Kaupunginhallitus 253 03.07.2017 Laadintaohjeet talousarviosta 2018 sekä taloussuunnitelmasta 2019-2020 1900/02.02.02/2017 KHALL 03.07.2017 253 Kuntalain 110 :n (410/2015) mukaan valtuuston on vuoden lop puun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi ka len te ri vuo dek si talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vas tuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä val tuus ton on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useam mak si vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on ta lous suun ni tel man ensimmäinen vuosi. Talousarvio ja suunnitelma on laadittava siten, että ne to teut ta vat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen tur va taan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kun nan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kun nan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuo den kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alus ta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yk si löi dyis tä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona ka te taan. Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edel lyt tä mät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten ra hoi tus tar ve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai net to mää räi se nä. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyt tö ta lous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava ta lous ar vio ta. Kaupunginvaltuusto hyväksyi 16.12.2013 196 Pyhäjärven kau pun gin tulevaisuusstrategian vuosille 2013-2017. Tulevalle kau del le tehtävä Pyhäjärven kaupungin tulevaisuusstrategia tulee pää tök sen te koon kuluvan syksyn aikana. Talousarvion laa din nas sa käytetään uuden strategian tavoitteita ja tunnuslukuja. Taloussuunnitelma laaditaan talousarvion kanssa sa man ai kai ses ti, joten vuosi 2017 on samalla talousarviovuosi ja ta lous suun ni tel man ensimmäinen vuosi. Valtuusto hyväksyy talousarviossa toimielimille tehtäväkohtaiset toi min nal liset tavoitteet, sitovat määrärahat, tuloarviot ja tun nus lu vut. Tavoitteet johdetaan kaupunginvaltuuston 16.12.2013 kä sit te le mäs tä tulevaisuusstrategiasta. Kaupunginhallitus ja lau ta kun nat hyväksyvät talousarvioon perustuvat käyttösuunnitelmat.
Talousarvioon otetaan toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät mää rä ra hat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan miten rahoitustarve ka te taan. Määräraha ja tuloarvio otetaan bruttomääräisenä. Talousarvion laadinnassa on noudatettava Suomen Kuntaliiton päi vi tet tyä Kuntien ja Kuntayhtymien talousarvion laa ti mis suo si tus ta. Talouden tasapainottamisohjelman yhteydessä päätetyt toi men pi teet otetaan huomioon talousarviovuoden 2018 sekä ta lous suun ni tel ma vuo sien 2019-2020 laadinnassa. Sivistystoimi jatkaa kou lu verk koon liittyvää valmistelua syyslukukauden aikana. Pe rus pal ve lu kun ta yh ty mä Selänteelle annetaan erillinen ohjeistus ta lous ar vion laadintaa varten. Talousarvion laadinnassa tulee kiinnittää erityisesti huomiota toi min nal listen ja taloudellisten tavoitteiden asettamiseen ja niiden mit taa mi seen. Perustelutekstien tulee olla tiiviit ja yhdenmukaiset vuo den 2017 talousarvion taulukoiden kanssa vertailtavuuden, ra por toin nin sekä tarkastuslautakunnan ja valtuuston suorittaman ar vioin nin helpottamiseksi. Tulevaisuusstrategian tavoitteiden jal kaut ta mis ta jatketaan vuoden 2018 talousarvion laadinnan yh tey des sä. Taloussuunnitelmakausi pyritään pitämään tasapainossa tai yli jää mäi se nä, johon hyvän pohjan antaa vuoden 2016 ti lin pää tök ses sä oleva kumulatiivinen ylijäämä 6,56 M :a. Valtionosuudet Suomen Kuntaliiton ennakkolaskelman kuntien val tion osuus ra hoi tuk ses ta vuonna 2018 (15.6.2017) mukaan Pyhäjärven kau pun gin vuoden 2018 valtionosuudet ovat tämän hetkisen arvion mu kaan noin 16,17 miljoonaa euroa. Valtiovarainministeriön esi tys vuoden 2018 talousarviosta kiristää edelleen kuntataloutta. Sa maan aikaan, kun väestö ikääntyy ja kuntien terveysmenot ovat mittavien kasvupaineiden edessä, valtion rahoitusosuus so si aa li- ja terveydenhuollon sekä perusopetuksen menoista pu toaa. Ennakollisen laskelman mukaan valtionosuusprosentti on 25,34 % ja kunnan omarahoitusosuus 3.600 /asukas vuonna 2018. Vuonna 2017 valtionosuusprosentti oli 25,23 % ja kunnan oma ra hoi tus osuus 3.627,38 /asukas. Vuoden 2014 val tion osuus pro sent ti oli vielä 29,57 prosenttia ja valtionosuuksien eu ro mää räi nen toteutuma oli 17,6 miljoonaa euroa. Kunta ta lous oh jel man mukaisesti indeksikorotukset jäädytetään vuosina 2016 2020. Valtionosuudet, M TP 2015 15,3 TP 2016 15,2 TA 2017 15,7 TA 2018 16,17 Valtionosuusrahoituksen laskelmat ovat alustavia ja val tion osuu den määrä tarkentuu syksyn kuluessa. Oppilasmäärät tulevat nou se maan seuraavina lukukausina tämän hetken tietojen mu kaan. Verotulot
Pyhäjärven kaupungin tuloveroprosentti on ollut 19,75 % vuosina 2007-2016. Talouden tasapainottamisohjelman yhteydessä yh te nä tasapainottamistoimenpiteenä päätettiin tuloveroprosentin ko rot ta mis ta yhdellä prosenttiyksiköllä, jonka jälkeen Pyhäjärven kau pun gin tuloveroprosentti on 20,75 %. Valtion vetäytyminen kun ta pal ve lui den rahoituksesta lisäsi merkittävästi kuntien ve ron ko ro tus pai nei ta. Toisena tasapainottamistoimenpiteenä verotulojen osalta pää tet tiin korottaa vuodelle 2017 yleisen ja muun asumisen kiin teis tö ve roa 1,30 %:iin (aikaisemmin 1,00 %), rakentamattoman asuin pai kan veroprosenttia 4 %:iin (aikaisemmin 3 %) sekä voi ma lai tok sen veroprosenttia 3,10 %:iin (aikaisemmin 2,85 %). Talousarviovuoden 2018 verotuloja arvioitaessa on käytetty Suo men Kuntaliiton toukokuussa annettua veroennustetta. Kuntaliitto en na koi notkahdusta kuntien yhteisöverotuloihin vuonna 2017, kun valtion maksama viiden prosentin korotus loppui. Verotulojen ar vioin tiin vaikuttaa myös yleinen talouden kehitys, hallituksen pää tök set sekä talouspolitiikka. Paikallisia muuttujia ve ro tu lo ke hi tyk ses sä ovat elinkeinotoiminnan vireys ja muutokset, mutta taus tal la vaikuttaa myös vahvasti yleismaailmallinen taloustilanne. Kunnallisvero, M TP 2015 14,43 TP 2016 14,61 TA 2017 14,7 TA 2018 14,7 Osuus yhteisöverosta, M TP 2015 6,37 TP 2016 5,39 TA 2017 5,0 TA 2018 5,0 Kiinteistövero, M TP 2015 1,11 TP 2016 1,03 TA 2017 1,25 TA 2018 1,25 Verotulot yhteensä, M TP 2015 21,91 TP 2016 21,03 TA 2017 20,95 TA 2018 20,95 Maksut ja taksat Talousarviovalmistelun yhteydessä lautakunnissa käydään läpi kaik ki maksut ja taksat. Ne tarkistetaan yleisen kustannustason ke hi tys tä tai lainsäädännön enimmäistasoa vastaaviksi. Taksoja ja maksuja määrättäessä on otettava huomioon myös tu le vai suus stra te gias sa mainittu kilpailukykyisyys. Uudet käyttö- ja pal ve lu mak sut on valmisteltava/esitettävä talousarvion laadinnan yh tey des sä. Käyttötalous
Pyhäjärven kaupungin talousarvion 2018 laadinnassa lähdetään sii tä, että kustannussäästöjä etsitään esimerkiksi rakenteellisten ja toiminnallisten muutosten kautta. Tasapainottamisohjelmassa hy väk sy tyt toimenpiteet on pantava täytäntöön talousarviota ja ta lous suun ni tel maa laadittaessa. Kuntatyönantajat ja kunta-alan pääsopijajärjestöt saavuttivat neu vot te lu tulok sen toukokuussa 2016 kunta-alan työ- ja vir ka eh to so pi muk sis ta, jotka toteuttavat työmarkkinakeskusjärjestöjen hel mi kuus sa neuvottelemaa kilpailukykysopimusta. Sopimuskausi on 1.2.2017 31.1.2018. Sopimuskaudella palkkoihin ei tule so pi mus ko ro tuk sia. Kilpailukykysopimuksen mukaisesti vuosittaista työ ai kaa pidennetään keskimäärin 24 tunnilla vuosittaista an sio ta soa muuttamatta. Kunta-alalla toteutustapa vaihtelee so pi mus aloit tain. Kuntien ja kuntayhtymien henkilöstön lo man mää räy ty mis vuo sien 2016 2017, 2017 2018 ja 2018 2019 lomarahoja lei ka taan nykyisestä tasosta 30 prosentilla ajanjaksolla 1.2.2017 30.9.2019. Kilpailukykysopimuksen osana työmarkkinakeskusjärjestöt so pi vat myös työnantajien työeläkemaksujen ja työt tö myys va kuu tus mak sun alentamisesta asteittain vuosina 2017 2020 ja pal kan saa jien maksuosuuden nostamista vastaavasti. Samoin kaikkien työn an ta jien sosiaaliturvamaksua alennetaan vuodesta 2017 al kaen. Hankintoihin on suhtauduttava kriittisesti. Palvelujen hankintoja kil pai lu tetaan aktiivisesti huomioiden mm. kunta- ja seu tu yh teis työn sekä ostopalvelujen mahdollisuudet. Sote- ja maakuntauudistus Sosiaali- ja terveydenhuollon uudistus sekä maakuntauudistus ovat parhaillaan aktiivisessa valmisteluvaiheessa. Uudistus vai kut taa erittäin merkittävästi kuntien tehtäväkenttään ja talouteen se kä erityisesti rahoitusasemaan. Tavoitteena on, että sosiaali- ja ter veys pal ve lu jen järjestäminen ja muita alueellisia tehtäviä siirtyy maa kun nil le 1.1.2019. Uudistus on vielä kes ken eräi nen, joten lo pul li sia taloudellisia vaikutuksia Pyhäjärven kau pun gin asemaan voi daan arvioida vain suuntaa antavasti. Sote-tehtävien siirrosta aiheutuvien kustannusten ja tulojen muu tok sen rajoittimella lievennetään pysyvästi kuntien kustannusten ja tulojen siirron epäsuhtaa. Rajoittimessa ei huomioida val tion osuus jär jes tel män varsinaisia uusia kriteerimuutoksia, vaan pel käs tään puhtaasti sote-siirrosta aiheutuvat muutokset. Ra joit ti men suuruus on symmetrisesti 60 prosenttia eli sekä po si tii vi ses ta että negatiivisesta muutoksesta kunnan omavastuulle jää 40 pro sent tia. Siirtymätasausmenettely sisältää kunnille kannusteen ta sa pai not taa talouttaan uudistuksen voimaantuloon mennessä. Lopulliseen tasapainotilaan voidaan vaikuttaa sekä kustannuksia kar si malla että tuloja lisäämällä. Erityisesti sote-kustannusten alen ta mi sel la on oleellinen merkitys, koska se vaikuttaa pysyvään muu tos ra joit ti meen. Heikko taloudellinen tilanne jää perinnöksi myös uudistuksen voimaantulon jälkeen.
Investoinnit Vuoden 2018 investointeihin käytetään nettomääräisesti noin 2,0 M :a. Investointimäärä täsmentyy talousarvion laadinnan yh tey des sä. Suuria rakennusinvestointeja ei ole tällä hetkellä tiedossa, jon ka johdosta investointimäärä on pienempi edellisiin vuosiin ver rat tu na. Konserni Uuden kuntalain myötä tytäryhteisöön kohdistuvalla omis ta ja oh jauk sel la on huolehdittava siitä, että kunnan tytäryhteisön toi min nas sa otetaan huomioon kuntakonsernin kokonaisetu. Ta lous ar vios sa ja suunnitelmassa esitetään omana kokonaisuutenaan kun ta kon ser nin kannalta olennaisia tulevia tapahtumia ja niiden ta lou del li sia vaikutuksia. Tällaisia voivat olla konserniyhteisöjen in ves toin nit, yhtiöjärjestelyt, myönnettävät ja realisoituvat ta kauk set ja muut vastuut ja velvoitteet. Valmisteluaikataulu Kaupunginhallitus linjaa talousarvion laadintaohjeet 3.7.2017. Hallintokunnat antavat ehdotukset talousarvioksi ja ta lous suun ni tel mak si syyskuun aikana, viimeistään lokakuun alussa. Peruspalvelukuntayhtymä Selänteen kuntayhtymähallitus kä sit te lee vuoden 2018 talousarviota 12.10.2017. Johtoryhmän ja kaupunginhallituksen talousarvionvalmisteluun va ra taan lokakuu marraskuu Kaupunginvaltuusto päättää veroprosenteista 30.10.2017. Kiin teis tö ve rolain mukaan kunnan tulee ilmoittaa kiin teis tö ve ro pro sen tit Verohallinnolle viimeistään verovuotta edeltävän vuoden mar ras kuun 17. päivänä. Kaupunginhallitus antaa esityksen kaupunginvaltuustolle ta lous ar vios ta 2018 sekä taloussuunnitelmasta 2019-2020 27.11.2017. Kaupunginvaltuusto päättää vuoden 2018 talousarviosta ja vuo sien 2019 2020 taloussuunnitelmasta 11.12.2017. Liite nro 4 - Pyhäjärven kaupungin laadintaohjeet talousarviosta 2018 sekä suun ni telma vuo sis ta 2019 2020 - Peruspalvelukuntayhtymä Selänteelle laadintaohjeet ta lous ar vios ta 2018 (Pyhäjärven palvelut) sekä suunnitelmavuosista 2019-2020 Vt. kaupunginjohtajan päätösehdotus: Kaupunginhallitus päättää hyväksyä liitteen 4 mukaiset ta lous ar vion perusteet vuodelle 2018 sekä esityksen taloussuunnitelman pe rus teis ta vuosille 2019 2020 lähtökohtana löytää toi min nal li sia ja rakenteellisia muutoksia ja kustannussäästöjä. Laa din ta oh jeet on valmisteltu kaupunkistrategian mukaisesti itsenäisen ja elin voi mai sen Pyhäjärven säilyttämisen näkökulmasta.
Talouden tasapainottamista jatketaan ja tasapainottamisohjelman yh teydes sä päätetyt toimenpiteet otetaan huomioon ta lous ar vio vuo den 2018 sekä taloussuunnitelmavuosien 2019-2020 laa din nas sa. Sivistystoimi jatkaa kouluverkkoon liittyvää valmistelua syys lu ku kau den aikana. Peruspalvelukuntayhtymä Selänteelle an ne taan erillinen liitteenä nro 4 oleva ohjeistus talousarvion laadintaa var ten. Pe rus pal ve lu kun ta yh ty män tuottamien palveluiden osalta on välttämätöntä val mis tel la merkittäviä tasapainotustoimenpiteitä ja tarkastella pal ve lu ra kan net ta ja -tasoa. Laadintaohjeen mukainen euromääräinen ta sa pai no tus tar ve on sitova, joka vahvistetaan vuo si so pi muk ses sa. Vuoden 2018 investointeihin käytetään nettomääräisesti noin 2,0 M :a. Investointimäärä täsmentyy talousarvion laadinnan yh tey des sä. Päätös: Kaupunginhallitus hyväksyi vt. kaupunginjohtajan päätösehdotuksen. Pyhäjärven kaupungin laadintaohjeet talousarviosta 2018 sekä suunnitelmavuosista 2019 2020 ovat pöytäkirjan liitteenä nro 2. Peruspalvelukuntayhtymä Selänteelle laadintaohjeet talousarviosta 2018 (Pyhäjärven palvelut) sekä suunnitelmavuosista 2019-2020 ovat pöytäkirjan liitteenä nro 3.