Kaupungin talouden ohjaus Luottamushenkilökoulutus 9.8.2017
Talousarvio ja suunnitelma Kuntalaki 110 Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.
Talousarvio ja suunnitelma Kuntalaki 110 Talousarvio ja suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet.
Talousarvio ja suunnitelma Kuntalaki 110 Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan. Alijäämän kattamisvelvollisuutta sovelletaan myös kuntayhtymiin.
Talousarvio ja suunnitelma Kuntalaki 110 Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa bruttotai nettomääräisenä. Talousarviossa ja suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota.
Veroja koskevat päätökset Kuntalaki 111 Viimeistään talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on päätettävä kunnan tuloveroprosentista, kiinteistöveroprosentista sekä muiden verojen perusteista
Kaarinan kaupungin talousarvio ja suunnitelma 2018-2020 1.6.2017 aloittaneen uuden organisaation mukainen Aikataulu Talousarvion raami KHA 19.6. ja 14.8. Lautakuntien esitykset 22.9. mennessä (HKE) KJ toimialakohtaiset neuvottelut 25.-26.9. Johtoryhmä 27.9. Mediainfo 27.10. KHA I käsittely ja veroprosentit 30.-31.10. KHA II käsittely 6.11. KVA 13.11.
Talousarvio ja suunnitelma 2017-2019 toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet
Talousarvio ja suunnitelma 2017-2019 Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot
Talousarvio ja suunnitelma 2017-2019 sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan
Kaarinan kaupungin tulot TA2017 Toimintatuotot Myyntituotot, mm. Vesi- ja jätevesimaksutulot Sosiaali- ja terveyspalvelujen tuotot Korvaukset kunnilta ja kuntayhtymiltä Maksutuotot, mm. Terveydenhuollon maksutuotot Sosiaalitoimen maksutuotot Opetus- ja kulttuuritoimen maksutuotot Yhdyskuntapalvelujen maksutuotot Tuet ja avustukset Vuokratuotot Muut toimintatuotot Maan myyntituotot 32,1 meur 15,0 meur 10,1 meur 1,1 meur 2,7 meur 3,3 meur
Kaarinan kaupungin tulot TA2017 Verotulot Kunnan tulovero (19,75 %) Kiinteistövero Osuus yhteisöveron tuotosta Valtionosuudet 135,3 meur 124,4 meur 6,8 meur 4,1 meur 28,5 meur Kunnan peruspalvelujen valtionosuus + Verotuloihin perustuva valtionosuuden tasaus Opetus- ja kulttuuritoiminnan valtionosuus Rahoitustuotot ja kulut (netto) 0,7 meur
Kaarinan kaupungin tulot TA2017
Kaarinan kaupungin menot TA2017 Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot Henkilösivukulut Palvelujen ostot Aineet, tarvikkeet ja tavarat Avustukset Muut toimintakulut Mm. vuokrat Toimintakulut yhteensä 78,1 meur 85,0 meur 11,8 meur 11,8 meur 2,9 meur 189,6 meur
Kaarinan kaupungin menot TA2017
Toimintatuotot ja kulut sitovuustasoittain
Toimintatuotot ja kulut sitovuustasoittain
Tuloslaskelman rakenne + Toimintatuotot - Toimintakulut = TOIMINTAKATE + Verotulot ja valtionosuudet +/- Nettorahoitustuotot/-kulut = VUOSIKATE - Poistot +/- Satunnaiset erät = TILIKAUDEN TULOS
Rahoituslaskelman rakenne + VUOSIKATE - Investoinnit = TOIMINNAN JA INVESTOINTIEN RAHAVIRTA +/- Anto- tai ottolainoituksen muutos = RAHOITUKSEN RAHAVIRTA LAINAKANTA
Talousarvion sudenkuopat Alibudjetointi Tehtävistä ei suoriuduta Joudutaan hakemaan valtuustolta lisämäärärahaa Ylibudjetointi Budjetoidaan varmuuden vuoksi ylimääräisiä kuluja Liian optimistiset tulo-odotukset Vääristynyt käsitys oikeasta kustannustasosta Vertailuna on edellinen talousarvio, joka ei vastaa sen vuoden tulevaa toteutumaa tai talousarviovuonna tapahtuu toiminnallisia muutoksia
Määrärahat sitovuustasoittain - sudenkuopat Voi johtaa osaoptimointiin; toimiala tai yksikkö katsoo omaa etuaan, joka voi olla ristiriidassa koko kaupungin edun kanssa Sisäiset tulot ja veloitukset voivat ohjata mielikuvaan kannattavasta yksiköstä tai turhaan työhön koko kaupungin kannalta Ei kannusta kehittämään prosesseja tai hakemaan uusia toimintatapoja ja yhteistyötä vaan toimimaan samalla tavalla vuodesta toiseen, jolloin talouden ennustettavuus perustuu aiempaan kokemukseen
Määrärahat sitovuustasoittain - sudenkuopat Meidän rahat aina on kyseessä kaupungin rahat Yksiköillä ei ole rahaa tehdä toimintaan parannuksia, tiloihin remontteja, hankkia kunnollisia tietoliikenneyhteyksiä Toimitaan vanhoilla/vanhentuneilla työvälineillä ja pidetään säästämistä aina hyveenä Kokonaisuus jää usein huomiotta Yksiköiden välisellä yhteistyöllä kustannussäästöjä ja edullisempia hankintoja
Talouden seuranta ja ennustaminen Talouden toteumaa seurataan kuukausittain talousarvioon/muutettuun talousarvioon nähden Talouden toteumaa seurataan edellisen vuoden toteutumaan nähden, jotta tiedetään kustannusten kehitys Taloutta pitää pystyä ennustamaan talousarviovuoden loppuun asti. Ennusteen muutokset tulee dokumentoida. Hyvällä ennustamisella talousarvion ylitykset tai alitukset eivät tule yllättäen ja ehditään tehdä toimenpiteitä asioiden suhteen hyvissä ajoin
Talouden seuranta ja ennustaminen Talouden seurannassa pitäisi olla eurojen lisäksi myös toimialojen oleelliset määrälliset asiat seurannassa Lautakunnat ovat oleellisessa asemassa tietoa pyytämään ja seuraamaan Lisämääräraha voidaan silloin perustella esim. palvelutarpeen lisäyksenä, kun voidaan todeta määrällinen palvelutarpeen nousu Myös laadullisia asioita voidaan seurata
Talousarvion määrärahojen ylitykset Jos havaitaan määrärahojen ylittyvän talousarviovuonna, lautakunta käsittelee asian ja tekee tarvittaessa lisämäärärahaanomuksen käsiteltäväksi kaupunginhallituksessa, jonka jälkeen se käsitellään kaupunginvaltuustossa Muutettu talousarvio sisältää toimintavuonna valtuuston hyväksymät lisämäärärahat sekä käyttötalouteen että investointeihin
Kiitos mielenkiinnosta!