Tietoa arvonlisäverotuksesta uudelle yrittäjälle

Transkriptio

1 Tietoa arvonlisäverotuksesta uudelle yrittäjälle Tervetuloa!

2

3 Mikä on arvonlisävero? Arvonlisävero on kulutusvero, jonka myyjä sisällyttää tavaran tai palvelun hintaan. Arvonlisävero on kulutusvero eli se on tarkoitettu kuluttajan maksettavaksi. Arvonlisävero ei jää yritykselle, vaan se tilitetään valtiolle. Yrittäjien välisissä liiketoimissa: Ostava yrittäjä voi vähentää arvonlisäveron, jonka toinen arvonlisäverovelvollinen yrittäjä on laskuttanut häneltä. Edellytyksenä on, että tavaraa tai palvelua käytetään arvonlisäverollisessa liiketoiminnassa.

4 Mikä on arvonlisävero? OSTOLASKU ALV Myynnin alv ostojen alv = tilitettävä alv ALV MYYNTILASKU VALTIO

5 Alv-prosentit eli verokannat 24 % yleinen verokanta: useimmat tavarat ja palvelut 14 % elintarvikkeet, rehu, ravintola- ja ateriapalvelut (pl. alkoholi) 10 % kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, elokuvanäytökset, kulttuurija viihdetilaisuuksien sisäänpääsy, henkilökuljetus ja majoituspalvelut

6 Miten myynnin arvonlisävero lasketaan? Tuotteen tai palvelun hintaan lisättävän arvonlisäveron määrä lasketaan seuraavalla laskukaavalla: veroton hinta x sovellettava verokanta/100 Esimerkki: Tuotteen veroton hinta on euroa ja siihen sovelletaan normaalia 24 %:n verokantaa. Arvonlisäveroa lisätään tuotteen hintaan eli x 24/100 = 240 euroa. Verolliseksi hinnaksi saadaan euroa. Huomaa! Arvonlisäveroa ei lasketa liikevaihtoon. Esimerkin 1240 euron hintaisesta tuotteesta saamasi liikevaihto on 1000 e.

7 ALV VEROTON HINTA Veron perusteeseen lasketaan mukaan kaikki hinnanlisät, jotka myyjä veloittaa ostajalta, esimerkiksi laskutuslisät tai postituskustannukset. Arvonlisäveron määrä lasketaan tästä veron koko perusteesta.

8 Laskua koskevat vaatimukset Kun yritys myy tavaroita tai palveluja, tulee ostajalle antaa lasku tai muu tosite, jossa arvonlisävero on eritelty. Ostaja voi tarvita tositteen esimerkiksi arvonlisäveron vähentämistä varten. Mitä tietosisältöä laskulla pitää vähintään olla? 1. Laskun antamispäivä 2. Myyjän nimi ja arvonlisäverotunniste 3. Myytyjen tavaroiden määrä ja laji sekä palvelujen laji 4. Suoritettavan veron määrä verokannoittain tai veron peruste verokannoittain Huomioi, että arvonlisäverotuksen laskuvaatimusten lisäksi elinkeinonharjoittajaa velvoittaa myös laki kuitinantovelvollisuudesta käteiskaupassa. Lisätietoa ja mallikuitti vero.fi:ssä sivulla: Muista kuitti!

9 Ketkä ovat arvonlisäverovelvollisia? Arvonlisäverovelvollisia ovat yritysmuodosta riippumatta kaikki, jotka liiketoiminnan muodossa harjoittavat tavaroiden tai palveluiden myyntiä. Jos yrityksen liikevaihto jää 12 kk:n pituisen tilikauden aikana alle euron, yrityksen ei tarvitse ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi. TAVARA PALVELU

10 Arvonlisäveron alarajahuojennus Yrittäjät, joiden liikevaihto on vähäinen, voivat saada huojennusta maksettavasta arvonlisäverosta kun liikevaihto enintään euroa Lasket huojennukseen oikeuttavan määrän itse ja ilmoitat tiedot tilikauden viimeisen kuukauden tai kalenterivuoden viimeisen verokauden arvonlisäveroilmoituksella (riippuu yrityksesi verokaudesta) Alarajahuojennusta ei voi saada, jos tilikauden maksettava arvonlisävero on negatiivinen (ostojen alv on suurempi kuin myynnin alv).

11 Verollista vai verotonta liiketoimintaa? Verollisia Lähtökohtaisesti kaikki tavaroiden ja palveluiden myynnit Arvonlisäverorekisteriin Verottomia ja verollisia Yhtiö voi olla verovelvollinen vain joistain myynneistä Arvonlisäverorekisteriin Verottomia Erikseen verottomaksi säädettyjä Ei arvonlisäverorekisteriin

12 Käännetty verovelvollisuus Minä lähetän arvonlisäverottoman laskun, jossa on merkintä käännetty verovelvollisuus. Minä maksan arvonlisäveron ja vähennän sen, jos osto liittyy verolliseen liiketoimintaani. Lähtökohtaisesti tavaran ja palvelun myyjällä on velvollisuus ilmoittaa ja maksaa vero liiketoiminnan muodossa Suomessa tapahtuvasta tavaran ja palvelun myynnistä. MYYJÄ OSTAJA Joissain tapauksissa ostaja suorittaa arvonlisäveron myyjän puolesta

13 Miten toimin ulkomaankaupassa? Mitä myydään? Tavaraa vai palvelua? Kenelle myydään? Elinkeinonharjoittajalle vai kuluttajalle? Mihin myydään? EU-alueelle vai EU:n ulkopuolelle?

14 Miten toimin ulkomaankaupassa? Mitä myydään? Tavaraa vai palvelua? Kenelle myydään? Elinkeinonharjoittajalle vai kuluttajalle? Mihin myydään? EU-alueelle vai EU:n ulkopuolelle?

15 Arvonlisäveron vähentäminen

16 Arvonlisäveron vähennysoikeus Yritys voi vähentää valtiolle tilitettävästä verosta ostojen verot eli ne arvonlisäverot, jotka ovat sisältyneet yrityksen ostamien tavaroiden ja palveluiden hintoihin. Edellytyksenä on, että tavarat tai palvelut on ostettu toiselta arvonlisäverovelvolliselta ja niitä käytetään verollisessa liiketoiminnassa. Yrityksellä on oltava ostoista laskut, joista ostoihin sisältyneet arvonlisäverot käyvät selville. Alkuvarastovähennys Huomioi laskumerkintävaatimukset myös ostolaskuissa!

17 Saako verottomaan toimintaan kohdistuvat arvonlisäverot vähentää? 0-verokannan alainen myynti Veroton myynti Arvonlisäveroton myynti, johon kohdistuvien hankintojen sisältämät arvonlisäverot ovat vähennyskelpoisia Arvonlisäveroton myynti, johon kohdistuvien hankintojen sisältämästä arvonlisäverosta ei vähennysoikeutta Jos vain 0-verokannan alaista toimintaa, tulee ilmoittautua alv-rekisteriin Jos vain verotonta liiketoimintaa, ei tarvitse ilmoittautua alv-rekisteriin

18 Vähennysoikeuden rajoitukset

19 Vähennysoikeuden jakaminen Jos yrityksellä on verotonta ja verollista liiketoimintaa, vähennysoikeus on niiden kulujen arvonlisäverosta, jotka kohdistuvat suoraan ja välittömästi verolliseen liiketoimintaan. Yleiskulut (esimerkiksi taloushallintokulut ja toimistokulut) ovat kuluja, jotka palvelevat yrityksen toimintaa kokonaisuudessaan. Jos yrityksellä sekä verotonta että verollista liiketoimintaa, yleiskulujen sisältämä arvonlisävero tulee jakaa vähennyskelpoiseen ja vähennyskelvottomaan osaan

20 Miten toimin seuraavassa tilanteessa?? Pekka on aloittamassa yritystoimintaa. Pekka on koulutettu hieroja ja konsultti ja aikoo myydä molempia palveluita yrityksensä kautta. Pekka tekee yritystoimintaansa varten seuraavat hankinnat: hierontapöytä, tietokone ja matkaliput toimistolta asiakkaan luo, jonka kanssa Pekalla on konsultointisopimus. Mihin palveluihin Pekan tulee lisätä alv? Paljonko alv on? Minkä hankintojen arvonlisäveron Pekka saa vähentää?

21 Nyt tiedän! Koulutetun hierojan suorittama hieronta: verotonta Nyt tiedän miten toimia! Konsultointi: ALV 24 % Saa vähentää: matkaliput Ei saa vähentää: hierontapöytä Vähennysoikeus tulee jakaa: tietokone

22 Rekisteröityminen

23 Milloin arvonlisäverovelvollisten rekisteriin? Yrityksen täytyy ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi, jos sen liikevaihto ylittää euroa 12 kk:n pituisen tilikauden aikana. Ilmoittautuminen ei siis ole vapaaehtoista, jos harjoittaa lain mukaan arvonlisäverollista toimintaa. Arvonlisäverovelvolliseksi ilmoittaudutaan siitä päivästä lukien, jolloin verollinen toiminta alkaa tai ryhtyy hankkimaan tavaroita tai palveluja verollista liiketoimintaa varten. Arvonlisäverovelvolliseksi hakeutumisella tarkoitetaan tilannetta, jossa yrittäjä haluaa rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi vaikka se ei lain mukaan ole pakollista (esim. vuokraustoiminta)

24 YTJ Yritys- ja yhteisötietojärjestelmä Arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ilmoittaudutaan tai hakeudutaan perustamisilmoituksella eli täyttämällä Y-lomake, joka on saatavilla YTJ:n verkkosivuilla eri yritysmuodoille omat lomakkeet (Y1-Y3) osakeyhtiön ja toiminimen voi perustaa myös sähköisesti Myös muutokset Verohallinnon rekistereihin, esim. arvonlisäverovelvollisten rekisteriin tehdään YTJ:n muutos- tai lopettamisilmoituksella Rekisteröinnin jälkeen yritys saa y-tunnuksen, joka toimii myös yrityksen arvonlisäverotunnisteena, jos yritys on merkitty arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.

25 YTJ Yritys- ja yhteisötietojärjestelmä

26 Miten toimin seuraavassa tilanteessa? Pekka on ilmoittautunut verovelvolliseksi liiketoiminnasta, koska hän myy verollisia konsultointipalveluja. Hän omistaa liikehuoneiston, jossa hän itse työskentelee.? Pekka lopettaa arvonlisäverollisen liiketoiminnan, ja haluaa vuokrata omistamansa liiketilan toiselle yrittäjälle, joka harjoittaa verollista liiketoimintaa. Lisäksi Pekka omistaa asunnon, jonka hän haluaa vuokrata asunnoksi yksityishenkilölle. Mitä rekisteröintiin liittyvää Pekan tulee ottaa huomioon?

27 Nyt tiedän! Liikehuoneiston vuokraaminen: Hakeutuminen kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta Nyt tiedän miten toimia! Asuinhuoneiston vuokraaminen: Ei voi hakeutua rekisteriin Liiketoiminnan lopettaminen: Tulee tehdä lopettamisilmoitus YTJ:n muutosilmoituksella Lopputulos: Pekka jää alv-rekisteriin kiinteistön käyttöoikeuden luovuttamisesta mutta ei liiketoiminnasta

28 Ilmoittaminen ja maksaminen

29 Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero. Se tarkoittaa, että lasket ja tilität alv:n oma-aloitteisesti itse Verohallinnolle. Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista on annettava jokaiselta verokaudelta - myös silloin, kun verokaudella ei ole ollut toimintaa, esimerkiksi myyntejä. Tällöin jätetään ns. Ei toimintaa ilmoitus. Ilmoituksen puuttumisesta voi seurata esim. velvollisuus maksaa Verohallinnon arvioima vero

30 Verokausi = kuinka usein ilmoitat ja maksat veron KUUKAUSI Liikevaihto yli euroa NELJÄNNESVUOSI Liikevaihto on enintään euroa KALENTERIVUOSI Liikevaihto on enintään euroa Alkutuotanto, taide-esineen tekijä Huom! Pidennettyyn ja lyhyempään verokauteen siirrytään hakemuksesta. Tehty verokausivalinta sitoo vähintään 12 kuukauden ajan.

31 Veroilmoituksen ja maksun eräpäivä Yleinen eräpäivä on joka kuukauden 12. päivä Jos verokausi on kalenterivuosi: eräpäivä Arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan verokautta toisena seuraavassa kuussa. Esimerkkejä: Verokausi kalenterikuukausi tammikuun arvonlisävero ilmoituksen ja maksun eräpäivä Verokausi neljännesvuosi tammi-maaliskuun arvonlisävero ilmoituksen ja maksun eräpäivä Vinkki: Lataa puhelimeesi Tärkeät päivämäärät sovellus. Löydät sen sovelluskaupasta nimellä Vero. Yritys- ja yhteisöasiakkaan Tärkeät päivämäärät löydät myös vero.fi:n etusivulta.

32 Arvonlisäveroilmoituksen korjaaminen ja myöhästyminen Jos huomaat alv-ilmoituksellasi virheitä, anna oikaisuilmoitus. Se korvaa verokauden aiemman ilmoituksen, joten ilmoita oikaisuilmoituksella kaikki verokauden tiedot uudelleen. Ilmoituksen virheitä voi korjata oikaisuilmoituksella 45 päivän ajan ilman viivästysseuraamuksia. Pääsäännön mukaan virhe korjataan sille verokaudelle annettavalla oikaisuilmoituksella, jolle virhe kohdistuu. Jos veroilmoitus myöhästyy: myöhästymismaksu Verohallinto voi tarvittaessa myös määrätä veron arvioimalla.

33 Arvonlisäveron ilmoittaminen ja maksaminen Ilmoittaudut / hakeudut alv-rekisteriin Verohallinnolta ilmoitus rekisteröimisestä ja yrityksen viitenumero. Rekisteröitymisessä kestää noin 3 viikkoa Veroilmoitusta voi korjata vapaasti 45 päivää eräpäivän jälkeen. Myöhässä maksetulle verolle tulee kuitenkin maksaa viivästyskorkoa Ensimmäisen arvonlisäveroilmoituksen ja maksun eräpäivä

34 OmaVero Arvonlisäveroilmoitus tulee antaa sähköisesti Voit antaa ilmoituksen OmaVero-palvelussa: Voit valtuuttaa kirjanpitäjäsi antamaan ilmoitukset ja käyttämään OmaVeroa. yrityksesi veroasioiden hoitamiseen. OmaVeron lisäksi ilmoitukset voi antaa sähköisesti esimerkiksi suoraan joidenkin kirjanpito-ohjelmien avulla

35 Mitä kaikkea OmaVerossa voi tehdä? OmaVerossa voit esimerkiksi Antaa veroilmoituksen oma-aloitteisista veroista (esim. ALV ja työnantajasuoritukset) Antaa yhteenvetoilmoituksen yhteisömyynneistä ja EU-palvelumyynneistä Maksaa veroja Ilmoittaa tilinumeron Tehdä palautuspyynnön oma-aloitteisista veroista taikka muutoksen palautusrajaan tai -ajankohtaan

36 Mitä tietoja arvonlisäveroilmoitukselle tulee? Huomaa: EU-myynneistä annat myös yhteenvetoilmoituksen, viim. myyntiä seuraavan kuukauden 20 pv

37 Mistä saan lisätietoja?

38 Voit käyttää hakutoimintoa Suoraosoite: vero.fi/alv

39 Tilaa! Uuden yrittäjän uutiskirjepaketti Tietopaketti veroasioista suoraan sähköpostiisi kolme uutiskirjettä parin viikon sisällä, ensimmäisen heti tilauksesta sisältää hyödyllisiä linkkejä tarkempiin ohjeisiin vero.fi:ssä myös ruotsiksi, tulossa englanniksi Tilaa osoitteesta: vero.fi/uusiyritys tai vero.fi/uutiskirje

40 Verkkoseminaarit useita verkkoseminaareja eri aiheista Uuden yrittäjän veroinfot, katso viimeisimmän tallenne (18.10.) Veron Youtube-kanavalta! Videot Verohallinnon Youtube-kanavalta mm. uudelle yrittäjälle: rekisteröinti, perustietoa alv:sta, työnantajuus, tuloverotus ja ennakkovero myös OmaVeron ohjevideot Katso videot: Uusi yrittäjä: Arvonlisävero Näin ilmoitat arvonlisäveron OmaVerossa

41 Ota rohkeasti yhteyttä! Palvelunumerot Vero.fi > Chat > Vastauspankki Neuvontaa myös ajanvarauksella

42 Verkkoseminaarin tallenne ja materiaalit Kaikki verkkoseminaariemme tallenteet julkaistaan Verohallinnon Youtube-kanavalla, seuraavana arkipäivänä tilaisuudesta. Verkkoseminaarien tallenteet ja esitysmateriaalit viedään vero.fi-sivulle: Verkkoseminaarien aineistot Tulevat verkkoseminaarimme löydät vero.fi-sivulta: Tapahtumat ja verkkoseminaarit Ohjevideot alv:sta: Uusi yrittäjä: Arvonlisävero Näin ilmoitat arvonlisäveron OmaVerossa

43