Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015

Transkriptio

1 Jyväskylän kaupungin konsernitilinpäätösanalyysi 2015 Versio : Bo-Erik Ekström & Rudolf Ekström / B&MANs - 1 -

2 Sisältö Tausta ja tavoitteet Jyväskylän kaupunki Jyväskylän kaupunkikonserni 2015 Jyväskylän kaupunkikonserni - yhteenveto

3 Kuntien konsernitilipäätösanalyysit Kuntien tilipäätösanalyysien tavoite on rakentaa kaupunkien taloudellisen tilan seurannalle uutta välinettä jo aiemmin lanseerattujen Kuntakonsernianalyysien oheen. Seurannan kehittäminen helpottaa kuntien toiminnan ymmärtämistä sekä lisää sen läpinäkyvyyttä. Kuntatalouden tarkempi analysointi edesauttaa myös kuntataloudesta käytävän keskustelun tason ja kiinnostuksen kohenemista. Analyysit on tehty yritystaloudellisesta näkökulmasta, mutta malli on kuitenkin räätälöity kuntataloudelle soveltaen olemassa olevia yritysanalyysityökaluja. Kuntakeskustelu on käynnistänyt lukuisia hankkeita. Näistä useimmat ovat julkisten tahojen omia strategisia tai poliittisia hankkeita. Yksityisen sektorin ja elinkeinoelämän osallistuminen keskusteluun on ollut vähäisempää. Yksi näistä avauksista on ollut Elinkeinoelämän Valtuuskunta EVAn vuonna 2003 käynnistämä Kaupunkitalous hanke, jonka yksi kantava ajatus oli, että kuntataloudesta käytävää keskustelua tulisi pyrkiä laajentamaan ja siirtämään uusille raiteille. Hankkeen Pelastakaa Helsinki raportissa todettiin muun muassa, että kuntien talous tarvitsee riippumattoman analyytikkotahon, joka seuraisi kuntien taloudellista kehitystä aiempaa tarkoituksenmukaisimmilla, tarkemmilla ja vertailukelpoisimmilla mittareilla. Raportissa todettiin myös, että median tulisi seurata ainakin suurimpien kaupunkien taloutta aiempaa laajemmin. Nämä Kuntien tilinpäätösanalyysit yrittävät omalta osaltaan vastata tähän haasteeseen. Kutsumme kuntien asukkaita asukasomistajiksi soveltaen kuluttajaosuuskuntien asiakasomistaja-käsitettä, sillä kunnallisella toiminnalla on monia yhtäläisyyksiä juuri kuluttajaosuuskuntien kanssa. Kuntatalouden tarkasteleminen omistajan näkökulmasta avaa myös uusia vaihtoehtoja kuntien ongelmien ratkaisemiseksi muun muassa kehittämällä ja jalostamalla kuntakonsernien laajoja omaisuusmassoja. Verkkosivuille lisätään tilinpäätösanalyysien suppeat versiot suurimmista kuntakonserneista sitä mukaa kun ne valmistuvat

4 Suurkaupunkien konsernirakenne B&MANs analyysi tehdään konserninäkökulmasta Koko kaupunkikonserni Emo kaupunki Peruskunta Tyttäriä x kpl Kaupungin toimialatoiminta + Rahastot + Liikelaitokset + Kuntayhtymiä x kpl

5 Sisältö Tausta ja tavoitteet Jyväskylän kaupunki Jyväskylän kaupunkikonserni 2015 Jyväskylän kaupunkikonserni - yhteenveto

6 Verotulot olivat vuonna 2015 yhteensä 490,5 meur kunnallisverokertymä kasvoi 3,1 meur ( + 0,74 % ) tuloverot kasvoivat yhteensä 6,8 meur ja verotulojen kasvuvauhti on hiipunut Tulovero 20,00 % 20,00 % 20,00 % 19,50 % 19,00 % Jyväskylän kaupungin ERO ERO % 5v tuloslaskelma / /2014 CAGR Kunnan tulovero ,74 % 3,72 % Osuus yhteisöveron tuotoista ,19 % -1,99 % Kiinteistövero ,95 % 4,72 % Muut verot Verotulot yhteensä ,40 % 3,50 % 1 kunnallisveroprosentin tuotto oli vuonna 2015 = 21,3 meur Data Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

7 Valtionosuudet 157,4 meur Muutos JYVÄSKYLÄN KAUPUNKI Jyväskylä Jyväskylä Jyväskylä Jyväskylä Jyväskylä 2015/2014 Asukkaita ,00 % 19,50 % 20,00 % 20,00 % 20,00 % 0 Peruspalveluiden valtionosuus Opetus- ja kultuuritoimi v2010 järjestelmämuutoksen tasaus Valtionosuudet brutto Verotulojen tasaus Valtionosuudet netto Kun 1 kunnallisveroprosentin tuotto oli 21,1 meur edustavat valtionosuudet jotka kanavoitiin kaupunkiin 7,37 kunnallisvero prosenttia konsernitasolla kaupunki sai yhteensä valtionosuuksia 247,9 meur edestä joka edustaa 11,90 % kunnallisveroprosenttia Data Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

8 Jyväskylän kaupungin bruttoveroprosentti vuonna 2015 oli 34,88 % - suhteessa edelliseen vuoteen + 0,36 %, Bruttoveroprosentti vastaa sitä verotasoa, jota kunnat joutuisivat kantamaan asukkailtaan ilman valtion ja kunnan välisiä tulonsiirtoja missä myös kiinteistövero peritään osana kunnallisveroa 1,05 1,92 11, ,88% 34,88 20,00 Kunnallisvero Valtion-osuudet (konserni ) Osuus yhtiösverotuotoista Kiinteistövero Bruttovero Board & Management Services Oy - 8 -

9 Jyväskylän kaupunki keur Jyväskylän kaupungilla on 6 liikelaitosta, joiden liikevaihto vuonna 2015 oli 173,9 meur toiminnan nettotulos 16,4 meur (9,4 %). Liikelaitokset Jyväskylän Työterveys Talouspalvelu- Altek Kylän Kattaus Keski-Suomen Yhteensä 2015 Tilapalvelu Aalto keskus Aluetekniikka Pelastuslaitos Tulot Menot Toimintakate Poistot Liikevoitto ,31 % 6,38 % 10,80 % 3,53 % 2,65 % 2,30 % 9,43 % Rahoituskulut Rahoitustuotot Verot Nettotulos ,31 % 6,39 % 10,80 % 3,55 % 2,65 % 2,30 % 9,43 % Peruspääomak orvaus Tulos ,99 % 6,39 % 10,80 % 3,55 % 2,65 % 2,30 % 2,25 % Data Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

10 Jyväskylän kaupunki Jyväskylän Kaupungin liikelatokset sitovat toimintaansa 391,3 meur tilapalvelut siitä suurimman osan - liikelaitostoimintaan ei ole allokoitu velkaa, eli liikelaitostoiminta on kokonaan omalla pääomalla rahoitettu keur Liikelaitokset Jyväskylän Työterveys Talouspalvelu- Altek Kylän Kattaus Keski-Suomen Yhteensä 2015 Tilapalvelu Aalto keskus Aluetekniikka Pelastuslaitos Sidottu toimintaan Sijoitukset Kassa Sidottu pääoma Lainat k aupungilta/k unnalta Muut rahottajat Korolliset velat Oma pääoma Peruspääoma ,31 % ei korvausta ei korvausta ei korvausta ei korvausta ei korvausta 3,29 % Velaton Data Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

11 Kokonaisuudessaan tuloja kertyi vuonna 2015 kaupunkitasolla 823,1 meur liikevaihtoa kertyi 21,8 meur enemmän - verotulojen osuus 19,1 meur ja siitä valtion-osuus 12,3 meur Jyväskylän kaupungin ERO ERO % 5v tuloslaskelma / /2014 CAGR Myyntituotot ,39 % 7,30 % Mak sutuotot ,04 % 1,32 % Tuet ja avustuk set ,17 % -3,89 % Vuok ratuotot Muut tuotot ,81 % -4,83 % Toimintatuotot ,57 % 0,98 % Valmistus omaan käyttöön Verotulot ,40 % 3,50 % Valtionosuudet ,49 % 4,59 % Verot ja valtionosuudet ,04 % 3,76 % Satunnaiset tuotot Satunnaiset k ulut Myyntivoitot/tappiot " Liikevaihto " ,19 % 3,80 % Data Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

12 Vuoden 2015 liikevoitto oli 25,0 meur negatiivinen - palveluiden ostot 21,2 meur suuremmat ja henkilöstökulut 4,2 pienemmät suhteessa vuoteen 2014 yhtiöittämiset Jyväskylän kaupungin ERO ERO % 5v tuloslaskelma / /2014 CAGR " Liikevaihto " ,19 % 3,80 % Palkat ja palkkiot ,09 % 0,24 % Eläk ek ulut ,26 % 0,65 % Muut hlö sivukulut ,14 % 0,64 % Henkilöstökulut yhteensä ,27 % 0,34 % Palvelujen ostot ,04 % 5,32 % Aineet,tarvikkeet ja tavarat ,72 % 0,13 % Avustukset ,34 % 4,17 % Vuokrakulut ,09 % 4,98 % Muut toimintakulut ,99 % 4,51 % Toiminnankustannukset ,92 % 2,73 % Toimintakate Poistot ,30 % 8,75 % Liikevoitto Data : Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

13 Rahoitustoiminnan tulos oli 12,4 meur ylijäämäinen ( korkotuotto sisältävät 16,7 meur edestä energiatytäryhtiöstä perittyjä korkoa) mutta kaupungin nettotulos oli taas negatiivinen, kaupunkitasolla on viimeisten 5v aikana kumulatiivisesti tehty lähes 125 meur tappiota Jyväskylän kaupungin ERO ERO % 5v tuloslaskelma / /2014 CAGR Liikevoitto Kork otuotot ,25 % -7,15 % Muut rahoitustuotot ,85 % 28,69 % Kork ok ulut ,77 % -2,71 % Muut rahoitusk ulut ,74 % 20,70 % Netto korot ,70 % 0,13 % Arvonalentumiset Netto tulos Kun 1 kunnallisveroprosentin tuotto oli 21,3 meur niin kaupunkitasolla olisi 20,50 % kunnallisveroprosentilla tehty nolla tulosta Data : Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

14 Jyväskylän kaupungin yhtiöittämisaste on erittäin korkea verrattuna moneen suurkaupunkiin tämä johtuu ennen muuta siitä, että kaupungin energiatoiminta toimii yhtiömuodossa nettovelkaa on 390,7 meur 336,7 verran varoja on sijoitettu tyttäriin keur Sijoitukset tyttäriin& kuntayhtymiin Nettovelka Sidottu pääoma ( v2014) = ( ) Sidottu pääoma ( v2015) = ( ) Pääoma sidottu toimintaan Sijoitukset - toimintaan Sijoitukset - rahoitus Korolliset velat OPO Data : Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

15 keur Jyväskylän kaupunki Muutos Rahoituslaskelma /2014 Vuosikate Satunnaiset erät Tulorahoituksen korjauserät Toiminnan rahavirta Investointien määrä oli yhteensä 107,3 meur. jota rahoitettiin toiminnan kassavirralla. Vuoden 2014 lukuun sisältyy Jyväskylän Energia Oy:n kanssa toteutettu lainajärjestely (SVOP : kaupungin sisäisiä lainoja konvertoitiin omaksi pääomaksi, sisäisiä lainoja kirjataan antosaamisina kun taas osakepääoma sijoituksia investointeina, tämä järjestely lisäsi investointien määrää 62,3 meur, antolainojen määrä väheni samalla summalla. Eli kassavirta vaikutus oli +/- nolla ) Ilman tätä järjestelyä investointien määrä oli vuonna ,0 meur, ja tänä vuonna siis 4,7 meur suuremmat. Investointimenot Rahoitusosuudet inv.menoihin Pysyvien vastaavien luovutustulot Invetsointien rahavirta Toiminnan ja investointien rahavirta Antolainasaamisten lisäykset Antolainasaamisten vähennykset Antolainauksen muutokset Pitkäaikaisten lainojen lisäys Pitkäaikasten lainojen vähennys Lyhytaikaisten lainojen muutos Lainakanna muutokset Oman pääoman muutokset 0 0 Toimeksiantojen varojen ja pääomien muutokset Vaihto-omaisuuden muutos Saamisten muutos Korottomien velkojen muutos Muut maksuvalmiuden muutokset Rahoituksen rahavirta Rahavarojen muutos Data : Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

16 Konsolidoimalla peruskunta ja liikelaitokset syntyy Jyväskylän kaupunki kaupungin nettotulos oli 13,6 meur negatiivinen ja kaupunki sitoo toimintaansa 884,2 meur. keur Jyväskylän kaupunki Perus Rahastot Like- Jyväskylän 2015 kunta (+ myynti laitokset Eli- Kaupunki voitot ) minoinnit Tulot M enot Toim.kate Poistot Liikevoitto ,17 % 9,43 % -3,04 % Rahoituskulut Rahoitustuotot Jyväskylän kaupunki Perus Rahastot Like- Jyväskylän 2015 kunta (+ myynti laitokset Eli- Kaupunki voitot ) minoinnit Sidottu toimintaan Sijoitukset Kassa Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma Peruspääoma Peruspääomakorvaus Korjauserät Nettotulos Data : Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

17 Sisältö Tausta ja tavoitteet Jyväskylän kaupunki Jyväskylän kaupunkikonserni 2015 Jyväskylän kaupunkikonserni - yhteenveto

18 52 kpl = analyysin kohteena tässä raportissa Jyväskylän kaupungin tytäryhtiötoiminta kuusi laajempaa kokonaisuutta Jyväskylän kaupunki ARAVA u Jyväskylän Vuokra-asunnot Oy KIINTEISTÖT u Ki Oy Jkl:n Huhtasuon koulukeskus u As Oy Pehtorinharju u Kiinteistö Oy Lääkäritalo u As Oy Norolankuja u Kortepohjan matkailualue Oy u Ki Oy Tikkakosken Terveysasema u Ki Oy Palokan Palvelukeskus u Ki Oy Haapaniemen Palvelukeskus u Ki Oy Korpilahden Raharanta u Jykes Kiinteistöt Oy u KOy Konekeskus u KOy Terässammon yrityskeskus u KOy Yrityspaja u KOy Jykeskeljo u KOy Konttisentie u KOy Palokärjentie u KOy Asekatu u KOy Muuramen Virastotie u KOy Muuramen Punasilta u KOy Härköojantie u KOy Härköojantie u KOy Tikkakosken Mekaanikontie u KOy Muuramen Keljonportti u KOy Jyväskylän Tourula ENERGIA u Jyväskylän Energia Oy Jyväskylän kaupunkikonserni Work in Progress KUNTAYHTYMÄT u Käenpesän Sijoituskiinteistö Ky u Jyki Eliminointiyksikkö JyKi-konserni eliminointiyksikkö u Jyväskylän Koulutuskuntayhtymä u Keski-Suomen Liitto u K-S Sairaanhoitopiirin Kuntayhtymä SÄÄTIÖT u Jyväskylän Paviljonkisäätiö u Jyväskylän Taide- ja tiedesäätiö u Jyväskylän Asumispalvelusäätiö u Keski-Suomen Sairaskotisäätiö u Jyväskylän Rintamamiesveteraanien asuntosääti u Jyväskylän mlk Veteraanien asuntosäätiö u Korpilahden veteraanien asuntosäätiö LIIKETOIMINTAA HARJOITTAVAT u Uusi Total Korjausrakentaminen u Uusi Total Kiinteistöpalvelut u Jyväs-Parkki Oy u Jykes Oy u Jyväskylän Ammattikorkeakoulu Oy u Total Kiinteistöpalvelut Oy u Education Facilities Oy u Jyväskylän Laajavuori Oy u Jyväskylän Jäähalli Oy u Jyväskylän Seudun Puhdistamo Oy u Tikkakosken Teollisuustalo Oy u Korpilahden Virastokeskus Oy u Kortepohjan matkailualue Oy

19 Jyväskylän kaupungin konsernituloslaskelma kaupunki teki konsernitasolla 7,2 meur netto tulosta Jyväskylän kaupunki Perus Rahastot Like- Jyväskylän Arava Jyväskylän Liiketoim. Kiinteistö Säätiö Kunta Jyväskylän 2015 kunta (+ myynti laitokset Eli- Kaupunki toimínta Energia harjoittavat toiminta toiminta yhtymät Eli- Kaupunki voitot ) minoinnit Oy minoinnit (konserni) Tulot M enot Toim.kate Poistot Liikevoitto ,17 % 9,43 % -3,04 % 24,49 % 4,07 % 3,73 % 10,74 % 5,99 % 0,88 % 1,98 % Rahoituskulut Rahoitustuotot Peruspääomakorvaus Work in Progress Korjauserät Nettotulos Data : Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

20 Konsernitasolla liikevaihtoa kertyi 1 298,5 meur ( + 28,4 meur ), myyntituotot kasvoivat 13,4 meur ja verotuloja kertyi 12,4 meur edellistä vuotta enemmän valtionosuuksia kanavoidaan myös tyttäriin ja kaupungin kuntayhtymiin suoraan Jyväskylän kaupunginkonsernin Muutos Konserni tuloslaskelma 2015/2014 vs kaupunki Myyntituotot Maksutuotot Tuet ja avustukset Vuokratuotot Muut tuotot Toimintatuotot Valmistus omaan käyttöön Osuus osakkkuusyhteisöjen voitosta Verotulot Valtionosuudet Verot ja valtionosuudet ,7 meur edestä kanavoidaan valtionosuuksia kaupungin tyttäriin/kuntayhtymiin Satunnaiset tuotot Satunnaiset kulut Myyntivoitot/tappiot " Liikevaihto " Data Juväskylänn kaupunki Analyysi : B&MANs

21 Konsernitasolla toimintakustannukset kasvoivat 16,5 meur ja kustannusrakenteessa tapahtui muutoksia siten että henkilöstökulut ja aineet/tarvikkeet vähenivät samalla palveluja ostettiin 23,7 meur edestä enemmän liikevoittoa kertyi suhteessa edelliseen vuoteen 17,3 meur enemmän Jyväskylän kaupunginkonsernin Muutos Konserni tuloslaskelma 2015/2014 vs kaupunki " Liikevaihto " Palkat ja palkkiot Eläkekulut Muut hlö sivukulut Henkilöstökulut yhteensä Palvelujen ostot Aineet,tarvikkeet ja tavarat Avustukset Vuokrakulut Muut toimintakulut Toiminnankustannukset Toimintakate Poistot Tilikauden yli/alipariarviot Liikevoitto Data : Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

22 Konsernitason kustannusmassa oli 1 257,3 meur ( + 15,4 meur ) palveluostojen osuus oli 21,33 % ( +1,62 % ) koko kustannusmassasta ( ulkoistamisaste) konserni työllistää henkilöä siitä välillisesti tytäryhtiöiden ja kuntayhtymiensä kautta Jyväskylän kaupunginkonsernin Muutos Konserni tuloslaskelma 2015/2014 vs kaupunki Kustannusmassa ( toimintakulut+poistot) Ulkoistam isaste 21,33 % 19,71 % 18,62 % 18,40 % 1,62 % -16,78 % Henkilöstökulut Henkilöstökulut/hlö(arvio =kaupunki ) , , , , Henkilöstö ( konserni) Henkilöstö( kaupunki ) Henkilöstö( tyttärissä&kuntayhtym issä) ,78 % 25,70 % 26,10 % 25,98 % Kustannusmassa ( toimintakulut+poistot)/asukas 9 265, , , ,55 5,29 Data : Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

23 Konserni teki jo 7,2 meur edestä voittoa konsernitasolla nettotulosta kertyi suhteessa viime vuoteen 19,2 meur enemmän Jyväskylän kaupunginkonsernin Muutos Konserni tuloslaskelma 2015/2014 vs kaupunki Liikevoitto Korkotuotot Muut rahoitustuotot Korkokulut Muut rahoituskulut Netto korot Arvonalentumiset Netto tulos Data : Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

24 Jyväskylän kaupungin konsernin sidottu pääoma oli 1 542,2 meur Jyväskylän kaupunki Perus Rahastot Like- Jyväskylän Arava Jyväskylän Liiketoim. Kiinteistö Säätiö Kunta Jyväskylän 2015 kunta (+ myynti laitokset Eli- Kaupunki toimínta Energia harjoittavat toiminta toiminta yhtymät Eli- Kaupunki voitot ) minoinnit Oy minoinnit (konserni) Sidottu toimintaan Work in Progress Sijoitukset Kassa Sidottu pääoma Korolliset velat Oma pääoma Data : Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs

25 Jyväskylän kaupunkikonsernilla on nettovelkaa jo yli 1 mrd eur kuten monena vuonna ollaan todettu myös yrityspuolen mittareilla kriisiyhtiö Data : Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs keur Nettovelka Sidottu pääoma ( v2014 ) = ( ) Sidottu pääoma ( v2015 ) = ( ) Pääoma sidottu toimintaan Sijoitukset - toimintaan Sijoitukset - rahoitus Korolliset velat OPO

26 Jyväskylän kaupunkikonserni Muutos Konserni vs Rahoituslaskelma /2014 kaupunki Vuosikate Satunnaiset erät Tilikauden verot Tulorahoituksen korjauserät Toiminnan rahavirta Jyväskylän kaupunkikonsernin investoinnit vuonna 2015 olivat 138,0 meur, luovutustuloja kertyi 26,3 meur ja nettoinvestoinnit 110,6 meur joita pystyttiin rahoittamaan toiminnan kassavirralla. Toiminnan kassavirta investointien jälkeen oli 10,5 meur positiivinen, lainoja vähennettiin 19,7 meur edestä ja käyttöpääomia taas vapautettiin 13,1 meur ja loppuvouden kassa oli edeliisen vuoden tasolla. Investointimenot Rahoitusosuudet inv.menoihin Pysyvien vastaavien luovutustulot Invetsointien rahavirta Toiminnan ja investointien rahavirta Antolainasaamisten lisäykset Antolainasaamisten vähennykset Antolainauksen muutokset Pitkäaikaisten lainojen lisäys Pitkäaikasten lainojen vähennys Lyhytaikaisten lainojen muutos Lainakanna muutokset Oman pääoman muutokset Toimeksiantojen varojen ja pääomien muutokset Vaihto-omaisuuden muutos Saamisten muutos Korottomien velkojen muutos Muut maksuvalmiuden muutokset Rahoituksen rahavirta Rahavarojen muutos Data : Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs Rahavarat Rahavarat

27 Sisältö Tausta ja tavoitteet Jyväskylän kaupunki Jyväskylän kaupunkikonserni 2014 Jyväskylän kaupunkikonserni - yhteenveto

28 Jyväskylän asukasomistajan nettovarallisuus oli vuoden 2015 lopussa eur korollisia velkoja oli 7 869eur /asukas kaupunkikonsernitasolla konsernitasolla kaupunki sitoo pääomia yhteensä eur/asukas eur Data Jyväskylän kaupunki Analyysi : B&MANs Asukasomistajakohtainen OSAKEKURSSI = EUR ( - 75 ) Asukasomistajakohtainen osakekurssi = (kaupunkikonsernin oma pääoma + vapaat varaukset + liittymismaksut) / asukasmäärä Pääoma sidottu toimintaan Sijoitukset - toimintaan Sijoitukset - rahoitus Korolliset velat OPO