Kuhmoisten yhtenäiskoulun koulukampuksen tulevaisuusvaihtoehdot talouden näkökulmasta Reetta Talja, taloussihteeri
A) LAINARAHOITTEINEN UUSI KOULU (vanhat osat puretaan) Lainan Kustannukset Rakentamiskustannus korko -% Tuloslaskelma (TL)/ Investoinnit Rahoituslaskelma (RL) A) Lainarahoitteinen uusi koulu (vanhat osat puretaan) 7 700 000,00 RL Lainan korko 0,81 % 62 370,00 TL Lyhennys (laina-aika 15 vuotta) 513 333,33 RL Purkukustannukset v. 2020 arvio 150 000,00 TL Purkukustannukset v. 2023 arvio 350 000,00 TL Väistötilat arvio 91 400,00 TL Vuosipoisto (valmistumisen jälkeen) poistoaika 20 vuotta 385 000,00 TL Vuosipoisto vähennettynä alaskirjuksilla 283 560,00 Tasearvojen alaskirjaus v. 2023 Vaikutus yli-/alijäämään 968 000,00 TL
A) LAINARAHOITTEINEN UUSI KOULU (vanhat osat puretaan) A) LAINARAHOITTEINEN UUSI KOULU (vanhat osat puretaan) TULOSLASKELMA Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi (ulkoiset) 2020 2021 2022 2023 2024 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 TOIMINTATUOTOT 2 800 2 800 2 800 2 800 2 800 TOIMINTAKULUT -19 240-19 000-19 000-19 350-19 000 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ -16 440-16 200-16 200-16 550-16 200 VEROTULOT (ennuste 4/2019) 8 380 8 586 8 735 8 735 8 735 VALTIONOSUUDET 8 500 8 500 8 500 8 500 8 500 RAHOITUSTUOTOT JA-KULUT 75 40 40 40 40 VUOSIKATE 515 926 1 075 725 1 075 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -1 190-1 150-1 260-1 340-1 300 Arvonalentumiset 0 0-968 0 Poistot ja arvonalentumiset -1 190-1 150-1 260-2 308-1 300 TILIKAUDEN TULOS -675-224 -185-1 583-225 VERONKOROTUKSEN VAIKUTUS: Kunnan tulovero 1 % 266 270 344 344 344 Kiinteistöverojen 0,10 lisäys kaikkiin luokkiin 155 155 155 155 155 yhteensä 421 425 499 499 499 Tulos korjattuna veronkorotuksella -254 201 314-1084 274 Eri vaihtoehtojen vertailtavuuden vuoksi käyttötalouden toimintatuottojen ja toimintakulujen lähtötiedot ovat vuosittain samat. Verotulot ovat huhtikuun ennusteen mukaiset vuosina 2020 2022. Valtionosuus on toukokuussa saadun ennusteen mukainen. Rahoitustuottojen ja kulujen netossa on huomioitu pitkäaikaisen lainan korko. Poistoissa on huomioitu uuden koulurakennuksen poistot sekä vanhojen rakennusten alaskirjaukset.
A) LAINARAHOITTEINEN UUSI KOULU (vanhat osat puretaan) Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi 2020 2021 2022 2023 2024 RAHOITUSLASKELMA 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 TOIMINNAN RAHAVIRTA Vuosikate (ilman verojen korotusta) 515 926 1 075 725 1 075 INVESTOINTIEN RAHAVIRTA Investointimenot koulu -2 000-4 500-1 200 Muut investoinnit -1 000-500 -500-500 -500 TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN RAHAVIRTA -2 485-4 074-625 225 575 RAHOITUKSEN RAHAVIRTA ANTOLAINAUKSEN MUUTOKSET Antolainasaamisten vähennys 11 11 11 11 11 LAINAKANNAN MUUTOKSET Pitkäaikaisten lainojen lisäys 7 500 0 0 0 0 Pitkäaikaisten lainojen vähennys -304-560 -560-560 -560 Lyhytaikaisten lainojen muutos 1 200 300 0 Todennäköinen lyhytaikaisen lainan määrä tp 1 500 1 500 Vaikutus rahavaroihin 4 722-4 623 26-24 26 Pitkäaikainen laina nostetaan vuoden 2020 loppupuolella, jolloin lainan lyhennyksenä on vain puolikas. Vuodesta 2021 alkaen lainaa lyhennetään 513 333 /vuosi. Vuosikate ei riitä kattamaan investointeja ja lainanlyhennyksiä, joten joudutaan ottamaan lyhytaikaista lainaa vuonna 2022 ja 2023.
A) LAINARAHOITTEINEN UUSI KOULU (vanhat osat puretaan) Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi 2020 2021 2022 2023 2024 RAHOITUSLASKELMA 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 Vuosikate sisältää verojen korotuksen TOIMINNAN RAHAVIRTA Vuosikate (verojen korotus mukana) 936 1 351 1 574 1 224 1 574 INVESTOINTIEN RAHAVIRTA Investointimenot koulu -2 000-4 500-1 200 Muut investoinnit -1 000-500 -500-500 -500 TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN RAHAVIRTA -2 064-3 649-126 724 1 074 RAHOITUKSEN RAHAVIRTA ANTOLAINAUKSEN MUUTOKSET Antolainasaamisten vähennys 11 11 11 11 11 LAINAKANNAN MUUTOKSET Pitkäaikaisten lainojen lisäys 7 500 0 0 0 0 Pitkäaikaisten lainojen vähennys -304-560 -560-560 -560 Lyhytaikaisten lainojen muutos 0 0 700-100 -600 Todennäköinen lyhytaikaisen lainan määrä tp 0 600 0 Vaikutus rahavaroihin 5 143-4 198 25 75-75 VERONKOROTUKSEN VAIKUTUS: Kunnan tulovero 1 % 266 270 344 344 344 Kiinteistöverojen 0,10 lisäys kaikkiin luokkiin 155 155 155 155 155 yhteensä 421 425 499 499 499 Pitkäaikainen laina nostetaan vuoden 2020 loppupuolella, jolloin lainan lyhennyksenä on vain puolikas. Vuodesta 2021 alkaen lainaa lyhennetään 513 333 /vuosi. Vuosikate ei riitä kattamaan investointeja ja lainanlyhennyksiä, joten joudutaan ottamaan lyhytaikaista lainaa vuonna 2022.
B) NS. HYBRIDIKOULU (Kouluun rakennetaan uusi A-osa, osat B ja C jäävät käyttöön) Lainan Kustannukset Rakentamiskustannus korko -% Tuloslaskelma (TL)/ Investoinnit Rahoituslaskelma (RL) B) NS. HYBRIDIKOULU (Kouluun rakennetaan uusi A-osa, osat B ja C jäävät käyttöön) 5 500 000,00 RL Lyhytaikaisen lainan korko (viimeksi otetun korko -0,05%) arvio 1 000,00 TL Purkukustannukset v. 2020 arvio 150 000,00 TL Purkukustannukset v. 2023 arvio 350 000,00 TL Väistötilat arvio 91 400,00 TL Vuosipoisto (valmistumisen jälkeen) poistoaika 20 vuotta 275 000,00 TL Vuosipoisto vähennettynä alaskirjuksilla 205 700,00 Tasearvojen alaskirjaus v. 2023 Vaikutus yli-/alijäämään 735 400,00 TL
B) NS. HYBRIDIKOULU (Vanha A-osa puretaan, B ja C jäävät käyttöön) TULOSLASKELMA Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi (ulkoiset) 2020 2021 2022 2023 2024 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 TOIMINTATUOTOT 2 800 2 800 2 800 2 800 2 800 TOIMINTAKULUT -19 240-19 000-19 000-19 350-19 000 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ -16 440-16 200-16 200-16 550-16 200 VEROTULOT (ennuste 4/2019) 8 380 8 586 8 735 8 735 8 735 VALTIONOSUUDET 8 500 8 500 8 500 8 500 8 500 RAHOITUSTUOTOT JA-KULUT 100 100 100 100 100 VUOSIKATE 540 986 1 135 785 1 135 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -1 190-1 150-1 210-1 260-1 220 Arvonalentumiset 0 0-735 0 Poistot ja arvonalentumiset -1 190-1 150-1 210-1 995-1 220 TILIKAUDEN TULOS -650-164 -75-1 210-85 VERONKOROTUKSEN VAIKUTUS: Kunnan tulovero 1 % 266 270 344 344 344 Kiinteistöverojen 0,10 lisäys kaikkiin luokkiin 155 155 155 155 155 yhteensä 421 425 499 499 499 Tulos korjattuna veronkorotuksella -229 261 424-711 414 Eri vaihtoehtojen vertailtavuuden vuoksi käyttötalouden toimintatuottojen ja toimintakulujen lähtötiedot ovat vuosittain samat. Verotulot ovat huhtikuun ennusteen mukaiset vuosina 2020 2022. Valtionosuus on toukokuussa saadun ennusteen mukainen. Poistoissa on huomioitu uuden A-osan poistot sekä vanhojen rakennusten alaskirjaukset.
B) NS. HYBRIDIKOULU (Vanha A-osa puretaan, B ja C jäävät käyttöön) Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi 2020 2021 2022 2023 2024 RAHOITUSLASKELMA 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 TOIMINNAN RAHAVIRTA Vuosikate (ilman verojen korotusta) 540 986 1 135 785 1 135 INVESTOINTIEN RAHAVIRTA Investointimenot koulu -1 500-3 000-1 000 Muut investoinnit -1 000-500 -500-500 -500 TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN RAHAVIRTA -1 960-2 514-365 285 635 RAHOITUKSEN RAHAVIRTA ANTOLAINAUKSEN MUUTOKSET Antolainasaamisten vähennys 11 11 11 11 11 LAINAKANNAN MUUTOKSET Pitkäaikaisten lainojen lisäys 0 0 0 0 0 Pitkäaikaisten lainojen vähennys -47-47 -47-47 -47 Lyhytaikaisten lainojen muutos 2 000 2 600 500-200 -500 Todennäköinen lyhytaikaisen lainan määrä tp 4 600 5 100 4 900 4 400 Vaikutus rahavaroihin 4 50 99 49 99 Investointi rahoitetaan lyhytaikaisella lainalla, lyhytaikaisen lainan korkotaso on huomattavasti alhaisempi tällä hetkellä kuin pitkäaikaisen lainan. Lyhytaikaisen lainan käyttäminen tähän tarkoitukseen vaatii Kuntatodistusohjelman lainamäärien päivityksen. Mikäli investointitaso pystytään pitämään muutaman vuoden nykyistä alhaisempana, niin lyhytaikaista lainaa päästään lyhentämään jo vuonna 2023, rivi Lyhytaikaisten lainojen muutos. Todennäköinen lyhytaikainen lainan määrä-rivi, kertoo lainan määrän tilinpäätöshetkellä. Lyhytaikaisella lainalla rahoitettaessa, laina nostetaan tietyksi ajaksi (esim. 9 kk) ja maksetaan eräpäivänä pois joko kassasta tai ottamalla uusi lyhytaikainen laina. Pitkäaikaisessa lainassa taas sitoudutaan maksamaan korot ja lyhennykset maksusuunnitelman mukaisesti. Lyhytaikainen laina on näin ollen joustavampi, pitkäaikaiseen lainaan verrattuna ja tällä hetkellä korko on jopa miinusmerkkinen.
B) NS. HYBRIDIKOULU (Vanha A-osa puretaan, B ja C jäävät käyttöön) Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi 2020 2021 2022 2023 2024 RAHOITUSLASKELMA 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 Vuosikate sisältää verojen korotuksen TOIMINNAN RAHAVIRTA Vuosikate sisältää verojen korotuksen 961 1 411 1 634 1 284 1 634 INVESTOINTIEN RAHAVIRTA Investointimenot koulu -1 500-3 000-1 000 Muut investoinnit -1 000-500 -500-500 -500 TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN RAHAVIRTA -1 539-2 089 134 784 1 134 RAHOITUKSEN RAHAVIRTA ANTOLAINAUKSEN MUUTOKSET Antolainasaamisten vähennys 11 11 11 11 11 LAINAKANNAN MUUTOKSET Pitkäaikaisten lainojen lisäys 0 0 0 0 0 Pitkäaikaisten lainojen vähennys -47-47 -47-47 -47 Lyhytaikaisten lainojen muutos 1 500 2 100 0-800 -1 000 Todennäköinen lyhytaikaisen lainan määrä 3 600 3 600 2 800 1 800 Vaikutus rahavaroihin -75-25 98-52 98 VERONKOROTUKSEN VAIKUTUS: Kunnan tulovero 1 % 266 270 344 344 344 Kiinteistöverojen 0,10 lisäys kaikkiin luokkiin 155 155 155 155 155 yhteensä 421 425 499 499 499 Investointi rahoitetaan lyhytaikaisella lainalla, lyhytaikaisen lainan korkotaso on huomattavasti alhaisempi tällä hetkellä kuin pitkäaikaisen lainan. Lyhytaikaisen lainan käyttäminen tähän tarkoitukseen vaatii Kuntatodistusohjelman lainamäärien päivityksen. Verojen korotuksella ja investointitason väliaikaisella alentamisella kouluinvestointi saadaan maksettua huomattavasti nopeammassa ajassa.
C) Nykyinen A-osa peruskorjataan Lainan Kustannukset Rakentamiskustannus korko -% Tuloslaskelma (TL)/ Investoinnit Rahoituslaskelma (RL) Nykyinen A-osa peruskorjataan 1 804 000,00 RL Lyhytaikaisen lainan korko (viimeksi otetun korko -0,05%) arvio 400,00 TL Purkukustannukset v. 2020 (vanha sali) arvio 150 000,00 Väistötilat arvio 514 200,00 TL Vuosipoisto (valmistumisen jälkeen) poistoaika 20 vuotta 90 200,00 TL
C) A-OSAN PERUSKORJAUS (B ja C jäävät käyttöön) TULOSLASKELMA Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi (ulkoiset) 2020 2021 2022 2023 2024 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 TOIMINTATUOTOT 2 800 2 800 2 800 2 800 2 800 TOIMINTAKULUT -19 664-19 000-19 000-19 000-19 000 TOIMINTAKATE/JÄÄMÄ -16 864-16 200-16 200-16 200-16 200 VEROTULOT (ennuste 4/2019) 8 380 8 586 8 735 8 735 8 735 VALTIONOSUUDET 8 500 8 500 8 500 8 500 8 500 RAHOITUSTUOTOT JA-KULUT 100 100 100 100 100 VUOSIKATE 116 986 1 135 1 135 1 135 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -1 190-1 150-1 210-1 260-1 220 Arvonalentumiset 0 0 0 0 Poistot ja arvonalentumiset -1 190-1 150-1 210-1 260-1 220 TILIKAUDEN TULOS -1 074-164 -75-125 -85 VERONKOROTUKSEN VAIKUTUS: Kunnan tulovero 1 % 266 270 344 344 344 Kiinteistöverojen 0,10 lisäys kaikkiin luokkiin 155 155 155 155 155 yhteensä 421 425 499 499 499 Tulos korjattuna veronkorotuksella -653 261 424 374 414 Eri vaihtoehtojen vertailtavuuden vuoksi käyttötalouden toimintatuottojen ja toimintakulujen lähtötiedot ovat vuosittain samat. Verotulot ovat huhtikuun ennusteen mukaiset vuosina 2020 2022. Valtionosuus on toukokuussa saadun ennusteen mukainen. Poistoissa on huomioitu peruskorjatun koulurakennuksen poistot.
C) A-OSAN PERUSKORJAUS (B ja C jäävät käyttöön) Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi 2020 2021 2022 2023 2024 RAHOITUSLASKELMA 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 TOIMINNAN RAHAVIRTA Vuosikate (ilman verojen korotusta) 116 986 1 135 1 135 1 135 INVESTOINTIEN RAHAVIRTA Investointimenot koulu -1 804 0 0 0 0 Muut investoinnit -1 000-500 -500-500 -500 TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN RAHAVIRTA -2 688 486 635 635 635 RAHOITUKSEN RAHAVIRTA ANTOLAINAUKSEN MUUTOKSET Antolainasaamisten vähennys 11 11 11 11 11 LAINAKANNAN MUUTOKSET Pitkäaikaisten lainojen lisäys 0 0 0 0 0 Pitkäaikaisten lainojen vähennys -47-47 -47-47 -47 Lyhytaikaisten lainojen muutos 2 800-400 -600-500 -500 Todennäköinen lyhytaikaisen lainan määrä tp 2 400 1 800 1 300 800 Vaikutus rahavaroihin 76 50-1 99 99 Investointi rahoitetaan lyhytaikaisella lainalla, lyhytaikaisen lainan korkotaso on huomattavasti alhaisempi tällä hetkellä kuin pitkäaikaisen lainan.
C) A-OSAN PERUSKORJAUS (B ja C jäävät käyttöön) Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi Tilivuosi RAHOITUSLASKELMA 2020 2021 2022 2023 2024 Vuosikate sisältää verojen korotuksen 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 TOIMINNAN RAHAVIRTA Vuosikate (verojen korotus mukana) 537 1 411 1 634 1 634 1 634 INVESTOINTIEN RAHAVIRTA Investointimenot koulu -1 804 0 0 0 0 Muut investoinnit -1 000-500 -500-500 -500 TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN RAHAVIRTA -2 267 911 1 134 1 134 1 134 RAHOITUKSEN RAHAVIRTA ANTOLAINAUKSEN MUUTOKSET Antolainasaamisten vähennys 11 11 11 11 11 LAINAKANNAN MUUTOKSET Pitkäaikaisten lainojen lisäys 0 0 0 0 0 Pitkäaikaisten lainojen vähennys -47-47 -47-47 -47 Lyhytaikaisten lainojen muutos 2 300-1 000-1 000-300 0 Todennäköinen lyhytaikaisen lainan määrä 1 300 300 0 0 Vaikutus rahavaroihin -3-125 98 798 1 098 VERONKOROTUKSEN VAIKUTUS: Kunnan tulovero 1 % 266 270 344 344 344 Kiinteistöverojen 0,10 lisäys kaikkiin luokkiin 155 155 155 155 155 yhteensä 421 425 499 499 499 Investointi rahoitetaan lyhytaikaisella lainalla, lyhytaikaisen lainan korkotaso on huomattavasti alhaisempi tällä hetkellä kuin pitkäaikaisen lainan.