UUDEN KAUPUNGIN PERUSTAMISSELVITYS TALOUSTYÖRYHMÄ LOPPURAPORTTI
Uuden kaupungin perustamisselvitys Taloustyöryhmä Taloustyöryhmän kokoonpano: Alajoki Elina, Vammala (vpj.) Hietala Riitta, Äetsä Mölsä Oili, Punkalaidun (siht.) Sirviö Esa, Mouhijärvi (pj.) Kokoukset Työryhmä kokoontui kaiken kaikkiaan viisi (5) kertaa. Näiden kokousten lisäksi työryhmä järjesti infotilaisuuden kaikkien muiden työryhmien talousvastaaville. Viimeisessä yhteisessä kokouksessa oli asiantuntijaksi kutsuttu SaTu Oy:n toimitusjohtaja Tapani Latikka. Työryhmän työskentely Perustietojen kerääminen Työryhmä sai tehtäväkseen alkuun kerätä perustiedot kuntien taloudesta tilinpäätösten 2006 sekä talousarvioiden 2007 pohjalta. Näistä tiedoista tehtiin yhteenvedot, jotka on esitelty ohjausryhmälle elokuun lopulla olleessa ohjausryhmän kokouksessa. Myöhemmin työryhmä tarkasteli kuntien talousarvio 2008 laadintaohjeita sekä niiden mukaisesti tehtyjä ensimmäisiä talousarvioehdotuksia. Myös näistä tehtiin yhteenveto. Edelleen työryhmä on kerännyt kuntien alustavat investointiohjelmat 2008 2015 ja tehnyt niistä yhteenvedon. Työryhmälle on toimitettu muiden työryhmien talousvastaavien toimesta ryhmiensä talousluvut. Näissä taloutta on tarkasteltu eri ryhmiin kuuluvien kokonaisuuksien pohjalta kuntien tilipäätösten 2006 sekä talousarvion 2007 ja talousarvion 2008 mukaisilla luvuilla. Taloustyöryhmä on huomannut, että ilmoitetuissa luvuissa on eri työryhmien välillä päällekkäisyyksiä ja toisaalta joitain olennaisia kustannuseriä vaikuttaa puuttuvan ilmoitetuista luvuista kokonaan. Kokonaisuuden hallinta on tämän tyyppisessä tietojen keräämisessä osoittautunut todella haastavaksi ja osin mahdottomaksi tehtäväksi. Taloustyöryhmä pitääkin tämän työskentelyvaiheen suurimpana arvona sitä, että kaikki työryhmät ovat joutuneet paneutumaan työskentelyssään myös talouden realiteetteihin. Talouden näkökulmaa uuden kaupungin perustamisessa tulee tarkastella jatkossa keskitetymmin. Tehtäväaluetarkastelu Tehtäväaluetarkastelun työryhmä teki ohjausryhmän luonnoksen pohjalta niin sanotulla kalanruototekniikalla. Työryhmä totesi, että sen tehtäväalueella on paljon yhteisiä tekijöitä muiden työryhmien kanssa ja erityisesti 2
Uuden kaupungin perustamisselvitys Taloustyöryhmä hallintotyöryhmän osalta rajapintoja oli useita. Työryhmä päätyi seuraavaan tehtäväaluesisältöön talouden ja suunnittelun osalta. Tehtäväalueiksi päätettiin kolme eri kokonaisuutta kalanruototekniikalla kuvattuna. Ne ovat taloushallintopalvelut, strateginen taloussuunnittelu sekä hankinta ja logistiikka. Sastamala Taloushallintopalvelut Strateginen taloussuunnittelu (ml. SaTu Oy) TALOUS JA SUUNNITTELU Hankinta- ja logistiikka -kaupunginhallitus Kokonaisuudet koostuvat seuraavalla tavalla: Taloushallintopalvelut - kirjanpitotoiminnot - palkanlaskentapalvelut - tilinpäätös - rahoitus Strateginen taloussuunnittelu - taloussuunnittelu - palvelustrategia - kustannuslaskenta - omistajapolitiikka - sijoitustoiminta Hankinta ja logistiikka - hankinnat ja ohjeistus - materian kuljetus 3
Uuden kaupungin perustamisselvitys Taloustyöryhmä - ihmisten kuljetus Tehtäväaluetarkastelussa korostettiin prosessimaista ajattelua sekä koko kaupungin organisaatiota tästä näkökulmasta. Talous- ja suunnittelupalvelujen todettiin olevan tukiprosesseja, jotka toimivat keskitetysti siten, että ne tuotetaan kaikille ydinprosesseille tavalla, joka mahdollistaa parhaan osaamisen jakamisen koko organisaation käyttöön. Esimerkiksi hankintojen keskittäminen nähtiin erityisen tarpeellisena tehokkuuden ja taloudellisuuden lisäämiseksi. Tehtäväaluetarkastelussa työryhmälle ei noussut varteenotettavia vaihtoehtoisia malleja, vaikka niistä keskusteltiin. Sen sijaan rajapintojen määrittelemiseen toisten työryhmien ja erityisesti hallintotyöryhmän kanssa kiinnitettiin erityistä huomioita. Lisäksi työryhmä paneutui perinteisen kaupunkiorganisaation ulkopuolisten tahojen, lähinnä SaTu Oy:n, kanssa oleviin ja mahdollisesti tuleviin yhteisiin rajapintoihin. Konsernirakenne Työryhmä lisäksi tarkasteli kuntien nykyistä konsernirakennetta ja hahmotteli sitä miltä konserni näyttäisi uuden kaupungin näkökulmasta. Ryhmä päätyi seuraavassa kuvassa esitettyyn mahdolliseen uuden kaupungin konsernirakenteeseen, joskin siinä on vielä avoimia ja ratkaisemattomia kysymyksiä, joten rakenne tarkentuu vasta vuoden 2008 aikana. Sastamalan kaupunki TYTÄRYHTEISÖT / Ulkoinen juridinen konserni Sisäinen konserni Konserniin kuulumattomat kaupungin palveluita tuottavat yhteisöt Sastamalan vuokra-asunnot Oy BUDJETTI- RAHOITTEISET Asunto-osakeyhtiöt xx kpl Ydinprosessit / Kiinteistöosakeyhtiöt xx kpl tilaajat Vammalan Lämpö Oy Tukiprosessit / tuottajat Sastamalan Yrityspalvelu Oy Sastamalan Tukipalvelu Oy Sastamalan perusturvakuntayhtymä Vammalan seudun ammatillisen koulutuksen ky KOHDE- RAHOITTEISET Talousarvioon sidotut: -Taseyksiköt /sisäisen palvelun nettoyksiköt: Tila- ja ateriapalvelut Talousarviosta erillään olevat: -Kunnallinen liikelaitos: Sastamalan vesihuoltoliikelaitos KUNTAYHTYMÄT -Pirkanmaan liitto -Pirkanmaan sairaanhoitopiiri -Länsi-Pirkanmaan koulutuskuntayhtymä? OSAKKUUSYHTEISÖT -Asunto Oy:t -Kiinteistö Oy.t -Hämeenkyrön Vesi Oy -Loimi-Hämeen Jätehuolto Oy -Pirkanmaan Jätehuolto Oy Kuntien päätökset seuraavista: -Vammalan ja Äetsän kiinteistöhallinnon ky puretaan 4
Uuden kaupungin perustamisselvitys Taloustyöryhmä Konsernirakenteeseen liittyen työryhmä päätti esittää, että vuoden 2008 aikana tehdään selvitys vuokra-asuntotarpeesta ja sen jälkeen pohditaan vuokra-asuntojen sijoittaminen kaupunkiorganisaatioon. Perusvaihtoehtoina on asuntokannan säilyttäminen kokonaisuudessaan kaupungin omassa organisaatiossa tai koko asuntokannan yhtiöittäminen taikka näiden välimuoto. Henkilöstö ja eläköityminen Työryhmä selvitti kuntien nykytilanteen mukaisia henkilöstövoimavaroja, jotka on tällä hetkellä kohdistettu talouden ja suunnittelun kokonaisuuteen. Mouhijärven kunta ja Vammalan kaupunki hankkivat tällä hetkellä talous- ja tietohallintopalvelut kokonaisuudessaan SaTu Oy:ltä, joten varsinaista taloushallintohenkilöstä näillä kunnilla ei ole. Taloushallinnon tehtäviä kuitenkin tehdään molemmissa kunnissa jossain määrin esimerkiksi vesilaskutuksen muodossa. Edelleen niin Mouhijärvellä kuin Vammalassakin on henkilöitä, jotka tekevät taloushallinnon tehtäviä jossain muodossa, mutta ne eivät ole kyseisten henkilöiden päätehtäviä. Punkalaitumella henkilöitä, jotka toimivat taloushallinnon tehtävissä yli 50 % työajasta on 5 ja Äetsässä samalla tavalla laskettuna on 5 henkilöä. Työryhmä pyrki selvittämään mikä on taloushallinnon työtehtäviä tekevien työntekijöiden yhteismäärä, mutta yksiselitteistä vastausta siihen ei vielä löydetty. SaTu Oy:n toimitusjohtajan kanssa käydyssä neuvottelussa toimitusjohtaja Latikka esitti arvion siitä mikä olisi henkilöstön lisäystarve SaTu Oy:ssä mikäli uusi kaupunki perustettaisiin ja kaupunki ostaisi palvelut edelleen SaTu Oy:ltä. Toimitusjohtaja Latikan arvion mukaan henkilöstön lisäystarve olisi kaksi (2) työntekijää taloushallintoon ja kaksi (2) työntekijää henkilöstöhallintoon. Tässä yhteydessä keskusteltiin myös SaTu Oy:ssä olevien määräaikaisten työntekijöiden työsuhteiden jatkamisesta. Työryhmän kantana oli, että SaTu Oy:n ei tulisi tässä vaiheessa jatkaa määräaikaisia työsuhteita kuin enintään vuoden 2008 loppuun saakka, koska myös SaTu Oy:n tulee noudattaa kunnissa hyväksyttyä linjaa. SaTu Oy:n toimitusjohtajan mukaan yrityksen toiminta olisi tarkoituksenmukaista säilyttää yhtenäisissä tiloissa, jolloin tämän hetkiset tilat eivät riitä, mikäli lisätyövoiman tarve toteutuu ennakoidulla tavalla. Luontevin ja helpoin ratkaisu tähän olisi se, että yrityksen nykyisten tilojen alakerrasta olisi mahdollisuus saada lisätilaa. Taloushallinnon palvelualueen tämänhetkisistä työntekijöistä on jäämässä eläkkeelle vuosina 2008 2015 kaksi työntekijää siten, että palkanlaskija eläköityy vuonna 2008 ja yksi kanslisti vuonna 2010. Nämä molemmat henkilöt ovat tällä hetkellä osa-aikaisissa työsuhteissa. Muissa kunnissa ei eläköitymistä tällä sektorilla tapahdu. 5
Uuden kaupungin perustamisselvitys Taloustyöryhmä Mahdolliset säästöt Työryhmä totesi SaTu Oy:n toimitusjohtaja Latikan kanssa käytyjen neuvottelun yhteydessä, että säästöjä voidaan saavuttaa jonkin verran ohjelmistojen ylläpitomaksuista, päivitysten tekemisestä sekä ohjelmistojen laajentamiskustannuksista. Työryhmä päätti esittää näiden arvioiduksi säästövaikutukseksi 10 000 euroa vuositasolla. Lisäksi laskennallisia säästöjä tulee kahden henkilön eläkkeelle jäämisen seurauksena, joiden kustannusvaikutus on arvioitu olevan noin 15 000 euroa vuodessa henkilöä kohden. Molemmat eläkkeelle jäävät ovat tällä hetkellä osa-aikaisissa työsuhteissa. Alla olevassa taulukossa on arvioitu säästövaikutukset nykyhetkeen verrattuna vuosille 2009 2015. Taulukossa olevat säästöt eivät siis kumuloidu yhteen, vaan kutakin vuotta on tarkasteltu tämän hetken tilanteeseen. Säästöt 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 SaTu Oy 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 Eläköityminen 15 000 15 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 Muut Yhteensä 25 000 25 000 40 000 40 000 40 000 40 000 40 000 Jatkotoimenpiteet Jatkossa kaupunkiorganisaation sisälle tulee muodostaa mahdollisemman nopeasti kuntien päätöksenteon jälkeen taloustiimi, joka alkaa valmistelemaan tukiprosessin luonteen mukaisesti kaikkea sitä asiantuntijatietoa, jota tarvitaan uuden kaupungin taloutta suunniteltaessa. Tässä yhteydessä tulee nimetä sekä taloustiimin vetäjä että sen jäsenet, jotka ottavat vastuulleen eri ydinprosessien talousasiat. Tiimin tulee toimia eheänä kokonaisuutena siten, että taloudenhallinta koko kaupungin tasolla toimii sillä tavalla, ettei synny liian suuria odotuksia, joihin ei talouden näkökulmasta pystytä vastaamaan. Edelleen tiimin tulisi pohtia erityisen tarkkaan rajapinnat SaTu Oy:n kanssa, jotta toiminta saadaan joustavaksi heti alkuun lähdettäessä. Taloustiimi voi toimia myös ryhmänä, joka ottaa keskitetysti vastuun siitä, että nyt eri työryhmien hajanaisista kustannusselvityksistä ja niiden mahdollisesta muuttumisesta uuden kaupungin myötä saadaan yksiselitteinen informaatio madollisimman nopeasti. Nämä tiedot tulisi olla hyvissä ajoin keväällä valmiina, jolloin alkaa uuden kaupungin ensimmäinen budjettiprosessi. Uuden kaupungin talousarvion laadintaa varten osasto- ja kustannuspaikkakarttojen sekä tilikartan laatiminen tulee aloittaa heti vuodenvaihteen jälkeen. SaTu Oy:n kautta hankittujen ohjelmistopalvelujen kilpailuttaminen sekä mahdollisten uusien ohjelmistojen hankintaa tulee selvittää nopealla aikataululla siten, että kuntien päätösten jälkeen kilpailutus voidaan suorittaa 6
Uuden kaupungin perustamisselvitys Taloustyöryhmä pikaisesti. Tässä yhteydessä tulee selvittää millaiset ohjelmat tukisivat parhaalla mahdollisella tavalla prosessiorganisaation toimintaa. Puheenjohtaja kiittää työryhmän jäseniä erittäin aktiivisesta, innokkaasta ja tarkasta työryhmätyöskentelystä sekä eteenpäin suuntautuneesta positiivisesta ajattelusta. Esa Sirviö taloustyöryhmän pj. Liitteet Liite 1: Kuvaus kuntien nykyisestä tehtäväsisällöstä talouden ja suunnittelun osalta Liite 2: Yhteenveto kuntien antamista ohjeista vuoden 2008 talousarvioiden laatimiseen. Liite 3: 16.10.2007 laadittu yhteenveto kuntien tuloslaskelmista tiedoissa olevien lukujen perusteella Liite 4: Yhteenveto kuntien investointiohjelmista. 7
Uuden kaupungin perustamisselvitys Taloustyöryhmä Liite 1: Kuvaus kuntien nykyisestä tehtäväsisällöstä talouden ja suunnittelun osalta. Mouhijärvi Punkalaidun Vammala Äetsä Taloussuunnittelu budjetointi, tavoitteet ennakointi kustannuslaskenta Kirjanpitotoiminnot kirjanpito (Satu) ostolaskujen käsittely (Rondo), ostoreskontra (Satu) laskutus, myyntiresk. (Satu) ja perintä (Intrum) maksuliikenne (Satu) tilinpäätös tilastot ja tilitykset Palkanlaskenta (Satu) Raportointi ja seuranta Osavuosi- ja vuosiseuranta Talous- ja toimintatilasto Rahoitus maksuvalmiuden seuranta rahoitus Taloussuunnittelu - talousarvio - kustannuslaskenta Taloushallinto - kirjanpito - palkanlaskenta - ostoreskontra - laskutus, myyntireskontra ja perintä - maksuliikenne - tilinpäätös - tilastot ja tilitykset Raportointi ja seuranta - osavuosikatsaukset - toteumien seuranta - talous- ja toimintatilasto Rahoitus ja sijoitus - maksuvalmiuden seuranta - rahoitus -sijoitukset Kustannuspaikat: 12320 Strategiatyö Taloussuunnittelu budjetointi, tavoitteet ennakointi kustannuslaskenta (osa) Kirjanpitotoiminnot kirjanpito ostolaskujen käsittely laskutus- ja myyntireskontra ja perintä maksuliikenne Tilinpäätös tilastot ja tilitykset osa SaTu Oy:ltä ostettavia palveluita palkanlaskenta hehassa Raportointi ja seuranta Osavuosi- ja vuosiseuranta Talous- ja toimintatilasto Rahoitus ja sijoitus -maksuvalmiuden seuranta -rahoitus -sijoitukset Kustannuspaikat: 15269 Taloussuunnittelu * budjetointi, tavoitteet * ennakointi * kustannuslaskenta (osa) Kirjanpitotoiminnot * kirjanpito * ostoreskontra * myyntireskontra * perintä * maksuliikenne * tilinpäätös * tilastot ja tilitykset Palkanlaskenta Raportointi ja seuranta * osavuosi- ja vuosiseuranta * talous- ja toimintatilasto Rahoitus * maksuvalmius * rahoitus 8
Uuden kaupungin perustamisselvitys Taloustyöryhmä Liite 2: Yhteenveto kuntien antamista ohjeista vuoden 2008 talousarvioiden laatimiseen. 9
Uuden kaupungin perustamisselvitys Taloustyöryhmä Liite 3: 16.10.2007 laadittu yhteenveto kuntien tuloslaskelmista tiedoissa olevien lukujen perusteella. SASTAMALA TULOSLASKELMA 16.10.2007 ensimmäinen kooste KUNTIEN TULOSLASKELMAT KUNNAT YHT KUNNAT YHT KUNNAT YHT KUNNAT YHT TYÖRYHMILTÄ SASTAMALA TP2006 TA2007 muut TA2007 TA2008 TA2008 TA2009 tilanne 16.10. Toimintatuotot 25 995 022 34 251 000 34 251 000 32 475 000 32 475 000 Yhdistymisavustus 0 1 736 000 1 736 000 1 392 000 3 888 000 Toimintatuotot yht 25 995 000 35 987 000 35 987 000 33 867 000 36 363 000 Valmistus omaan käyttöön 193 000 0 0 130 000 0 lis Yhdistymisavustuksen käyttö, lisäys -775 000 V Toimintakulut -130 660 000-140 275 000-143 873 000-148 556 000 35 000-154 435 000 N Toimintakate -104 472 000-104 288 000-107 886 000-114 559 000 35 000-118 847 000 Verotulot 64 192 000 66 688 000 67 398 000 70 361 000 73 387 000 k Valtionosuudet 44 841 000 46 730 000 46 726 000 52 098 000 54 338 000 k Rahoitustuotot ja -kulut -617 000-829 000-941 000-1 365 000-1 365 000 Vuosikate 3 944 000 8 301 000 5 297 000 6 535 000 7 513 000 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -5 221 000-5 640 000-5 640 000-5 738 000-5 738 000 Satunnaiset tuotot ja kulut 0 0 0 0 Tilikauden tulos -1 277 000 2 661 000-343 000 797 000 1 775 000 Poistoeron lisäys/vähennys 48 000 46 000 46 000 46 000 46 000 Varausten lisäys/vähennys 0 0 0 0 0 Rahastojen lisäys/vähennys -3 000-3 000-3 000-3 000-3 000 Tilikauden ylijäämä + /alijäämä - -1 232 000 2 704 000-300 000 840 000 1 821 000 Listan kohteet pl. veden laina Nettomenot + 5,1 % kasvu 4,3 % kasvu 4,3 % Peruspalveluohjelmasta muutokset 2008-2009 Nettomenojen kasvu Verotulojen ja valtionosuuksien kasvu yhteensä 5,1 % /vuosi 4,3 % /vuosi 10
Uuden kaupungin perustamisselvitys Taloustyöryhmä Liite 4: Yhteenveto kuntien investointiohjelmista SASTAMALA INVESTOINTISUUNNITELMA 2008-2015 Yhteensä Yhteensä 1 000 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2008-2015 2009-2015 Maanhankinta, kaavoitus, irtaimisto 815 616 530 530 515 515 415 415 4351 3536 Mouhijärvi 185 150 125 125 125 125 25 25 885 700 Punkalaidun 0 0 Vammala 560 396 335 335 320 320 320 320 2906 2346 Äetsä 70 70 70 70 70 70 70 70 560 490 Talonrakennus 5118 6242 6709 4890 4140 2650 2278 1920 33947 28829 Mouhijärvi 87 1730 1405 600 3822 3735 Punkalaidun 370 655 239 150 130 100 100 100 1844 1474 Vammala 2840 3270 4490 3960 3860 2350 1970 1630 24370 21530 Äetsä 1821 587 575 180 150 200 208 190 3911 2090 Julkinen käyttöomaisuus 1787 1783 1430 1115 1125 1050 1010 1195 10495 8708 Mouhijärvi 20 40 40 40 40 40 40 40 300 280 Punkalaidun 180 298 150 180 180 180 180 180 1528 1348 Vammala 1052 1265 1005 665 715 630 605 790 6727 5675 Äetsä 535 180 235 230 190 200 185 185 1940 1405 Vesihuolto 5055 3568 4701 4136 1956 2461 2781 1651 26309 21254 Mouhijärvi 681 586 306 356 246 146 146 146 2613 1932 Punkalaidun 262 575 1360 300 190 100 225 225 3237 2975 Vammala 3610 1910 2270 2540 695 1055 685 685 13450 9840 Äetsä 502 497 765 940 825 1160 1725 595 7009 6507 Menot 12775 12209 13370 10671 7736 6676 6484 5181 75102 62327 Tulot 894 637 1737 1952 1412 457 127 122 7338 6444 Netto 11881 11572 11633 8719 6324 6219 6357 5059 67764 55883 11
Uuden kaupungin perustamisselvitys Taloustyöryhmä Liite 4: Yhteenveto kuntien investointiohjelmista YKSITTÄISET HANKKEET YLI 500 000 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Mouhijärvi Päiväkoti Uotsola 5 600 Päiväkoti Häijää 6 800 800 Vanhusten palvelukeskus 36 600 600 Punkalaidun Vesihuollon siirtoviemäri 275 1000 Vammala Pohjavesihanke 2570 720 Jätevedenpuhd. saneeraus 50 1750 1750 Hopun kuntoutusyksikkö 1960 Hopun vanhainkoti, peruskorj. 800 Uimahalli 160 1600 3400 1500 Vinkin vapaa-aikakeskus, laaj. 590 Stormin opetuskeskus 50 1200 3050 1040 Karkun koulu, laaj. ja peruskorj 380 250 Marttila I, peruskorj. 610 Marttila II, peruskorj. 590 Äetsä Terveydenhuoltotilat 250 510 380 Palveluasunnot 930 Jätevesikäsittely 50 500 1000 12