Arvonlisäveroilmoittamisen tulevaisuus. Ohjelmistotaloklinikka

Transkriptio

1 Arvonlisäveroilmoittamisen tulevaisuus Ohjelmistotaloklinikka

2 Nykyisen alv-ilmoittamisen ongelmat nykyisin Suomessa alv-ilmoituksen tietosisältö on suppea uusi lainsäädäntö (esim. rakennusalan käännetty alv) on lisätty tietosisältöihin, mutta kokonaisuuden tarkoituksenmukaisuutta ei ole tarkasteltu tietosisällön suppeus ongelmallista verovalvonnan kannalta esim. verotonta myyntiä ei ilmoiteta (AVL 4 luku), myynteinä ilmoitetaan muutakin kuin myyntiä, erityismenettelyt eivät käy ilmi ilmoitukselta asiakkaille joudutaan lähettämään turhia selvityspyyntöjä, turhaa työtä asiakkaille suoraan järjestelmästä järjestelmään ilmoittamisessa kehitettävää järjestelmien välinen tunnistamisratkaisu perustuu KATSO-tunnuksiin ilmoituksen täyttäminen vaatii usein erillistä laskentaa ja eri tilien summaamista ei mahdollisuutta hyödyntää täyttä automaatiota myös rakennusalan urakoiden ilmoittaminen on ongelmallista

3 Kansainvälinen kehitys useissa Euroopan maissa on käytössä laskuperusteinen alv-ilmoittaminen ilmoitus voi joko muodostua laskujen perusteella tai alv-ilmoituksen osana vaaditaan laskukohtaiset tiedot eroja toteutustavoissa ja järjestelmien kattavuudessa laskuperusteisen raportoinnin käyttöönotto osittain EU-alueella johtaa petostoimijoiden siirtymiseen kevyemmän raportointivelvoitteen maihin komissiolta todennäköisesti tulossa vielä 2017 suositus laskuperusteisen raportoinnin käyttöönotolle ei suositella järjestelmän rajoittamista kauppakumppani- tai laskukohtaisesti euromääräisesti, vaan tavoitteena mahdollisimman kattava järjestelmä

4 Laskuperusteisen ilmoittamisen hyödyt mahdollistaa ilmoittamisen sovellusrajapintojen kautta suoraan järjestelmästä järjestelmään mahdollistaa kattavamman analyysin vähentää selvityspyyntöjen lähettämisen ja niihin vastaamisen tarvetta keventää verotarkastusprosessiin toimitettavien tietojen määrää kaventaa harmaan talouden toimijoiden elintilaa laskuperusteisessa raportoinnissa vähennettävää ostoa vastaa ilmoitettu myynti, vrt. yhteenvetoilmoituksilla vertailtavat EU-kauppatiedot (VIES)

5 Kokemuksia muualta Espanja Espanjassa ollut pitkään kauppakumppanikohtainen ostojen ja myyntien raportointi siirrytty reaaliaikaiseen ja sähköiseen ilmoittamiseen Viro rajattu isoille toimijoille ilmoittajat näkevät reaaliaikaisesti heidän alv-tunnisteelle ilmoitetut laskut tavoitteena kehittää järjestelmää siten, että alv-ilmoitus muodostuisi laskuperusteisten osto- ja myyntitietojen perusteella havaittu, että pelkästään järjestelmän käyttöönotto on parantanut alv-kertymää käyttöön 2015 ilmoitettava ostot ja myynnit, kun ostot/myynnit >1.000 /kk/kauppakumppani annetaan yhtäaikaisesti alv-ilmoituksen kanssa

6 Projektin eteneminen esiselvitys, jossa kartoitetaan mahdollisia alv-ilmoittamisen tarkennusvaihtoehtoja ilmoituksen tietosisältöjen tarkentaminen laskuperusteiseen raportointiin siirtymisen edellytykset mitä vielä pitää selvittää tarkemmin mitään ei ole päätetty vielä etenemisen suhteen suuntaan tai toiseen asiaa esitelty tilitoimistoraadeissa marraskuussa 2017 loppuasiakkaiden puhelinhaastattelut käynnissä

7 Tarkennetut alv-ilmoituksen tietosisällöt

8 Kohti laskuperusteista alv-ilmoittamista tavoitteena järjestelmä, jossa vähennettävää ostoa vastaa ilmoitettu myynti vahva automaatioaste, jossa ilmoitukset muodostuvat suoraan taloushallintojärjestelmästä (reskontrapohjainen ilmoittaminen) alkuvaiheessa laskukohtainen ilmoittaminen osa alv-ilmoitusta? mahdollisuus kevennettyyn ilmoittamisvelvollisuuteen pienimmillä velvollisuutensa huolellisesti hoitaneilla yrityksillä? mahdollinen rajaus vain elinkeinonharjoittajien välisten myyntien laskukohtaiseen raportointiin? mahdollisuus korvata rakentamisalan urakkatietojen ilmoittaminen arvonlisäverovelvollisten osalta laskuperusteisella alv-ilmoittamisella?

9 Laskuperusteisen järjestelmän haasteet miten huomioidaan alv-ilmoittajien moninaisuus? eri kokoiset loppuasiakkaat, erilaiset tilitoimistoasiakkaat erilaiset taloushallintojärjestelmät: laskuperusteinen ilmoittamisjärjestelmä edellyttää tiedonsiirrot mahdollistavia sovellusrajapintoja suoraan taloushallintojärjestelmästä Verohallinnon järjestelmiin miten varmistetaan ilmoittamisen helppous myös niille, joiden taloushallinto ei mahdollista tiedonsiirtoa sovellusrajapintojen kautta? miten huomioidaan luonnollisista syistä johtuvat erot ostojen ja myyntien kohdistumisessa? esim. ajallinen kohdistaminen, maksu- vs. suoriteperusteinen alv?

10 Tietosisällöt: mitä tietoja laskuista pitäisi ilmoittaa? Myyjän y-tunnus Myyjän nimi Ostajan y-tunnus Ostajan nimi Laskun päivämäärä Laskun numero Veron peruste verokannoittain Veron määrä verokannoittain Verokanta Alv-käsittely (alv-koodi, esim. yhteisömyynti-/osto, rak.alan käännetty ) Rakennusalan toimijat: työmaatunnus

11 Keskustelua Mitä malleissa (tarkennettu alv-ilmoitus ja laskuperusteinen järjestelmä) on huomioitava taloushallinnon ohjelmistojen kannalta? tavoitteena mahdollisimman helppo ja kevyt menettely Pidättekö laskuperusteista ilmoittamista mahdollisena? millaisia muutoksia laskuperusteinen ilmoittaminen edellyttäisi ohjelmistoltanne? Millaisia muutoksia alv-ilmoituksen tietosisältöjen muuttaminen edellyttäisi ohjelmistoltanne? Millaista aikataulua pidätte mahdollisena: alv-ilmoituksen tietosisältöjen muutoksille? laskuperusteiseen järjestelmään siirtymiselle?

12 Lopuksi Toimitamme osallistujille sähköpostitse Webropol-kyselyn ( koskien arvonlisäveroilmoittamisen mahdollisia uudistuksia. Kyselyn vastausaika päättyy