Pöytyän kunnan kouluinvestointien taloudellisen tarkastelun raportti

Pöytyän kunnan kouluinvestointien taloudellisen tarkastelun raportti 1Copyright inspira

Sisällysluettelo Aihe Sivu Kouluinvestointien taloudellisen tarkastelun tausta 3 Yhteenveto ja johtopäätökset 5 Sote-uudistuken vaikutukset kuntatalouteen Kouluinvestointien vaikutukset Pöytyän kunnan talouteen 14 2

Kouluinvestointien taloudellisten vaikutusten tarkastelun tausta 3

Tarkastelun tausta Pöytyän kunta on laatinut kunnanvaltuuston hyväksymän kunnan strategiaan perustuvan perusopetuksen kehittämissuunnitelman, jonka mukaan mm. Elisenvaaran kouluun kohdistuu lähitulevaisuudessa peruskorjaustarpeita ja Riihikosken kouluun laajennustarpeita. Elisenvaaran koulu on osoittautunut kuitenkin niin huonokuntoiseksi, että kunta on todennut kokonaan uuden koulun rakentamisen tulevan edullisemmaksi. Lisäksi Elisenvaaran yläkoulun ja lukion tiloissa on paha sisäilmaongelma ja oppilaat tullaan siirtämään väistötiloihin joulukuussa 216. Pöytyä tulee muodostamaan Riihikoskesta ja Elisenvaarasta yhtenäiskouluja, joiden tieltä suljetaan neljä kyläkoulua. Koulujen sulkemisilla tavoitellaan noin 7 euron vuotuisia säästöjä käyttökustannuksissa. Riihikosken ja Elisenvaaran yhtenäiskoulujen investoinnit tulevat rasittamaan Pöytyän kunnan taloutta lähivuosina. Kunta on arvioinut kouluinvestointien olevan yhteensä noin 28 MEUR vuosina 216-22. Pöytyän kunta on pyytänyt Rahoituksen neuvontapalvelut Inspira Oy:tä (Inspira) mallintamaan investointien taloudelliset vaikutukset kunnan näkökulmasta. Osana selvitystyötä tarkastellaan myös sote- ja maakuntauudistuksen vaikutuksia kunnan talouteen. Laskelmissa käytettävät mallinnuksen oletukset vaikuttavat merkittävästi esittämiemme laskelmien lopputulokseen. Tästä syystä työn tuloksiin tulee suhtautua varauksella. Inspiran toteuttama taloudellinen tarkastelu on tehty vain toimeksiantajan päätöksenteon avuksi. Pöytyän kunnan on tehdessään päätöksiä, jossa on hyväksikäytetty taloudellisen tarkastelun tuloksia, otettava huomioon kaikki asiaan vaikuttavat ja kyseisen päätöksen tueksi tarvittavat seikat. Inspiran toimeksiantoon liittyvä vastuu on rajattu Toimeksiantosopimuksen 7. kohdassa. 4

Yhteenveto ja johtopäätökset kouluinvestointien vaikutuksesta Pöytyän kunnan talouteen 5

2 212 214 216 218 22 222 224 226 228 2 211 212 213 214 215 216 217 218 219 22 221 222 Takaisinmaksuaika, vuotta 2, % 2, % 2,75 % 2,75 % 21,25 % 21,75 % 22,25 % 2 212 214 216 218 22 222 224 226 228 Yhteenveto (kunnallisveron muutos ja Sote-uudistus huomioitu) Talousennuste 216-229: Pöytyä 7 6 5 4 3 2 - Yli-/alijäämän kehitys 15 5-5 - -15 Rahoitustarpeen kehitys 8 7 6 5 4 3 2 Taserakenteen kehitys Taseen loppusumma 8 % 7 % 6 % 5 % 4 % 3 % 2 % % % Asukasluku (216): 8 653 Asukasluvun muutos:,24 % Korollinen vpo (215) 11 milj. eur Toiminnan kulut Verotulot Kertynyt yli-/alijäämä Toiminnan tuotot Valtionosuudet Toiminnan rahavirta Rahoitustarve (netto) Investointien rahavirta Rakennukset ja maa-alueet* Korollinen vieras pääoma Rakennusten ja maa-alueiden lainoitusaste (akseli II) Korollinen vpo (22) 4 milj. eur 45 4 35 3 25 2 15 5 Lainojen takaisinmaksuaika Korollinen vieras pääoma Takaisinmaksuaika (vuotta), 9, 8, 7, 6, 5, 4, 3, 2,,, 3% 15 25% 2% 5 15% -5 Veronkorotuksen Kunnallisvero-% vaikutus rahoitustarpeeseen % - 5% Rahoitustarve (netto) % Rahoitustarve (netto) - korotus,25 %/vuosi 212 Rahoitustarve 214 216 218 (netto) 22-222 korotus 224,5226 %/vuosi 228 35 3 25 2 15 5 Sote-vaikutukset (216 vuoden arvoin) Poistuvat kulut Sote-kiinteistöjen vuokra Poistuvat tuotot Muutosrajoitin ja tasaus (221) Yhteisövero (37,9 %) Valtionosuus (63,9 %) Kunnallisvero (12,3 %) Sote-kulut Takaisinmaksuaika (mediaani 216-229) 7,5 vuotta Max. vero-% (216-218) 22,25 % Max. vero-% (219-229) 6

Yhteenveto (kunnallisveron muutos ja Sote-uudistus huomioitu) Pöytyän kunnan talous on noin,8-2, MEUR alijäämäinen vuosina 216-218 Kouluinvestointien seurauksena kunnan vieraan pääoman määrä lähes nelinkertaistuu vuodesta 215 vuoteen 22 (11 4 MEUR) Emo kunnan korollisen vieraan pääoman määrä asukasta kohden vuonna 22 on 4 576 euroa (1 297 eur/asukas vuonna 215) Kunnan rahoituksen takaisinmaksukyky heikkenee investointien aikana ja rahoituksen takaisinmaksuaika pitenee (mediaani 7,5 vuotta tarkastelujakson aikana) Talouden tasapainottamiseksi kunnalla on,5%-yksikön veronkorotuspaine vuosina 217 ja 218 siten, että vuonna 218 kunnallisvero on 22,25% Ilman veronkorotuksia kunnan luottokelpoisuus heikentyy merkittävästi ja on mahdollista, että rahoittajat vaativat kunnalta tarkentavia selvityksiä kunnan kyvystä selviytyä ulkopuolisista vastuista Sote-uudistuksessa kunnallisvero tippuu arviolta 12,3%-yksikköä ollen vuonna 219 Kouluinvestointien seurauksena Elisenvaaran vanhasta koulusta tehdään 9 TEUR alaskirjaus vuonna 218 Kouluinvestoinneista aiheutuvat käyttökustannussäästöt alkavat vaikuttamaan asteittain vuodesta 218 (n. 167 TEUR) ja ovat täysimääräiset (7 TEUR) Elisenvaaran käyttöönottoa seuraavana vuonna 221 Säästöt kattavat suuren osan uusien koulujen rahoituskuluista Sote-uudistus vaikuttaa kunnan tuloihin ja menoihin vuonna 219 seuraavasti Toiminnan tuotot laskevat noin 2,2 MEUR Toiminnan kulut laskevat noin 32,5 MEUR Verotulot laskevat noin 14,3 MEUR Valtionosuudet laskevat noin 14,1 MEUR Kouluinvestoinnit ovat erittäin mittavia Pöytyän kunnan talouden mittakaavassa, mutta mikäli kunta on tarvittaessa valmis veronkorotuksiin, investoinnit on todennäköisesti mahdollista toteuttaa vaarantamatta kunnan taloutta ja luottokelpoisuutta pitkällä tähtäimellä Talouden kestävyyden kannalta investoinneilla saavutettavien säästöjen toteutuminen arvioidun tasoisesti on merkittävää 7

2 212 214 216 218 22 222 224 226 228 2 211 212 213 214 215 216 217 218 219 22 221 222 Takaisinmaksuaika, vuotta 2, % 2, % 2,75 % 2,75 % 21,25 % 21,75 % 22,25 % 22,75 % 22,75 % 22,75 % 22,5 % 22,5 % 22,25 % 22,25 % 22,25 % 22,25 % 22, % 22, % 2 212 214 216 218 22 222 224 226 228 Yhteenveto (kunnallisveron muutos huomioitu) Talousennuste 216-229: Pöytyä 9 8 7 6 5 4 3 2 - Yli-/alijäämän kehitys 15 5-5 - -15 Rahoitustarpeen kehitys 8 6 4 2 Taserakenteen kehitys Taseen loppusumma 8 % 7 % 6 % 5 % 4 % 3 % 2 % % % Asukasluku (216): 8 653 Asukasluvun muutos:,24 % Korollinen vpo (215) 11 milj. eur Toiminnan kulut Verotulot Kertynyt yli-/alijäämä Toiminnan tuotot Valtionosuudet Toiminnan rahavirta Rahoitustarve (netto) Investointien rahavirta Rakennukset ja maa-alueet* Korollinen vieras pääoma Rakennusten ja maa-alueiden lainoitusaste (akseli II) Korollinen vpo (22) 41 milj. eur 45 4 35 3 25 2 15 5 Lainojen takaisinmaksuaika Korollinen vieras pääoma Takaisinmaksuaika (vuotta), 9, 8, 7, 6, 5, 4, 3, 2,,, 3% 15 25% 2% 5 15% -5 Veronkorotuksen Kunnallisvero-% vaikutus rahoitustarpeeseen % - 5% Rahoitustarve (netto) % Rahoitustarve (netto) - korotus,25 %/vuosi 212 Rahoitustarve 214 216 218 (netto) 22-222 korotus 224,5226 %/vuosi 228 35 3 25 2 15 5 Sote-vaikutukset (216 vuoden arvoin) Poistuvat kulut Sote-kiinteistöjen vuokra Poistuvat tuotot Muutosrajoitin ja tasaus (221) Yhteisövero (37,9 %) Valtionosuus (63,9 %) Kunnallisvero (12,3 %) Sote-kulut Takaisinmaksuaika (mediaani 216-229) 6,1 vuotta Max. vero-% (216-218) 22,25 % Max. vero-% (219-229) 22,75 % 8

Yhteenveto (kunnallisveron muutos huomioitu) Pöytyän kunnan talous on noin,8-2, MEUR alijäämäinen vuosina 216-218 Kouluinvestointien seurauksena kunnan vieraan pääoman määrä lähes nelinkertaistuu vuodesta 215 vuoteen 22 (11 41 MEUR) Emo kunnan korollisen vieraan pääoman määrä asukasta kohden vuonna 22 on 4 668 euroa (1 297 eur/asukas vuonna 215) Kunnan rahoituksen takaisinmaksukyky heikkenee investointien aikana ja rahoituksen takaisinmaksuaika pitenee (mediaani 6,1 vuotta tarkastelujakson aikana) Talouden tasapainottamiseksi kunnalla on,5%-yksikön veronkorotuspaine vuosina 217, 218 ja 219 siten, että vuonna 219 kunnallisvero on 22,75% Ilman veronkorotuksia kunnan luottokelpoisuus heikentyy merkittävästi ja on mahdollista, että rahoittajat vaativat kunnalta tarkentavia selvityksiä kunnan kyvystä selviytyä ulkopuolisista vastuista Talouden tasapainotuttua kunnallisveroa voidaan laskea,25%-yksikköä vuosina 222, 224 ja 228 siten, että veroprosentti on 22, % vuodesta 228 eteenpäin Kouluinvestointien seurauksena Elisenvaaran vanhasta koulusta tehdään 9 TEUR alaskirjaus vuonna 218 Kouluinvestoinneista aiheutuvat käyttökustannussäästöt alkavat vaikuttamaan asteittain vuodesta 218 (n. 167 TEUR) ja ovat täysimääräiset (7 TEUR) Elisenvaaran käyttöönottoa seuraavana vuonna 221 Säästöt kattavat suuren osan uusien koulujen rahoituskuluista Kouluinvestoinnit ovat erittäin mittavia Pöytyän kunnan talouden mittakaavassa, mutta mikäli kunta on tarvittaessa valmis veronkorotuksiin, investoinnit on todennäköisesti mahdollista toteuttaa vaarantamatta kunnan taloutta ja luottokelpoisuutta pitkällä tähtäimellä Talouden kestävyyden kannalta investoinneilla saavutettavien säästöjen toteutuminen arvioidun tasoisesti on merkittävää 9

Sote-uudistuksen vaikutukset kuntatalouteen

Sote-uudistuksen vaikutukset kuntatalouteen Aihe Tausta Sote-ja aluehallintouudistus Kunnan kannalta merkittävin tehtäväsiirto maakunnalle on sosiaali-ja terveydenhuoltopalvelujen järjestämisvastuun siirtäminen. Muista kunnalta siirtyvistä tehtävistä merkittävimmät ovat pelastustoimi, lomituspalvelut ja ympäristöterveydenhuolto. Kunnilta siirtyvät kulut ja tuotot Pois siirtyvistä kuluista merkittävin osa syntyy sosiaali-ja terveystoimesta (n. 19 mrd. ). Sote-toiminta muodostaa kuntien kulurakenteessa noin 48 % kuluista. Muiden tehtäväsiirtojen euromääräinen vaikutus on vähäinen. Tuottopuolen muutoksista tärkeimmät ovat kunnallisveron sekä valtionosuuksien muutokset. Kunnallisveroprosenttien alentaminen tasaisesti kaikissa kunnissa tuo mukanaan ongelmia, jotka johtuvat mm. siitä, että kunnallisveroprosentin tuotto asukasta kohden vaihtelee kunnittain voimakkaasti kuten vaihtelevat myös maakunnille siirtyvien kustannusten määrä sekä niiden suhteellinen osuus kunnan menoista. Uudistuksen kuntien rahoitusasemaan ja verorahoitukseen aiheuttamien muutosten kompensointiin liittyvistä ratkaisuista hallitus ei ole vielä tehnyt linjauksia. Omaisuussiirrot Kaavaillun suppean jakautumismallin mukaan kuntien rakennukset eivät siirry soteuudistuksessa vaan maakunnat vuokraavat toimitilat yhteisen vuokrasopimuspohjan mukaisesti. Näin ollen kuntiin jää sote-tiloihin liittyvät kustannukset. Kuntien sote-rakennuskanta Kuntien ja kuntien liikelaitosten sote-rakennuskanta on arviolta 3,5 milj. k-m² ja 3,6 mrd. (tasearvo). Tarpeettomia tiloja kunnasta riippuen on arviolta 14 33 % tilakannasta. 11

Sote-uudistuksen vaikutukset kuntatalouteen Aihe Vaikutus Kunnalta siirtyvät kulut ja tuotot Olemme tässä selvityksessä lähteneet oletuksesta, että kunnalta sote-uudistuksessa siirtyvät tuotot ja kulut ovat lähtökohtaisesti käytännössä yhtä suuret. Laatimassamme talousmallinnuksessa olemme tasapainottaneet varsin hyvin kunnalta pois siirtyvien tuottoja ja kulujen määrän, jolloin järjestely on kunnan kannalta kustannusneutraali. Todellisuudessa 216 tietojen pohjalta vuodelle 219 rakennettavaan maksujärjestelmään liittynee merkittäviä riskejä. Mikäli tuotot ja kustannukset eivät järjestelmässä osu tasapainoon, aiheutunee yksittäiselle kunnalle ja sen taloudelle järjestelystä käytännössä väistämättä jokseenkin ennakoimattomia muutoksia. Omaisuussiirrot Omaisuussiirtoihin liittyy kunnan näkökulmasta ainakin kaksi riskiä: Kunnan kiinteistöjen omistus ei nykytiedon valossa siirry. Kunta kantaa riskin vuokrasuhteen jatkumisesta ja vuokratasosta. Toinen riskitekijä liittyy kuntayhtymien omistuksen järjestelyyn. Nykyisellään kunnilla on aktivoituna taseisiinsa sote-kuntayhtymien peruspääomaa/jäsenkuntaosuuksia. Emme tiedä vielä minkä vastineen kunta saa osuuksistaan mahdollisessa järjestelyssä. Kunnan sote-rakennuskanta Kunnan tilannekuva kiinteistökannan laadusta ja uudelleenjärjestelytarpeesta on useasti epäselvä. Arviomme perusteella tarpeettomien sote-tilojen ylläpitokustannusten rasite kuntataloudelle on suhteellisen pieni. Sen sijaan näihin tiloihin mahdollisesti otettujen lainojen pääoma voi arviomme mukaan olla merkittävä. 12

Sote-uudistuksen vaikutukset kuntatalouteen Aihe Vaikutus Kuntatalouden tasapaino Pääsääntöisesti kunta pystyy sote-uudistuksen jälkeen saattamaan verotuksella ja kulujen sopeuttamisella taloutensa tasapainoon. Näkemyksemme mukaan vaikuttaisi siltä, että ns. uusimuotoisen kunnan pitää korottaa veroprosenttinsa vähintään noin 7 % tasolle (huomioitu 12,3% veroprosentin lasku). Kunnan luottokelpoisuus Sote-uudistus todennäköisesti joko nostaa kokonaisveroastetta tai heikentää kunnan luottokelpoisuutta sen mukaan missä määrin kuluja voidaan viedä verotukseen. Lisäksi uudistus nostaa kunnan rahoituksen riskitasoa. Taserakenne ja velan määrä säilyvät jokseenkin ennallaan, mutta toiminnan laajuus pienenee. Suhteessa toiminnan laajuuteen, velkavivun määrä kasvaa. Käytännössä vuoden 219 maksujen (valtionosuus, verotasaukset) tasapainottaminen 216 tilinpäätöstietojen perusteella tulee olemaan erittäin vaikeaa. Mikäli siirtyvät tuotot ja kustannukset eivät ole tasapainossa, aiheutuu siitä kunnalle taloudellisia ongelmia tai epävarmuutta, mikä heikentää rahoittajan näkökulmasta kunnan luottokelpoisuutta. 13

Kouluinvestointien vaikutukset Pöytyän talouteen Tulos-, tase- ja kassavirtalaskelmat 14

Mallinnuksen oletukset Mallin lähtökohtana on Pöytyän kunnan toteutuneet tilinpäätökset ja talousarvio vuosille 216 218 Mallin tarkastelujakso on 216-229, eli se sisältää investointivuodet 216-22 ja investointeja seuraavan kymmenen vuoden jakson 22 229 Vuosille 221-229 olemme olettaneet toiminnan kulujen ja tuottojen kasvavan 2% vuotuisesti Asukasluvun on oletettu kehittyvän 211-214 mediaanin mukaisesti, joka vastaa,24%:n vuotuista kasvua Asukasluvun toteutunut kehitys vaikuttaa mallinnuksen lopputulokseen Lainojen keskikoron on oletettu nousevan 2%:n vuonna 218 ja pysyvän tällä tasolla koko tarkastelujakson Lainojen toteutunut korkotaso vaikuttaa mallinnuksen lopputulokseen Olemme olettaneet, että kunta on valmis veronkorotuksiin taloutensa tasapainottamiseksi Ilman veronkorotuksia kunnan talous tulee olemaan vahvasti alijäämäinen Kunta on arvioinut saavuttavansa kouluinvestoinneilla noin 7 TEUR säästön koulujen käyttökustannuksissa Vuosina 219 229 kunnan oletetaan kasvattavan asukasta kohden laskettuja vuotuisia investointeja kohti valtakunnallista keskiarvoa (6 7 eur/asukas) Sote-uudistuksen seurauksena olemme olettaneet Perusinvestointitason laskevan 25% Kunnallisveron laskevan 12,3% Yhteisöveron laskevan 37,91% Valtionosuuksien laskevan 72,9% Mallinnuksessa ei ole huomioitu Pöytyän kunnan jäsenkuntaosuuksia/peruspääomaa VSSHP:n kuntayhtymän siirtotilanteessa Sote-uudistuksen toteutuessa Kunta on arvioinut investointikustannusten olevan yhteensä 28 MEUR (vuoden 216 hintatasossa), jakautuen seuraavasti Elisenvaara 16 MEUR Riihikoski 12 MEUR Elisenvaarasta aiheutuu arviolta 9 TEUR alaskirjaus vuonna 218 Investointeihin ei saada valtion rahoitusosuuksia 15

Kouluinvestointien vaikutukset Pöytyän kunnan talouteen (Sote-uudistus toteutuu) Asukasluku 213t 214t 215e 216e 217e 218e 219e 22e 221e 222e 223e 224e 225e 226e 227e 228e 229e Asukasluku 8 59 8 611 8 632 8 653 8 674 8 695 8 717 8 738 8 759 8 781 8 82 8 824 8 845 8 867 8 889 8 911 8 932 Muutos (%),25 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 % Tuloslaskelma 213t 214t 215e 216e 217e 218e 219e 22e 221e 222e 223e 224e 225e 226e 227e 228e 229e Toiminnan tuotot 35 9 629 9 69 9 576 9 588 9 926 7 677 7 814 7 954 7 975 8 12 8 269 8 42 8 575 8 733 8 893 9 57 Muutos (%) 9,7 % -6,6 % -,2 % -,3 %,1 % 3,5 % -22,7 % 1,8 % 1,8 %,3 % 1,8 % 1,8 % 1,8 % 1,8 % 1,8 % 1,8 % 1,8 % Henkilöstökulut -22 35-22 77-21 785-22 43-22 334-22 29-22 736-23 111-23 411-23 716-24 24-24 336-24 653-24 973-25 298-25 627-25 96 Muutos (%) 11,1 %,2 % -1,3 % 2,8 % -,3 % -,2 % 2, % 1,7 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % Aineiden ja palveluiden ostot -29 669-29 791-29 298-3 445-3 42-3 521-31 131-31 754-32 389-33 37-33 697-34 371-35 59-35 76-36 475-37 25-37 949 Muutos (%) 19,8 %,4 % -1,7 % 3,9 % -,1 %,3 % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Avustukset -2 79-3 268-4 53-4 2-4 75-4 73-4 73-4 73-4 155-4 238-4 323-4 49-4 497-4 587-4 679-4 773-4 868 Muutos (%) 28,5 % 17,1 % 24, % 1,2 % -,7 %, %, %, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Muut toimintakulut -1 64-861 -945-965 -961-961 -961-961 -98-1 -1 2-1 4-1 61-1 82-1 4-1 126-1 148 Muutos (%) 38,9 % -19,1 % 9,8 % 2,2 % -,5 %, %, %, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Sote-uudistuksen vaikutukset 32 5 33 75 33 67 34 399 35 16 35 644 36 284 36 935 37 599 38 274 38 962 Muutos (%) n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. 1,8 % 1,8 % 2,2 % 1,8 % 1,8 % 1,8 % 1,8 % 1,8 % 1,8 % 1,8 % Kouluinvestointien vaikutus käyttökustannuksiin 167 5 667 1 1 2 1 4 1 61 1 82 1 4 1 126 1 149 1 172 Muutos (%) n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. 2, % 33,3 % 5, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Toiminnan kulut -55 558-55 997-56 81-57 915-57 79-57 678-25 91-26 158-26 265-26 571-27 8-27 452-27 93-28 363-28 831-29 37-29 791 Muutos (%) 16,9 %,8 %,2 % 3,3 % -,2 % -,2 % -55,1 % 1, %,4 % 1,2 % 1,6 % 1,6 % 1,6 % 1,6 % 1,6 % 1,7 % 1,7 % Toimintakate -45 253-46 368-46 472-48 339-48 23-47 752-18 224-18 343-18 311-18 597-18 887-19 183-19 483-19 788-2 98-2 413-2 734 Kunnan tulovero 22 818 22 954 23 555 23 52 24 915 25 743 11 823 12 178 12 421 12 67 12 923 13 181 13 445 13 714 13 988 14 268 14 553 Muutos (%) 19, %,6 % 2,6 % -,2 % 5,9 % 3,3 % -54,1 % 3, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Kunnallisvero-% 2, % 2,75 % 2,75 % 21,25 % 21,75 % 22,25 %, %,7 %, %,5 %,5 %,5 % -12,3 %, %, %, %, %, %, %, %, %, %, % Kiinteistövero 1 262 1 42 1 434 1 463 1 492 1 522 1 552 1 583 1 615 1 647 1 68 1 714 1 748 1 783 1 819 1 855 1 892 Muutos (%) 2,9 % 11,1 % 2,3 % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Osuus yhteisöveron tuotosta 1 1 1 198 1 449 1 166 1 157 1 22 793 83 847 864 881 899 917 935 954 973 992 Muutos (%) -24,3 % 19,7 % 21, % -19,5 % -,8 % 5,4 % -35, % 4,7 % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Muut verotulot Muutos (%) n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. Verotulot 25 81 25 554 26 438 26 149 27 565 28 485 14 168 14 591 14 883 15 18 15 484 15 794 16 1 16 432 16 76 17 96 17 438 Valtionosuudet 21 35 21 313 21 366 22 262 22 262 22 262 8 164 8 148 8 96 8 88 8 879 9 56 9 237 9 422 9 611 9 83 9 999 Rahoitustuotot 63 57 39 48 48 48 53 53 53 53 53 53 53 53 53 53 53 Muutos (%) -54,7 % -9,5 % -31,6 % 24,1 %, %, % 8,7 %, %, %, %, %, %, %, %, %, %, % Rahoituskulut -126-15 -175-236 -441-75 -796-825 -798-775 -743-713 -686-663 -637-66 -571 Muutos (%) 24,8 % 19, % 16,7 % 35, % 86,6 % 7,2 % 6,1 % 3,7 % -3,4 % -2,8 % -4,2 % -4, % -3,8 % -3,3 % -4, % -4,8 % -5,8 % Rahoitustuotot ja -kulut -63-93 -136-188 -392-72 -743-773 -745-723 -69-66 -633-611 -584-553 -518 Vuosikate 1 115 46 1 196-116 1 232 2 293 3 365 3 623 3 923 3 949 4 785 5 7 5 231 5 455 5 689 5 932 6 184 Poistot ja arvonalentumiset -2 2-2 29-1 956-2 141-2 99-3 351-2 44-2 866-2 899-2 95-3 18-3 4-3 211-3 338-3 46-3 576-3 687 Satunnaiset erät Tilikauden tulos -95-1 623-76 -2 258-867 -1 59 962 757 1 23 999 1 768 1 93 2 2 2 117 2 229 2 356 2 498 Poistoeron, varausten ja rahastojen lisäys (-) tai vähennys (+) 111 9 82 84 85 87 89 91 92 94 96 98 2 4 6 8 Muutos (%) 73,4 % -1,8 % -24,8 % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Tilikauden ylijäämä (alijäämä) -794-1 514-678 -2 174-781 -972 1 51 847 1 116 1 94 1 864 2 1 2 12 2 219 2 333 2 462 2 66 16

Kouluinvestointien vaikutukset Pöytyän kunnan talouteen (Sote-uudistus toteutuu) Rahavirtalaskelma 213t 214t 215e 216e 217e 218e 219e 22e 221e 222e 223e 224e 225e 226e 227e 228e 229e ± Vuosikate 1 116 46 1 196-116 1 232 2 293 3 365 3 623 3 923 3 949 4 785 5 7 5 231 5 455 5 689 5 932 6 184 ± Satunnaiset erät ± Tulorahoituksen korjauserät 222-14 -359-253 -255-258 -261-267 -272-277 -283-289 -294-3 -36-312 -319 Toiminnan rahavirta 1 338 266 837-37 977 2 35 3 4 3 356 3 651 3 672 4 52 4 719 4 936 5 155 5 383 5 62 5 866 - Investointimenot -2 852-3 86-2 636-3 753-354 -13 39-8 242-5 783-3 374-3 712-4 83-4 491-4 94-5 434-5 488-5 543-5 599 + Rahoitusosuudet investointimenoihin 263 445 314 317 32 244 249 398 437 481 529 582 64 647 653 66 + Investointihyödykkeiden luovutustulot 57 671 86 7 75 712 723 737 752 767 782 798 814 83 847 864 881 Investointien rahavirta -2 335-2 926-1 385-2 739-9 333-12 277-7 275-4 797-2 225-2 57-2 819-3 164-3 544-3 964-3 995-4 26-4 58 Toiminnan ja investointien rahavirta -997-2 66-548 -3 9-8 356-242 -4 171-1 44 1 426 1 164 1 683 1 555 1 392 1 192 1 388 1 593 1 88 - Antolainasaamisten lisäykset + Antolainasaamisten vähennykset 36 26 32 + Lainojen lisäys 15 3 35 2 7 339 9 25 11 213 6 174 3 674 319 65 6 - Lainojen vähennys -767-668 -857-857 -857-978 -3 9-2 218-1 739-1 751-1 763-1 528-1 365-1 164-1 36-1 565-1 779 ± Oman pääoman muutokset ± Käyttöpääoman muutokset 495-83 -686 Rahoituksen rahavirta -86 2 625 589 6 482 8 348 235 2 265 1 456-1 42-1 146-1 657-1 528-1 365-1 164-1 36-1 565-1 779 + Rahavarat 31.12. 95 6 2 3 475 3 467 3 461 1 554 1 569 1 576 1 594 1 62 1 647 1 674 1 72 1 73 1 758 1 787 - Rahavarat 1.1. 1 178 95 6 2 3 475 3 467 3 461 1 554 1 569 1 576 1 594 1 62 1 647 1 674 1 72 1 73 1 758 Rahavarojen muutos -1 83-35 42 3 373-7 -7-1 97 15 6 18 26 27 27 28 28 29 29 Tase 213t 214t 215e 216e 217e 218e 219e 22e 221e 222e 223e 224e 225e 226e 227e 228e 229e V A S T A A V A A PYSYVÄT VASTAAVAT 4 83 41 94 4 85 41 71 49 19 58 373 63 57 65 74 65 31 65 136 65 221 65 569 66 197 67 122 67 963 68 726 69 416 Aineettomat hyödykkeet 315 168 131 143 146 142 136 13 129 129 131 134 138 143 148 152 157 Aineelliset hyödykkeet 29 684 3 933 3 699 31 538 39 24 48 211 53 351 55 554 55 152 54 987 55 7 55 415 56 39 56 959 57 796 58 554 59 239 Sijoitukset 84 9 993 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 TOIMEKSIANTOJEN VARAT 2 91 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 VAIHTUVAT VASTAAVAT 1 645 1 724 1 955 5 328 5 32 5 314 3 47 3 422 3 429 3 447 3 473 3 5 3 527 3 555 3 583 3 611 3 64 Vaihto-omaisuus 65 71 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 Saamiset 1 485 1 593 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 Rahoitusarvopaperit Rahat ja pankkisaamiset 95 6 2 3 475 3 467 3 461 1 554 1 569 1 576 1 594 1 62 1 647 1 674 1 72 1 73 1 758 1 787 VASTAAVAA YHTEENSÄ 41 83 42 99 42 893 47 117 54 599 63 775 67 2 69 214 68 818 68 671 68 782 69 157 69 812 7 765 71 634 72 426 73 145 V A S T A T T A V A A OMA PÄÄOMA 25 8 23 594 22 915 2 741 19 96 18 988 2 39 2 886 22 2 23 95 24 959 26 96 29 81 31 3 33 633 36 95 38 71 POISTOERO JA VAPAAEHTOISET VARAUKSET 1 72 1 593 1 511 1 427 1 342 1 255 1 166 1 76 983 889 793 695 595 493 389 283 175 TOIMEKSIANTOJEN PÄÄOMAT 438 521 647 647 647 647 647 647 647 647 647 647 647 647 647 647 647 PAKOLLISET VARAUKSET VIERAS PÄÄOMA 14 582 17 21 17 82 24 32 32 65 42 885 45 15 46 66 45 186 44 4 42 383 4 854 39 489 38 325 36 965 35 41 33 622 Korollinen vieras pääoma 7 273 9 956 11 198 17 68 26 28 36 263 38 528 39 984 38 564 37 418 35 761 34 232 32 867 31 73 3 343 28 779 27 Muu vieras pääoma 7 39 7 245 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 41 83 42 99 42 893 47 117 54 599 63 775 67 2 69 214 68 818 68 671 68 782 69 157 69 812 7 765 71 634 72 426 73 145 17

Kouluinvestointien vaikutukset Pöytyän kunnan talouteen (ei Sote-uudistusta) Asukasluku 213t 214t 215e 216e 217e 218e 219e 22e 221e 222e 223e 224e 225e 226e 227e 228e 229e Asukasluku 8 59 8 611 8 632 8 653 8 674 8 695 8 717 8 738 8 759 8 781 8 82 8 824 8 845 8 867 8 889 8 911 8 932 Muutos (%),25 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 %,24 % Tuloslaskelma 213t 214t 215e 216e 217e 218e 219e 22e 221e 222e 223e 224e 225e 226e 227e 228e 229e Toiminnan tuotot 35 9 629 9 69 9 576 9 588 9 926 948 11 151 11 358 11 446 11 661 11 88 12 4 12 332 12 565 12 83 13 45 Muutos (%) 9,7 % -6,6 % -,2 % -,3 %,1 % 3,5 %,3 % 1,9 % 1,9 %,8 % 1,9 % 1,9 % 1,9 % 1,9 % 1,9 % 1,9 % 1,9 % Henkilöstökulut -22 35-22 77-21 785-22 43-22 334-22 29-22 736-23 111-23 411-23 716-24 24-24 336-24 653-24 973-25 298-25 627-25 96 Muutos (%) 11,1 %,2 % -1,3 % 2,8 % -,3 % -,2 % 2, % 1,7 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % 1,3 % Aineiden ja palveluiden ostot -29 669-29 791-29 298-3 445-3 42-3 521-31 131-31 754-32 389-33 37-33 697-34 371-35 59-35 76-36 475-37 25-37 949 Muutos (%) 19,8 %,4 % -1,7 % 3,9 % -,1 %,3 % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Avustukset -2 79-3 268-4 53-4 2-4 75-4 73-4 73-4 73-4 155-4 238-4 323-4 49-4 497-4 587-4 679-4 773-4 868 Muutos (%) 28,5 % 17,1 % 24, % 1,2 % -,7 %, %, %, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Muut toimintakulut -1 64-861 -945-965 -961-961 -961-961 -98-1 -1 2-1 4-1 61-1 82-1 4-1 126-1 148 Muutos (%) 38,9 % -19,1 % 9,8 % 2,2 % -,5 %, %, %, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Sote-uudistuksen vaikutukset Muutos (%) n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. Kouluinvestointien vaikutus käyttökustannuksiin 167 5 667 1 1 2 1 4 1 61 1 82 1 4 1 126 1 149 1 172 Muutos (%) n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. 2, % 33,3 % 5, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Toiminnan kulut -55 558-55 997-56 81-57 915-57 79-57 678-58 41-59 232-59 935-6 97-62 23-63 96-64 187-65 298-66 43-67 581-68 753 Muutos (%) 16,9 %,8 %,2 % 3,3 % -,2 % -,2 % 1,3 % 1,4 % 1,2 % 1,7 % 1,7 % 1,7 % 1,7 % 1,7 % 1,7 % 1,7 % 1,7 % Toimintakate -45 253-46 368-46 472-48 339-48 23-47 752-47 453-48 81-48 577-49 524-5 362-51 215-52 83-52 966-53 864-54 778-55 78 Kunnan tulovero 22 818 22 954 23 555 23 52 24 915 25 743 27 32 27 843 28 4 28 65 29 223 29 476 3 66 3 667 31 28 31 547 32 178 Muutos (%) 19, %,6 % 2,6 % -,2 % 5,9 % 3,3 % 5, % 3, % 2, %,9 % 2, %,9 % 2, % 2, % 2, %,9 % 2, % Kunnallisvero-% 2, % 2,75 % 2,75 % 21,25 % 21,75 % 22,25 % 22,75 % 22,75 % 22,75 % 22,5 % 22,5 % 22,25 % 22,25 % 22,25 % 22,25 % 22, % 22, %, %,7 %, %,5 %,5 %,5 %,5 %, %, % -,3 %, % -,3 %, %, %, % -,3 %, % Kiinteistövero 1 262 1 42 1 434 1 463 1 492 1 522 1 552 1 583 1 615 1 647 1 68 1 714 1 748 1 783 1 819 1 855 1 892 Muutos (%) 2,9 % 11,1 % 2,3 % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Osuus yhteisöveron tuotosta 1 1 1 198 1 449 1 166 1 157 1 22 1 277 1 337 1 364 1 391 1 419 1 447 1 476 1 56 1 536 1 566 1 598 Muutos (%) -24,3 % 19,7 % 21, % -19,5 % -,8 % 5,4 % 4,7 % 4,7 % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Muut verotulot Muutos (%) n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. Verotulot 25 81 25 554 26 438 26 149 27 565 28 485 29 861 3 763 31 379 31 688 32 322 32 637 33 29 33 956 34 635 34 969 35 668 Valtionosuudet 21 35 21 313 21 366 22 262 22 262 22 262 22 77 23 162 23 625 24 97 24 579 25 71 25 572 26 84 26 65 27 137 27 68 Rahoitustuotot 63 57 39 48 48 48 53 53 53 53 53 53 53 53 53 53 53 Muutos (%) -54,7 % -9,5 % -31,6 % 24,1 %, %, % 8,7 %, %, %, %, %, %, %, %, %, %, % Rahoituskulut -126-15 -175-236 -441-75 -828-842 -799-767 -738-719 -74-695 -68-667 -649 Muutos (%) 24,8 % 19, % 16,7 % 35, % 86,6 % 7,2 %,3 % 1,7 % -5, % -4, % -3,8 % -2,6 % -2,1 % -1,3 % -2,1 % -1,9 % -2,8 % Rahoitustuotot ja -kulut -63-93 -136-188 -392-72 -775-789 -747-715 -686-666 -652-642 -627-614 -596 Vuosikate 1 115 46 1 196-116 1 232 2 293 4 341 5 55 5 68 5 546 5 853 5 826 6 127 6 431 6 748 6 714 7 44 Poistot ja arvonalentumiset -2 2-2 29-1 956-2 141-2 99-3 351-2 444-2 945-3 39-3 152-3 286-3 442-3 623-3 829-4 25-4 212-4 39 Satunnaiset erät Tilikauden tulos -95-1 623-76 -2 258-867 -1 59 1 897 2 1 2 641 2 394 2 567 2 384 2 55 2 62 2 723 2 52 2 655 Poistoeron, varausten ja rahastojen lisäys (-) tai vähennys (+) 111 9 82 84 85 87 89 91 92 94 96 98 2 4 6 8 Muutos (%) 73,4 % -1,8 % -24,8 % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % 2, % Tilikauden ylijäämä (alijäämä) -794-1 514-678 -2 174-781 -972 1 986 2 21 2 733 2 489 2 663 2 482 2 65 2 74 2 827 2 68 2 763 18

Kouluinvestointien vaikutukset Pöytyän kunnan talouteen (ei Sote-uudistusta) Rahavirtalaskelma 213t 214t 215e 216e 217e 218e 219e 22e 221e 222e 223e 224e 225e 226e 227e 228e 229e ± Vuosikate 1 116 46 1 196-116 1 232 2 293 4 341 5 55 5 68 5 546 5 853 5 826 6 127 6 431 6 748 6 714 7 44 ± Satunnaiset erät ± Tulorahoituksen korjauserät 222-14 -359-253 -255-258 -261-267 -272-277 -283-289 -294-3 -36-312 -319 Toiminnan rahavirta 1 338 266 837-37 977 2 35 4 8 4 788 5 48 5 269 5 57 5 538 5 833 6 131 6 442 6 41 6 726 - Investointimenot -2 852-3 86-2 636-3 753-354 -13 39-8 931-6 485-4 499-4 949-5 444-5 988-6 587-7 245-7 318-7 391-7 465 + Rahoitusosuudet investointimenoihin 263 445 314 317 32 325 331 53 583 641 76 776 854 862 871 88 + Investointihyödykkeiden luovutustulot 57 671 86 7 75 712 723 737 752 767 782 798 814 83 847 864 881 Investointien rahavirta -2 335-2 926-1 385-2 739-9 333-12 277-7 883-5 417-3 217-3 599-4 2-4 484-4 997-5 561-5 69-5 656-5 74 Toiminnan ja investointien rahavirta -997-2 66-548 -3 9-8 356-242 -3 84-629 2 191 1 67 1 55 1 53 836 57 833 745 1 21 - Antolainasaamisten lisäykset + Antolainasaamisten vähennykset 36 26 32 + Lainojen lisäys 15 3 35 2 7 339 9 25 11 213 6 174 3 674 142 276 81 159 44 19 293 31 - Lainojen vähennys -767-668 -857-857 -857-978 -2 327-2 995-2 149-1 751-1 763-1 7-93 -943-956 -969-982 ± Oman pääoman muutokset ± Käyttöpääoman muutokset 495-83 -686 Rahoituksen rahavirta -86 2 625 589 6 482 8 348 235 3 847 679-2 149-1 68-1 487-989 -771-53 -766-676 -951 + Rahavarat 31.12. 95 6 2 3 475 3 467 3 461 3 54 3 554 3 596 3 658 3 721 3 786 3 851 3 918 3 986 4 55 4 125 - Rahavarat 1.1. 1 178 95 6 2 3 475 3 467 3 461 3 54 3 554 3 596 3 658 3 721 3 786 3 851 3 918 3 986 4 55 Rahavarojen muutos -1 83-35 42 3 373-7 -7 43 5 42 62 63 64 65 67 68 69 7 Tase 213t 214t 215e 216e 217e 218e 219e 22e 221e 222e 223e 224e 225e 226e 227e 228e 229e V A S T A A V A A PYSYVÄT VASTAAVAT 4 83 41 94 4 85 41 71 49 19 58 373 64 74 66 813 67 263 67 987 69 3 7 334 72 2 74 35 75 925 77 682 79 315 Aineettomat hyödykkeet 315 168 131 143 146 142 138 134 137 141 146 152 16 169 178 186 194 Aineelliset hyödykkeet 29 684 3 933 3 699 31 538 39 24 48 211 53 916 56 658 57 6 57 826 58 838 6 162 61 822 63 845 65 727 67 475 69 1 Sijoitukset 84 9 993 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 TOIMEKSIANTOJEN VARAT 2 91 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 VAIHTUVAT VASTAAVAT 1 645 1 724 1 955 5 328 5 32 5 314 5 357 5 47 5 449 5 511 5 574 5 639 5 74 5 771 5 839 5 98 5 978 Vaihto-omaisuus 65 71 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 Saamiset 1 485 1 593 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 1 788 Rahoitusarvopaperit Rahat ja pankkisaamiset 95 6 2 3 475 3 467 3 461 3 54 3 554 3 596 3 658 3 721 3 786 3 851 3 918 3 986 4 55 4 125 VASTAAVAA YHTEENSÄ 41 83 42 99 42 893 47 117 54 599 63 775 69 519 72 38 72 8 73 586 74 666 76 61 77 794 79 894 81 851 83 677 85 381 V A S T A T T A V A A OMA PÄÄOMA 25 8 23 594 22 915 2 741 19 96 18 988 2 974 23 175 25 98 28 397 31 6 33 541 36 146 38 85 41 677 44 285 47 48 POISTOERO JA VAPAAEHTOISET VARAUKSET 1 72 1 593 1 511 1 427 1 342 1 255 1 166 1 76 983 889 793 695 595 493 389 283 175 TOIMEKSIANTOJEN PÄÄOMAT 438 521 647 647 647 647 647 647 647 647 647 647 647 647 647 647 647 PAKOLLISET VARAUKSET VIERAS PÄÄOMA 14 582 17 21 17 82 24 32 32 65 42 885 46 732 47 411 45 262 43 653 42 166 41 177 4 46 39 93 39 138 38 462 37 511 Korollinen vieras pääoma 7 273 9 956 11 198 17 68 26 28 36 263 4 1 4 789 38 64 37 31 35 544 34 555 33 784 33 281 32 516 31 84 3 889 Muu vieras pääoma 7 39 7 245 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 6 622 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 41 83 42 99 42 893 47 117 54 599 63 775 69 519 72 38 72 8 73 586 74 666 76 61 77 794 79 894 81 851 83 677 85 381 19