1 MIEHIKKÄLÄN KUNTA VIROLAHDEN KUNTA Hallintokunnat VUODEN 2016 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2016 2018 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET Laadintaohje käsitellään 24.8.2015 kokoontuvissa kunnanhallitusten kokouksissa. Kaakon kaksikko yhteistyö Miehikkälän ja Virolahden valtuustojen 18.6.2007 hyväksymän sopimuksen mukaan kunnat järjestävät seuraavat palvelunsa yhteistyössä: Miehikkälä: Virolahti: Kansantalouden yleiset näkymät: sosiaali- ja terveystoimi sivistystoimi tekninen ja ympäristötoimi hallinnon tukipalvelut Kunnat budjetoivat yleishallintonsa sekä hoitamiensa yhteisten toimialojen kaikki tulot ja menot, tuloiksi myös maksuosuudet palvelun vastaanottavalta kunnalta. Sivistystoimeen ja tukipalveluihin Miehikkälä budjetoi menoksi maksuosuudet Virolahdelle, tekniseen toimeen lisäksi kiinteän omaisuuden tulot ja menot. Virolahden talousarvioon tulevat vastaavasti sosiaali- ja terveystoimen menoiksi maksuosuudet Miehikkälälle ja Carealle. Kansantalouden yleiset näkymät ovat hyvin epävarmat ja synkät. Valtionvarainministeriö ennusti kuluvan kesän ennusteessaan BKT:n kasvavan kuluvana vuotena 0,3 %, ja vuosien 2016 ja 2017 arvio on 1,4 %. Kuitenkin viimeaikaisten ennusteiden mukaan on täysin mahdollista, että vuodesta 2015 tulee Suomen taloudelle neljäs perättäinen taantumavuosi. Heikkoon talouskehitykseen ja epävarmoihin näkymiin vaikuttavat osaltaan muun muassa Ukrainan kriisiin liittyvät EU:n pakotteet ja Venäjän vastapakotteet. Työllisyyskehitys on ollut alkuvuonna ennakoitua heikompaa. Suomen talouden heikko kasvu ei paranna kuluvan vuoden työllisyysnäkymiä. Työttömyys on jatkanut kasvuaan jopa ennakoitua voimakkaammin ja ennuste työttömyysasteeksi vuodelle 2015 on 9,3 %. Työllisyyden kasvunäkymät tuleville vuosille ovat heikot. Valtionvarainministeriön ennusteen mukaan yleinen ansiotasoindeksi nousee kuluvana ensi vuonna 1,1 %. Kunta-alalla nykyinen sopimuskausi päättyy 31.1.2017. Tulevien vuosien palkkaratkaisuista voidaan ennakoida hyvin maltillisia toimialasta riippumatta. Koska inflaation ennustetaan kiihtyvän 1,2 prosenttiin ensi vuonna, reaalisten ansioiden ei ennakoida nousevan, eikä kuluttajien ostovoiman ennakoida juurikaan kohentuvan.
2 Julkisen talouden näkymät tuleville vuosille ovat synkät niin valtion kuin kuntien osalta. Heikkojen suhdanteiden ohella taloutta painavat rakenteelliset ongelmat ja väestön ikääntyminen. Kuntarakenneselvitys ja sote-uudistus Kaakon kaksikon talousnäkymät Hamina, Kotka, Miehikkälä, Virolahti ja Pyhtää tekivät keväällä 2014 kuntarakennelain mukaisen selvityksen, jonka käsittelyyn palataan, kun uudesta sote-laista on riittävät tiedot. Uusi Sote-laki tulee voimaan aikaisintaan 1.1.2017 alkaen. Kuluvan vuoden talousarviot olivat alijäämäiset molemmissa kunnissa. Kesäkuun toteumien perusteella kuluva vuosi näyttäisi toteutuvan molemmissa kunnissa talousarviossa ennakoitua myönteisemmin. Tämä johtuu suurelta osin alkuvuoden ennakoitua paremmista verotulokertymistä. Sosiaali- ja terveystoimen osalta alkuvuosi on toteutunut talousarvion mukaisesti, mutta erityisesti erikoissairaanhoidon osalta loppuvuoden toteutumia on hankala ennustaa. Budjettivuoden aikana syntyneet ja mahdollisesti odotettavissa olevat määräraha- ja tuloarviomuutokset budjetoidaan lisäbudjettiin tulevana syksynä. Joka tapauksessa Kaakon kaksikon kuntien talous on haastava ja haasteet kasvavat edelleen tulevina vuosina. Virolahden kunnan strategiaprosessiin kuuluu tulosennusteiden päivittäminen talousarvion laatimisen yhteydessä seuraaville viidelle vuodelle. Venäjän syksyllä 2014 kärjistyneiden ja edelleen jatkuvien talousvaikeuksien vuoksi ennen muuta Vaalimaan alueen kaupallisen rakentamisen hankkeet ovat viivästyneet. Tämä vaikuttaa väistämättä lähivuosien verotulokehitykseen samoin kuin väestönkasvuodotuksiin. Elleivät Vaalimaan alueen kehitykseen latautuvat odotukset ala pian toteutua, osoittavat ennusteet kuntatalouden kiristyvän tulevina vuosina. Joka tapauksessa yleisen taloustilanteen ohella Virolahdelle aiheuttaa haasteita Vaalimaan infrainvestointien etupainotteisuus. Kunnalle aiheutuvat menot toteutuvat täysimääräisinä paljon ennen kuin hankkeiden positiiviset vaikutukset vuokra- ja verotuloihin sekä väestökehitykseen alkavat näkyä asteittain. Miehikkälässä puolestaan erittäin raskas investointiohjelma aiheuttaa kasvavine poistoineen haasteita vuosikatteen riittävyydelle, minkä lisäksi kunta tulee velkaantumaan voimakkaasti. Pidemmällä aikavälillä Tilastokeskuksen ennustama väkilukujen pienentyminen tulee heikentämään niin verotulojen kertymiä kuin valtionosuuksiakin. Tämä aiheuttaa lähitulevaisuudessa suuria haasteita toiminnan sopeuttamiselle palvelutarpeiden ja niukkenevan rahoituksen mukaiseksi. Kuntaliiton viimeisimmän kuntakohtaisen verotuloennusteen mukaan ensi vuonna (2016) Miehikkälän verotulot pienenevät 0,9 % ja Virolahden 1,5 % kuluvaan vuoteen verrattuna. Taloussuunnitelmavuosien ennusteet ovat seuraavat: Vuonna 2017 Miehikkälän verotulojen ennakoidaan kasvavan 1,6 % ja Virolahden 1,2 % edellisen vuoden ennusteeseen verrattuna. Vuonna 2018 Miehikkälän verotulojen ennakoidaan kasvavan 1,0 % ja Virolahden 2,0 %. Kuntaliiton ennusteen mukaan Miehikkälässä valtionosuudet pienentyisivät vuonna 2015 yhteensä 15 000 vuoden 2015 valtionosuuspäätökseen nähden. Virolahden valtionosuuksien ennakoidaan kuitenkin kasvavan 552 000 kuluvaan vuoteen nähden.
3 Tulevien vuosien valtionosuuksiin vaikuttavat valtionosuusjärjestelmän uudistuksen lisäksi valtion kehysriihessä sovitut valtionosuuksien leikkaukset, joiden seurauksena kunnilta jää vuosina 2012 2017 saamatta peruspalveluiden valtionosuuksia yhteensä 6,9 mrd. euroa. Talousarvioehdotuksen laatiminen Talousarviot tulee toteuttaa niin, että ne toteuttavat kuntien asettamat strategiset tavoitteet. Siksi on tärkeää käydä läpi kuntien strategioita talousarviota valmisteltaessa. Virolahden kuntastrategiaa päivitetään vuosittain talousarvioprosessin rinnalla. Miehikkälän kuntastrategian toteutumista seurataan samoin vuosittain talousarvion valmistelun yhteydessä. Palkankorotuksista arvioidaan valtakunnallisesti kunnille 0,8 %:n kustannusvaikutus. Uusien toimien ja virkojen perustamista on vältettävä ja pyrittävä täyttämään vapautuvat toimet sisäisesti, jos se on mahdollista. Henkilösivukulut lasketaan Kuntien eläkevakuutuksen ja Kuntaliiton ohjeiden mukaan. Henkilösivukulujen lopulliset prosenttiosuudet eivät vielä ole tiedossa, mutta niistä tiedotetaan ja ne tallennetaan taloussuunnitteluohjelmaan välittömästi niiden vahvistumisen jälkeen. Kuntaliiton ennusteen mukaan henkilösivukulut pysyvät ensi vuonna jotakuinkin kuluvan vuoden tasolla. Palkkalaskelmat saa entiseen tapaan palkkasihteereiltä. Palkkojen sivukuluja ei saa syöttää järjestelmään, joka laskee ne automaattisesti. Palvelujen ostoihin arvioidaan vain välttämätön palvelusopimusten edellyttämä korotus, muut toimintamenot arvioidaan kuluvan vuoden budjetin mukaisesti. Toimintatuloihin tulee arvioida realistiset korotukset verrattuna kuluvan vuoden budjettilukuihin. Miehikkälän kunnan käyttömenojen kasvu saa olla enintään nolla. Näin vuoden 2016 talousarvio perustuu nollakasvuun, joka saavutetaan palvelujen uudelleen järjestelyillä, säästöillä ja lisätuloilla. Edellisten vuosien tapaan sisäiset vuokrat budjetoidaan talousarvioon vasta kunnanjohtajan sarakkeeseen. Talouspalvelut kirjaavat sisäiset vuokrat keskitetysti sen jälkeen, kun tekninen lautakunta on hyväksynyt oman talousarvionsa. Budjetoitaessa taloussuunnitteluohjelmaan syötettävät luvut tulee kirjata sadan euron tarkkuudella. Sisäisiä ateria- ja toimistopalveluita budjetoitaessa tulee varmistaa, että vastapuoli on budjetoinut vastaavan summan tuloksi tai menoksi. Sisäiset vuokrat sekä talous- ja henkilöstöpalvelut vyörytetään aikanaan kunnanjohtajan sarakkeeseen, niitä ei saa kirjata toimielimen sarakkeeseen. Teknisen toimen tulee huomioida, että niillä kustannuspaikoilla, joilla on osabudjetointi käytössä, kaikki luvut tulee syöttää toiminnoille, pääbudjetille ei saa syöttää tällöin mitään. Budjetoijien tulee ajaa kustannuspaikkakohtaiset raportit paperille (varmuuskopio). Kaakon kaksikon kustannustenjaon periaatteiden mukaisesti, milloin muuta jakoperustetta ei ole, kustannukset jaetaan edellisen tilinpäätöksen virallisten asukaslukujen suhteessa. Viime vuoden tilinpäätöshetkellä Miehikkälän kunnan asukasluku oli 2 123 ja Virolahden kunnan 3 399. Kustannukset jaetaan täten Miehikkälä 38,4 % ja Virolahti 61,6 %.
4 Talousarvion laadinnan aikataulu Laadittujen strategioiden mukaisesti toimialojen tulee tarkistaa perimänsä asiakastaksat ja tarvittaessa korottaa niitä. Taksat ja maksut tulee vahvistaa arvonlisäverottomina. Verollisen maksun tai taksan päätöksessä tulee olla maininta, että taksaan lisätään kulloinkin voimassaoleva arvonlisävero. Kunnanvaltuustoon nähden sitovat tavoitteet ja määrärahat sekä tuloarviot esitetään talousarviossa toimielin/lautakuntatasolla niin, että käyttötalousosassa toimintatulojen ja menojen nettomäärä (toimintakate) on sitova. Investointiosassa määrärahat ja tuloarviot esitetään hankekohtaisesti, mikä taso on sitova. Talousarviosta on käytävä selkeästi ilmi valtuustoon nähden sitovat toiminnalliset, taloudelliset ja laadulliset tavoitteet. Talousarvion laadinnan yhteydessä tulee myös tarkoin pohtia valtuustoa sitovien tavoitteiden määrää, laajuutta ja olennaisuutta. Toimielimiä sitovat tavoitteet ovat ensisijaisesti vaikuttavuustavoitteita, joissa näkökulmana on palvelun vaikutus asiakkaaseen. Vaikuttavuustavoitteet määrittävät joko palvelun aikaansaamaa muutosta asiakkaan hyvinvoinnissa tai palvelun laatua, jota arvioidaan sen saatavuutena, riittävyytenä, kohdentuvuutena tai asiakastyytyväisyytenä. Toimielin/lautakuntatasolla laadittavien talousarvioehdotusten tulee sisältää toimialan tulot ja menot kustannuspaikka- tai tulosaluekohtaisesti eriteltyinä. Lisäksi talousarvioehdotusten tulee sisältää - toimielin/lautakuntatasoiset kriittiset menestystekijät, - toiminnalle asetetut valtuustotasoiset tavoitteet Talousarvioehdotuksessa tulee kustannuspaikkatasoisesti olla seuraavat tiedot: - Kustannuspaikan taloudesta vastaavan viranhaltijan nimi. - Kustannuspaikan tehtävä/tarkoitus yleisesti (=toiminta-ajatus) - Selvitys tilivuoden aikana tehtävistä toimenpiteistä tavoitteiden saavuttamiseksi (= toiminnan painopistealueet) - Mittarit, millä tavoitteiden saavuttamista mitataan. Talousarvioehdotuksen investointiosassa investointiehdotukset (yli 10.000 hankinnat) esitetään ja perustellaan hankekohtaisesti. Investointi merkitään sen kunnan talousarvioon, joka on pääasiallinen käyttäjä. Mikäli investointia/hankintaa esitetään molempien kuntien käyttöön, on molempien kuntien hyväksyttävä osuutensa. Vuoden 2016 talousarvion laadinnassa on syytä noudattaa äärimmäistä varovaisuutta ottaen huomioon epävarman taloustilanteen. Lautakuntien hyväksymät esitykset vuoden 2016 talousarvioksi ja vuosien 2016 2018 taloussuunnitelmaksi on jätettävä taloustoimistoon toimitettavaksi kunnanhallituksille ehdottomasti perjantaihin 30.10.2015 mennessä. Miehikkälän kunnanhallitus käsittelee talousarvioehdotuksen 23.11.2015 ja molempien kuntien kunnanhallitukset käsittelevät talousarvioehdotuksen 7.12.2015. Talousarvioehdotuksen kunnanvaltuustokäsittely on molemmissa kunnissa 14.12.2015. Valtuuston talousseminaari järjestetään Miehikkälässä 22.9.2015 ja Virolahdella 23.9.2015.
5 Molempien kuntien hallitukset esittävät vuoden 2016 kunnallis- ja kiinteistöveroprosentit 9.11.2015 kokouksissaan ja valtuustot käsittelevät ehdotukset 16.11.2015. Kuntaliiton viimeisimmän, huhtikuussa 2015 julkaiseman verotuloennustekehikon mukaan vuonna 2016 Miehikkälässä yhden prosenttiyksikön tuotto kunnallisveron osalta on noin 236 000 euroa. Virolahdella yhden prosenttiyksikön kunnallisverokertymä on ennusteen mukaan noin 463 000 euroa. Antti Jämsén kunnanjohtaja, Miehikkälä Osmo Havuaho kunnanjohtaja, Virolahti Lähteet: Yleinen taloudellinen tilanne ja kuntatalous, Kunta-alan uutinen 18.5.2015, http://www.kunnat.net/fi/tietopankit/uutisia/2015/sivut/yleinen-taloudellinen-tilanne-jakuntatalous.aspx VM Taloudellinen katsaus, kesä 2015, http://verkkojulkaisut.vm.fi/zine/62/article-8435