Vuoden 2018 talousarvion ja suunnitelman laadintaohje ja talousarvioraami Yleistä Taloussuunnitelma kattaa kolme tulevaa vuotta, joista talousarvio on ensimmäinen. Suunnitelmassa ei vielä ole huomioitu tulevaa maakuntauudistusta, koska sen ajankohta on epävarma. Eduskunta ei ole hyväksynyt maakuntauudistusta koskevaa lainsäädäntöä ja esityksiin kaavaillaan edelleen muutoksia. Suunnitelmavuosia päivitetään talousarviovaiheessa maakuntauudistuksesta tehtyjen päätösten mukaisesti. Suunnitelmavuosista erityisesti vuosi 2020 on toimielinkohtaisessa raamissa viitteellinen ja toteutettu vain laskennallisilla kertoimilla. Taloussuunnitelmakauden tavoite on tuloslaskelman tasapaino. Tavoite on haastava ja sen saavuttaminen edellyttää mm. verojen ja maksujen korotuksia. Ensisijaisesti kustannuskehitystä on kuitenkin pyrittävä hallitsemaan arvioimalla toimintoja kriittisesti ja painottaen kunnan lakisääteisiä velvollisuuksia. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset hoitaa kunnan tehtävät turvataan. Talousarviossa hyväksytään myös kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Tavoitteiden määrittelyssä on pyrittävä ottamaan huomioon uuden valtuuston strategiatyön linjaukset, jotka syntyvät samanaikaisesti talousarviovalmistelun kanssa. Valtionvarainministeriön kesäkuussa julkaiseman ennusteen mukaan tämän vuoden valtakunnalliseksi talouskasvuksi ennakoidaan 2,4 prosenttia, vuodelle 2018 1,6 prosenttia ja vuodelle 2019 1,5 prosenttia. Samalla työttömyysasteen ennakoidaan laskevan vuoteen 2019 mennessä 7,8 prosenttiin. Inflaatioennuste on vuodelle 2017 1 prosentti ja sen odotetaan kiihtyvän vuosina 2018 ja 2019 1,3 ja 1,4 prosenttiin. Talousarvion laadinnan ja käsittelyn aikataulu Talousarvion käsittelyaikataulut ovat seuraavat: KH/ Raamin asettaminen 14.8.2017 Lautakuntien talousarvioesitykset 4.10.2017 KH yleisesittely 16.10.2017 KY yksityiskohtainen käsittely 23.10.2017 KH veroprosentit ja lopullinen TA-esitys 6.11.2017 Valtuusto veroprosentit 13.11.2017 Valtuusto talousarvion hyväksyminen 12.12.2017 Kunnanjohtajalla on oikeus tarkentaa ja muuttaa valmisteluaikataulua tarvittaessa. Talousarviovalmistelu tehdään lautakuntien esityksistä aina kunnanvaltuustolle annettavaan esitykseen asti Talsuohjelmistossa. Edellisen ja kuluvan vuoden toteumat Iitin kunnan tilinpäätös 2016 oli 532.644, 46 euroa alijäämäinen. Olennaisin alijäämän syntymiseen vaikuttanut tekijä oli erikoissairaanhoidon kustannusten ylittyminen 1,26 miljoonalla eurolla talousarvioon verrattuna. Vuoden 2017 talousarvio on laadittu siten, että tilikausi olisi poistoeron lisäyksen jälkeen 24.129 euroa ylijäämäinen. Päijät-Hämeen hyvinvointikuntayhtymän tilinpäätösennusteen (05/2017) toteutuminen ennustetusti tarkoittaa kuitenkin merkittävästi alijäämäistä tilinpäätöstä vuodelle 2017. Alustava arvio kustannusten ylityksestä talousarvioon verrattuna on n. 500.000 euroa. Arviota tehtäessä käytettävissä on ollut vasta toukokuun lopussa julkaistut ennusteet. Myös kunnan omassa toiminnassa on selkeitä ylityspaineita, joiden määrää ei kokonaisuudessaan ole vielä voitu ennakoida.
Arviot vuoden 2018 kehityksestä Tulokehitys Kuntaliiton tuottaman kuntien verotulojen ennustekehikon kuntakohtaisen ennusteen mukaan ilman veroprosentteihin tehtäviä muutoksia Iitin kunnallisverotulojen kehitys jää noin 1,1 prosenttia alle vuoden 2017 ennusteen (n. 220.000 euroa). Lasku kertyy lähes kokonaan kunnallisverosta, kiinteistöverotuoton ja kunnan osuuden yhteisöveroista pysyessä lähes ennallaan. Arvio tarkentuu syyskuussa, kun seuraava versio ennusteesta julkaistaan. Tuloarvioissa on lähdetty oletuksesta, että veroja korotetaan kautta linjan. Korotusten keskinäistä suhdetta ja määrää arvioidaan prosessin aikana. Tavoitteena on seutukunnalla keskimääräiset veroprosentit. Vuoden 2017 veroprosenteissa Iitti on Kymenlaakson ja Päijät-Hämeen kunnista matalimpien joukossa ja selvästi alle maakuntien keskiarvojen. Vuoden 2018 mahdollisista korotuksista muissa kunnissa ei ole vielä tietoa. Valtionosuuksien osalta arvio perustuu kuntaliiton ennustelaskelmiin (15.6.2017), joiden mukaan valtionosuudet supistuvat vuonna 2018 koko maassa n. 2,2 prosenttia. Iitin osalta tämä tarkoittaa noin 2,43 prosentin (n. 375 000 euroa) laskua vuoden 2017 talousarvion lukuihin. Myös valtionosuuksien arvio tarkentuu syys-lokakuussa. Toimintatulojen ei myöskään voida ennakoida kasvavan olennaisesti vuodelle 2018. Tuloihin on laskettu maltillisia korotuksia verrattuna edellisten vuosien toteumiin. Nämä on tarkoitus saavuttaa maksujen, vuokrien ym. tarkistuksilla. Edellisvuosien laskeva kehitys huomioiden raami on toimintatulojen korotuksen matalasta tasosta huolimatta tältäkin osin vaativa. Huomioitavaa on, että erityisesti varhaiskasvatuksen maksujen alentuminen saattaa pienentää kunnan tuloja, vaikka maksujen alennus on tarkoitus kompensoida verotuloissa ja valtionosuuksissa. Menokehitys Kunta-alan virka- ja työehtosopimukset ovat voimassa 31.1.2018 saakka. Nykyiset sopimukset jatkuvat 12kk jaksoissa, mikäli niitä ei irtisanota 6 viikkoa ennen sopimuskauden päättymistä. Mahdollisista palkankorotuksista vuodelle 2018 ei ole tässä vaiheessa tietoa, mutta oletuksena on ettei palkkoihin tule korotuksia tai ne ovat matalia. Neuvottelutilanteesta saataneen viitteitä ennen talousarvioprosessin valmistumista. Sivukulujen osalta laskennassa käytettävät tiedot ovat seuraavat: KuEL 16,75% VaEL 21,77%. Työnantajan muihin sosiaaliturvamaksuihin varataan alustavasti 5 % palkkasummasta. Lisäksi on huomioitava eläkemaksujen osalta eläkeperusteinen maksu ja Varhemaksu, joiden taso tarkentuu myöhemmin. Menojen osalta lähtökohtana vuoden 2018 pidetään kustannusten maltillisia tarkastuksia alaspäin, lukuun ottamatta sosiaali- ja terveyspalveluja, joiden menokasvuksi arvioidaan yhtymän vuoden 2017 tilinpäätösennusteen luvut (05/2017) lisättynä yhdellä prosentilla. Yhtymän talousarviosuunnittelusta vuodelle 2018 saadaan lisätietoja elosyyskuun aikana, minkä jälkeen ohjetta tarkennetaan näiltä osin. Linjaukset Laadittaessa talousarviota tulee selvittää mahdolliset sopeutustoimet menojen kasvun ehkäisemiseksi. Määrärahat käytetään ensisijaisesti lakisääteisten tehtävien hoitamiseen ottaen huomioon strategiaprosessin linjaukset. Laskennassa tulee varautua siihen, että mikäli sote-menot ylittyvät ennakoidusta, on myös omaa toimintaa tarkasteltava raamia tiukemmin tasapainon saavuttamiseksi. Suunnitelmavuosien kehitysnäkymät huomioiden prosessin aikana on myös kartoitettava mahdollisuudet sopeuttaa toimintaa pidemmällä aikavälillä. Henkilöstösuunnittelussa tulee huomioida luonnollisen poistuman mahdollistamat henkilöstörakenteen muutokset sekä mahdolliset toiminnalliset muutokset, joilla esimerkiksi sijaisten käyttöä voidaan hillitä. Erillisiä sijaismäärärahoja ei varata talousarvioon ellei se ole vuosilomien tai velvoittavien henkilöstömitoitusten ym. vuoksi pakollista.
Sosiaalisen työllistämisen eri vaihtoehdot tulee ottaa huomioon henkilöstöresursseja suunniteltaessa (palkkatuki, työkokeilut, harjoittelut), koska niillä voidaan vaikuttaa henkilöstökustannuksiin. Tulojen osalta tulee kaikkien maksujen ja taksojen ajantasaisuus tarkistaa ja tehdä tarvittavat korotukset. Korotuksien osalta hintoja tulee verrata myös ympäröivien kuntien vastaavaan hinnoitteluun. Tuotot tulee kuitenkin arvioida realistiselle tasolle toimintaan ja kehitysnäkymiin verrattuna. Talousarvion valmistelussa varaudutaan veroprosenttien korotukseen, joka on otettu jo huomioon raamin luvuissa. Korotustasoa arvioidaan vielä erikseen talousarvioprosessin edetessä ja tulo- ja meno arvioiden tarkennuttua. Olettama verojen korotuksesta ei saa johtaa annetun raamin ylittämiseen. Mahdolliset poikkeamat on perusteltava yksityiskohtaisesti ja niiden välttämättömyydelle tulee olla vahvat perusteet. Talousarvion ja suunnitelman laatimisen yhteydessä tulee toimialojen laatia henkilöstösuunnitelma koko suunnitelmakaudelle. Toimialakohtaisista henkilöstösuunnitelmista koostetaan koko kuntaa koskeva suunnitelma. Bruttoinvestoinnit pyritään jaksottamaan niin, että ne pysyvät poistojen tasolla. Investointiohjelman valmistelusta vastaavat tekninen johtaja, kunnanjohtaja ja hallinto- ja talousjohtaja. Tavoitteena on saavuttaa realistisesti ylijäämäinen talousarvio vuodelle 2018. Kunnan edustajat kuntayhtymissä velvoitetaan noudattamaan tätä ohjetta kuntayhtymien vuoden 2018 talousarvioista päätettäessä.
Tuloslaskelma TULOSLASKELMA Ta2017kv RAAMI 2018 TS2019 TS2020 TOIMINTATUOTOT 6 982 874 7 103 328 7 191 845 7 259 468 Myyntituotot 3 203 160 3 223 169 3 263 459 3 304 252 Maksutuotot 436 306 446 306 451 885 457 533 Tuet ja avustukset 175 460 175 460 177 653 179 874 Muut toimintatuotot 3 167 948 3 255 393 3 296 085 3 337 286 TOIMINTAKULUT -44 344 550-44 932 451-45 914 258-46 759 729 Henkilöstökulut -9 789 883-9 789 883-9 970 046-10 153 533 Palkat ja palkkiot -7 296 191-7 296 191-7 426 480-7 559 096 Henkilösivukulut -2 493 692-2 493 692-2 543 566-2 594 437 Eläkekulut -2 138 135-2 138 135-2 180 898-2 224 516 Muut henkilösivukulut -355 557-355 557-362 668-369 922 Palvelujen ostot -29 505 229-30 060 959-30 227 756-30 967 976 Aineet,tarvikkeet, tavarat -1 585 400-1 585 400-1 605 218-1 625 283 Avustukset -1 373 000-1 373 000-1 373 000-1 373 000 Muut toimintakulut -2 091 038-2 123 209-2 117 176-2 143 641 TOIMINTAKATE -37 361 676-37 829 123-38 722 413-39 500 261 Verotulot 23 620 580 24 467 000 25 199 550 25 893 114 Valtionosuudet 15 465 394 15 142 626 15 057 010 15 057 010 Rahoitustuotot ja -kulut -110 440-110 440-130 000-147 678 Korkotuotot 15 000 15 000 15 000 15 000 Muut rahoitustuotot 20 000 20 000 20 000 20 000 Korkokulut -135 440-135 440-155 000-172 678 Muut rahoituskulut -10 000-10 000-10 000-10 000 VUOSIKATE 1 613 858 1 670 063 1 404 147 1 302 185 Suunn.mukaiset poistot -1 659 699-1 659 090-1 659 090-1 579 090 TILIKAUDEN TULOS -45 841 10 973-254 943-276 905 Poistoeron lis.(-)tai väh.(+) 70 000 70 000 70 000 70 000 TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ (ALIJÄÄMÄ) 24 159 80 973-184 943-206 905 Suunnitelmavuosien osalta tuottoja ja kuluja ei ole jaettu eri lajien mukaisesti. Virheelliset luvut yliviivattu.
Tulosaluekohtainen raami 2018 Demokratiapalvelut TA2017 RAAMI2018 TS2019 TS2020 Toimintatulot 1 740 24 000 24 025 2 050 Toimintamenot -432 153-408 292-415 579-398 004 Toimintakate -430 413-384 292-391 554-395 953 Kehittämispalvelut Toimintatulot 95 360 95 360 96 552 97 759 Toimintamenot -899 551-879 551-896 272-913 310 Toimintakate -804 191-784 191-799 720-815 551 Sisäiset Palvelut Toimintatulot 1 967 240 1 967 240 1 991 831 2 016 728 Toimintamenot -2 853 684-2 833 684-2 887 553-2 942 447 Toimintakate -886 444-866 444-895 723-925 719 Perusterveydenhuolto ja sosiialipalvelut Toimintatulot 0 0 0 0 Toimintamenot -15 423 451-15 866 143-16 297 765-16 607 591 Toimintakate -15 423 451-15 866 143-16 297 765-16 607 591 Erikoissairaanhoito Toimintatulot 0 0 0 0 Toimintamenot -8 484 000-8 897 537-9 066 683-9 239 044 Toimintakate -8 484 000-8 897 537-9 066 683-9 239 044 Koulutuspalvelut Toimintatulot 735 280 762 980 772 517 782 174 Toimintamenot -7 746 204-7 670 000-7 815 810-7 964 391 Toimintakate -7 010 924-6 907 020-7 043 292-7 182 218 Varhaiskasvatus Toimintatulot 287 306 300 000 303 750 307 547 Toimintamenot -2 723 252-2 723 252-2 775 022-2 827 776 Toimintakate -2 435 946-2 423 252-2 471 272-2 520 229 Kirjasto- ja kulttuuripalvelut Toimintatulot 19 200 21 100 21 364 21 631 Toimintamenot -474 166-470 000-478 935-488 040 Toimintakate -454 966-448 900-457 571-466 409 Vapaa-aikapalvelut Toimintatulot 119 000 124 000 125 550 127 119 Toimintamenot -873 383-853 000-869 216-885 740 Toimintakate -754 383-729 000-743 666-758 621 Yhdyskuntapalvelut Toimintatulot 333 100 370 000 374 625 379 308 Toimintamenot -1 534 687-1 455 800-1 481 574-1 507 838 Toimintakate -1 201 587-1 085 800-1 106 949-1 128 530 Kiinteistöpalvelut Toimintatulot 3 348 648 3 348 648 3 390 506 3 432 887 Toimintamenot -1 982 735-1 962 908-2 000 224-2 038 249 Toimintakate 1 365 913 1 385 740 1 390 282 1 394 639 Rakennusvalvonta Toimintatulot 76 000 90 000 91 125 92 264 Toimintamenot -917 284-912 284-929 627-947 299 Toimintakate -841 284-822 284-838 502-855 035 Kaikki Yhteensä Toimintatulot 6 982 874 7 103 328 7 191 845 7 259 468 Toimintamenot -44 344 550-44 932 451-45 914 258-46 759 729 Toimintakate -37 361 676-37 829 123-38 722 413-39 500 261