REALISMIA MAATILOJEN TALOUSLASKELMIIN Maatilojen tuloskunto ja tulevaisuuden näkymät 2017 Jukka Tauriainen Tutkija
Mistä puhutaan? Kannattavuuden ennustaminen Maksuvalmius ja kannattavuus Isojen maatilojen tulokset Kannattavuuserot Kannattavuuskirjanpidon palvelut 2 1.10.2017
Voiko maatilojen kannattavuutta ennustaa? 3 1.10.2017
Ennuste-/simulointijärjestelmä IACS-tukiaineisto (2016) Kannattavuuskirjanpitoaineisto (2015) MYYNTITUOTOT: Määrä Hinta Määrämuutokset TILA- TUOTTO KUSTAN- NUKSET Tuottajahintaindeksit Ostopanosten hintaindeksit Yksikkötukien muutokset TUET Ennustevuoden aineisto (2016- ) Pinta-alat, eläinmäärät Yksikkötuet Rakennekehitysennuste (2017-) Painotus 4 1.10.2017 Keskiarvot Summat Jakaumat
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Korkoprosentti Korkoennuste 5,00 4,50 4,00 3,50 3,00 2,50 2,00 Euribor12(360) vuosiennuste Korko-% Ennuste (regr) 1,50 1,00 0,50 0,00 5 1.10.2017
Lannoitteiden hintaennuste 140 130 120 110 100 90 heinä-kesä tammi-joulu 80 70 60 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 6 1.10.2017
Ennusteen osuvuuteen vaikuttavia tekijöitä Hintaennuste Satoennuste Tukipolitiikan muutokset Voittomarginaalin ohuus Tilojen tuotantorakenteen muutokset Esim. 2015 ennuste, t-2: kannattavuuskerroin 0,24 2015 toteutuma, t=0: kannattavuuskerroin 0,32 Otosrakenteen muutos, tuotantorakenne, hinnat 7 1.10.2017
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017E 2018E 2019E 2020E 2021E 2022E 2023E 2024E 2025E 2026E Rakennemuutos jatkuu 80.000 70.000 60.000 50.000 >500 000 100 000-500 000 15 000-100 000 <15 000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 8 1.10.2017
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 Korkeat panoshinnat suhteessa tuottajahintaan Maatalouden tuottajahintaindeksi Maatalouden tuotantovälineiden ostohintaindeksi 230 210 190 170 150 130 110 90 70 9 1.10.2017
Keskiarvo Viljanviljely Muu kasvinviljely Kasvihuonetilat Avomaatilat Lypsykarja Muu nautakarja Lammas ja vuohitilat Sikatalous Siipikarjatalous Sekamuotoinen Kokonaispääoman tuottoprosentin herkkyys päätuotteen hintamuutokselle (+/- 10 %) 8 % 7 % 6 % 5 % 4 % 3 % 2 % 1 % 0 % -1 % -2 % -3 % -4 % -5 % -6 % -7 % -8 % -9 % 10 1.10.2017
Keskiarvo Viljanviljely Muu kasvinviljely Kasvihuonetilat Avomaatilat Lypsykarja Muu nautakarja Lammas ja vuohitilat Sikatalous Siipikarjatalous Sekamuotoinen Kokonaispääoman tuottoprosentin herkkyys kustannusmuutokselle (+/- 10 %) 10 % 9 % 8 % 7 % 6 % 5 % 4 % 3 % 2 % 1 % 0 % -1 % -2 % -3 % -4 % -5 % -6 % -7 % -8 % -9 % -10 % -11 % -12 % -13 % 11 1.10.2017
1000 euroa Maatilojen talouden kuva 2015 TASE TULOSLASKELMA 500 450 400 350 300 saam VOM SIJ VPO Pääoman kiertonopeus 28 % 250 200 KOM OPO 150 100 50 0 LV kust. Kk kust. 'EVA' -50 12 1.10.2017
Pääoman kiertonopeus (liikev. / tase) Kasvihuonetilat Siipikarjatalous Sikatalous Avomaatilat Lypsykarja Muu nautakarja Keskiarvo Sekamuotoinen Lammas ja vuohitilat Muu kasvinviljely Viljanviljely 77 % 57 % 43 % 40 % 34 % 32 % 29 % 25 % 23 % 21 % 16 % Maataloudessa pääoma sitoutuu tuotantoon pitkäksi aikaa Suuri riski hintojen, korkojen ja politiikan vaihtelusta 13 1.10.2017
Kannattavuusnäkymät 2017 Viljasato jää suuressa osassa maata heikoksi (laatu + määrä) Viljojen hinnat vain hiukan korkeammat kuin ed. satokaudella Markkinan kehitys kevättä kohti? Maidon hinta: -1 % 0% Naudanliha: +2-3 % Sianliha: +3 % Tuotantopanokset -2,5 % Rehut: +/- 0% Energia ja voiteluaineet:+ 3-4 % Tuet hiukan vähentyneet Tilarakenne muuttuu edelleen: pienet lopettavat 14 1.10.2017
Luken ENNUSTEJULKISTUS viikolla 40 2016 : kannattavuus pysyy suunnilleen samana tai heikkenee hieman 2017: kannattavuus heikkenee hieman Viljasadon epävarmuus Rehujen ja energian hinnannousu STAY TUNED! 15 1.10.2017
Kannattavuudella ei eletä, vaan kassajäämällä 16 1.10.2017
Miten kannattavuus voi olla heikko vuosikymmenet? Keskimääräinen kumulatiivinen yrittäjäntappio 2000-luvulla: 350000 / yritys Syöty poistoja Oman pääoman korkotuotto ja oma työpalkka jätetty nostamatta Eletty velaksi Seuraa: Vastaisia korvaus- ja uudisinvestointeja ei voi tehdä tulorahoituksella 17 1.10.2017
Keskiarvo Vilja Muu kasvi Kasvihuone Avomaa Maito Muu Nauta Lammas ja vuohi Sika Siipikarja Sekamuot. Kannattavuus vs. maksuvalmius 2015 80 000 60 000 40 000 KASSAN YLIJÄÄMÄ Yrittäjänvoitto 20 000 0-20 000-40 000-60 000 18 1.10.2017
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 20 000 Kannattavuus vs. maksuvalmius, maidontuotanto (2000: 17 lehmää, 2015: 37 lehmää) 10 000 0-10 000-20 000-30 000-40 000 KASSAN YLIJÄÄMÄ Yrittäjänvoitto Investoinnit n. 50 k 19 1.10.2017
Iso maatila onni ja autuus? 20 1.10.2017
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 150000 Kannattavuus vs. maksuvalmius, maitotilat (2010: 135 lehmää, 2015: 148 lehmää) 100000 50000 0-50000 100000 KASSAN YLIJÄÄMÄ Yrittäjänvoitto Investoinnit 180-370 k 21 1.10.2017
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 80000 60000 40000 20000 0-20000 -40000 Kannattavuus vs. maksuvalmius, nautatilat (2010: 222 ey, 2015: 245 ey) -60000-80000 -100000 KASSAN YLIJÄÄMÄ Yrittäjänvoitto Investoinnit 110-310 k 22 1.10.2017
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Kannattavuus vs. maksuvalmius, sikatilat (2010: 265 ey, 2015: 248 ey) 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0-20 000-40 000-60 000-80 000 KASSAN YLIJÄÄMÄ Yrittäjänvoitto Investoinnit >80 k 23 1.10.2017
Ohut marginaali Esimerkki: Kassatulot 2013-2015: 1,0 1,4 M Maito, siipikarja, kasvihuone Tase 2013: 1,7 M, 2014: 2,3 M, 2015: 2,0 M Investoinnit 2014: 400 000 Korot 25-40 k /vuosi Lyhennykset 85-100 k /vuosi Kassan ylijäämä 2013: 18 400, 2014: 148 000, 2015: -12 600 Yrittäjäntappio: 2013: -68 000, 2014: 176 000, 2015: -20 500 24 1.10.2017
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016E 2017E Kokonaispääoman tuotto-%, maidontuotanto 5,0 2,5 0,0-2,5-5,0-7,5-10,0-12,5-15,0-17,5-20,0-22,5-25,0-27,5 199 lehmää 142 lehmää 77 lehmää Keskimäärin 36 lehmää 18 lehmää 5 lehmää 10 lehmää 4 lehmää 25 1.10.2017
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016E 2017E Kokonaispääoman tuotto-%, muu nautakarjatalous 7,5 5,0 2,5 0,0-2,5-5,0-7,5-10,0-12,5 480 ey 225 ey 109 ey Keskimäärin 56 ey 24 ey 28 ey 10 ey -15,0 26 1.10.2017
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016E 2017E Kokonaispääoman tuotto-%, sikatalous 12,5 10,0 7,5 5,0 2,5 0,0-2,5-5,0-7,5-10,0-12,5-15,0-17,5 406 ey 293 ey 154 ey 893 ey 73 ey 16 ey 42 ey 27 1.10.2017
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016E 2017E 10,0 Kokonaispääoman tuotto-%, viljanviljely 7,5 5,0 2,5 0,0-2,5-5,0-7,5 285 ha 139 ha Keskimäärin 81 ha 50 ha 32 ha -10,0 28 1.10.2017
Miksi toisella jää viivan alle kymppi, toisella miljoona? 29 1.10.2017
Miten hyvin ja heikosti menestyvät eroavat? VILJANVILJELY Hyvät Heikot Ero Viljelyala, ha 91 54 +70 % Leipäviljan osuus tuotoista 42 % 18 % Viljan myyntituotto, /ha 495 328 +51 % Erikoiskasvien myyntituotto, /ha 62 37 +67 % Tuet, /ha 559 550 +1 % Tuotot, /ha 1171 993 +18 % Tarvikekustannus, /ha 301 371-19 % Poistot, /ha 206 352-42 % Konekustannus (-poistot), /ha 87 148-41 % Pellonvuokrat 95 60 +58 % Työkustannus, /ha 207 283-27 % Korkokustannus, /ha 226 297-24 % Tuotantokustannus, /ha 1330 1765-25 % VOM / tase 10 % 6 % Tase, /ha 6042 7095-15 % 30 VPO, /le 1.10.2017 826 1094-25 %
Miten hyvin ja heikosti menestyvät eroavat? MAIDONTUOTANTO Hyvät Heikot Ero Viljelyala, ha 73 56 +29 % Lehmämäärä 36 32 +13 % Maidon osuus tuotoista 46 % 52 % Maidon myyntituotto, /le 3401 3122 +9 % Muu nautatuotto, /le 376 293 +28 % Tuet, /le 2000 2329-14 % Tuotot, /ha 7425 6613 +12 % Tarvikekustannus, /le 1736 1847-6 % Poistot, /le 934 1117-16 % Konekustannus (-poistot), /le 529 715-26 % Pellonvuokrat 150 104 +43 % Työkustannus, /le 1958 2118-8 % Korkokustannus, /le 605 626-3 % Tuotantokustannus, /ha 8074 8981-10 % VOM / tase 13 % 13 % Tase, /le 16964 16184 +5 % 31 VPO, /le 1.10.2017 4425 5513-20 %
Miten hyvin ja heikosti menestyvät eroavat? MUU NAUTAKARJATALOUS Hyvät Heikot Ero Viljelyala, ha 95 56 +69 % Eläinmäärä, ey 83 48 +71 % Naudan osuus tuotoista 34 % 35 % Nautatuotto, /ey 1224 1017 +20 % Kasvituotto, /ey 677 531 +27 % Tuet, /ey 1340 1494-10 % Tuotot, /ha 3502 3025 +16 % Tarvikekustannus, /ey 629 663-5 % Poistot, /ey 417 644-35 % Konekustannus (-poistot), /ey 239 221 +8 % Pellonvuokrat 111 103 +8 % Työkustannus, /ey 544 774-30 % Korkokustannus, /ey 279 445-37 % Tuotantokustannus, /ha 3492 4256-18 % VOM / tase 19 % 13 % Tase, /ey 7219 10466-31 % 32 VPO, /ey 1.10.2017 1983 3233-39 %
Miten hyvin ja heikosti menestyvät eroavat? SIKATALOUS Hyvät Heikot Ero Viljelyala, ha 119 108 +10 % Eläinmäärä, ey 256 153 +68 % Lihan osuus tuotoista 62 % 60 % Lihasikatuotto, /ey 1071 690 +55 % porsastuotto, /ey 6 879-99 % Tuet, /ey 617 461 +34 % Tuotot, /ha 2401 2698-11 % Tarvikekustannus, /ey 616 913-33 % Poistot, /ey 201 319-37 % Konekustannus (-poistot), /ey 63 87-27 % Pellonvuokrat 65 122-47 % Työkustannus, /ey 257 459-44 % Korkokustannus, /ey 156 256-39 % Tuotantokustannus, /ha 2378 3076-23 % VOM / tase 21 % 15 % Tase, /ey 5385 6244-14 % 33 VPO, /ey 1.10.2017 805 2683-70 %
Mistä kannattavuuserot johtuvat? Tuotoista: Hyvin kannattavilla päätuotteen osuus suurempi ja tukien osuus pienempi kuin huonosti kannattavilla Kustannuksista: Hyvin kannattavilla tarvikekustannusten osuus suurempi ja konekustannusten osuus pienempi kuin huonosti kannattavilla 34 1.10.2017
Liikkeenjohto tuloksellisuuden tekijänä Liikkeenjohto Tuotosten ja panosten Määräsuhteet eli Tuotteiden ja panosten Poliittisesti määräytyvät tuottavuus x hintasuhteet + Tuet = kannattavuus (Taloudellinen menestyminen) Muu menestyminen Toimintaympäristö: fyysinen, sosiaalinen, taloudellinen, institutionaalinen 35 Heikki Mäkinen 1.10.2017
Tuottavuus tehokkuus kannattavuus Tuottavuus on tuotannon tehokkuuden mitta, tuotoksen ja panoksen suhde (tuotos / panos) Mitä tuottavampi yritys, sitä tehokkaammin se toimii saa aikaan enemmän tietyllä panosmäärällä Tuottavuus paranee, kun tuotantoa tehostetaan ja kun teknologia kehittyy 36 Heikki Mäkinen 1.10.2017
Kansantalouden kannalta tuottavuus ja sen kasvu on tärkeää jotta resursseja ei tuhlattaisi jotta taloudessa olisi kasvua Tuottavuus on yhteydessä yrityksen kannattavuuteen Tuottavuuden paraneminen VOI parantaa kannattavuutta Jos tuotteiden ja panosten hintasuhteet ovat heikot, tuottavinkaan yritys ei välttämättä ole kannattava Jos hintasuhteet ovat edulliset, tehotonkin yritys voi olla kannattava Yrityksen näkökulmasta tuottavuus ei ole keskeisin tavoite, mutta se on kannattavuuden osatekijä: toiminnan tehostaminen suurempi tuottavuus parempi kannattavuus?? 37 1.10.2017
Liikkeenjohtokapasiteetti ja Kannattavuus (Mäkinen 2013) Tilakohtaiset tekijät Ympäristötekijät Liikkeenjohtotaito / -kapasiteetti Tehokkuus Taloudellinen tulos 38 Heikki Mäkinen 1.10.2017
Liikkeenjohto vs. kannattavuus Liikkeenjohdollinen ajattelu vaikuttaa tilan käyttökatteeseen ja kannattavuuteen Ts. yrittäjät joilla on vahvaa liikkeenjohdollista ajattelua ovat onnistuneet johtamaan tilaa ja tuotantoa siten, että seurauksena on muita parempi kannattavuus 37% päätöksentekoprosessin vaikuttavuudesta selittyi liikkeenjohdollisilla piirteillä 25% lyhyen aikavälin kannattavuudesta selittyi liikkeenjohdollisilla piirteillä ja päätöksentekoprosessin vaikuttavuudella 26% pitkän aikavälin kannattavuudesta selittyi liikkeenjohdollisilla piirteillä, päätöksentekoprosessin vaikuttavuudella ja lyhyen aikavälin kannattavuudella 39 Heikki Mäkinen 1.10.2017
Olennaista paremman kannattavuuden taustalla on, että viljelijllä on: Selvä näkemys siitä, kuinka kehittää tilaa tulevaisuudessa Liiketoimintasuunnitelma, investointisuunnitelmia ja tunnistetut lyhyen aikavälin tavoitteet Luja luottamus omiin liikkeenjohtotaitoihinsa Näkemys siitä, että maatila on ennen muuta yritys Halu seurata yrityksen johtamisen periaatteita Tärkeimpinä päämäärinä tuloksen teko sekä maatalouden harjoittaminen siksi, että se on arvokasta sinänsä Ammattiylpeyttä 40 1.10.2017
Kannattavuuskirjanpidon palvelut 41 1.10.2017
luke.fi/taloustohtori 42 1.10.2017
Benchmark 1 43 1.10.2017
Benchmark 2 44 1.10.2017
Benchmark 3 45 1.10.2017
Lypsykarjatilojen tuotto- ja kustannuserien muutokset 46
Talous Taloustohtori-alustan palvelut yritysvertailuun Kannattavuus Tuottavuus Yksikkökustannukset Kansainväliset FADN -vertailut Kirjanpitotila Maatalousyritys Kasvihuonekaasut Ravinnetase Hiilitase Maannostiedot Rakennekehitys Erikoistumis- / monialaisuusaste Tuotantosuuntamääritys Verotietoihin perustuva kannattavuusmääritys Kansalliset vertailut Kestävyysindikaattorit Tuotantoprosessitiedot
Mistä puhuttiin? Kannattavuuden ennustaminen Maksuvalmius ja kannattavuus Isojen maatilojen tulokset Kannattavuuserot Kannattavuuskirjanpidon palvelut 48 1.10.2017
49 Teppo Tutkija 1.10.2017