisesti. Rakentamislautakunta voi siirtää määrärahaa talousarvioinvestointeihin sisältyvältä hankkeelta toiselle talousarviohankkeelle perustellusta syystä. Muutokset tulee saattaa tiedoksi kunnanhallitukselle. Päävastuualueiden on sopeutettava käyttösuunnitelmat siten, että vuoden aikana esille tulevat uudet tarpeet voidaan toteuttaa annetuilla määrärahoilla. Toimielinten, viranhaltijoiden sekä työntekijöiden tulee noudattaa talousarvion määrärahoja käytettäessä säästäväisyyttä ja taloudellisuutta. KuntaL:n 65 :n mukaan talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Hallintosäännön talousluvun mukaan talousarvioon tehtävät muutokset on esitettävä valtuustolle talousarviovuoden aikana. Talousarviovuoden jälkeen talousarvion muutoksia voidaan käsitellä vain poikkeustapauksissa. Talousarvion määrärahoja voidaan käyttää vain vuoden 2014 menoihin oleellisuusperiaatetta noudattaen. 3) 3) Käyttösuunnitelmat Päävastuualueet laativat talousarvioon perustuvat käyttösuunnitelmat 15.2.2014 mennessä ja toimittavat ne kunnanhallitukselle tiedoksi. Käyttösuunnitelmissa talousarvion määrärahat jaetaan vastuualueille ja toimintayksiköille sekä tarvittaessa jaetaan tavoitteet osatavoitteisiin. Päävastuualueen johtava viranhaltija on velvollinen seuraamaan, miten esim. vastuualueen alaisille tulosyksiköille jaettua määrärahaa on käytetty. 4) Tulojen kertyminen ja laskutus Kukin vastuualue on osaltaan vastuussa kunnan maksuvalmiuden hoidosta. Maksuvalmiuden ylläpito edellyttää tulojen laskuttamista ja perimistä ajallaan, välittömästi tulon synnyttä, ja täysimääräisenä. Päävastuualueet tarkastavat laskutusrytmin ja tekevät siihen tarvittaessa maksuvalmiutta palvelevia muutoksia. Muutoksista tiedotetaan asiakkaille. Palveluiden laskutuksessa on noudatettava kunnanhallituksen hyväksymiä maksuja ja tehtyjä sopimuksia. Vapautuksen maksusta myöntää kunnanhallitus. Erääntyneet saatavat Päävastuualueen esimies seuraa säännöllisesti alaistensa vastuualueiden maksujen kertymistä. ja ryhtyy toimenpiteisiin heti, kun viivästymistä on tapahtunut. Kahden maksumuistutuksen jälkeen saatava siirtyy perintään, ellei velallisen kanssa ole tehty maksuohjelmaa. Maksuohjelman laiminlyönti aiheuttaa saatavan siirtymisen perintään. Maksut tulee tarkastaa vuosittain vastaamaan todellisia kustannuksia. Päävastuualueen esimies vastaa siitä, että vastuualueen maksut peritään päätösten mukaisina.
5) Kunnanvaltuuston ja kunnanhallituksen antamien ohjeiden noudattaminen Talousarvion täytäntöönpanossa ja taloudenhoidossa noudatetaan hallintosääntöä, taloussääntöä, taloudenhoidon toimintaohjetta ja sisäisen valvonnan ohjetta sekä hankintaohjetta. Lisäksi noudatetaan hyväksyttyä tasapainottamisohjelmaa, valtuuston ja hallituksen mahdollisesti antamia erityismääräyksiä. 3 6) Talousarvion seuranta ja raportointi Päävastuualueiden tulee seurata käyttösuunnitelmiensa toteutumista jatkuvasti. Kunnanhallitukselle ja valtuustolle toteutumasta raportoidaan kolme kertaa talousarviovuoden aikana. (30.4., 31.8. 30.11.). Viimeiseen raporttiin sisältyy tilinpäätösennuste. Samassa yhteydessä raportoidaan sitovien tavoitteiden toteutumisesta ja tarkistustarpeesta. Hallintopäällikkö seuraa maksuvalmiuden kehittymistä ja tiedottaa tarvittavista toimenpiteistä maksuvalmiuden vahvistamiseksi kunnanjohtajalle. 6) Laskujen hyväksyjät ja tehtävät Kunnanhallitus päättää vuosittain laskujen hyväksyjät ja määrittää, mitä laskuja henkilö voi hyväksyä. Laskut ja menotositteet on käsiteltävä viivytyksettä niin, että viivästyskorkoja ei synny ja kunta voi hyödyntää mahdolliset alennukset. Asiatarkastajat ja hyväksyjät laittavat vähintään viisi päivää kestävän poissaolon ajalle Rondoon poissaolomerkinnän ja laskujen siirron varahenkilölle. 7) Hankinnat ja hankintarajat Käyttötalouden hankinnat toteutetaan Kainuun hankintarenkaan kilpailuttamilta toimittajilta niiden hankintojen osalta, joissa Ristijärven kunta on mukana. Hankinta-asiamieheksi nimetty tiedottaa hankintapaikoista vastuualueille ja hankintoja suorittaville välittömästi kilpailutuksen ratkettua. Muiden hankintojen osalta noudatetaan kunnanhallituksen hyväksymää pienhankintaohjetta. Kansallisen kynnysarvon alittavien hankintojen toimivaltuuksien euromääräisestä hankintarajasta päättää kunnanhallitus talousarvion täytäntöönpano-ohjeen hyväksymisen yhteydessä. Käyttökaluston ja työvälineiden hankinnassa tulee noudattaa tasapainottamisohjelman toteuttamista auttavaa hintatasoa. 9) Investoinnit Rakennus- ja ympäristötoimi esittää kunnanhallitukselle 17.2.2014 mennessä investointiohjelman, jossa määritetään vuoden 2014 investointien toteutusaikataulu. Hankkeen hankesuunnitelmaan perustuvan toteutuspäätöksen tekee kunnanhallitus, ellei hankkeen laajuus, rahoitus tai muu syy edellytä valtuuston hyväksyntää. Yli 50 000 euroa maksavista hankkeista on esitettävä maksuvalmiudesta huolehtivalle viranhaltijalle maksupostitaulukko.
4 Ennen hankkeen käynnistymistä on tarvittaessa selvitettävä hankkeen alv-kohtelu. Hankkeen valmistuttua kunnanhallitukselle ja tarvittaessa valtuustolle esitetään toteutumaraportti ja rakennustarkastajan todistus käyttöönottoajankohdasta poistojen laskemisen aloittamista varten. 10) Henkilöstökulut Vuoden aikana vapautuvien virkojen ja toimien vakinaiselle täyttämiselle on haettava kunnanhallituksen lupa ennen hakuilmoituksen julkaisemista lukuun ottamatta niitä virkoja ja toimia, jotka sisältyvät talousarvioon. Sijaisia saa käyttää vain, jos toiminta ei ilman niitä ole lain mukaista ja että sijaisiin on varattu määräraha ja/tai toimintaa ei voida pitää käynnissä ilman sijaisia. Määräaikaisia työsopimuksia tehtäessä on huolehdittava siitä, että määräaikaisuudelle on työsopimuslain mukainen peruste. Ennen kuin sijainen palkataan yli kuukauden kestävään sijaisuuteen, tulee selvittää mahdollisuus palkkatukeen. Palkkauksesta päätettäessä tulee kuulla palkka-asiamiestä, noudattaa kunta-alan sopimuksia, kunnassa käytössä olevaa palkkaustasoa ja tehtäväkohtaisen palkan määrittelyä. Harkinnanvaraisesta palkkauksesta (muu kuin ao. sopimuksessa määritelty tehtäväkohtainen vähimmäispalkka) päättää kunnanhallitus, ellei hallintosäännössä ole muuta määrätty. Matkakustannusten korvaamisessa noudatetaan voimassa olevaa KVTES:in matkustusliitettä. Matkustamisessa käytetään ensisijaisesti halvinta julkista kulkuneuvoa, mikäli se ei kohtuuttomasti lisää matkustamiseen käytettävää aikaa. Lisä- ja ylityöt sekä työaikakorvaukset annetaan pääsääntöisesti vastaavana vapaa-aikana, ellei vapaana antaminen kohtuuttomasti vaikeuta vastuualueen toimintaa tai lisää kustannuksia. Yt-neuvottelut Yt-neuvottelut aloitetaan 14.1.2014. Neuvottelujen tuloksena toteutettavat toimenpiteet saattavat vaikuttaa sijaisten palkkaamiseen, mikä tulee ottaa huomioon toiminnoissa. 11) Sisäiset erät, keskinäiset laskutukset ja vyörytyserät Sisäisiä laskutettavia eriä ovat vuokrat, ateriapalvelut ja hankkeiden käyttämät hallinnon tukipalvelut. Sisäiset erät viedään kirjanpitoon kerran vuodessa tilinpäätöksen yhteydessä lukuun ottamatta hankkeiden kuluja, jotka laskutetaan hankkeilta maksatuskausittain. Vyörytyseriä ovat hallinnon tukipalvelut (talous, palkanlaskenta, kopiointi) ja atk-palvelut. Vyörytyserille ei ole määrärahaa talousarviossa. 13) Ohjeista tiedottaminen Kunnanhallituksen antamat talousarvion täytäntöönpano-ohjeet on annettava tiedoksi kunnanhallituksen alaisille toimielimille ja henkilöstölle. 14) Lisätiedot Lisätietoja talousarvion täytäntöönpanosta antaa hallintopäällikkö.
5