Projektien kustannusten hallinta

Koko: px

Aloita esitys sivulta:

Download "Projektien kustannusten hallinta"

Mauno Aho
6 vuotta sitten
Katselukertoja:

1 Projektien kustannusten hallinta TU-C3010 Projektien suunnittelu ja ohjaus Aalto-yliopisto, Perustieteiden korkeakoulu, Tuotantotalous Projektien kustannusten hallinta Jere Lehtinen

2 Agenda Teeman jälkeen opiskelija osaa: Selittää ja erotella toisistaan projektin kustannusten hallinnan peruskäsitteet sekä lainalaisuudet Esim. kustannusten arvio vs. kustannusarvio Käyttää peruskäsitteitä ja lainalaisuuksia, erityisesti ensimmäisessä harjoituksessa (Harjoitus 1.)

4 Sisältöä Hierarkiset rakenteet kustannusten erittelemisessä Kustannusarvio ja kustannusten arviointi Riskien arviointi Budjetin asettaminen Kustannusten kirjaamisen ajoitusperiaatteet Välittömät ja välilliset kustannukset Kustannusraporttiesimerkkejä

5 Mitä kustannusten hallinta tarkoittaa? Projektin kustannusten arviointiin, budjetointiin ja seurantaan liittyvät toiminnot Varmistetaan, että projekti toteutetaan koko yrityksen toiminnan kannalta liiketaloudellisten periaatteiden mukaan kannattavasti ja kustannustehokkaasti Ei siis rajoitu ainoastaan projektin toteuttamiseen hyväksytyssä budjetissa Sisältyy budjetin asettaminen ja siihen tähtäävät kustannusten arviointi- ja muut toiminnot, toimitusprojektin hinnoittelu, tuottojen budjetointi, kassavirtojen ja rahoituksen suunnittelu sekä kannattavuuden varmistaminen

6 Hierarkiset rakenteet kustannusten erittelemisessä (kustannuskuutio)

7 Kustannusarvio ja kustannusten arviointi ml. riskien arviointi Tarkkuus ja erittelyn yksityiskohtaisuus (erittelyn yksityiskohtaisuus ja hallinnan byrokratisointi) Kustannuslähtöinen tuotesuunnittelu, ominaisuuksien kerryttäminen ( kullalla päällystäminen ) Varaus Riskien arviointi, todennäköisyydet, todennäköisyysjakaumat Vyöryvä aalto

8 Kustannusarvio (PERT)

9 Esimerkki: Kustannusarvio riskeille Riski Minimi (min) Todennäköisin (tn) Maksimi (max) Odotusarvo (M) M = (min + 4*tn + max) / 6 Hajonta (S) S = (max - min) / 6 Varianssi (S²) S*S Maaperäolosuhteet Rakennuslupakäsittely ja viranomaisvaatimukset Sääolosuhteet Asiakkaan asenne Suurien alihankkijoiden ammattitaito Henkilöstön motivaatio Muut riskit (erittelyn mukaan), arvio yhteisvaikutuksesta Σ M = Σ S² = = S =? Σ S²

10 Kokonaisriskin laskeminen Riippumattomat muuttujat summataan PERT approksimaatio pätee jos jakaumamuodoksi oletetaan beta, ja min ja max edustavat 0% ja 100% fraktiileita - M = (min + 4*tod.näk + max) / 6 - S = (max - min) / 6 Kaava kokonaisriskijakauman parametrien laskemiseksi (jakautumat oletetaan riippumattomiksi): - M tot = sum(m i ) ; S tot2 = sum(s i2 ) Kokonaisriskijakauman oletetaan olevan normaalijakautunut (central limit theorem)

11 Kustannuksissa pysymisen todennäköisyys kokonaisriskijakaumaa lukemalla: Esim. 86% ja 98% fraktiilit

12 Jatkoa

13 Budjetin asettaminen Kustannusarvio vs. budjetti, kustannusarvion käyttäminen budjetin luomisen pohjana Arviovaraus ja budjettivaraus (myös arvion realistisuus ja piilovaraus) Vyöryvä aalto

14 Kustannus Kokonaisvaraus Kokonaiskustannusarvio Yrityksen johdon varaus Projektipäällikön budjettivaraus Kokonaisbudjetti Tuottobudjetti projektin toimituksesta KUSTANNUSARVIO = Kustannusarvion varaus = Kustannusarvio arvioitavasta projektin osasta BUDJETTI

15 Vyöryvän aallon periaate budjetin erittelyn tarkentamisessa Tehtävien budjetti on käytössä. Toteutuvia kustannuksia kohdistetaan, yksityiskohtaisella tasolla eritellyt budjetit on lyöty lukkoon Tehtävät, joiden budjetti on suljettu x kuukautta Tehtävät, jotka on määritelty Ja joiden yksityiskohtainen budjettierittely on tekeillä. Tehtävät, jotka on kuvattu vain karkealla tasolla. Kustannuspaikkakohtaiset budjettisummat Nykyhetki Aika

16 Kustannusten kirjaamisen ajoitusperiaatteet Suoriteperuste, maksuperuste (kassaperuste) Tuloslaskelma ja tase Kassavirta: Maksuaikataulun tasapainoisuus, pääomakustannukset

17 Ilmastointijärjestelmän alihankinta: vastaanotto ajanhetkellä 0 kk Aika Tapahtuma Järjestelmän hankintaa suunnitellaan Budjettitarjous Tarjouskilpailun tarjoukset Sopimuksen allekirjoittaminen Lasku ennakkomaksusta (maksetaan heti) Järjestelmä vastaanotetaan Lasku loppusummasta Laskun sisäinen hyväksyminen Lasku näkyy raportoinnissa (syklit, viive) Laskun maksaminen Kirjaaminen arvioon arvioon arvioon sidottuihin taseen saamisiin tuloslaskelmaan taseen saamisista taseen velkoihin (ostoreskontrakirjaus) (laskun kohdistaminen proj.nrolle) (kirjaus näkyy viiveellä) pois taseen veloista näkyy maksuperusteisessa seurannassa

18 Välittömät ja välilliset kustannukset Kustannusten kohdistaminen projektille arvottaminen, esim. mitä tuntihintaan sisällytetään Yhteys sisäiseen laskutukseen (esim tuntien kohdistaminen projektin työnumerolle) Yhteys tuloslaskelmaan

19 Kustannusraporttiesimerkkejä

20 PROJEKTIN KUSTANNUSRAPORTTI (Olatalo) Projektitunnus: TOIMITUS-007 Kustannuslajirajaus: Raportointikausi (NYKYHETKI): vvkk Työn ositus, TASO: 1 Organisaatiorakenne, KOODI: - (kaikki, Raportontipäivä: pp.kk.vv. Työn ositus, KOODI: - (kaikki, ei rajausta) ei rajausta) Yksikkö: Projektin alusta nykyhetkeen Projekti yhteensä Työn (voimassa Ero: Alku- (voimassa Ero: ositus, oleva) Budjetti peräinen oleva) Budjetti koodi Työn ositus, kuvaus Budjetti Arvio Sidotut Toteutuneet - toteutuneet budjetti Budjetti Arvio - arvio 01 Konetekniset laitteet ja työt Kalusteet, varusteet ja laitteet Pintarakenteet Täydentävät rakenteet Runko- ja vesikattorakenteet Perustukset ja ulkopuoliset rakenteet Maa- ja pohjarakennus Rakennuttaminen ja työmaatekniikka Tuotto Yhteensä

21 PROJEKTIN KUSTANNUSRAPORTTI (Olatalo) Projektitunnus: TOIMITUS-007 Kustannuslajirajaus: Kausi (NYKYHETKI): vvkk Työn ositus, TASO: 1 Organisaatiorakenne, KOODI: - (kaikki, ei rajausta) Raportontipäivä: pp.kk.vv. Työn ositus, KOODI: - (kaikki, ei rajausta) Yksikkö: Inception-to-Timenow Project Total Difference: Difference: Budget Baseline Original Budget Baseline WBS WBS Description Baseline Estimate Committed Actual - Actual Budget Baseline Estimate - Estimate Boiler Turbine Generator Kustannusbudjetti Flue Gas Cleaning Tuottobudjetti Processes & Equipment Sidotut kustannukset 30 Automation Toteutuneet kustannukset 41 Electrification Toteutuneet tuotot 42 Power Transmission Civil Works HVAC,Plumbing,Building Electricity Site Project Management & Indirect Costs Income Total Kuukaudet

22 Agenda Teeman jälkeen opiskelija osaa: Selittää ja erotella toisistaan projektin kustannusten hallinnan peruskäsitteet sekä lainalaisuudet Esim. kustannusten arvio vs. kustannusarvio Käyttää peruskäsitteitä ja lainalaisuuksia, erityisesti ensimmäisessä harjoituksessa (Harjoitus 1.)

23 Kysymyksiä?

Samankaltaiset tiedostot

Projektin riskit, mahdollisuudet ja niiden hallinta

Projektin riskit, mahdollisuudet ja niiden hallinta TU-C3010 Projektien suunnittelu ja ohjaus Aalto-yliopisto, Perustieteiden korkeakoulu, Tuotantotalous 9.8.2017 Jere Lehtinen Agenda Teeman jälkeen opiskelija